Бухгалтерская отчетность при УСН за 2019 год: есть дела до сдачи отчетности. Отчетность за 2011 год усн

Содержание:

Бухгалтерская отчетность при УСН за 2019 год: есть дела до сдачи отчетности

Бухгалтерскую отчетность при УСН за 2019 год организациям предстоит сдать не позднее 1 апреля 2019 года. До конца отчетного 2019 года бухгалтеру надо провести ряд важных мероприятий: проверить учетную политику, наличие первички. Что еще?

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность при условии, что ведут книгу учета доходов и расходов при УСН. Рекомендации этой статьи актуальны для организаций на УСН.

Формы бухгалтерской отчетности при УСН

Компании малого бизнеса, применяющие УСН, могут включать в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, которые составлены по упрощенной форме. Данные формы приведены в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Если к балансу и отчету о финансовых результатах необходимы пояснения, то составляется приложение к данным формам. Обратите внимание, что в пояснении раскрывается только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения и финансовых результатов компании. Например, существенной будет являться информация о вкладах в уставный капитал. Помните, что бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть достоверной.

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» — учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер». Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам.

Что надо сделать до сдачи годовой бухгалтерской отчетности при УСН:

1. Проверьте свою учетную политику

Учетная политика должна соответствовать требованиям, предъявляемым статьей 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ПБУ 1/2008:

  • способы ведения бухгалтерского учета должны соответствовать способам, утвержденным в учетной политике;
  • если в учетную политику требуется внести изменения, то это необходимо сделать до начала 2019 года. Для этого выпускается приказ руководителя о внесении изменений. Согласно п. 12 ПБУ 1/2008, изменения в учетную политику вносятся с начала отчетного года, если иное не обусловлено причиной такого изменения.
  • 2. Проверьте бухгалтерский учет на наличие ошибок

    Если ошибки при УСН будут выявлены, то их необходимо исправить по правилам ПБУ 22/2010. Если какую-то сумму следует убрать из бухгалтерского учета, корректировка должна быть сделана записью сторно. Если речь идет о доначислении, то в бухгалтерском учете придется сделать дополнительные проводки.

    3. Проверьте наличие первичных учетных документов, на основании которых составлялись бухгалтерские записи

    4. На 31 декабря 2019 года надо будет провести реформацию баланса

    Реформацию надо проводить после того, как отражены все финансово-хозяйственные операции, начислены необходимые налоги и определены финансовые результаты декабря.

    Не ждите час икс, чтобы проверить наличие всей необходимой «первички» или своевременность отражения операций в бухгалтерском учете. Делайте это регулярно.

    Налоговая и административная ответственность при УСН

    Налоговая ответственность (ст. 120 НК РФ):

  • Штраф в размере 10 000 рублей — за грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода;
  • Штраф в размере 30 000 рублей — за те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода.
    Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.
  • Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается (ст. 120 НК РФ):

  • отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета,
  • систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
  • Кроме того, должностным лицам может грозить штраф в размере от 2000 до 3000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ):

  • за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности;
  • за грубое нарушение порядка и сроков хранения учетных документов.
  • Под грубым нарушением в данном случае понимается:

    • искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%;
    • искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.
    • Для главного бухгалтера предприятия на УСН программа профпереподготовки « Бухгалтерский и налоговый учёт, финансовая отчётность и планирование при УСН ». Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В).

      Отчетность УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи деклараций и отчетов

      Сначала о том, почему тема отчетности УСН в 2019 году так популярна. Почему так много ресурсов ежегодно публикуют списки, таблицы, рекомендации по декларациям и отчетам. На самом деле всё очевидно.

      Одна из основных обязанностей индивидуальных предпринимателей – это сдача отчетности. На основании этих данных рассчитываются налоги и взносы, поэтому ФНС строго следит за тем, чтобы декларации и отчеты сдавались в установленные сроки, которые меняются из года в год.

