Что ждет предпринимателей на патенте в 2019 году. Патент на 2019 год в ярославле

Содержание:

Что ждет предпринимателей на патенте в 2019 году?

Что ждет предпринимателей на патенте в 2019 году?

Патентная система (ПСН) – самая простая к применению ИП. Отчитываться по ней можно при ведении одного из утвержденных 63 видов деятельности, причем при желании заниматься несколькими из них патент приобретается на каждый отдельно. Преимущество ПСН – минимальное количество отчетности и прозрачность расчета налога.

Изменения в законодательстве

Ни одна система налогообложения не будет оставлена без внимания со стороны законодателей.

Основные изменения в патент в 2019 году для предпринимателей:

  1. Расширение списка видов деятельности ? включают растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.
  2. На региональном уровне будет предоставлено право по отказу в выборе системы или переходе на нее.
  3. Адаптировать систему для самозанятых граждан.
  4. Обязательная установка онлайн-касс с 1 июля 2019 года.

Подробная информация содержится в статье 346.43 НК РФ. Дополнительно органы местного самоуправления могут дополнять перечень направлениями, которые приоритетны для региона. Например, с актуальностью развития системы самообслуживания на патенте работают ИП, получающие доход от вендинга и не использующие онлайн-кассу. Детальный список со всеми изменения доступен в ИФНС по месту регистрации или на официальном сайте муниципалитета.

ВАЖНО! По новым видам деятельности, которые будут включены с 1 января, планируют разрешить получение единого патента и рассчитывать общий доход, планируемый к получению.

Кто не сможет применять ПСН?

Ограничения могут коснуться ИП, бизнес которых связан с примерными критериями:

  • общая площадь помещений, которые сдают в аренду. В расчет принимаются жилые и нежилые объекты недвижимости, дачные и земельные участки на праве собственности;
  • количество автомобилей всех категорий и морских судов;
  • пояснения к порядку применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ, которые основаны на практике работы в г. Москве;
  • количество точек и пунктов розничной торговли или общественного питания, а также их общая суммарная площадь.
  • Таблица. 1. Преимущества работы на ПСН в 2019 году

    Добровольный выбор системы налогообложения

    ИП сам решает, какую систему использовать для расчета и уплаты налога. Если вид деятельности соответствует тому, что он может перейти на ПСН, а при необходимости вернуться к предыдущей.

    Срок действия патента

    Решение принимает собственник бизнеса. Допустимые сроки использования ? 1-12 месяцев, а при необходимости продление можно оформить, написав заявление в ИФНС.

    При покупке оплачивается налог один раз. Сумма определяется из максимально возможного дохода по виду и ставке в 6%.

    Необходимо ведение книги доходов и расходов. Декларации не сдаются и онлайн-кассы не применяются до 1 июля 2019 г. При обслуживании клиента используются бланки строгой отчетности.

    Не зависит от места регистрации ИП. Единственное ограничение – ИФНС и ИП должны находиться в одном субъекте страны по месту ведения бизнеса.

    Для повышения эффективности малого предпринимательства в отдельных регионах ставка налога установлена 0% в течение 24 месяцев с момента получения статуса ИП.

    ИП на ПСН при розничной торговле и общепите с наемными сотрудниками кассу использовать обязан с 1 января 2019 года, отсрочка с 1 июля доступна только без наличия сотрудников. Срок для установки кассы – 30 дней с даты заключения первого трудового договора с работником.

    Таблица. 2. Недостатки патента

    При покупке патента на 6 месяцев нужно оплатить 1/3 от годового налога. Для начинающих ИП это может быть дорого, так как доходов у бизнеса еще нет.

    При ведении бизнеса в нескольких регионах страну нужно будет покупать патент в каждом из них.

    Сумма дохода не должна быть больше 60 000 000 рублей, а наемных работников ? максимально 15 человек.

    65 видов не могут включить многообразие допустимых законных направлений бизнеса.

    Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = Налогооблагаемая база х 6%. Налогооблагаемая база ? это примерная величина, которая установлена по видам деятельности и предполагает максимальный размер дохода за 12 месяцев. На 2019 год показатель коэффициента, на который индексируется доход, еще не установлен, в 2019 г. он равен 1,481.

    Региональные власти могут изменять базу. Ставка едина для всех, не считая «нулевого» режима.

    Для получения детальной информации на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» создан калькулятор «Расчет стоимости патента» (https://patent.nalog.ru/).

    Для получения данных нужно будут выбрать вид деятельности, регион и срок действия патента.

    Исходя из полученных результатов, ИП сможет сделать вывод о целесообразности изменения налоговой системы.

    ВАЖНО! С 1 января 2017 года действует новая форма заявления. Подробная инструкция о порядке заполнения утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 11.07.2017. В электронном виде доступно оформить на сайте https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5.

    При покупке разрешения на 6 месяцев оплата производится одной суммой, не позже даты окончания. Если срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 оплачивают в первый квартал с даты получения, 2/3 ? до конца срока действия. За несвоевременную оплату будут начислены пени в сумме 20% от неуплаченного налога.

    Каникулы для предпринимателей

    Для начинающих свой бизнес граждан, которые выбрали ПСН, местные чиновники могут предоставить до 2 лет налоговые каникулы, приняв соответствующие законы.

    И также муниципалитет сам выбирает виды бизнеса с нулевой ставкой. Такая льгота допустима для социальных, бытовых и научных услуг, в сфере производства.

