Бухгалтерская отчетность на УСН в 2019 году. Бухгалтерская отчетность усн 6

Бухгалтерская отчетность на УСН в 2019 году

Вернуться назад на Бухгалтерская отчетность 2019

УСН или «упрощенка» для ООО – особая система сдачи налоговой отчетности среди организаций. Декларация по налогу на прибыль подается по истечению отчетного периода. В 2019 году декларирование нужно будет осуществить до 2 апреля, так как срок сдачи отчетности выпадает на не рабочий день. В том случае, если предприятие проходит процесс ликвидации, вся отчетность ООО должна быть предоставлена в налоговые органы до 25 числа месяца, следующего после закрытия организации.

От уплаты стандартных предпринимательских налогов упрощенцы освобождены. А любые другие, такие как НДС, налоги на имущество, транспорт или землю, вносится в бюджет только при наличии налоговой базы. Такая система уплаты налогов похожа на ЕНВД, при которой обязательные платежи между собой равны и уплачиваются не ежегодно, а поквартально. Весьма актуальна она для бизнесменов с доходами, изрядно превышающими их траты.

В первом квартале 2019 года всем ЮЛ, использующим УСН, требуется подать декларацию по единому налогу и внести платеж за год. Крайний срок, установленный законодательством, до 2 апреля 2019 года. Дополнительно уплачивается авансовый налог при УСН за первый квартал текущего года – до 25 апреля 2019 года.

Упрощенцы платят налоги или с общей выручки, или с доходов за минусом всех расходов. Так как статьи разные, разными будут и КБК. В первом случае КБК 182 105 010 110 110 00110, во втором – 182 105 010 210 110 00110. Это вам потребуется при перечислении налога в ИФНС.

При подсчете единого налога по схеме «Доходы минус расходы», даже в ситуации, когда фирма приносит только убытки, вы обязаны перечислить минимальный размер – 1% от суммы всех денежных поступлений.

Каждый владелец ООО в конце итогового периода сдает сведения по работникам, отчеты по справкам и производит расчет по страховым взносам. Упрощенная система налогообложения предполагает непосредственный контакт с государственными структурами – ИФНС, ПФР и ФСС. Отчеты для них сдаются ежеквартально.

Бухучет также обязателен к сдаче в ФНС по месту нахождения фирмы до 2 апреля 2019 г. Отслеживать это можно в бухгалтерском календаре. В зависимости от категории фирмы, формы квартальной отчетности разные.

Для небольших фирм, которые имеют 100 и менее рабочих рук и прибыль до 800 млн. рублей они следующие:

• Данные бухгалтерского баланса (ф. 1);

• Отчетность о финансовой результативности (ф. 2).

Для всех остальных организаций, превышающих минимальные параметры, дополнением к обязательным отчетам будут:

• отчет об изменениях в капитале (ф. 3);

• Сведения о движениях наличности (ф. 4);

• отчетность о целевом расходе средств (ф. 6);

• разъяснения к бухгалтерской отчетности в виде текста или таблицы.

Существуют предприниматели, которые в зависимости от основополагающего вида производства, обязаны не только декларировать свои доходы и сдавать бухгалтерскую отчетность, но и уплачивать иные налоговые платежи.

1. Транспортный налог – декларация сдается за весь год не позднее 1 февраля 2019 г.

2. Водный налог – отчетным является каждый квартал. Декларация предоставляется до 20.05.2019 г.

3. Налог на землю сдается годовым итогом не позднее 1 февраля 2019 г.

4. Акцизная деятельность декларируется ежемесячно. В нашем случае подобный отчет предпринимателю в 1 квартале 2019 года необходимо сдать до 26 февраля, 26 марта и 24 апреля 2019 г.

5. Извещения о начислении авансов и копии платежек сдаются ежемесячно, не позднее 18 января, 19 февраля и 19 марта 2019 г.

6. Декларация на игорный бизнес подается в налоговую до 20 февраля, 20 марта и 20 апреля 2019 г.

7. При ежемесячной уплате налога на добычу полезных ископаемых отчетность за 1 квартал 2019 года можно сдать до 28 февраля, 30 марта и 28 апреля 2019 г.

8. Налоги за пользование недрами перечисляются ежеквартально. Внести их требуется до 31 мая 2019 г.

9. При использовании водных ресурсов, данные о разрешениях и налогах предоставляются спустя 10 дней с момента их выдачи. А данные об объеме выловленных речных и морских обитателей – до 20 числа месяца, следующего за конечным сроком, установленным для разрешения.

10. Данные о разрешениях на охоту на животных — спустя 10 дней с даты их выдачи.

В государственный Росстат, как и в ИФНС, сдаются годовые сведения по бухучету (все формы отчетности) в срок до 2 апреля 2019 г. Это является обязанностью всех средних, крупных и крупнейших предприятий, а так же выборочно и некоторых малых.

В отличие от налоговиков, формы для сдачи отчетности в Росстате свои собственные.

Государственные статистические органы заранее предупреждают потенциальных «отчетников» путем рассылки уведомлений с перечнем требуемых сведений, сроками сдачи и инструкциями по их заполнению. Поэтому чаще заглядывайте в свой календарь.