      Если вовремя не отчитаться, есть риск получить не только штраф, но и блокировку расчетного счета. Это всегда случается неожиданно, и может полностью парализовать деятельность бизнеса. Чтобы не создавать себе лишних проблем, надо знать свой бухгалтерский календарь отчетности и уплаты налогов. В этой статье мы расскажем про отчетность ИП на УСН в 2019 году.

      Какую отчетность сдает ИП

      Перед тем, как перейти к отчетности, которую сдают плательщики упрощенной системы, немного информации о видах отчетности для ИП в 2019 году.

      Виды отчетности ИП на УСН

      Налоговая отчетность

      Это декларации, которые соответствуют выбранной системе налогообложения. На каждом режиме есть свои формы деклараций, они по-разному заполняются и сдаются в разные сроки. Исключение – патентная система налогообложения: ИП на патенте не сдают никаких деклараций. Расчет налога здесь производится без их участия, на основании потенциально возможного годового дохода, установленного муниципальным правовым актом. Подробно о заполнении деклараций мы писали в статьях «Декларация по УСН за 2019 год для ИП» и «Нулевая декларация по УСН» (про декларации ЕНВД напишем в будущем, следите за обновлениями на сайте).

      ? К налоговой отчетности также можно отнести книги учета (КУДиР). Хотя сдавать их не надо, но ИФНС может затребовать КУДиР при проверке в любое время.

      Бухгалтерская отчетность

      От ведения бухучета ИП освобождены на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, однако вести его добровольно никто не запрещает. Но обычно бухучет ведут только некоторые предприниматели на ОСНО, которые имеют большие обороты и дорогие основные средства. Для ИП на спецрежимах бухучет излишен.

      Отчетность за работников

      Кадровая отчетность очень сложная и объемная, для всех систем налогообложения она одинаковая. Если у вас есть или будут работники, найдите бухгалтера или подключитесь к специализированному бухгалтерскому сервису. Справиться с отчетами за работников самому, без специальных знаний, будет проблематично.

      Статистическая отчетность

      Это самая непонятная отчетность, потому что Росстат проверяет деятельность ИП выборочно. Исключение — периоды сплошного наблюдения за деятельностью малого бизнеса, которые проводят каждые 5 лет. В остальное время отчитываются только те предприниматели, которые попали в выборку и получили от Росстата запрос о предоставлении сведений.

      ? К сожалению, Росстат смог настоять на крупных суммах штрафов за несданную отчетность. По статье 13.19 КоАП РФ предприниматель может быть оштрафован на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, а за повторное нарушение – от 30 до 50 тысяч рублей. Формально Росстат должен письменно уведомить каждого предпринимателя о необходимости отчитаться. Но безопаснее периодически проверять эту информацию на сайте ведомства.

      Отчетность по налогам на имущество

      Индивидуальный предприниматель остается физическим лицом, у которого в собственности может быть транспорт или недвижимость. Специальных отчетов для этого нет, ИП получает уведомление об уплате налогов от своей ИФНС. Этим предприниматель отличается от организаций, которые самостоятельно сдают декларации по транспортному, земельному налогу и по налогу на имущество.

      Но хотя перечень видов отчетности выглядит внушительным, многие индивидуальные предприниматели на УСН легко с этим справляются. Если у ИП нет работников, его налоговый календарь будет очень коротким.

      Отчетность ИП на УСН без работников

      Для упрощенной системы налогообложения установлена всего одна налоговая декларация. Она сдается по итогам отчетного года, не позднее 30 апреля следующего года. По авансовым платежам специального расчета нет.

      Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. По страховым взносам за себя ИП не отчитывается, сведения об уплаченных суммах видны из годовой декларации.

      Вовремя сдать налоговую декларацию по УСН должны все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на этот режим. Даже если деятельность в рамках упрощенной системы не ведется (ИП совмещает УСН с другими режимами или вообще не занимается бизнесом), все равно надо отчитаться. Декларация в этом случае будет нулевой.