    С 2021 года льготы отменят.

    Патенты для самозанятых

    С целью легализации деятельности самозанятых граждан чиновники Счетной палаты предложили разрешить с 2019 года приобретать им патент без регистрации в качестве ИП. Ставка налога будет установлена в 2-6%, причем в сумму будут уже включены взносы на пенсионное и медицинское страхование. Гражданин сможет выбрать период оплаты – каждый месяц или квартал.

    В настоящий момент патент могут купить только ИП и дополнительно оплачивают взносы на социальное обеспечение, что не помогло легализовать теневой бизнес и получить доход с фрилансеров.

    ВАЖНО! Планируется утвердить пенсионные права самозанятых выше, чем прожиточный минимум пенсионера в каждом конкретном регионе. Сейчас размер пенсии ИП ниже установленного значения, в отдельных случаях выше, но не больше, чем на 4 000 рублей.

    С 1 июля 2019 года патент потеряет свое главное преимущество – отсутствие необходимости установки онлайн-кассы. Все ИП, независимо от выбранной системы, обязаны установить ККТ, однако, так же, как и при ЕНВД, будет доступна возможность получить вычет 18 000 рублей за ее установку. Причем сумму вычета можно будет разделить на несколько патентов.

    Сколько иностранцев приедут на работу в ваш регион

    Минтруд опубликовал Приказ №832н от 24.12.2019 «О распределении по субъектам Российской Федерации утвержденных Правительством Российской Федерации на 2019 год квот на выдачу иностранным гражданам, прибывающим в Российскую Федерацию на основании визы, разрешений на работу и приглашений на въезд в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности». Документ зарегистрирован Минюстом 17.01.2019.

    Всего по России будет выдано 144583 разрешения на работу иностранцев.

    Так, в Москве будут работать 5613 визовых иностранца, из них:

    • 2424 — рабочие, занятые на горных, горно-капитальных и на строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах
    • 675 — руководители учреждений, организаций и предприятий и их структурных подразделений (служб);
    • 480 — работники сферы индивидуальных услуг и защиты граждан и собственности;
    • 275- специалисты в области естественных и инженерных наук;
    • 201 — рабочие металлообрабатывающей и машиностроительной промышленности;
    • 178 — средний персонал в области финансово-экономической, административной и социальной деятельности;
    • 145 — другие профессии квалифицированных рабочих крупных и мелких промышленных предприятий;
    • 147 — специалисты среднего уровня квалификации физических и инженерных направлений деятельности;
    • 138 — операторы, аппаратчики, машинисты и слесари-сборщики стационарного оборудования;
    • 85 — водители и машинисты подвижного оборудования;
    • 29 — неквалифицированные рабочие, общие для всех отраслей экономики
    • 16 — операторы, аппаратчики и машинисты промышленных установок;
    • 2 — продавцы, демонстраторы товаров, натурщики и демонстраторы одежды;
    • 818 — иные профессионально-квалификационные группы.

    Списки по всем регионам можно найти здесь.

    Как рассчитать фиксированный авансовый платеж иностранца по НДФЛ в 2019 году

    Как рассчитать фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в 2019 году иностранцу рассказали налоговики Красноярского края.

    Исчисление и уплата НДФЛ в отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, производятся на основании статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Базовая сумма фиксированного платежа установлена в размере 1200 руб. и подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности труда, устанавливаемый субъектами РФ.

    Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2019 N 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год» установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,729.

    Правительством Красноярского края установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории Красноярского края, в размере 1,82.

    Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу в Красноярском крае гражданами, прибывшими в РФ в порядке, не требующем получения визы, рассчитывается следующим образом:

    1200 x 1,729 x 1,82=3776,14.

    При исчислении фиксированных авансовых платежей применяются общие правила, согласно которым сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма авансового платежа менее 50 коп. отбрасывается, а сумма авансового платежа 50 коп. и более округляется до полного рубля.

    Таким образом, стоимость патента на 1 месяц в 2019 году составит 3776 рублей.

    Для расчета патента по иностранцу, имеющему право на работу в вашем субъекте РФ, надо найти региональный закон, утвердивший коэффициент особенностей рынка труда.

    В Москве вырастет стоимость патентов для мигрантов

    Стоимость трудового патента на работу для иностранных граждан в Москве вырастет с 4,5 тыс. до 5 тыс. рублей. Соответствующий закон принят Мосгордумой в среду, 21 ноября.

    По словам заместителя мэра Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Владимира Ефимова, решение о повышении стоимости патента принято с учетом роста зарплат в секторах экономики столицы, где задействован труд иностранцев.

    Председатель комиссии Мосгордумы по экономической политике и финансам Людмила Гусева заявила, что полученные средства пойдут «на социальные нужды для того, чтобы в том числе и трудовым мигрантам также было комфортнее в нашем городе».

    Ранее мэр Москвы Сергей Собянин сообщил, что проблема незаконной трудовой миграции в Москве в основном решена и перестала быть источником беспокойства для жителей столицы, пишет ТАСС. По словам мэра большинство мигрантов работают легально и исправно платят налоги — около 12-14 млрд рублей в год.

    Сколько иностранцев будет работать в России в 2019 году

    Подписано Постановление Правительства РФ №1365 от 14.11.2019 об установлении на 2019 год допустимой доли иностранных работников в отдельных видах экономической деятельности

    В некоторых сферах экономической деятельности на 2019 год сохранена установленная на 2019 год допустимая доля иностранных работников.