Следующая массовая проверка для всех малых и крупных предприятий состоится в 2020 году.

В КУДиР учитываются финансовые поступления и траты каждого предприятия, предпочитающего «упрощенку». Эту таблицу могут попросить предоставить при сдаче упрощенной годовой отчетности в налоговую инспекцию для более тщательной проверки. Наличие такого фолианта обязательно, а недочеты в расчетах могут вылиться для бизнесмена в кругленькую сумму – штраф от 10 тыс. рублей.

Упрощенцы в КУДиР ведут не только налоговый, но и весь бухгалтерский учет. Именно по этой книге происходит определение налоговой базы при УСН.

Требования к внесению данных в КУДиР:

1. Новая книга для каждого календарного года.

2. Хронология записей фиксируется нарастающим итогом.

3. В КУДиР ведется учет денежных средств, уже поступивших или выведенных через кассу предприятия или расчетный счет.

4. Заполнение книги осуществляется ручным или машинным способом. Для этого существуют специализированные компьютерные программы.

5. Учет ведется в рублях и копейках.

6. КУДиР в электронном виде в конце отчетного периода обязательно переносится на бумажные носители.

7. Бумажная книга в обязательном порядке нумеруется, прошнуровывается, прошивается и заверяется подписью и печатью руководителя предприятия.

8. Все ошибки в рукописной КУДиР исправляются зачеркиванием. Рядом прописывается действительное значение. Все исправления фиксируются по дате внесения и заверяются уполномоченным должностным лицом.

В КУДиР имеется 4 раздела. Первый – для учета всех поступлений и расходов предприятия. Второй – траты на приобретение ОС и НМА. Третий для фиксирования убыточной деятельности за прошедшие годы. На сумму этих расходов может быть уменьшены текущие доходы. Четвертый заполняется только при выборе фирмой УСН со схемой «Доходы». В него вносится информация о расходах, уменьшающих налоговые платежи. Второй и третий разделы ведутся только при УСН «Доходы минус расходы».

Приказом Минфина РФ № 227н, внесены изменения в методику заполнения КУДиР. Основным нововведением стал раздел 5 и правила внесения в него сведений, в котором следует отражать суммы по торговому сбору московским фирмам.

Вот такие обязательные отчеты должны сдать в 1 квартале 2019 г. все бизнесмены, использующие любую из схем УСН. Опытные налоговики советуют вовремя обновлять свое программное обеспечение, посредством которого ведется бухгалтерская и финансовая отчетность на фирме. Так как даже незначительные недочеты в суммах могут стать причиной наложения на вас ощутимых штрафов.

Бухгалтерские документы 2019
Бухгалтерские изменения в 2019 году
Бухгалтерский баланс 2019
Бухгалтерский учет 2019
Бюджетная отчетность 2019

Отчетность для компаний и ИП, не ведущих деятельность

В этой статье расскажу о том, какие сложности возникают из-за несдачи нулевого отчёта.

Согласно статистическим данным за последние годы, существует проблема со сдачей нулевой отчетности организациями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями. Ложное убеждение, что отчеты можно не сдавать, часто приводит к негативным последствиям, в виде наложения штрафных санкций и блокировке расчетного счета, при условии несвоевременной отправки соответствующих документов.

Следует понимать, что регулярная сдача «нулевых» отчетов в ФНС, ПФР и ФСС – это обязательная для исполнения процедура. К составу и срокам сдачи «нулевок» предъявляются такие же требования, как и при организации обычной отчетности. В случае непредставления отчетных бумаг в установленные регламентом сроки, ООО и ИП будут нести ответственность, расплачиваясь за халатность финансовыми потерями (штраф — до 1 тыс. рублей за каждый отчет).

Каждый законопослушный плательщик налогов и взносов должен быть осведомлен о существовании таких систем налогообложения как: ОСНО, УСН, ЕНВД, Патент (исключительно для ИП). Учитывая внутренний порядок конкретной системы налогообложения, формируется пакет документов, которые будут включены в предоставляемую отчетность, в частности:

— Зарплатная отчетность (исключение — ИП без наемных работников):

— 2-НДФЛ раз в год.

Что должна содержать отчетность для различных налоговых систем?

— ЕУД (единая упрощенная декларация) или НДС + прибыль (при фиксировании движений по счету или кассе) ежеквартально;

— Бухгалтерская отчетность раз в год.

2. Отчетность для ИП на ОСН:

3. Отчетность для организаций на УСН:

— Декларация по УСН раз в год;

4. Отчетность для ИП на УСН:

— Декларация по УСН раз в год.

5. Отчетность для ИП и Организаций по ЕНВД:

— Декларация по ЕНВД ежеквартально.

6. Патент (ПСН) может применять только индивидуальными предпринимателями (без необходимости сдачи отчетности).

Также стоит отметить, что ИП обязаны выплачивать фиксированные страховые взносы, даже если не ведут деятельность. Взносы не являются налогами, выступая в роли своеобразных обязательных платежей на обеспечение собственной пенсии и минимальной медицинской страховки. В 2019 году сумма взносов составляет чуть более 32 тыс. рублей, из них 26 тыс. рублей идут на пенсию, а 6 тыс. рублей на медицину.