      ? Отдельно стоит сказать про возможную отмену годовой декларации для упрощенной системы. Это действительно может произойти, по крайней мере, такая норма зафиксирована в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019-2021 годы.

      Однако от этой обязанности могут освободить только тех упрощенцев, которые работают на варианте «Доходы» и всю выручку проводят через кассовый аппарат в онлайн-режиме. В любом случае, соответствующий закон в данный момент еще не принят, поэтому сдать годовую декларацию в 2019 году надо всем индивидуальным предпринимателям.

      Форма КУДиР для упрощенной системы утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н). Напоминаем, что сдавать книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию уже не надо, это обязанность отменена. Однако будьте готовы предоставить КУДиР для проверки сведений, указанных в годовой декларации.

      Отчеты и платежи в бюджет для ИП на УСН без работников в 2019 году: таблица и сроки сдачи

      Отчетность или платеж Отчетный период Крайний срок в 2019 году
      Налоговая декларация 2019 год 30.04
      Налог по итогам года 2019 год 30.04
      Дополнительный взнос 1% 2019 год 01.07
      Аванс за 1-ый квартал 1-ый квартал 2019 года 25.04
      Аванс за 1-ое полугодие 1-ое полугодие 2019 года 25.07
      Аванс за 9 месяцев 9 месяцев 2019 года 25.10
      Взносы за себя 2019 год 31.12
      Отчетность в Росстат По запросу По запросу

      Отчетность ИП на УСН с работниками

      Если у предпринимателя есть работники по трудовым или гражданско-правовым договорам, то кроме указанного выше налогового календаря, он должен соблюдать сроки календаря для работодателей.

      Календарь для работодателей

      21.01

      2019 год

      2-НДФЛ в остальных ситуациях

      Расчет 6-НДФЛ

      Расчет по страховым взносам за работников

      СЗВ-М

      2019 год

      Отчетность Отчетный период Крайний срок в 2019 году
      О среднесписочной численности
      2-НДФЛ при невозможности удержать налог 2019 год 01.04
      1-ый квартал 2019 года 03.05
      1-ое полугодие 2019 года 31.07
      9 месяцев 2019 года 31.10
      2019 год 30.01
      1-ый квартал 2019 года 30.04
      1-ое полугодие 2019 года 30.07
      9 месяцев 2019 года 30.10
      Декабрь 2019 15.01
      Январь 2019 15.02
      Февраль 2019 15.03
      Март 2019 15.04
      Апрель 2019 15.05
      Май 2019 17.06
      Июнь 2019 15.07
      Июль 2019 15.08
      Август 2019 16.09
      Сентябрь 2019 15.10
      Октябрь 2019 15.11
      Ноябрь 2019 16.12
      СЗВ-Стаж 2019 год 01.03
      21.01 (бумажный док-т)

      25.01 (электронный док-т)

      1-ый квартал 2019 года 22.04 (бумажный док-т)

      25.04 (электронный док-т)

      1-ое полугодие 2019 года 22.07 (бумажный док-т)

      25.07 (электронный док-т)

      9 месяцев 2019 года 21.10 (бумажный док-т)

      25.10 (электронный док-т)

      Страховые взносы за работников платят каждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца. Например, по выплатам работникам за январь взносы ИП перечисляют не позже 15 февраля. Кроме того, работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ с зарплаты и других выплат работникам. Это значит, что надо удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет.

      Сроки перечисления НДФЛ за работников зависят от даты выдачи и вида выплат:

    • C заработной платы — не позднее следующего дня за днем выдачи;
    • C отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в том числе, по уходу за больным ребенком) — не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты.

    Вот все, что вам необходимо знать про отчетность ИП на УСН за 2019 год, чтобы сдать все отчеты и декларации в срок и без ошибок. По всем вопросам пишите в комментариях: мы не тянем с ответом! ??

    Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропускать новые полезные статьи:

    Какую отчетность нужно сдавать за 2019 год на УСН

    Налоговая (и кадровая) отчетность действующего ИП на УСН: сроки сдачи

    У действующего ИП на УСН отчетность за 2019 год (за год в целом, за 4 квартал или за декабрь) будет представлена:

      При отсутствии наемных работников — только декларацией (за год).

    Сдать ее нужно в срок до 30.04.2019.

  • При наличии наемных работников:
  • декларацией (за год — до 30.04.2019);
  • справками 2-НДФЛ (за год — до 01.04.2019);
  • расчетом 6-НДФЛ (за год — до 01.04.2019);
  • информацией о среднесписочном количестве работников (за год — до 20.01.2019);
  • единым расчетом по страховым взносам (за 4 квартал — до 30.01.2019);
  • 4-ФСС (за 4 квартал — до 20.01.2019 в бумажном виде, до 25.01.2019 в электронном);
  • СЗВ-СТАЖ (за год — до 01.03.2019);
  • СЗВ-М (за декабрь — до 15.01.2019);
  • формой 1-квотирование или иной, установленной регионом для отчетности по квотам в отношении рабочих мест для людей с инвалидностью и относящихся к иным категориям (в Москве за 4 квартал — до 30.01.2019 в соответствии с постановлением правительства Москвы от 04.08.2009 № 742-ПП).
  • Также рекомендуется сдавать отчет о работниках предпенсионного возраста в соответствии с письмом Роструда от 25.07.2019 № 858-ПР (за декабрь — до 15.01.2019).

    Отчетность недействующего ИП

    ИП, который прекратил деятельность в 2019 году, должен:

  • При отсутствии наемных работников сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором он снялся с учета в ФНС в качестве ИП. Отчет УСН за год не требуется.
  • сдать декларацию в указанный выше срок;
  • сдать все перечисленные выше документы кадровой отчетности за те периоды, которые полностью или в части совпадают с периодами, когда ИП еще вел деятельность;
  • в случае ликвидации уведомить за 2 недели до ее проведения службу занятости (в свободной форме).
  • При слете с УСН ИП с работниками или без сдает декларацию до 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором ему пришлось сменить систему налогообложения. Аналогично сдача отчетности по УСН за год, как и в случае с прекращением деятельности, не требуется.

    Налоговая (и кадровая) отчетность ООО на УСН

    Особенность хозяйственного общества в том, что даже при отсутствии трудового договора с кем-либо из физических лиц оно будет считаться работодателем в отношении человека, который назначен на должность генерального директора. Отметим, что отсутствие трудового договора в этом случае возможно, только если данный человек — единственный владелец ООО. Если у фирмы есть хотя бы один совладелец или если директор не владеет долей в обществе целиком, его труд без договора считается принудительным, а это запрещено законом.

    Так или иначе, во всех случаях ООО считается работодателем и потому по умолчанию обязано отправлять в компетентные органы всю кадровую отчетность — ту же, что предусмотрена для ИП, у которого есть наемные работники.

    Если ООО планируется ликвидировать, то служба занятости должна быть уведомлена об этом за 2 месяца.

    Сроки сдачи отчетности УСН за год в виде декларации у хозяйственных обществ более ранние, чем у ИП. Основной отчет по упрощенке юрлицо должно сдать до 31 марта года, идущего за отчетным. Но при слете с УСН или прекращении деятельности ООО направляет в ФНС декларацию в те же сроки, что определены для ИП.

    Отметим, что при УСН отчетность по кадрам за год или иной период не имеет никаких особенностей по сравнению с той, что характеризует работу ИП или ООО на других системах налогообложения.

    Содержание кадровой отчетности может косвенно повлиять на возможность применения УСН: если отчеты покажут, что штат у хозсубъекта превысил 100 человек, то он слетает с упрощенки.