    В сферах деятельности прочего сухопутного пассажирского транспорта и автомобильного грузового транспорта допустимая доля снижена с 28% до 26% общей численности работников.

    На 2019 год сохранена установленная на 2019 год допустимая доля в сфере выращивания овощей в размере 50% общей численности работников, используемых хозяйствующими субъектами. Эта норма не распространяется на территории Приморского края и Астраханской области.

    Принятые решения нужны для регулирования привлечения иностранной рабочей силы в отдельные виды экономической деятельности с учётом региональных особенностей рынка труда и необходимости трудоустройства граждан России в приоритетном порядке.

    Кроме того, опубликовано Распоряжение Правительства от 15.11.2019 №2496-р, которым на 2019 год устанавливается квота на выдачу иностранным гражданам и лицам без гражданства 83480 разрешений на временное проживание в России – на 6880 разрешений меньше, чем в 2019 году.

    Самозанятых иностранцев могут заставить платить страховые взносы авансом

    МВД опубликовало уведомление о разработке законопроекта с поправками в статью 227.1 Налогового кодекса. Министерство хочет ввести для самозанятых иностранных граждан фиксированные авансовые платежи во внебюджетные фонды на период действия разрешения на временное проживание и вида на жительство по аналогии с патентной системой.

    На территории Российской Федерации на основании разрешения на временное проживание находится более 530 тысяч человек, на основании вида на жительство — более 600 тысяч. По экспертным оценкам около половины вышеуказанных лиц являются самозанятыми. При этом ими используется медицинское и социальное обеспечение, в том числе детьми посещаются детские сады, школы и т.д.

    Каким образом предполагается выявлять самозанятых иностранных граждан пока непонятно, текст законопроекта еще не опубликован. Но вполне возможен вариант, что аванс по взносам заставят платить абсолютно всех иностранцев, получающих разрешение на временное проживание или вид на жительство. И изменения в закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» тоже уже готовятся, уведомление об этом также размещено на портале проектов НПА.

    Когда иностранцу не надо предоставлять в ИФНС перевод паспорта на русский язык

    Документы, необходимые для постановки на учет иностранных граждан, представляются в налоговые органы на русском языке или на иностранном языке с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.

    Об этом сообщает Минфин в письме № 03-02-08/53484 от 30.07.2019.

    Для целей учета в налоговых органах иностранных граждан не требуется перевода на русский язык документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, если в таком документе персональные данные этого лица указаны не только на иностранном языке, но и на русском языке.

    Чем бизнесу грозит прием на работу иностранцев

    Миграционная политика страдает несистемностью, вследствие чего бизнес испытывает трудности на всех этапах взаимодействия с иностранными гражданами, отметил бизнес-омбудсмен Томской области Валерий Падерин, выступая на заседании Координационного совета уполномоченных по правам человека в субъектах Сибирского Федерального округа.

    «Иностранные граждане являются серьезным подспорьем для малого и микробизнеса, позволяющим в условиях конкуренции снижать стоимость товаров и услуг за счет более низкой стоимости труда», — говорит Валерий Падерин. — «Однако при нынешней миграционной политике привлечение иностранной рабочей силы несет немало рисков для предпринимателей».

    Омбудсмен отметил, что подготовленные изменения в законодательстве делают иностранную рабочую силу вовсе непривлекательной для бизнеса. Речь идет об обязанности работодателя принимать меры, чтобы приглашенный иностранный работник соблюдал цель въезда в РФ, вовремя покинул страну по истечению срока пребывания, которые в большинстве случаев невозможно обеспечить силами предпринимателя, и штрафы до полумиллиона рублей за невыполнение, сообщает пресс-служба бизнес-защитника.

    Для того чтобы способствовать привлечению в экономику страны квалифицированных кадров и обеспечивать потребности российского рынка труда в дополнительной рабочей силе, миграционная политика должна быть более взвешенной, подытожил Валерий Падерин.

    Напомним, обязанность работодателя отслеживать выезд приглашенного им иностранного работника предусмотрена законопроектом №387044-7, который на днях прошел второе чтение.

    Как иностранцу рассчитать фиксированный платеж по НДФЛ, если патент затрагивает два года

    При уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей для получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа.

    Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-07/17158 от 19.03.2019.

    Таким образом, если иностранным гражданином НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2017 год, и территориальным органом МВД России выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2019 года, срок действия которого истекает в 2019 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2019 год, не имеется.

    Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № ГД-4-11/[email protected] от 06.06.2019.

    В законодательство хотят ввести понятие «нежелательная деятельность»

    Комиссия Совет Федерации выпустила доклад по итогам президентских выборов «с точки зрения покушений на российский электоральный суверенитет» (.pdf).

    В докладе комиссии верхней палаты по защите государственного суверенитета говорится, что меры против нежелательной деятельности можно было бы применять в отношении людей, которые, в том числе, не связаны с нежелательными организациями.

    Сенаторы предложили закрепить понятие «нежелательная деятельность» для применения его против физических лиц, которые не состоят в организациях-иноагентах, признанных нежелательными, «но фактически систематически осуществляют нежелательную деятельность». «Сознательно» работающим с такими лицами компаниям предложили предусмотреть соответствующие меры ответственности, вплоть до уголовной.