Рассмотрим основополагающие моменты более подробно

Налогоплательщик будет обязан выплатить штраф. На организацию налагается штрафные санкции в размере 1 тыс. рублей, а должностные лица вынуждены лишиться суммы от 300 до 500 рублей. По истечению 10 дней от указанного ИФНС предельного срока отправки отчётности представители налоговой инспекции имеют полное право провести блокировку счета компании.

Как правильно сдать отчетность предпринимателю, не ведущему деятельность?

К структуре сдачи «нулевок» не предъявляются какие-либо особые требования и процедура ничем не отличается от традиционной. Используется электронный формат отправки отчетов по НЛС, т.е. без специального программного обеспечения не обойтись. Для прочих разновидностей систем по реализации оплаты налогов, приемлем любой вариант сдачи.

Общепринятая процедура сдачи отчетности имеет те же особенности, что и нулевая

Оформление отчетов происходит с применением бухгалтерии, через глобальную сеть или с помощью обычного бухучета.

Требуется ли предъявлять доказательства статуса нулевой деятельности?

Практически всегда, нет необходимости предоставлять документы, для подтверждения отсутствия деятельности, однако встречаются исключения, когда проверяющие инстанции делают запрос в банковское учреждение, чтобы получить выписку о движении средств по счету проверяемой фирмы. Целесообразно следить за своевременной отправкой отчетов-нулевок, чтобы избежать лишних проблем с блокировкой счета и выплатой штрафов в будущем.

Отчетность ИП на УСН при отсутствии ведения деятельности

Многие путают ситуации, при которых отсутствуют доходы и бизнес — деятельность.

К примеру, можно заниматься деятельностью «в минус». При таком стечении обстоятельств, декларация вовсе будет не нулевой, а с определенными показателями. Заполнение книги учета доходной и расходной части бюджета выполняется даже при наличии нулевых показателей, чтобы при необходимости удовлетворить любопытство налоговиков.

Отчетность ИП на ОСНО при отсутствии ведения деятельности

Не нужно забывать, что для деклараций по НДС предусмотрен электронный формат приема, даже для нулевок. Для ИП, которые никогда не занимались ведением деятельности (не было зафиксировано операций и движений по счету), есть шанс не осуществлять электронную отправку отчетных документов. Достаточно заполнения единой упрощенной декларации, которую разрешено отправлять без привязки к определенному формату (бумажный или электронный вариант на выбор).

Единую декларацию на ОСНО можно рассматривать в качестве замены отчетности по НДС, но от необходимости сдавать 3-НДФЛ избавиться не получится.

При сильном желании, можно провести замену отчетности ИП на УСН (когда доходы и движения по счету отсутствуют), единой упрощенной декларацией. Однако, в отношении трудозатрат и сроков на заполнение ЕУД, это вариант сопоставим с оформлением обычной нулевой отчетностью по УСН.

Отчетность ИП на ЕНВД без наличия деятельности

В связи с этим, оптимальным решением будет прекратить деятельность на ЕНВД и отправиться на альтернативный режим в надежде на улучшение ситуации.

Отчетность ИП-работодателя, не занимающегося ведением деятельности

При наличии хотя бы одного действующего трудового договора, независимо от ведения бизнеса, наличия доходов и выплаты заработной платы персоналу, отчитываться за страховые взносы и сотрудников обязательно придется.

Налоги и отчётность ИП на УСН 6%

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

  • Главная
  • Индивидуальный предприниматель
  • УСН
  • Налоги и отчётность ИП на УСН 6%
  • Упрощенная система налогообложения – один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в РФ на сегодняшний день. Он избавляет от необходимости уплачивать ряд налогов и ориентирована в первую очередь на малый бизнес (оказание бытовых услуг населению, торговля, общепит и пр.), как ИП, так и ООО. Именно «упрощенку», как правило, выбирают индивидуальные предприниматели. Если, находясь на упрощенной системе, вы выбрали принцип «6 % со всех доходов», то ФНС будет интересовать только сумма ваших доходов, потому что именно они берутся для расчета налога. А сколько вы понесли расходов и на что – только ваше дело. Инспекцию заинтересуют только те расходы, которые влияют на уменьшение налога. На упрощенке в 6 процентов такая ситуация тоже возможна. В этой статье мы расскажем, какую отчетность ИП на УСН 6 % должны предоставлять в налоговую и каким образом можно сократить сумму налога ИП на УСН на страховые взносы.

    Главный нормативный документ, регламентирующий применение УСН, – Налоговый кодекс РФ. Именно в нем фиксирован порядок учета сумм доходов и расходов, схема расчета налоговых выплат, порядок их внесения и др. Помимо этого, деятельность ИП на УСН регламентируется приказами, распоряжениями, федеральными законами, письмами Минфина. Возможность уменьшить размер налога предусмотрена ст. 346.21 НК РФ.

