Декларация ЕНВД – 2019 (бланк). Порядок заполнения декларация енвд 2019

Содержание:

Декларация ЕНВД – 2019 (бланк)

deklaraciya_envd_-_2019_blank.jpg

Все ИП и организации, выбравшие систему налогообложения ЕНВД, обязаны представить не позднее 20 числа месяца по окончании отчетного квартала декларацию ЕНВД. С 4 квартала 2019 г. применяется форма расчета, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2019. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения «вмененной» декларации.

В новой форме вместо привычных трех разделов заполняется еще и раздел 4 – специально для налогового вычета по онлайн-ККТ, приобретенным ИП в срок до 1 июля 2019 г. ООО уменьшать налог на приобретенную онлайн-кассу не вправе. Образец декларации ЕНВД 2019 года можно скачать ниже.

Бланк декларации ЕНВД – 2019

Расчет по ЕНВД представляется в налоговый орган вне зависимости от того, вел предприниматель деятельность или нет, нулевой такая отчетность быть не может. ЕНВД — ежеквартально уплачиваемый налог, который предприниматели и юридические лица рассчитывают одинаково. Для того чтобы представить в ФНС налоговую декларацию ЕНВД 2019, скачать бланк можно в конце этой статьи и заполнить его своими данными согласно нашей инструкции.

Декларация состоит из титульного листа, трех стандартных разделов и раздела для индивидуальных предпринимателей, имеющих право на налоговый вычет по онлайн-кассе в сумме фактических затрат, но не более 18000 руб.

Титульный лист декларации ЕНВД 2019 года

Бланк начинается с титульного листа, в котором заполняются реквизиты налогоплательщика:

10-значный ИНН и КПП для ООО или 12-значный ИНН для ИП (в строке «КПП» предпринимателями ставятся прочерки);

№ страницы по порядку;

№ корректировки, если отчет сдается не в первый раз («1—», «2—» и т.д.), при первоначальном представлении проставляется «0—»;

код налогового периода (первый квартал – «21», второй – «22», третий – «23», четвертый – «24»), при реорганизации фирмы проставляются другие коды («51», «54», «55», «56» соответственно);

отчетный год — «2019».

Код по месту нахождения вносят согласно приложения № 3 к Порядку заполнения декларации: например, ИП указывают либо код «120» — по месту жительства, либо «320» — по месту ведения бизнеса;

полное наименование компании или Ф.И.О. предпринимателя;

№ телефона без пробелов в международном формате, начиная с +7.

Если декларацию сдает сам налогоплательщик, он заверяет данные ниже своей подписью, проставляет свою фамилию и инициалы, указывая дату представления декларации. Представитель также указывает данные своей доверенности, указывает Ф.И.О. и дату составления.

В этот раздел ЕНВД-бланка 2019 года вносятся данные об итоговой сумме налога к уплате (из раздела 3 декларации) по каждому ОКТМО, после того как будут заполнены все остальные разделы.

Его заполняют по каждому коду деятельности ЕНВД отдельно. Перечень таких кодов приведен в приложении № 5 к Порядку заполнения: «01» — бытовые услуги, «02» — ветеринарные услуги и т.д. Если у плательщика по одному коду несколько объектов по разным адресам внутри одного ОКТМО, то он заполняет несколько листов с указанием адреса и физического показателя. Например, у ИП 2 розничных магазина по коду «07» в одном и том же районе города и одно кафе по коду «11». Он заполняет соответственно 3 листа к разделу 2: два листа для кода «07» и один лист для кафе с кодом «11».

В Разделе 2 также указывается точный адрес ведения деятельности и приводится непосредственно сам расчет налога. Формула для 2019 года выглядит так:

Налоговая база ЕНВД за месяц = Вмененная базовая доходность в месяц (стр.040) х 1,915 (коэффициент К1 из стр.050) х К2 (местный коэффициент из стр.060) х величину физпоказателя.

Сумма налога = Налоговая база за 3 месяца х 15%.

Информацию о коэффициентах К2 для различных регионов можно найти на странице официального сайта ФНС. Для этого потребуется выбрать свой регион в верхней части страницы.

Информация по налоговой базе и рассчитанному налогу (помесячно и за квартал) отражается в строках 070 — 100. Если в течение квартала была постановка «вмененщика» на учет или снятие с него, следует обязательно указать количество дней работы на ЕНВД в месяце постановки/снятия.

Здесь обобщается информация о налоговых вычетах по ЕНВД:

стр.005 — проставляют код «1» для ООО или ИП с наемными сотрудниками или «2» — для ИП без работников.

стр. 010 – суммируется значение всех строк «110» разделов 2 (сумма ЕНВД за квартал);

стр.020 – предназначена для ООО и ИП, отражающих вычет в виде страховых взносов за наемный персонал. Такой вычет не может превышать 50% рассчитанного налога.

стр.030 — для взносов, уплаченных ИП «за себя» в текущем квартале. Уменьшить налог ИП без работников разрешено на всю сумму, включая 1% от суммы превышения выручки в 300 тыс.руб., а при наличии персонала, лишь на 50% от суммы налога.

