Бланки налоговой декларации по упрощенной системе-2019. Ип налоговая декларация 2019 пример

Содержание:

Бланки налоговой декларации по упрощенной системе-2019

blanki_nalogovoy_deklaracii_po_uproshchennoy_sisteme-2019.jpg

Бланки налоговой декларации по упрощенной системе 2019 года имеют унифицированную структуру, формы едины для всех налогоплательщиков-«упрощенцев». Правила начисления налоговых обязательств по УСН и их уплаты в бюджет прописаны в главе 26.2 НК РФ, а используемые субъектами хозяйствования формы налоговой отчетности разрабатываются налоговиками и утверждаются отдельными правовыми актами – приказами ФНС.

Сроки представления декларационных форм в ИФНС регламентируются ст. 346.23 НК РФ:

для предприятий крайней датой является 31 марта следующего за отчетным года (в 2019 г. срок продлен до 1 апреля в связи с выходным, совпавшим с последним днем срока для декларации за 2019г.);

для частных коммерсантов (ИП) последним днем сдачи отчета является 30 апреля следующего года (30 апреля 2019г. для отчетности за 2019 г.).

Налоговая декларация (упрощенная система налогообложения 2019): бланк

«Упрощенцы» при осуществлении предпринимательской деятельности обязаны организовать внутреннюю систему документооборота так, чтобы была обеспечена возможность своевременного и полного доведения результатов работы до фискальных структур. Субъектам хозяйствования, применяющим УСН, понадобятся следующие документы:

Декларация по УСН – «упрощенцы» должны ежегодно сдавать ее в контролирующий орган (в ИФНС). Ее шаблон утвержден приказом ФНС от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Для заполнения декларации потребуется правильно оформленная Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Ее ведут не только ИП, но и юрлица. Образец КУДиР представлен в приказе авторства Минфина от 22.10.2012 г. № 135н (с 2019 года применяется редакция от 07.12.2016).

Для перехода на УСН или с «упрощенки» на другие режимы налогообложения надо использовать унифицированные бланки, утвержденные ФНС в приказе от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/[email protected] (формы уведомлений и информационных сообщений, направляемых в налоговую инспекцию).

Бланк декларации по упрощенной системе налогообложения в 2019 году применяется тот же, что и ранее, с момента представления отчетности по итогам 2016 года, хотя проекты по изменению декларации имеются. «Упрощенцы» с разными объектами налогообложения по спецрежиму, готовят декларации по одному образцу, но у них будет отличаться структура заполненных страниц:

при налогообложении доходов заполнению подлежит титульный лист с разделами 1.1 и 2.1.1, при наличии оснований отчет может быть дополнен данными из раздела 2.1.2 (если имели место расчеты с бюджетом по торговому сбору) и раздела 3 (если было целевое финансирование);

при налогообложении прибыли (доходы минус расходы) заполнять надо титульную страницу и листы с разделами 1.2 и 2.2, в случаях целевых поступлений и раздел 3.

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения за 2019 год

Общие требования к заполнению УСН-декларации:

Все стоимостные показатели должны быть отражены в полных рублях без копеек.

В контролирующий орган подаются только заполненные листы, они должны иметь сквозную нумерацию, первый номер всегда присваивается титульной странице.

Отчет можно подготовить на бумажных носителях или сформировать его в электронном виде (при средней численности более 100 чел. электронная форма обязательна).

Стоимостные параметры о вырученных за год средствах и понесенных затратах вносятся в декларацию из КУДиР.

Форма декларации (упрощенная система налогообложения) за 2019 год заполняется с учетом некоторых особенностей:

титульный лист обязателен для всех ситуаций, он подается в составе декларации как ИП, так и налогоплательщиками из категории юрлиц;

если не заполнен ни один показатель раздела, эти страницы не подлежат включению в подаваемый отчет;

на сдаваемых листах декларации не должно быть пустых граф – если информации для внесения в конкретную ячейку нет, в ней ставится прочерк.