    Кому доступна УСН

    В соответствии с законодательством Российской Федерации упрощенная система обладает рядом ограничений и условий применения. Далеко не каждая организация может ею воспользоваться. Чтобы налогообложение компании можно было перевести на упрощенную систему, ООО или ИП должен отвечать ряду требований:

    • в штате должно находиться не более 100 сотрудников, при этом рассчитывается их среднее количество за отчетный период;
    • доля участия других организаций в компании должна составлять не более 25 %;
    • у организации не должно быть филиалов и представительств.

    Запрет на использование УСН. Не могут применять УСН банки, микрофинансовые организации, компании, предоставляющие юридические или ростовщические услуги, организации, деятельность которых связана с ценными бумагами, производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых (за вычетом общераспространенных), иностранные и бюджетные организации. Полный список видов предпринимательской деятельности, для которых запрещена УСН, отражен в пп. 1–13, 17, 18, 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

    УСН и ЕНВД. УСН могут применять организации, перешедшие на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности. В таком случае по упрощенной системе учитывается налогообложение в тех видах деятельности, которые не затронуты ЕНВД, однако стоимость основных средств и количество сотрудников рассчитываются относительно всех видов деятельности организации. Доход же учитывается для видов деятельности, которые облагаются налогами по общей системе налогообложения.

    Как происходит сдача отчетности

    • Сдача декларации. Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.

    • Уплата налогов. А вот налог с доходов нужно уплачивать поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой – до 30 апреля следующего года.

    Где взять базу для расчета суммы? Для этого используется Книга учета доходов и расходов. В ее первый раздел нужно вносить все поступления, а затем высчитывать с получившейся суммы 6 %. КУДиР – документ обязательный, хоть с некоторых пор он не регистрируется в налоговой. Несмотря на это, запросить и проверить книгу могут в любой момент.

    Как сэкономить на налоге

    Помимо налога, ИП должен заботиться о будущей пенсии – своей и сотрудников, если они имеются, – а также о медицинском обслуживании. Для этого необходимо перечислять фиксированные страховые взносы. Если в течение отчетного периода предприниматель уплатил страховые взносы за себя и за работника, сумму авансового платежа можно снизить. Возможно уменьшение налога для ИП на УСН без работников на все уплаченные взносы, а для ИП на УСН с сотрудниками – не более чем на 50 %. Это регламентируется той же ст. 346.21 НК РФ. Далее мы рассмотрим особенности каждого варианта.

    Платежи и отчетность ИП на УСН 6 % без работников

    В 2019 году сумма фиксированных пенсионных взносов составляет 26 545 руб., на медицинское страхование – 5 840 руб. Если хотите получать больничные и декретные, можете добровольно делать отчисления на социальное страхование. Если доходы ИП на УСН 6 % без работников превышают 300 тысяч рублей, то придется перечислить в счет своей будущей пенсии чуть большую сумму. Стоит вычесть из доходов ИП на УСН 6 % фиксированную сумму 300 тысяч и 1 % с разницы перечислить в ФНС до 1 июля следующего года. Как мы уже упоминали, приятный момент состоит в том, что сумму налога ИП на УСН без работников можно сократить на страховые взносы (размер вычета до 100 %).

    Что касается отчетов, то кроме декларации ИП на УСН 6 % никакой отчетности в 2019 году в налоговую не сдают. Исключением является форма 1-ИП в Росстат. Однако органы статистики интересуются далеко не всеми предпринимателями. Многие категории освобождаются от заполнения этой формы, а те, кто не освобожден, не обязаны делать это каждый год – только если попадут в выборку. Узнать о попадании в выборку можно из письма, которое пришлет Росстат в адрес ИП, или самостоятельно на его сайте.

    Платежи и отчетность ИП по ставке 6 % с наемными работниками

    Работодатель – это уже ответственность. Когда появляются наемные работники, мороки с бухгалтерией, взносами и отчетами становится гораздо больше. Нужно не только выдавать своим сотрудникам зарплату, но и отчислять с нее 13 % НДФЛ, а также заботиться о пенсионном обеспечении сотрудников, социальном страховании и медицинском обслуживании. Сумма страховых взносов обычно составляет 30 % от заработной платы: 22 % на пенсионные взносы, 5,1 % на медицину и 2,9 % – расходы на социальное страхование. Причем если за себя ИП уплачивает их раз в год, то за своих сотрудников – каждый месяц. Для некоторых предпринимателей предусмотрены сниженные тарифы. Для кого именно, можно узнать в 427-й статье Налогового кодекса. Уменьшить налог ИП на УСН 6 % в таком случае тоже можно, но максимум на 50 %. Также возможен вычет торгового сбора, если ИП его платил.
    Теперь, разобравшись с суммой взносов, перейдем к отчетам. Кроме декларации ИП сдают по сотрудникам еще несколько форм (в ПФР и ИФНС):

    • 2-НДФЛ на каждого работника, до 1 апреля.
    • 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля после отчетного года.
    • Сведения о среднесписочной численности, 20 января по итогам прошедшего года.
    • Расчет по страховым взносам, 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января по итогам отчетного года.