    Бухгалтерская отчетность на УСН

    Хозяйственные общества обязательно ведут бухгалтерский учет и, как следствие, сдают бухгалтерскую отчетность. Порядок ведения учета и составления отчетности при УСН в общем случае абсолютно тот же, что и при применении других систем налогообложения. Срок сдачи отчетности УСН за 2019 год по бухгалтерским регистрам — 31.03.2019.

    В ФНС (и Росстат) сдается бухгалтерская отчетность, представленная:

  • балансом;
  • отчетами (о финансовых результатах, изменении капитала, движении денежных средств);
  • пояснениями к балансу, отчету о финансовых результатах.
  • В общем случае указанные отчеты сдаются по формам, утвержденным в приложениях № 1 и № 2 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

    Вместе с тем нужно отметить, что в отношении субъектов МСП (и некоторых других категорий хозсубъектов, определяемых с учетом положений ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) предусмотрен упрощенный порядок сдачи бухгалтерской отчетности — с применением более простых (по сравнению со стандартными) по структуре форм, которые утверждены в приложении № 5 к приказу № 66н.

    Хозяйственные общества в 2019 году считаются МСП, если имеют численность штата до 250 человек и выручку до 2 млрд руб., а также удовлетворяют прочим критериям, перечисленным в ст. 4 закона «Об МСП» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (прежде всего, в части распределения долей в уставном капитале по определенным категориям собственников).

    Таким образом, ООО на УСН по умолчанию всегда подпадает под категорию МСП и, как следствие, может применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности. При этом на УСН сроки сдачи за 2019 год упрощенных бухгалтерских отчетов (как и на других налоговых режимах) стандартные.

    Статистические отчеты на УСН

    Статотчетность — на практике один из самых сложных по составу видов отчетности хозяйствующих субъектов. То, каким будет состав составляемой при УСН отчетности за год или иной период для Росстата, зависит от самых разных факторов. Например:

  • от организационно-правовой формы, масштабов бизнеса (ИП и микропредприятия, как правило, сдают меньшее количество статотчетов, чем ООО, малые и средние бизнесы);
  • вида деятельности (есть большое количество отраслевых статотчетов — для торговли, промышленности, финансовых услуг);
  • наличия или отсутствия штата у хозяйствующего субъекта.
  • Статотчетность может пересекаться с кадровой, быть ее фактической частью (об этом можно говорить на примере кадровых отчетов П-4, 1-Т, 57-1, 1-кадры и иных). Бухгалтерская отчетность, сдаваемая в Росстат, также, по существу, может быть рассмотрена как разновидность статотчетности.

    Важно отметить, что в отношении хозсубъектов на упрощенке нет специфических форм отчетности в Росстат. Но как мы уже отметили выше, сам факт применения УСН может говорить о том, что фирма является МСП. Как следствие, объем отчетности у нее будет иным по сравнению с тем, что установлен законом в отношении крупных бизнесов — на ОСН или ЕНВД.

    Узнать, какую именно статистическую отчетность на УСН ИП за год (или иной период) либо юрлицо должны сдавать, можно с помощью специального сервиса на сайте Росстата.

    Ознакомиться со сроками представления самых распространенных разновидностей статотчетности вы можете в статье «Календарь статистической отчетности на 2019 год».

    Единственный специфичный вид отчетов для ИП и ООО на УСН — декларация. Сроки сдачи отчетности по УСН за 2019 год в части данного обязательства у ИП и юрлиц разные, при слете с упрощенки или прекращении деятельности одинаковые. В остальном хозсубъекты на упрощенке выполняют те же обязательства по представлению кадровой (в предусмотренных законом случаях бухгалтерской, статистической) отчетности, что и фирмы на других налоговых режимах. Тот факт, что субъекты на УСН в общем случае являются МСП, может влиять на состав отчетности.