Бланк декларации упрощенной системы за 2019 год в разделе 1.1 содержит сведения о начисленном налоговом обязательстве при применении объекта налогообложения «доходы». В этом блоке указываются коды ОКТМО и суммы перечислений с привязкой к крайним датам внесения авансовых платежей. В последних строках раздела выводится итог налога, который должен быть доплачен налогоплательщиком в бюджет (или наоборот – прописывается размер переплаты). Расчет налога приводится в разделе 2.1.1 – поквартально расписываются суммы полученных доходов, ставки налогообложения и начисленные обязательства, фиксируется величина страховых взносов для корректировки на нее налога.

В разделе 1.2 выводится сумма налогового обязательства субъектами хозяйствования, избравшими признак налогообложения в виде доходов, уменьшенных на расходы. Правила заполнения этого листа аналогичны алгоритму оформления раздела 1.1. Расчет налога отражается в разделе 2.2 – поквартально расписываются размеры выручки, учитываемых с целью налогообложения затрат, выводится налоговая база, указываются убытки, налоговые ставки, после чего осуществляется итоговый расчет обязательств перед бюджетом.

Раздел 3 предназначен для отчета об использовании поступивших средств или имущества в рамках благотворительности или целевых поступлений. Заполняют его только те, кто получал такие средства или имущество. Использованные не по назначению средства (графа 7) относят к внереализационным расходам.

Изменения по декларациям УСН

Отчетность за 2019 год «упрощенцы» сдают в прежнем режиме и по ранее действовавшей форме. Исходя из положений проекта Минфина РФ о направлениях налоговой политики на 2019-2021 г.г., планируется, что в будущем плательщики УСН по «доходам», перешедшие на онлайн-ККТ, не будут подавать ежегодные декларации. Это связано с тем, что налоговики смогут сами отслеживать налоговую базу таких «упрощенцев» в режиме онлайн. Обязательное условие – использование онлайн-кассы в течение всего налогового периода. Чтобы данное новшество вступило в силу, необходимо внесение изменений в НК РФ. Возможно, такие корректировки появятся в течение 2019 года, поэтому освобождения от сдачи отчетности «упрощенцам» стоит ожидать не ранее 2020 года.

Скачать бланк декларации можно по ссылке. Образец заполнения декларации по доходам можно посмотреть здесь, а по доходам/расходам – здесь.

Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2019 год для ИП

Нулевая налоговая декларация для ИП (упрощенка 2019) формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Поскольку в нее с момента утверждения вносились поправки, необходимо изучить образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2019 для ИП, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет будет без конкретных показателей. Отметим также, что предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2019, а организации — до 31 марта.

В этой статье представлен образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2019 год для ИП. Также на сайте можно скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2019 год для ИП.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП (образец заполнения «доходы»)

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не может (данный образец заполнения нулевого отчета в налоговую для ИП по УСН за 2019 год этого не отражает). Необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Состав отчетности на упрощенке

Поскольку нулевая декларация по УСН за 2019 год для ООО (образец заполнения) и для ИП возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Состав нулевой декларации по УСН

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2019 год для ИП («доходы»)

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

  1. Указать наименование.
  2. Вписать адрес и телефон плательщика.
  3. Уточнить налоговый период.
  4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
  5. Пронумеровать страницы.
  6. Поставить дату и заверить подписью.
  7. Поставить прочерки во всех незаполненных клеточках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».
Читайте так же:  Образец претензии по договору строительного подряда от заказчика. Строительный подряд претензия

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2019 год (титульный лист) должен выглядеть так:

В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо их вписать, а в остальных клетках поставить прочерки.

В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы – расходы») следует вписать доходы и расходы, а также ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0,0; 6,0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.

Обратите внимание: образец нулевой налоговой декларации ИП за 2019 год на УСН доходы содержит проверки и в строках 140–143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать не обязательно. Ошибкой это не будет.

Если налог по УСН оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Это возможно при выручке ниже суммы страховых взносов.

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не предоставит необходимую информацию, его могут наказать в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса может быть заменен предупреждением. Для этого налогоплательщик должен направить в свой орган ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Эта мера может быть применена и по отношению к нулевому отчету, поэтому лучше не опаздывать с ним более чем на 10 дней.