    Кроме того, сенаторы хотели бы запретить назначать тех, кто имеет двойное гражданство либо вид на жительство в других странах, доверенными лицами кандидатов в президенты, депутаты и т.д. И вообще «предусмотреть действенные санкции» для иностранцев, которые в любой форме участвуют в выборах в России. Речь идет о консультировании, агитации, проведении соцопросов и исследований, организации работы кандидатов.

    В каком случае иностранцу не надо доплачивать за патент, купленный в прошлом году

    По закону патент для иностранных граждан, работающих в России, действует от 1 до 12 месяцев, при этом оплатить фиксированную сумму необходимо до начала действия патента.

    Стоимость патента рассчитывается исходя из коэффициента-дефлятора, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития, и регионального коэффициента, который устанавливает на соответствующий год закон субъекта Российской Федерации.

    Таким образом, может возникнуть ситуация, когда иностранец оплатил патент в июле на 11 месяцев. Получается, что патент будет действовать еще пять месяцев следующего года, когда коэффициент-дефлятор изменился. Как пояснил Минфин России, акты налогового законодательства, увеличивающие налоговое бремя, не имеют обратной силы. Поэтому в таких случаях доплачивать за патент не нужно.

    Такое разъяснение приводит на своем сайте ФНС РФ.

    Как иностранцу уплатить патент по НДФЛ и что с ним делать работодателю

    УФНС России по Республике Адыгея рассказало о том, как иностранным гражданам уплачивать ежемесячные платежи НДФЛ по полученному патенту и как считать этот налог работодателям этих граждан. Алгоритм уплаты и расчета может пригодится налоговым агентам из других регионов.

    На территории Республики Адыгея с 1 января 2019 года сумма ежемесячного фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц составляет 3500,14 рублей.

    Для расчета суммы фиксированного авансового платежа по НДФЛ размер фиксированных авансовых платежей, установленный п.2 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ умножается на коэффициент-дефлятор, утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 года №579 на 2019 год, и региональный коэффициент (Закон Главы Республике Адыгея от 01.12.2017 года №107), т. е. 1200 руб. х 1,686 х 1,73 = 3500,14 руб.

    Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент (п.4 ст. 227.1НК РФ).

    В платежном документе указывается наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

    При заключении трудового или гражданско-правового договора работодатель, признаваемый налоговым агентом по НДФЛ на основании п. 1 ст. 226 НК РФ, будет удерживать с иностранного гражданина НДФЛ с начисленного вознаграждения, но Налоговый кодекс предоставляет возможность уменьшить эти суммы.

    Для этого иностранный гражданин вправе подать заявление работодателю с приложением платежных документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. На основании этого заявления работодатель направляет в налоговый орган по месту учета заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. УФНС обращает внимание, что Налоговым кодексом не предусмотрен возврат излишне уплаченных фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в налоговом органе, поэтому чтобы избежать двойного налогообложения иностранный гражданин должен обращаться после заключения трудового договора к работодателю для уменьшения исчисляемых сумм НДФЛ.

    В случае подтверждения факта получения патента и заключения трудового договора иностранным гражданином, а также уплаты фиксированных авансовых платежей налоговый орган выдает указанное уведомление работодателю, поэтому корректное оформление платежного документа (полное указание фамилии, имени, отчества; КБК, ОКТМО, назначения платежа и других необходимых реквизитов), а также своевременная и полная уплата фиксированного авансового платежа для иностранного гражданина имеют существенное значение.

    «Налог на огород». Нужно ли дачнику оформлять патент?

    В последние месяцы соцсети заполонила устрашающая информация о том, что скоро всех дачников и владельцев личных подсобных хозяйств (ЛПХ) заставят покупать патенты.

    Отныне, чтобы продать яблочко из своего сада или картошку со своего огорода, надо будет сначала зарегистрировать ИП и заплатить государству несколько тысяч рублей. Разберёмся, так ли это.

    «Налог на огород» подписан: собирать дань начнут в марте», — сообщают своим читателям сразу несколько уважаемых сайтов.

    Упомянутые в их материалах статьи Налогового кодекса РФ регулируют вопрос о патентном налогообложении. Теперь этот законопроект уже одобрен Советом Федерации и подписан главой государства. В марте 2019 года он вступит в силу. Представители сельских управ начнут обходы с целью переписи хозяйств. Будут ползать по участку, описывая каждое яйцо и каждый кустик картошки. Что касается неофициально торгующих сельчан, то на них будет охотиться полиция совместно с представителями контролирующих органов ФНС. Скорее всего, такой налог «ударит» по сельским жителям и пенсионерам, которые зачастую живут за счёт своих подсобных хозяйств». Подобных материалов на просторах Интернета — великое множество. Но насколько они правдивы?

    Когда начнут действовать поправки в Налоговый кодекс?

    Начнём с того, что законопроект с поправками в Налоговый кодекс действительно существует. И он на самом деле называется № 483530-7 «О внесении изменений в статьи 346-43 и 346-45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части расширения видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения). Вот официально опубликованное заключение Правительства РФ: «Законопроектом вносятся изменения в главу 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, расширяющие перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в частности, предлагается включить услуги в области животноводства и растениеводства в такой перечень в целях стимулирования развития малого предпринимательства, а также предусматривающие предоставление полномочий субъектам Российской Федерации объединять виды предпринимательской деятельности в области животноводства и растениеводства, включая услуги в этих видах деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в единый патент с установлением единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Концептуальных замечаний правового характера по законопроекту не имеется».