    В пенсионный фонд:

    • СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах), ежемесячно до 15 числа.
    • СЗВ-стаж, ОДВ-1, 1 марта после отчетного года. В ФСС представляется форма 4-ФСС до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. В электронном виде сроки сдачи сдвигаются на 5 дней вперед.

    Форма сдачи отчетности

    Отчеты по НДФЛ, сумме страховых взносов в пенсионный фонд и налоговую службу можно сдавать на бумаге, если в штате не больше 25 сотрудников. Если на вас работает больше людей, то придется поступать по-современному – отправлять отчетность в ПФР в электронном виде. А вот декларацию по УСН можно представлять в бумажном виде. Обязанность сдавать в электронном возникнет только в случае, если сотрудников будет больше ста, но тогда уже не будет права на применение режима «Доходы 6 %» и отчетность будет уже не та.

    Упростите себе жизнь – воспользуйтесь нашими услугами и отчитывайтесь с помощью сервиса «Моё дело». Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд. Вам остается только сохранить отчет, распечатать или сразу отправить его в инстанции из «Личного кабинета». Индивидуальному предпринимателю на упрощенке не нужно держать в голове список всего, что необходимо заполнить. Все это есть в системе. Она и будет вам напоминать о приближающихся сроках отчетности или взносов.

    Если у вас есть вопросы, касающиеся работы сервиса, позвоните нам или отправьте письмо на адрес электронной почты. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, чтобы наши специалисты сами с вами связались.

    Какая отчетность НКО на УСН в 2019 (таблица и сроки сдачи)

    Любая форма некоммерческой деятельности имеет право производить уплату налогов в государственный бюджет, и осуществлять дальнейшую налоговую и бухгалтерскую отчетность в рамках УСН, то есть «упрощенного» режима. При чем применять НКО могут как систему 6% (доходная часть), так и УСН 15%, где учитываются и расходы.

    Некоммерческие организации являются юр лицами, а значит их действия должны соответствовать нормам Налогового и Трудового законодательств. Существует ряд видов деятельности, которым запрещено применять УСН в соответствии со статьей 346.12 НК РФ.

    Как осуществить налоговый учет НКО на УСН в 2019. Порядок отчетности и особенности ведения бизнес-деятельности.

    НКО, или некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность не преследуя цели материальной наживы. В российской практике некоммерческие организации чаще всего имеют альтруистические мотивы: материальная и психологическая помощь гражданам, оказавшимся в тяжелой жизненной ситуации. Также НКО могут вести научную, политическую или просветительскую работы.

    Спонсировать деятельность некоммерческих мероприятий могут как отечественные, так и зарубежные представители бизнеса и власти, что ставит под вопрос дальнейшее существование НКО в условиях жестокого тоталитарного режима РФ.

    УСН как режим налогообложения для НКО

    Упрощенная система налогообложения, как видно из ее названия, подразумевает более простой и удобный вид налоговой отчетности среди представителей малого и среднего бизнеса. На сегодняшний день участники «упрощенки» избавлены от бремени следующих видов налогов:

    • налог на прибыль;
    • налог на имущество;
    • НДС (налог на добавленную стоимость).
    • Каждая организация на УСН имеет право выбрать один из двух тарифов по расчету суммы налога:

    • 6% «Доходы». Налогом облагаются все доходы предприятия, которые считаются таковыми в соответствии с налоговым законодательством.
    • 15% «Доходы за вычетом расходов». Налогообложению подлежит только разница между доходной частью и затратами на осуществление деятельности. Если доходы равны или меньше, чем расходы, то по данному тарифу в бюджет перечисляется 1% с суммы всех доходов организации.
    • Важно! В случае с НКО доходами не считаются целевые средства, которые были получены организацией, и применены в соответствии с их назначением (часть 2 статьи 251 НК РФ). Поэтому любая не коммерческая организация обязана вести раздельный учет доходов и расходов целевых денежных средств.

      Иными словами, налогом не облагаются взносы, пожертвования, гранты и различные целевые субсидии.

      Одной из особенностей НКО на УСН является отсутствие необходимости наличия бухгалтера, как и в бухгалтерии в целом. Руководитель некоммерческой организации вправе взять на себя ответственность за составление бухучета и налоговой отчетности. Именно эта особенность режима УСН пришлась по душе представителям некоммерческой сферы.

      Некоммерческой организации выгодно пользоваться УСН в том случае, если:

      1. Работы и услуги (в том числе платные в отношении членов своей семьи) оказываются на территории РФ.
      2. Организация имеет имущество (движимое или недвижимое), которое используется для осуществления советующей деятельности и числится на балансе в качестве основных средств. Такое имущество должно иметь стоимость свыше 40 тысяч рублей и эксплуатироваться по назначению более года.
      3. количество производимых отчетностей снижается с 41 до 34 в течение всего календарного года;
      4. имеется возможность произвести отчетность без использования электронной подписи, которая может обойтись организации приблизительно в 5 тысяч рублей в год;
      5. организация может заморозить свою деятельность если на протяжении определенного времени в бухучете не значатся ни доходы, ни расходы;
      6. любые взносы в адрес некоммерческой организации не будут облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).
      7. ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

        Любая некоммерческая организация может осуществить переход на упрощенный режим уплаты налога, если соблюдены следующие условия:

      8. если доходы организации не превышает 45 млн рублей по итогам 9 месяцев настоящего года, в котором необходимо подать заявление о переходе на УСН с года следующего;
      9. штат сотрудников НКО не превышает 100 человек (в рамках отчетного периода);
      10. организация не имеет филиалов и дочерних предприятий;
      11. остаточная стоимость основных средств за текущий период менее 100 тысяч рублей;
      12. организация не производит и не реализует подакцизную продукцию.