    Уверены, вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

    Отчетность за 2011 год усн

    Надо ли сдавать бухгалтерский баланс за 2019 год при УСН на ООО

    Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны вести бухучет (ст. 2 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ). А по данным бухгалтерского учета составляют бухотчетность. Но поскольку многие компании на УСН подпадают под критерии малого предприятия, они вправе выбирать упрощенные бланки бухотчетности.

    Бухгалтерскую отчетность организации, применяющие упрощенку, должны составлять и сдавать на общих основаниях. Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.

    Исключение предусмотрено только для малых предприятий. Такие организации вправе применять упрощенные способы ведения бухучета и могут составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным формам.

    Баланс за 2019 год упрощенцы могут сдавать в налоговую как на бумаге, так и электронно. От численности сотрудников это не зависит (письма Минфина России от 11 июня 2015 г. № 03-02-08/34055 и ФНС России от 7 декабря 2015 г. № СД-4-3/21316). Поэтому компания может выбирать: отчитаться лично, по почте или через интернет. Срок сдачи документов остался прежним — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Отчетность за 2019 год надо представить не позднее 1 апреля 2019 года.

    По какой форме упрощенцам сдавать баланс

    Типовая форма бухгалтерского баланса для ООО утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н – она в приложении № 1 к этому приказу.

    Годовая бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Приложения — это три отчета: об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств, а также пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах. Аудиторское заключение в состав бухгалтерской отчетности не входит (письмо Минфина России от 30 января 2013 г. № 03-02-07/1/1724).

    Вы ведете учет в компании, которая является малой? В таком случае у вас есть два варианта того, как можно представлять отчет — в сокращенном виде или по общим правилам наравне со всеми.

    Как исправлять баланс

    В бухгалтерском учете исправлять ошибки нужно по разным правилам в зависимости от того, являются эти ошибки существенными или нет. Но малые предприятия могут любые ошибки, которые выявили после утверждения бухгалтерской отчетности, исправлять как несущественные (п. 9 ПБУ 22/2010). Если закрепить такое правило в учетной политике, то все ошибки можно будет исправлять в текущем периоде. То есть в том, в котором их выявили (п. 14 ПБУ 22/2010).

    Можно ли в Бухгалтерском балансе корректировать показатели за прошлые годы?

    Возможная формулировка об исправлении ошибок: «Организация исправляет существенные ошибки, выявленные после утверждения годовой бухгалтерской отчетности, записями за текущий период по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце, в котором выявлена ошибка, без ретроспективного пересчета».

    Как компании на УСН могут упростить баланс 2019 года и другую бухотчетность

    Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах малому предприятию можно сдавать как по общеустановленным, так и по специальным формам.

    Малые предприятия могут применять специальные упрощенные формы бухгалтерской отчетности. Формы Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах для субъектов малого бизнеса приведены в приложении 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н. Это следует из части 4 статьи 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

    О том, как составить бухгалтерскую отчетность субъекту малого бизнеса по специальным формам,:

    Вместе с тем, может возникнуть ситуация, когда в отчетности нужно указать дополнительные сведения для оценки финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. Если упрощенные формы не содержат необходимых граф, дополнений в них не вносите. Используйте для этого общеустановленные формы.

    Ведь малые предприятия вправе формировать представляемую бухгалтерскую отчетность в соответствии с пунктами 1–4 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н (т. е. в общеустановленном порядке). Поступать так позволяет абзац 2 подпункта «б» пункта 6 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н. Это означает, что субъекты малого предпринимательства могут сдавать Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах по основным формам, приведенным в приложении 1 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н. При этом данные формы могут содержать только укрупненные показатели по группам статей, то есть без детализации по статьям.

    Это указано в подпункте «а» пункта 6 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н. Аналогичные разъяснения приведены в письме ФНС от 29.05.2015 № ГД-3-3/2180 в отношении электронных форматов отчетности.

    Таким образом, организация самостоятельно определяет, по каким формам сдавать Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.