    Но! Когда всё это станет реальностью? Пока неизвестно. Потому что законопроект прошёл только 1-е чтение в Госдуме. Сейчас готовятся поправки ко 2-му чтению, которые могут сильно изменить документ. Поэтому все разговоры о том, что закон уже принят и с марта 2019 года садоводам для продажи картошки или яблок со своего участка придётся покупать патент, — слухи.

    Что грозит жителям села и садоводам?

    Что же будет, если депутаты всё-таки примут вариант законопроекта, близкий к первоначальному? «Поправки грозят тем, что людям придётся раскошелиться, — считает председатель Профсоюза садоводов России Людмила Голосова. — Не секрет, что за 10 лет в стране почти вдвое сократилась численность крестьянско-фермерских хозяйств. Обанкротились почти 200 тысяч КФХ. Часть из них перешла в статус личных подсобных хозяйств. Они не платят налоги, кроме земельного, а государству это не нравится. Вот авторы законопроекта и предлагают дать возможность местным властям право пополнять бюджеты за счёт этого нововведения. Выращиваешь в ЛПХ скот, овощи и плоды, есть излишки для продажи — значит, оформляй ИП, покупай патент и продавай. Пока на рынках людей с картошкой или яблоками не трогают, а вот с дорог прогоняют. Думаю, в будущем всех будут гонять, требуя патент.

    Обсуждается вариант не круглогодичного, а сезонного патента — на месяц, два или три, когда идёт период урожая, чтобы не платить зимой. Обо всех этих деталях мы узнаем, когда закон будет принят. Но понятно одно — просто так продать свой урожай будет нельзя. Владельцев ЛПХ это коснётся в первую очередь. Но, думаю, нас, садоводов, это тоже может коснуться. Наш новый закон № 217 не зря назвали „О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд. “. То есть всё, что не подпадает под „собственные нужды“, что идёт на продажу, тоже может требовать покупки патента».

    Патент — дело добровольное?

    Впрочем, законодатели успокаивают садоводов. «На самом деле законопроект, которым предлагается возможность владельцам ЛПХ приобретать патенты на срок от месяца до года для реализации своей продукции, был принят Госдумой в первом чтении. Самая главная информация, которую необходимо сегодня донести до участников садоводческих объединений, — это то, что вносимые изменения их не касаются вообще», — написал у себя в соцсетях заместитель председателя Госдумы Сергей Неверов. По его словам, утверждения о том, что патент будет обязательным для дачников, — это спекуляция и ложь. Для владельцев ЛПХ получение патента имеет добровольный, но необязательный характер. «Если у вас есть личное подсобное хозяйство, вы реализуете излишки и не планируете выходить на уровень более широкой торговой деятельности, то и приобретать патент не нужно», — отметил Сергей Неверов.

    «Действительно, некоторые фермеры „спрятались“ от налогов в ЛПХ, — говорит налоговый консультант Марина Емельянцева. — В якобы „личных подсобных хозяйствах“ выращиваются стада животных, мегатонны картошки, есть наёмные работники. Вот для таких крупных ЛПХ законодатели и предлагают такой упрощённый вариант налогообложения, как патент. В этом году он стоит около 40 тыс. руб., в месяц — 3,3 тыс. руб. Если человек не хочет оформляться фермером, но имеет крупное ЛПХ, он может купить патент. Патентная система может стать оптимальным решением для тех фермеров, которые сегодня опасаются регистрировать ИП из-за бюрократических препон, но задумываются о развитии своего хозяйства или пытаются найти решение вопроса сбыта продукции. При этом надо помнить о том, что продажа излишков продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, не образует налогооблагаемого дохода (п. 13 ст. 217 НКРФ). Никто не имеет права принуждать людей к получению статуса ИП, это дело сугубо добровольное».

    «По сути, речь идёт о расширении сферы действия патентной системы, и расценивать эти изменения нужно именно так, а не как усиление налоговой нагрузки на дачников, — продолжает тему руководитель налоговой практики одной из крупных юридических компаний Денис Зайцев. — Речь идёт только о лицах, занимающихся предпринимательской деятельностью. Патентную систему смогут применить индивидуальные предприниматели, которые на постоянной основе занимаются, например, продажей урожая. Применять эту систему будут лица, которые уже зарегистрированы в качестве ИП и платят все связанные с этим взносы. Никто не будет усиленно «охотиться» на дачников, иногда продающих излишки урожая.

    «Стоимость» патента для иностранных работников в 2019 году

    Приказом Минэкономразвития РФ от 30 октября 2019г. № 595 «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2019 год» установлен размер коэффициента-дефлятора, применяемого при расчете фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами, работающими в России по патенту.

    Коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,729. Учитывая, что статья 227.1 НК РФ устанавливает размер самого фиксированного авансового платежа в 1200 рублей, с учетом установленного Минэкономразвития коэффициента его величина в 2019 году составит 2074 рубля рулей 80 копеек (в настоящее время это 2023 рубля 20 копеек).