Напомним, что для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк декларации по УСН за 2019 год для ИП

Отметим, что отдельная форма нулевого отчета не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истекает 20.01.2019.

Декларация по УСН за 2019 год для ИП: бланк и образцы в 2019 году

ИП сдают декларацию по УСН за 2019 год не позднее 30 апреля. При этом в некоторых случаях сдается нулевая форма. В статье покажем образцы заполнения бланка для ИП в 2019 году по итогам 2019 года для объекта доходы и доходы минус расходы.

Образцы и банк декларации по УСН для ИП в 2019 году

Бесплатно заполнить форму вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

В 2019 году бизнесмен на УСН должны у использовать бланк по форме КНД 1152019, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Заполняемые разделы зависят от того, какой объект налогообложения был выбран плательщик. Если «доходы», то внести данные нужно в разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (при наличии целевых средств).

Что касается второго варианта (когда налоговая база «разница между доходами и расходами»), то бизнесмен вносит сведения только в разделы 1.2, 2.2, а также 3 (при поступлении целевых средств).

Как заполнить декларацию ИП на УСН для объекта доходы и доходы минус расходы

Ниже мы приводим таблицу, где наглядно можно посмотреть как меняется состав отчетности в зависимости от выбранного объекта налогообложения (рассмотрим вариант, когда не платит торговый сбор и не получает целевых средств).

Объект налогообложения

Раздел и строки для заполнения

  • стр. 102
  • Доходы минус расходы

    • стр. 260
    • стр. 261
    • стр. 262
    • стр. 263
    • И, конечно же, в любом случае индивидуальному предпринимателю нужно не забыть про оформление титульного листа.

      Пошаговая инструкция по заполнению декларации ИП

      Общие правила заполнения формы приведены в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

      Декларация за 2019 год заполняется ИП (с объектом налогообложения «доходы») следующим образом:

      Титульный лист: здесь налогоплательщик указывает свои реквизиты и сведения по внесенным данным.

      Далее ИП переходят к разделам 1.1 и 2.1.1 (как было указано выше, если ИП уплачивает торговый сбор и получает целевые средства, то перечень разделов увеличивается).

      Раздел 1.1:

    • стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (в случае, если в течении 2019 года у ИП не произошло изменений, то по данным строкам он ставит прочерки)
    • стр. 020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2019 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении ставьте прочерки. Если плательщик платит торговый сбор, то он вправе уменьшить аванс и на сумму уплаты данного сбора.
    • стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2019 года с учетом аванса за первый квартал 2019 года и взносов за два квартала 2019 года.
    • стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2019 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2019 года.
    • стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2019 года. Отрицательное или нулевое значение не показываем, а вносим в строку 110.
    • Раздел 2.1.1:

    • стр. 102 – при наличии работников индивидуальный предприниматель ставит «1», при отсутствии кадров – «2».
    • стр. 110 – сумма полученного дохода за первый квартал 2019 года.
    • стр. 111 – сумма полученного дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2019 года
    • стр. 112 – сумма полученного дохода за первый, второй и третий кварталы 2019 года
    • стр. 113 – сумма полученного дохода по итогам 2019года
    • стр. 120 –123 – применяемая ставка налога
    • стр. 130 – сумма налога / аванса, исходя из дохода первого квартала 2019 года без учета страховых взносов (уплаченных)
    • стр. 131 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за полугодие 2019 года без учета страховых взносов (уплаченных)
    • стр. 132 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2019 года без учета страховых взносов (уплаченных)
    • стр. 133 – сумма налога за 2019 год без учета страховых взносов (уплаченных)
    • стр. 140 – уплаченные страховые взносы за первый квартал 2019 года
    • стр. 141– уплаченные страховые взносы за первый и второй кварталы 2019 года
    • стр. 142 – уплаченные страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2019 года
    • стр. 143 – уплаченные страховые взносы по итогам 2019 года
    • Пример заполнения формы «доходы»

      Если ИП рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, то после заполнения титульного листа он переходит к разделу 1.2.