    Если руководитель некоммерческой организации принял решение присоединиться к системе упрощенного налогообложения, то ему следует знать, что переход можно осуществить только с 1 января будущего года. При этом органы ИФНС об этом должны быть оповещены не позднее 31 декабря года текущего. В оповещении необходимо указать какой объект будет подделать упрощенному налогообложения, а также размер получаемых доходов и остаточную стоимость основного капитала на начало октября года, предшествующего переходу на УСН. Если некоммерческая организация только начинает свою деятельность, то переход на УСН можно реализовать в течение месяца после постановки НКО на налоговый учёт.

    Если говорить об особенностях перехода НКО на УСН, то стоит отметить, что если организация не располагает имуществом, стоимость которого превышает 40 тысяч рублей, а срок эксплуатации более 1 года, то нет разницы, какую систему уплаты налога она использует. Однако, как только организация приобретает объект налогообложения, который стоил более 40 тысяч рублей, НКО обязана исчислять налог соответствующего размера, и вот здесь организации выгоднее перейти на УСН, так как этот налоговый режим освобождает налогоплательщика от уплаты налога на прибыль.

    Изменения в УСН в 2019 году

    Прежде, чем переходить на упрощенную систему в 2019 году, необходимо ознакомиться с критериями, которым должна соответствовать любая организация, в том числе и некоммерческая, чтобы использовать налоговые льготы:

  • В соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 НК РФ, доходы организации за 9 месяцев предыдущего 2019 года, не должны быть больше 112,5 млн рублей.
  • При расчете суммы налогов не используется коэффициент-дефлятор, так как лимит доходов исчисляется правил, описанных в статье 248 Налогового кодекса РФ.
  • Величина остаточных средств основного капитала по данным бухгалтерских отчетов не может превышать 150 млн рублей.
  • Численность наемных сотрудников, с учетом тех, кто осуществляет свои рабочие обязанности в соответствии с ГПХ-договором, не может превышать 100 человек.
  • Данные правила распространяются не только на те организации, которые только планируют перейти на упрощенный спец режим но и на тех ООО и ИП, которые уже осуществляют свою деятельность в его рамках. Если хотя бы одно условие нарушается, организация или ИП в принудительном порядке переводятся на основную (стандартную) систему налогообложения в том же отчетном периоде, в котором было произведено нарушение.

    Еще одним важным изменением в рамках УСН в 2019 году является переход действующих плательщиком упрощенного налога на общий режим по уплате страховых взносов, равный 30%. Такой порядок устанавливает подпункт 3 пункт 2 статьи 247 НК РФ. Однако, органы местного самоуправления в регионах России имеют право снизить размер налоговой ставки, и происходит это в соответствии с законодательным уставом на уровне муниципального образования.

    Важно! Минфин РФ объявил, что на период 2019-2021 годов рассматривается отмена режима УСН 6% («Доходы») для организаций и ИП, использующих контрольно-кассовую технику нового поколения (онлайн-кассы).

    Порядок и сроки отчетности для НКО на УСН в 2019 году

    В плане осуществления бухгалтерской и налоговой отчетности, НКО ничем не отличаются от организаций иной направленности. Декларация по форме УСН должна предоставляться в налоговую независимо от наличия фактических доходов или расходов в рамках осуществляемой деятельности (пункт 1 статьи 346.19 и пункт 1 статьи 346.23 НК РФ). НКО на упрощенке также должны отчитываться по уплате Единого налога, который должен перечисляться ими в госбюджет в соответствии пунктом 1 статьи 346.12 НК РФ.

    НКО на УСН не обременены уплатой налога на прибыль, имущество, и добавленную стоимость, в связи с чем они освобождаются от сдачи соответствующих видов деклараций в налоговую.

    • некоммерческие организации, которые располагают имуществом, облагаемым налогом по кадастровой стоимости должны платить имущественный налог и отчитываться об этом в ФНС в установленном порядке (пункт 2 статьи 346.11 НК РФ);
    • НКО, которые имеют арендные отношения с государством или муниципалитетом считаются налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость а значит должны уплачивать налог НДС и отчитываться перед налоговиками по форме декларации.
    • Таблица 1. Сроки подачи отчетного материала УСН в 2019 году
      Форма отчетности Дата осуществления отчета по нормам законодательства в 2019 году
      Декларации:
      УСН Юр лица – 01.04; ИП – 30. 04
      Земельный налог 01.02
      Налог на прибыль 28.03
      Налог на имущество 01.04
      Транспортный налог 01.02
      ЕНВД за IV квартал 21. 01
      НДС за IV квартал 25. 01
      Бухгалтерия 01.04
      СЗВ-М за декабрь 2019 года 15. 01
      6-ндфл (налог на доходы физических лиц) 01.04
      4-ФСС 25.01 в электронном виде; 21.01 – на бумажном отчете
      2-НДФЛ 01.04 – признаки 1 и 3
      01.03 – признаки 2 и 4
      Страховые взносы 30. 01
      СЗВ-стаж 01.03
      Сведения рабочем штате 21. 01