    На региональном уровне в настоящее время установлены следующие коэффициенты:

    Алтайский край/Коэффициент установлен в размере 1,76/Закон Алтайского края от 02.10.2019 года № 61-ЗС

    Амурская область/Коэффициент установлен в размере 2,723/Закон Амурской области от 05.10.2019 года № 250-ОЗ

    Астраханская область/Коэффициент установлен в размере 1,838/Закон Астраханской области от 04.10.2019 года № 90/2019-ОЗ

    Белгородская область/Коэффициент установлен в размере 2,168/Закон Белгородской области от 28.11.2019 года № 314

    Брянская область/Коэффициент установлен в размере 1,8/Закон Брянской области от 29.10.2019 года № 91-З

    Владимирская область/Коэффициент установлен в размере 1,880/Закон Владимирской области от 26.11.2019 года № 112-ОЗ

    Волгоградская область/Коэффициент установлен в размере 1,71724/Закон Волгоградской области от 10.10.2019 года № 110-ОД

    Вологодская область/Коэффициент установлен в размере 2,27/Закон Вологодской области от 04.10.2019 года № 4389-ОЗ

    Воронежская область/Коэффициент установлен в размере 2,06/Закон Воронежской области от 23.11.2019 года № 144-ОЗ

    Еврейская автономная область/Коэффициент установлен в размере 2,12/ Закон ЕАО от 19.11.2019 года № 326-ОЗ

    Забайкальский край/Коэффициент установлен в размере 2,15/Закон Забайкальского края от 15.11.2019 года № 1649-ЗЗК

    Ивановская область/Коэффициент установлен в размере 1,69/Закон Ивановской области от 30.11.2019 года № 66-ОЗ

    Калининградская область/Коэффициент установлен в размере 2,1/Закон Калининградской области от 19.11.2019 года № 223

    Калужская область/Коэффициент установлен в размере 1, 9279/Закон Калужской области от 29.11.2019 года № 408-ОЗ

    Кабардино-Балкарская Республика/Коэффициент установлен в размере 2,0/Закон КБР от 30.11.2019 года № 40-РЗ

    Карачаево-Черкесская Республика/Коэффициент установлен в размере 1,6/Закон КЧР от 29.10.2019 года № 66-РЗ

    Кемеровская область/Коэффициент установлен в размере 1,862/Закон Кемеровской области от 23.11.2019 года № 92-ОЗ

    Кировская область/Коэффициент установлен в размере 1, 73/Закон Кировской области от 23.11.2019 года № 194-ЗО

    Костромская область/Коэффициент установлен в размере 1,521/Закон Костромской области от 20.09.2019 года № 445-6-ЗКО

    Краснодарский край/Коэффициент установлен в размере 1,786/Закон Краснодарского края от 29.11.2019 года № 3899-КЗ

    Красноярский край/Коэффициент установлен в размере 1,82/Закон Красноярского края от 01.11.2019 года № 6-2102

    Курганская область/Коэффициент установлен в размере 1, 9761/Закон Курганской области от 27.11.2019 года № 150

    Ленинградская область/Коэффициент установлен в размере 1,8315/Закон Ленинградской области от 29.11.2019 года № 122-оз

    Липецкая область /Коэффициент установлен в размере 2,0/Закон Липецкой области от 28.09.2019 года № 200-ОЗ

    Магаданская область/Коэффициент установлен в размере 2,5/Закон Магаданской области от 31.10.2019 N 2301-ОЗ

    Москва/Коэффициент установлен в размере 2,4099/Закон г. Москвы от 21.11.2019 года № 26

    Московская область/Коэффициент установлен в размере 2,28938/Закон Московской области от 28.11.2019 года № 208/2019-ОЗ

    Мурманская область/Коэффициент установлен в размере 2,0/Закон Мурманской области от 02.10.2019 года № 2288-01-ЗМО

    Нижегородская область/Коэффициент установлен в размере 2,06/Закон Нижегородской области от 02.10.2019 года № 91-З

    Ненецкий автономный округ/Коэффициент установлен в размере 3, 8847/Закон НАО от 23.11.2019 года № 16-оз

    Новосибирская область/Коэффициент установлен в размере 1,77/Закон Новосибирской области от 30.11.2019 года № 314-ОЗ

    Омская область/Коэффициент установлен в размере1, 654/Закон Омской области от 29.11.2019 года № 2114-ОЗ

    Оренбургская область/Коэффициент установлен в размере 1,76/Закон Оренбургской области от 04.09.2019 года № 1181/298-VI-ОЗ

    Орловская область/Коэффициент установлен в размере 1,77/Закон Орловской области от 06.11.2019 года № 2282-ОЗ

    Пензенская область/Коэффициент установлен в размере 1,8/Закон Пензенской области от 25.09.2019 года № 3241-ЗПО

    Приморский край/Коэффициент установлен в размере 2,1/Закон Приморского края от 01.11.2019 года № 382-КЗ

    Псковская область/Коэффициент установлен в размере 1,737/Закон Псковской области от 30.11.2019 года № 1899-ОЗ

    Республика Адыгея/Коэффициент установлен в размере 1,73/Закон Республики Адыгея от 01 ноября 2019 года N 181

    Республика Алтай/Коэффициент установлен в размере 1,353/Закон Республики Алтай от 20.11.2017г. № 55-РЗ

    Республика Башкортостан/Коэффициент установлен в размере 1,8315/Закон Республики Башкортостан от 29.11.2019 года № 19-з

    Республика Дагестан/Коэффициент установлен в размере 1,5/Закон Республики Дагестан от 29.11.2019 года № 75

    Республика Калмыкия/Коэффициент установлен в размере 1,5/Закон Республики Калмыкия от 18.11.2016 года № 206-V-З

    Республика Карелия/Коэффициент установлен в размере 2,473/Закон Республики Карелия от 26.11.2019 года № 2310-ЗРК