      Раздел 1.2:

    • стр. 010 – код ОКТМО
    • стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (при отсутствии изменений в 2019 году — прочерки)
    • стр. 020 – сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2019 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2019 года на ставку налога)
    • стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2019 года с учетом аванса за 1 квартал 2019 года
    • стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2019 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2019 года
    • стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2019 года (рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Далее сумма уменьшается на уплаченные в течении года авансы)
    • стр. 110 – налог к уменьшению по итогам года (разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).
    • Раздел 2.2:

      • стр. 210-213 – доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2019года
      • стр. 220-223 – расходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2019года
      • стр. 230 – убыток прошлых периодов (при наличии)
      • стр. 240 – налоговая база за 1 квартал 2019 года (стр. 210 – стр. 220)
      • стр. 241 – налоговая база за полугодие 2019 года (стр. 211 – стр. 221)
      • стр. 242 – налоговая база за 9 месяцев 2019 года (стр. 212 – стр. 222)
      • стр. 243 – налоговая база за 2019 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230)
      • стр. 250-253 – убыток по итогам 2019 года (при наличии)
      • стр. 260-263 – налоговая ставка
      • стр. 270 – аванс за 1 квартал 2019 года (стр. 260 х стр. 240)
      • стр. 271 – аванс за 1 полугодие 2019 года (стр. 261 х стр. 241)
      • стр. 272 – аванс за 9 месяцев 2019 года (стр. 262 х стр. 242)
      • стр. 273 – исчисленный налог по итогам 2019 года (стр. 263 х стр. 243)
      • стр. 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%)
      • Если данных для заполнения нет (например, деятельность отсутствует), то ИП сдает декларацию с нулевыми показателями.

        Пример заполнения доходы минус расходы

        Как заполнить нулевую форму за 2019 год

        Общие требования к заполнению нулевой декларации за 2019 год для ИП те же, что указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Приведем лишь некоторые из них:

      • при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
      • стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
      • текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
      • в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
      • листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
      • двусторонняя печать листов не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
      • применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных не допускается.
      • Образец заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2019 год

        Фирмы на “упрощенке” обязаны отчитаться в налоговую за 2019 год не позднее 1 апреля 2019 года. ИП – не позднее 30 апреля. Рассмотрим особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”.

        Внимание! Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы минус расходы” вам помогут:

        Форма для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

        Для отчетности за 2019 год действует форма, утвержденная приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] (далее — Приказ № ММВ-7-3/[email protected]).

        Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

        Она включает в себя титульный лист и шесть разделов:

        Но все разделы заполнять не требуется. При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» оформляют:

        Особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

        Порядок заполнения “упрощенной” декларации регулирует Приказ № ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядок).

        Сначала заполняют раздел 2.2. Затем раздел 1.2. Момент оформления титульного листа значения не имеет. Его можно заполнить как в начале, так и в конце.

        При компьютерном оформлении декларации знаки заполняют шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

        Стоимостные показатели указывают в полных рублях. При этом суммы менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

        При оформлении от руки пустые ячейки прочеркивают. При заполнении компьютером для дальнейшей печати на бумаге прочерки можно не ставить.

        Заполнение титульного листа

        Сначала заполняют поля “ИНН” и “КПП”. Номера можно посмотреть в уведомлениях о постановке компаний и ИП на учет в налоговых органах. КПП заполняют только фирмы

        В поле “Номер корректировки”:

      • ставят «0—» при подаче первичной декларации;
      • «1—», «2—» при подаче “уточненки”, в зависимости от того, какая она по счету.
      • В поле “Налоговый период”, когда отчитываются за год ставят «34»

        В поле «Отчетный год» – 2019.