      Если крайний отчетный день выпал на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы на следующий день. Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

      Статья 346.23 НК РФ диктует другие сроки сдачи отчетной документации а именно 25 числа месяца, следующего за отчетом:

    • остановка деятельности в рамках режима УСН;
    • право платить налоги по упрощенке утрачено ввиду нарушений.
    • Бухгалтерская финансовая отчетность

      Ближайшие отчетные даты ООО

      Налог ЕНВД за II квартал 2019 года

      Аванс по УСН за II квартал 2019 года

      Декларация по НДС за II квартал 2019 года

    • Помощь и доп. информация
    • Бухгалтерская отчётность
    • Бухгалтерская финансовая отчетность
    • Законодательство в сфере бухгалтерского учета отличается сложностью и постоянно меняется. В связи с этим некоторые бухгалтеры допускают ошибки. Это приводит к искажению информации о деятельности компании в бухгалтерской отчетности, которой оперирует руководство при разработке управленческих решений. Также это может стать причиной штрафов со стороны контролирующих органов. Чтобы избежать подобных ситуаций, многие владельцы бизнеса привлекают к работе с отчетностью высококвалифицированных бухгалтеров сторонних организаций в формате аутсорсинга.

      Бухгалтерская отчетность и ее виды

      Данные о работе компании в отчетном периоде систематизируются в бухгалтерской отчетности. Она содержит основные данные о результате финансовой деятельности. Если организация временно приостановила деятельность и не ведет никаких операций, она в обязательном порядке должна подавать нулевую бухгалтерскую отчетность. Базой для формирования отчетности выступают данные бухучета, которые содержатся в первичных документах.

      Бухгалтерская отчетность бывает:

      Традиционно бухгалтерская отчетность формируется за календарный год. Однако по желанию организация может формировать промежуточную бухгалтерскую отчетность, для внутренних потребностей. Промежуточная отчетность может быть сформирована за месяц или квартал в зависимости от нужд компании. Бухгалтерская отчетность коммерческих предприятий включает в себя следующие бумаги:

      • баланс;
      • отчет о прибылях и убытках;
      • аудиторское заключение (если проведение аудита обязательно для таких компаний);
      • пояснительную записку.

      Для крупных организаций перечень обязательных бухгалтерских документов больше.

      Налоговая и статистическая отчетность

      Налоговая отчетность формируется на основе данных налоговых регистров. Будь то ООО или ИП, законодательство обязывает вести учет доходных, расходных операций и определять финансовый результат, который является базой для налогообложения. Также каждый субъект предпринимательской деятельности обязан не только делать расчет, но и самостоятельно оплачивать налоги. Требования к составлению налоговой отчетности зависят от выбранной системы налогообложения и вида деятельности.

      Некоторые организации и ИП обязаны подавать статистическую бухгалтерскую отчетность. Она используется государством для сбора статистических данных. Формы таких отчетов для ИП и юридических лиц устанавливаются Росстатом каждый год.

      Процедура составления бухгалтерской отчетности включает в себя несколько этапов:

      • сбор информации из первичных документов, анализ, проверка ее достоверности, закрытие операций за период;
      • непосредственно подсчет бухгалтерских показателей за период отчетности;
      • повторная проверка полученного результата, внесение корректировок при необходимости;
      • внесение информации в отчетные формы на основании полученного результата.

      Окончательный вариант бухгалтерской отчетности визируется руководителем, главбухом (если должность предусмотрена штатным расписанием) и является официальным документом.

      Что нужно учитывать при формировании бухгалтерской отчетности?

      • Формируя бухгалтерскую отчетность, необходимо руководствоваться принципом непредвзятости. Другими словами, содержащаяся в отчетности информация не должна ущемлять интересы одних пользователей в пользу удовлетворения интересов других. Не может считаться нейтральной такая информация, которая по своей форме или сути может влиять на решения тех или иных пользователей с целью получения необходимых результатов.

      • В бухгалтерскую отчетность субъекта хозяйствования должны быть включены показатели работы всех структурных подразделений организации, в том числе тех, которые являются балансовыми.

      • При формировании бухгалтерской отчетности, приложений и дополнений к ней организация должна исходить из принципа последовательности. Составление должно проводиться от одного отчетного периода к следующему. В форму или содержание бухгалтерской отчетности в определенных случаях (например, смена вида деятельности) могут быть внесены определенные изменения. Если изменения имели место, организация должна их обосновать. В случае, когда речь идет о значительных изменениях, они должны быть отображены в пояснениях к бухгалтерской отчетности. Также в пояснениях должна быть описана причина, которая вызвала это изменение.