    Республика Коми/Коэффициент установлен в размере 1, 97/Закон Республики Коми от 27.11.2019 года № 103-РЗ

    Республика Крым/Коэффициент установлен в размере 1,5939/Закон Республики Крым от 08.12.2014 года № 23-ЗРК/2014

    Республика Северная Осетия (Алания)/Коэффициент установлен в размере 1, 43/Закон Республики СА (Алания) от 08.10.2019 года № 70-РЗ

    Республика Татарстан/Коэффициент установлен в размере 1,83/Закон Республики Татарстан от 25.09.2019 года № 60-ЗРТ

    Ростовская область/Коэффициент установлен в размере 1,7/Областной закон Ростовской области от 07.11.2019 года № 34-ЗС

    Рязанская область/Коэффициент установлен в размере 2,08/Закон Рязанской области от 16.11.2019 года № 83-ОЗ

    Самарская область/Коэффициент установлен в размере 1,9/Закон Самарской области от 28.11.2019 года № 94-ГД

    Санкт-Петербург/Коэффициент установлен в размере 1,8315/Закон Санкт-Петербурга от 30.11.2019 года № 684-134

    Саратовская область/Коэффициент установлен в размере 1,760/Закон Саратовской области от 22.11.2019 года № 114-ЗСО

    Свердловская область/Коэффициент установлен в размере 2,4981/Закон Свердловской области от 06.11.2019 года № 116-ОЗ

    Севастополь/Коэффициент установлен в размере 1,934/Закон г. Севастополь от 12.10.2019 года № 447-ЗС

    Смоленская область/Коэффициент установлен в размере 1,7812/Закон Смоленской области 15.11.2019 года № 129-з

    Тверская область/Коэффициент установлен в размере 2,5673/Закон Тверской области от 26.11.2019 года № 58-ЗО

    Томская область/Коэффициент установлен в размере 1,8315/Закон Томской области от 26.11.2019 года № 137-ОЗ

    Тульская область/Коэффициент установлен в размере 2,01117/Закон Тульской области от 12.07.2019 года № 43-ЗТО

    Тюменская область/Коэффициент установлен в размере 2, 636/Закон Тюменской области от 25.10.2019 года № 96

    Удмуртская Республика/Коэффициент установлен в размере 1,9/ Закон Удмуртской Республики от 09.11.2019 года № 65-РЗ

    ХМАО-Югра/Коэффициент установлен в размере 2,142/Закон ХМАО-Югры от 17.10.2019 года № 80-оз

    Челябинская область/Коэффициент установлен в размере 1,9761/Закон Челябинской области от 29.11.2019 года № 816-ЗО

    Чувашская Республика/Коэффициент установлен в размере 2/Закон Чувашской Республики от 20.09.2019 года № 50

    ЯНАО/Коэффициент установлен в размере 4,263/Закон ЯНАО от 27.11.2019 года № 102-ЗАО

    Ярославская область/Коэффициент установлен в размере 1,9/Закон Ярославской области от 07.11.2019 года № 56-з

    Умножив 2074 рубля рулей 80 копеек на региональный коэффициент, получим величину налога на доходы физических лиц в виде ежемесячного фиксированного авансового платежа в каждом конкретном регионе России (в просторечье – «стоимость патента»)

    Напомню, что, если в субъекте РФ на следующий год «стоимость патента» будет установлена выше, чем в текущем, в случае уплаты фиксированного авансового платежа до конца 2019 года вперед за несколько месяцев 2019 года доплачивать разницу между «стоимостью» патента в 2019 году и в 2019 году не требуется. Соответствующие разъяснения были даны в Письме Федеральной налоговой службы от 27 января 2016 г. № БС-4-11/[email protected] «Об НДФЛ при получении (продлении) иностранным гражданином патента, действующего в разные налоговые периоды», Письме Минфина России от 19 марта 2019 г. № 03-04-07/17158 «О порядке уплаты фиксированных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц».

    Таким образом, иностранец может сэкономить разницу между «стоимостью» патента в 2019 году и 2019 году, оплатив патент вперед за 2019 год по «расценкам» 2019 года.

    УСН и патент: как правильно совместить

    Вариант, когда в бизнесе «комбинируются» такие виды налогообложения, как «упрощенка» и патент, актуален для индивидуальных предпринимателей. Но в этом случае важно учитывать ряд ограничений.

    Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку. В предыдущей статье мы рассказывали о том, как сэкономить на совмещении УСН и ЕНВД. В этом материале объясним, что нужно учитывать при совмещении УСН и патента.

    Основные ограничения патента

    При переходе на патентную систему налогообложения (ПСН) нужно помнить о двух основных ограничениях:

  • Ваши доходы не должны превышать 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
  • При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить эти 60 млн — только к патентной системе или ко всем режимам?

    Ответ на этот вопрос Минфин дал в Письме от 12.03.2019 № 03-11-12/15087. В нем говорится, что, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Таким образом, 60 млн руб. будут учитываться по УСН и ПСН.

    Другая ситуация возникает, когда предприниматель совмещает сразу три режима — УСН, ПСН и ЕНВД. Как учитывать доходы в этом случае? Ответ на этот вопрос содержится в Письме Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-11-12/57528: нужно брать только УСН и ПСН, а доходы от реализации по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, при определении ограничения не учитываются.