        В поле «Представляется в налоговый орган» указывают код налоговой по месту регистрации фирмы или ИП. Узнать код можно с помощью этого сервиса:

        код налоговой по месту регистрации фирмы или ИП

        В поле «По месту нахождения (учета)» указывают код места подачи декларации:

      • “120” — по месту жительства ИП;
      • “210” — по месту нахождения юридического лица.
      • В поле “Налогоплательщик”:

      • ИП указывают свое полное ФИО как в паспорте, без сокращений;
      • юрлица — свое полное наименование в соответствии с учредительными документами — уставом, учредительным договором и т. п.
      • Для заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» используют новый классификатор ОКВЭД 2. Но при подаче “уточненок” за периоды, истекшие до 2017 года, используют коды, указанные в первичных декларациях (письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

        Приведем особенности оформления титульного листа в таблице 1:

        Таблица 1. Заполнение титульного листа декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2019 год

        Номер из свидетельства, выданного налоговой

      • КПП — номер из свидетельства, выданного налоговой (заполняют только юрлица);
      • ИП не заполняют
      • «0—» при первичной подаче;
      • «1—», «2—» — при подаче уточнений
        • «34» – для декларации за год;
        • «50» – при ликвидации или реорганизации;
        • «95» – при переходе на другой налоговый режим;
        • «96» – при прекращении деятельности в качестве ИП
        • Представляется в налоговый орган

          См. в сервисе выше

        • «120» — по месту прописки ИП;
        • «210» — по месту нахождения компании;
        • «215» — по месту нахождения ее правопреемника
        • для фирмы – полное наименование в соответствии с учредительными документами;
        • для ИП – в соответствии с паспортными данными
        • Номер контактного телефона

          Цифры без пробелов и знаков между ними в порядке:

        • код страны;
        • код города;
        • номер телефона
        • Достоверность и полнота сведений

          Заполнение раздела 2.2

          Данный раздел показывает налоговую базу объекта «доходы минус расходы».

          В строках 210–213 приводят нарастающим итогом:

        • доходы за 1 квартал;
        • полугодие;
        • 9 месяцев;
        • год. Данные указывайте нарастающим итогом.
        • В случае, когда деятельность на УСН прекращена в течение года, доходы последнего отчетного периода указывают в строке 213.

          Фирма прекратила деятельность на УСН в марте 2019 года.

          В декларации доходы 1 квартала привели по строке 210 и продублировали по строке 213. В строках 211–212 поставили прочерки.

          Отметим, что в части проставления прочерков в строках 211–212 раздела 2.2 ситуация спорная. Инспекторы могут не принять декларацию. В случаях прекращения деятельности на УСН с начала 2 квартала они предлагают указывать одинаковые доходы в строках 210–213. Но данное требование не является правомерным:

        • оно не связано с исчислением “упрощенного” налога;
        • не оказывает влияния на налоговую базу (абз. 2 п. 7 ст. 80 НК);
        • контрольные соотношения позволяют не заполнять строки 211–212 (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567).
        • В строках 220–223 указывают расходы каждого отчетного периода нарастающим итогом.

          В случае прекращения деятельности, расходы последнего отчетного периода дублируют в строке 223.

          ИП приводят в строках 220–223 суммы взносов на страхование себя и своих сотрудников.

          В строке 230 указывают:

        • убыток, полученный за отчетный год;
        • часть убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, который будет уменьшать базу отчетного года.
        • Убыток прошлых периодов списывают в полной сумме, но на протяжении 10 лет. Когда налоговая база меньше суммы убытка, что делает невозможным его списание в полном объеме, остаток переносят на будущие периоды (п. 7 ст. 346.18 НК).

          Налоговую базу каждого отчетного периода указывают в строках 240–243. При расчете годового значения налоговой базы из доходов вычитают убыток (строка 230).

          Если расходы превысили доходы, сумму убытка указывают в строках 250–253.

          Ставку “упрощенного” налога для объекта “доходы минус расходы” за каждый отчетный период и за год приводят по строкам 260–263. Напомним, она составляет 15%. Но может варьироваться в регионах в диапазоне от 0 до 15%.

          Строки 270–273 предназначены для авансовых платежей. Их суммы рассчитывают как произведение налоговой базы (строки 240–243) и ставки налога (строки 260–263).

          Если за отчетный период или за год получен убыток, в строках 270–273 ставятся прочерки.