      • Каждый показатель, который приведен в бухгалтерской отчетности, должен быть указан как минимум за предыдущий и отчетный период. Исключением является отчетность, которая формируется новым предприятием за первый отчетный период. Если показатели из бухгалтерской отчетности за предыдущий период не могут быть сопоставимы с показателями отчетного периода, то данные за предыдущий период должны быть скорректированы в соответствии с правилами, установленными нормативно-правовыми актами в сфере бухучета. Каждая корректировка, которая была выполнена, должна найти свое отображение в пояснениях к бухгалтерской отчетности. Также там должна быть указана причина этой корректировки.

      • В статьях бухгалтерской отчетности, по которым отсутствует числовое значение показателя, должен стоять прочерк. В некоторых случаях допускается возможность незаполнения этих статей, если речь идет о формах бухгалтерской отчетности, которые были самостоятельно разработаны, или о пояснительной записке.

      • Информация об отдельных активах, операциях, обязательствах или расходах должна быть отображена в бухгалтерской отчетности в случаях, если эти показатели имеют большое значение и без них пользователи не смогут объективно и в полном объеме оценить итоги работы организации, ее финансовое состояние. Такие показатели могут быть отображены в формах бухгалтерской отчетности общей суммой, при условии раскрытия в пояснениях в разрезе сумм по каждому отдельному показателю.

      • Отчетная дата при формировании бухгалтерской отчетности представляет собой последний день (календарный) отчетного периода.

      • В каждой из форм бухгалтерской отчетности должна быть отображена следующая информация:

      o название составляющей части;
      o дата отчета;
      o период отчета;
      o название субъекта хозяйствования;
      o организационно-правовая форма;
      o формат показателей.

      Вносимая информация должна быть изложена русским языком. Денежные показатели, которые содержатся в бухгалтерской отчетности, должны быть выражены в национальной валюте РФ.

      • Бухгалтерская отчетность визируется уполномоченными лицами (руководителем, главбухом) организации.

      • Если компания нанимает специализированную организацию для ведения бухгалтерского учета в формате аутсорсинга или эту работу выполняет специалист-бухгалтер, в обязательном порядке отчетность визируется специалистом (который ведет учет).

      Интернет-бухгалтерия «Моё дело»

      Законодательство обязывает все субъекты хозяйствования подавать бухгалтерскую отчетность. Это касается и тех компаний, которые временно не ведут деятельность. Ошибки при составлении бухгалтерской отчетности могут стать причиной штрафов со стороны контролирующих органов. Кроме того, искажение информации о результатах деятельности предприятия влечет за собой принятие неверных управленческих решений.

      Сервис «Мое дело» позволяет повысить эффективность вашего бизнеса за счет оптимизации системы бухгалтерского учета, налогообложения и снижения операционных, налоговых рисков организации. Наши консультации помогут вам принять правильное решение, выйти из затруднительной ситуации, а главное – снизить расходы и заработать больше.

      Вы получите лишь те бухгалтерские услуги, которые вам реально необходимы, и не будете переплачивать за избыточные позиции в стандартном пакете, которые вам не нужны. Мы ориентированы на клиента и предлагаем взаимовыгодное сотрудничество. Это позволяет добиваться высокой эффективности.

      Почему это выгодно

      Практика показывает, что штатные бухгалтеры организации не всегда способны эффективно справляться с рядом задач. Это становится причиной возникновения сложных ситуаций, для решения которых привлекают высококвалифицированных специалистов в бухгалтерской сфере. Мы предлагаем принципиально новый подход – интернет-сервис по ведению бухгалтерии, который сэкономит ваши деньги, время и силы. Почему с нами выгодно работать:

      • все необходимые инструменты для ведения бухгалтерии организации и формирования бухгалтерской отчетности мы объединили в одном сервисе;
      • все прозрачно, вам не нужно самостоятельно проверять каждую цифру;
      • наши клиенты могут получать консультации по вопросам формирования бухгалтерской отчетности от экспертов;
      • облачный сервис позволяет экономить время, отправляя отчетность в контролирующие органы через Интернет, визируя ее электронной подписью, без установки на компьютер дополнительного программного обеспечения;
      • мы работаем с ведущими российскими банками. Интеграция с ними позволяет быстро и своевременно перечислять налоги, страховые взносы, пособия и др.

      Наши эксперты знают тонкости действующего бухгалтерского законодательства и помогут вам разобраться в сложных ситуациях.

      Что мы предлагаем

      Если у вас в штате организации работает один бухгалтер (на которого возложены функции кассира, экономиста, финансового менеджера и т. д.), уровень его зарплаты должен быть высок. Также вам необходимо выделить рабочее место, приобрести оргтехнику, канцелярские принадлежности. Если к этому добавить расходы организации на электроэнергию, уборку помещения, необходимость оплачивать отпускные, премии, то выходит внушительная сумма.
      Мы же предлагаем вам сэкономить и воспользоваться онлайн сервисом «Моё дело» для упрощения ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Наши решения помогут вам не только снизить расходы организации, но и получить современные, эффективные инструменты ведения бухгалтерского учета.

      Читайте так же:  Судебные приставы по району ивановское. Судебные приставы по району ивановское

    admin