    Что произойдет, если вы достигли по доходам ограничения в 60 млн руб.? До 2017 года вы бы автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСН). Однако теперь, если вы одновременно применяете УСН и ПСН и, к примеру, заработали 61 млн руб., то вы слетаете с ПСН, но остаетесь на УСН. В связи с этим вам придется с 1 января пересчитать все доходы в рамках «упрощенки».

  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек, включая ИП
  • Для ПСН существует ограничение по численности штатных работников и работников, занятых по договорам ГПХ. Их не может быть более 15 человек.

    По аналогии с доходами у ИП часто возникает вопрос: как считать людей — по всем режимам или по отдельности? На этот вопрос ответ содержится в одном из последних писем ФНС — в Письме от 20.09.2019 N 03-11-12/67188. В нем сказано, что, если вы совмещаете ПСН с «упрощенкой», нужно брать только тех сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН. Это значит, что нужно использовать трудовые договоры, табеля учета рабочего времени и др., что поможет «отслеживать» количество сотрудников.

    Если в один момент сотрудников на ПСН окажется более 15 человек, то право на патент вы потеряете и останетесь на УСН. Если же вы ведете деятельность только на ПСН и не применяете вторую систему налогообложения, то вы автоматически перейдете на ОСН. Поэтому тем, кто применяет ПСН, всегда имеет смысл брать второй спецрежим.

    Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте

    Некоторые предприниматели задаются вопросом: можно ли в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения? Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима. В одном и том же субъекте РФ нельзя по одному и тому же виду деятельности применять два разных вида налогообложения. Вам придется выбирать — либо патент на всю деятельность, либо УСН.

    Другое дело, если в одном субъекте РФ вы занимаетесь разными видами деятельности. Для разных видов деятельности вы можете применять разные системы налогообложения. например, заниматься в Москве сдачей в аренду помещений на ПСН и иметь три торговые точки на УСН.

    Еще одна распространенная ситуация: допустим, вы зарегистрировали торговую точку в Москве и захотели открыть еще одну точку в Смоленске. Можно ли в Москве быть на «упрощенке», а в Смоленске на эту же деятельность приобрести патент? Да, это допустимо. В разных субъектах РФ вы можете попасть под разные режимы налогообложения. Но в одном субъекте РФ это невозможно (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

    Что учесть при совмещении УСН и ПСН?

    Патент хорош тем, что не предполагает сдачи каких-либо налоговых деклараций. А на «упрощенке» есть налоговая декларация. Поэтому при совмещении УСН и ПСН нужно помнить о необходимости сдачи налоговых деклараций по УСН. Даже если они будут нулевыми, их все равно придется представлять. За несдачу даже нулевой декларации согласно ст. 119 НК РФ грозит штраф в размере 1 000 руб.

    Гл. 26.5 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ не предусматривает уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПНС, на сумму страховых взносов.

    В связи с этим возникает вопрос у предпринимателей, у которых все наемные работники находятся только на патенте, а сами ИП — на УСН. Может ли ИП уменьшить страховые взносы за себя? В Письме Минфина от 03.10.2014 № 03-11-11/49926 уточняется, что в таком случае фиксированный платеж за себя можно уменьшить на УСН. Причем, если наемные работники есть еще и на «упрощенке», то налог можно уменьшить только на 50 %. А если наемных работников нет, то уменьшение производится без ограничений.

    Если ИП совмещает патент с УСН «доходы минус расходы», то ему, так же, как и ИП на ЕНВД, в обязательном порядке нужно вести раздельный учет расходов. То есть ему придется делить пропорционально страховые взносы, начисленную зарплату, транспортный налог и др. При этом он обязан будет все это прописать в учетной политике, в частности, как он будет определять доходы к тому или иному виду деятельности.

    ИП на ПСН ведут Книгу учета доходов. Форма Книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

    ИП на «упрощенке» ведет Книгу учета доходов и расходов. Поэтому доходы ему нужно определять по этой Книге.

    Если у ИП есть расходы, то тогда в этих расходах ему придется определять долю. Нужно смотреть, сколько нарастающим итогом заработано по «упрощенке» и сколько заработано на патенте, а далее определять долю «упрощенки».

    На патенте никаких расходов нет, поэтому они не учитываются.

    «Патентщиков» мало проверяют, и в этом основной плюс патента. Но если предприниматель совмещает патент с УСН, то ему нужно помнить о необходимости ведения раздельного учета.

    При совмещении УСН с патентом нужно делить взносы. Часто предприниматели пытаются патент уменьшить на страховые взносы, что в принципе не работает.

    Единственное, на что можно рассчитывать в данном случае, — на вычет по ККТ. Он составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Воспользоваться им может и ИП на ЕНВД, и ИП на патенте.

    Однако есть ограничения: если ИП не занимается торговлей и не является общепитом с наемными работниками, то для получения вычета ему нужно успеть зарегистрировать кассовый аппарат до 1 июля 2019 года. Если он успеет это сделать, то сможет уменьшить патент на кассовый аппарат. Поэтому, если вы собираетесь расширять свой бизнес после июля 2019 года, то лучше купите кассовые аппараты и зарегистрируйте их заранее, до 1 июля.

    Читайте так же:  Как самостоятельно оформить договор купли продажи автомобиля. Договор купли-продажи автомобиля бланк распечатать бесплатно

    admin

    © 2019 Sovet-Deputatov.ru. Все права защищены.
    Fashionista от aThemes