          В строке 280 приводят минимальный налог. Он равен произведению доходов за год (строка 213) на 1%.

          Минимальный налог платят в случае, когда реальный налог меньше минимального или получен убыток.

          Таблица 2. Заполнение раздела 2.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2019 год

          Доход нарастающим итогом с начала года с разбивкой по отчетным периодам и году

          Убыток прошлых лет или часть убытка, которая уменьшает доход текущего года

          Налоговая база нарастающим итогом с начала года с разбивкой по отчетным периодам и году

          Убыток нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам

          Налоговая ставка за каждый отчетный период и за год

          Расчет налога нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам без учета страховых взносов

          Минимальный налог — годовой доход (показатель строки 213), умноженный на 1%

          Заполнение раздела 1.2

          В данном разделе указывают итоговые авансовые платежи и сумму налога к уплате или уменьшению. Его заполняют на основании показателей раздела 2.2

          В строке 010 приводят ОКТМО по месту нахождению фирмы или месту жительства ИП. В строках 030, 060, 090 ставят прочерк, если не меняли адрес.

          При смене адреса укажите по строке 010 указывают новый ОКТМО. В строках 030, 060, 090 коды ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи.

          Строка 020 предназначена для суммы авансового платежа за I квартал (по сроку 25 апреля). Значение равно исчисленному авансовому платежу по строке 270.

          Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за полугодие (по сроку 25 июля). Значение определяют по формуле:

          При отрицательной разнице по строке 050 показывают авансовый платеж к уменьшению, а строку 040 не заполняют.

          Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за 9 месяцев (по сроку 25 октября). Значение определяют по формуле:

          Когда авансовый платеж за полугодие начислен к уменьшению, применяют формулу:

          В строке 080 указывают авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 месяцев, если при расчетах получился отрицательный результат.

          Строка 100 предназначена для суммы налога к доплате за год. Значение зависит от того, как были начислены авансовые платежи: к уплате или к уменьшению.

          Если начислены авансовые платежи к уплате:

          При начислении авансовых платежей к уменьшению по строкам 050 или 080, их значения нужно прибавить к исчисленному налогу и вычетам.

          Если получилось отрицательное значение, его приводят по строке 110 как налог к уменьшению.

          По строке 120 указывают минимальный налог к уплате за год. Его перечисляют в бюджет, когда выполняется неравенство:

          В расчет минимального налога включают начисленные авансовые платежи.

          Если значение минимального налога больше значения авансовых платежей, то сумму строки 120 считают по формуле:

          В противном случае ставят прочерк.

          При этом должно выполняться неравенство:

          Таблица 3. Заполнение раздела 1.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2019 год

          Указать код ОКТМО из классификатора ОК 033-2013

          Аванс к уплате за 1 квартал

          Аванс к уплате за полугодие за минусом аванса за 1 кв.

          Аванс за полугодие к уменьшению

          Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся — ставят прочерк

          Аванс к уплате за 9 мес.

          Аванс к уменьшению за 9 мес.

          Налог к доплате за год

          Налог за год к уменьшению

          Минимальный налог. Рассчитывают как произведение годового дохода на 1%

          Приведем пример расчета показателей для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2019 год, когда по итогам года фирма получила прибыль. То есть начисленные авансовые платежи превысили налог.

          Фирма на УСН применяет объект налогообложения “доходы минус расходы”. Налог платит по ставке 15%.

          В течение 2019 года начислены и уплачены:

          В разделе 1.2 декларации по УСН за 2019 год:

        • по строке 020 – авансовый платеж к доплате за I кв., – 9000 руб.;
        • 040 – авансовый платеж к доплате за полугодие, – 6000 руб.;
        • 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 мес., – 3000 руб.;
        • 110 – налог к уменьшению – 1500 руб. (12 000 руб. – 10 500 руб.).
        • Образец заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2019 год

          Программа БухСофт заполнит декларацию по УСН “доходы минус расходы” за 2019 год на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

          Заполненные титульный лист и разделы 2.2 и 1.2 выглядят так:

          Декларация по УСН за 2019 год для ИП

          Плательщики упрощённой системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Организации на УСН должны отчитаться не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Для индивидуальных предпринимателей декларационная кампания длится дольше, крайний срок сдачи – 30 апреля.