    Отчет о движении денежных средств, Отчет об изменениях капитала, Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах малые предприятия вправе не сдавать. Однако эти отчеты все же придется составить, если важная информация о финансовом положении или результатах деятельности предприятия не отражена в Бухгалтерском балансе или Отчете о финансовых результатах. Отметим, что инспекторы на местах могут потребовать представить машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности. Подробнее >>>

    Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН в упрощенной форме

    В балансе упрощенной формы показатели еще более укрупнены, чем обычно. Судите сами. Актив упрощенного баланса состоит из одного раздела вместо двух и включает в себя только пять показателей плюс один итоговый. А в пассиве надо отразить лишь шесть показателей в одном разделе (вместо трех разделов) плюс одну итоговую величину. То есть почти все строки включают в себя несколько строк из традиционной формы. Какой код строки тогда ставить? Ставьте тот, которому соответствует наибольший удельный вес. Об этом сказано в пункте 5 приказа № 66н.

    Как компании на УСН правильно заполнить Баланс в 2019 году

    Что такое упрощенный бухгалтерский баланс, в чем его отличие от обычного? Какой баланс использовать компаниям на УСН? Как правильно заполнить отчет и подать его в налоговую инспекцию? Расскажем об этом подробнее.

    Бухгалтерский баланс за 2019 год нужно представить налоговикам до 1 апреля 2019 года (31 марта — воскресенье), копию баланса также следует отправить в орган статистики. Компании на УСН могут подавать баланс как в бумажном, так и в электронном виде. Согласно положениям писем Минфина РФ от 11.06.2015 №03-02-08/34055 и Налоговой службы РФ от 07.12.2015 №СД-4-3/21316 от численности сотрудников форма представления документа не зависит.

    Сформировать упрощенный бухгалтерский баланс для организации на УСН вы можете в программе «БухСофт». Форма составляется на актуальном бланке с учетом всех изменений законодательства. После подготовки она тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    Кто в 2019 году может работать на УСН?

    Чтобы отвечать критериям упрощенного налогового режима, в 2017 году компания должна иметь на начало года доход не свыше 120 млн руб., средняя численность работников за отчетный период не должна превышать 100 человек, а остаточная стоимость основных средств быть не более 100 млн руб. (на региональном уровне предусмотрено для отдельных видов деятельности увеличение данного лимита до 150 млн руб.). Кроме того, доля иных компаний в уставном капитале упрощенца должна быть менее 25%, за исключением случаев, приведенным в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

    Все это говорит о том, что компании на УСНО отвечают критериям малых предприятий, прописанных в законе, а значит, они имеют право применять упрощенную бухгалтерскую отчетность, в том числе и упрощенный баланс.

    Стоит понимать, что упрощенный баланс и баланс компании на упрощенном режиме — это совершенно разные понятия. В частности, упрощенный баланс вполне могут применять и малые предприятия на общем налоговом режиме, при этом запрещено его использовать учреждениям, подлежащим аудиту и ряду других, прописанных в п. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ.

    Кстати, ИП на УСН по закону не сдают бухотчетность вообще, а значит, и баланс им формировать и подавать налоговикам не нужно.

    ООО на упрощенке баланс — как заполнить?

    В приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» в приложении №1 приведена общая форма бухгалтерского баланса, а в приложении №5 — упрощенная. Субъекты малого предпринимательства на УСНО имеют право применять и ту и другую формы, но поскольку в большинстве своем пользуются своим правом на упрощенный баланс, то подробнее разберем именно его.

    В упрощенной форме баланса содержится меньше строк как в активе, так и в пассиве, чем в традиционной форме. Но это вовсе не значит, что показатели можно не указывать в полном объеме или что-то не отражать. Правда, при отсутствии ряда активов или обязательств некоторые строки баланса заполнять не следует.

    Подписывать сформированный упрощенный бухгалтерский баланс должен руководитель компании, с 2015 года главбуху это делать не нужно.

    Прежде чем образец заполнения баланса скачать, давайте разберем основные требования его заполнения.

    Актив упрощенного баланса

    admin