          Отчитаться за 2019 год надо всем, кто подавал заявление о переходе на упрощённый режим. Если индивидуальный предприниматель не ведёт деятельность в рамках УСН, совмещая этот режим с другой системой налогообложения, то декларация будет нулевой.

          Бланк декларации по УСН

          Декларация УСН за 2019 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Форма налоговой отчётности была изменена, чтобы плательщики торгового сбора смогли указать уплаченные суммы. Больше декларация УСН не менялась, поэтому этот бланк остаётся актуальным для сдачи отчёта по доходам за 2019 год.

          Всего в бланке предусмотрено 8 страниц, но для разных объектов налогообложения заполняются разные страницы. В этой статье мы разберём заполнение только объекта «Доходы», как наиболее популярного варианта.

          Заполненная налоговая декларация по УСН Доходы будет включать в себя следующие страницы:

        • титульный лист;
        • раздел 1.1;
        • раздел 2.1.1;
        • раздел 2.1.2, если упрощенец платит торговый сбор
        • раздел 3, если получено целевое финансирование (см. пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ).
        • Разделы 1.2 и 2.2 предназначены только для объекта «Доходы минус расходы», поэтому плательщики УСН 6% их не заполняют и к декларации не прикладывают.

          Получается, что если индивидуальный предприниматель на УСН Доходы не платил торговый сбор и не получал целевые средства, то заполнить ему надо всего 3 страницы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

          Какие сведения отражают в декларации УСН

          Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

          Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

          Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

          Срок сдачи декларации по УСН

          Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН за 2019 год ИП должны сдать не позже 30.04.2019 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.

        • Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
        • Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
        • В-третьих, 30.04.2019 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.
        • За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!

          Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:

        • в случае добровольного ухода с упрощёнки — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
        • при нарушении условий применения льготного режима — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.
        • Требования к оформлению декларации

          Порядок заполнения декларации для УСН утверждён приложением № 3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] В целом, это стандартные требования к формам налоговой отчётности:

        • используются только заглавные печатные символы;
        • при ручном заполнении допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
        • при использовании компьютера разрешён только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов, а числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу;
        • если декларация заполнена от руки, в пустых полях проставляется прочерк, при заполнении на компьютере прочерки необязательны;
        • стоимостные показатели округляются и указываются в полных рублях;
        • в заполненной декларации не должно быть ошибок, помарок, зачеркиваний;
        • каждая страница распечатывается на одном листе, двусторонняя печать не допускается;
        • страницы не надо скреплять или сшивать;
        • применяется сквозная нумерация, начиная с титульного листа, при этом нумеруются только заполненные страницы.
        • Свою декларацию вы можете самостоятельно сформировать в специализированном онлайн-сервисе.

          Сдать декларацию по УСН можно почтовым отправлением, в электронном виде при наличии ЭЦП или на бумажном носителе при личном визите в инспекцию. Мы рекомендуем последний вариант. В этом случае у вас на руках остаётся второй экземпляр декларации со штампом ИФНС. Он может понадобиться при открытии расчётного счёта или для подтверждения доходов предпринимателя.

          Примеры заполнения декларации УСН Доходы для ИП

          А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.

          Пример 1.

          Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2019 года следующие доходы:

        • первый квартал — 243 000 руб.;
        • второй квартал -172 000 руб.;
        • третий квартал — 319 000 руб.;
        • четвёртый квартал — 192 000 руб.
        • Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы по частям:

        • первый квартал — 10 000 руб.;
        • второй квартал — 8 000 руб.;
        • третий квартал — 12 000 руб.;
        • четвёртый квартал – 8 645 руб.
        • Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.

          Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:

        • первый квартал;
        • первое полугодие;
        • девять месяцев.

        При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.

        Читайте так же:  Украина в лидерах по обращениям в Европейский суд по правам человека. Индивидуальную жалобу в европейский суд по правам человека может подать

    admin