стр.040 — ИП указывается сумма вычета по расходам на онлайн-ККТ;

стр. 050 — сумма «вмененного» налога к уплате (разность строк 010, 020, 030, 040).

Этот раздел в бланке декларации ЕНВД 2019 года предназначен для ИП и льготного вычета по онлайн ККТ. По каждой единице ККТ заполняется отдельный блок строк 010-050.

Здесь обязательно следует указать:

наименование и марку аппарата;

регистрационный номер в ФНС;

дату регистрации ККТ, т.е. подключение к ОФД;

сумму расходов (не более 18 000 руб. на каждую единицу техники)

Вычет 18 000 положен за каждый аппарат ККТ, его можно использовать как сразу, так и дробить по частям, перенося на будущие периоды. Узнать регистрационные данные ККТ можно у оператора, установившего кассу или в своем личном кабинете ОФД, перейдя по ссылке «Информация» и выбрав требуемый аппарат.

Для заполнения налоговой декларации ЕНВД-2019, бланк скачать можно ниже.

Заполняем бланк декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как заполнить бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года? Какие особенности заполнения декларации для ИП? Новая или старая форма отчета? В какой срок нужно сдать декларацию в ИФНС? Ответим на вопросы и приведем пример.

Кто должен сдавать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Декларацию по ЕНВД обязаны сдавать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК). В отчете отражают сумму ЕНВД, виды деятельности и муниципальные образования, где ведут бизнес. Декларация по ЕНВД предназначена для представления в ИФНС расчета единого налога по отдельным видам деятельности налогоплательщика.

Напомним, что применять ЕНВД может организация или ИП, если соблюдены условия применения этого спецрежима и при этом у заявителя есть физические показатели для расчета налога. Например, наемные работники или торговое помещение.

Читайте так же:  Могилевская областная коллегия адвокатов. Могилёвская областная коллегия адвокатов

Форма (бланк) декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Декларацию по ЕНВД за I квартал 2019 года сдавайте по форме, которая утверждена приказом ФНС от 26.06.2019 № ММВ-7-3/414.

Декларация по ЕНВД, утвержденная приказом ФНС от 26.06.2019 № ММВ-7-3/414, включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога».
  • СКАЧАТЬ БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД ЗА 1 КВАРТАЛ 2019 ГОДА

    Срок сдачи отчета по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

    Декларацию сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 января, 20 апреля, 20 июля и 20 октября. Но если последний срок подачи декларации по ЕНВД приходится на нерабочий день, сдайте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Поэтому декларацию за I квартал 2019 года представьте не позднее 22 апреля 2019 года.

    Налоговую декларацию по ЕНВД можно сдать в инспекцию двумя способами. Первый – на бумаге – лично, через уполномоченного представителя организации или по почте. Второй – в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Если же сотрудников больше 100, то отчитываться нужно только в электронном виде.

    Принцип заполнениия декларации по ЕНВД

    В декларации по ЕНВЛ за 1 квартал 2019 года нужно заполнить титульный лист и все разделы. Заполнение всегда начинается с разд. 2. Если женесколько видов деятельности или вы работаете по адресам с разными ОКТМО – разд. 2 заполняйте на каждый из них (п. 5.1 Порядка заполнения декларации).

  • Код вида деятельности (строка 010) возьмите из Приложения № 5.
  • Код ОКТМО (строка 030) можно найти на сайте ФНС – nalog.ru/rn77/service/oktmo/.
  • В строках 040 – 110 рассчитайте ЕНВД.
  • В разд. 3 посчитайте ЕНВД к уплате, уменьшив на страховые взносы и пособия исчисленный в разд. 2 налог (строка 010).
  • Раздел 1 заполните в последнюю очередь.
  • Пример заполнения декларации за 1 квартал 2019 года

    ООО оказывает населению бытовые услуги по ремонту обуви и изделий из кожи (ОКВЭД 95.23). В течение I квартала 2019 г. организация осуществляла деятельность через две мастерские, расположенные в Одинцовском районе:

  • в г. Голицыно (ОКТМО 46641104001). Численность работников в I квартале не менялась и составляла пять человек;
  • г. Кубинка (ОКТМО 46641110001). Мастерская открыта в I квартале 2019 г. Дата постановки организации на учет в связи с осуществлением деятельности через эту мастерскую – 15 февраля 2019 г.
  • Следовательно, в феврале – 14 дней ведения деятельности. В этой мастерской в I квартале 2019 г. работали три человека. Базовая доходность при оказании бытовых услуг составляет 7 500 руб. в месяц на единицу физического показателя, то есть на каждого работника (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

  • Коэффициент-дефлятор К1 в 2019 г. составляет 1,915 (Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2019 N 595, ст. 346.27 НК РФ).
  • Коэффициент К2 равен 0,8 (Приложение N 1 к Решению Совета депутатов Одинцовского муниципального района от 18.11.2005 N 5/3).
  • В I квартале 2019 г. организация перечислила страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя на сумму 57 000 руб.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

    Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года подается на новом бланке. Отличается он от прежней формы разделом для предпринимателей, где отражаются вычеты на приобретение кассовых аппаратов. В нашей публикации вы найдете бланк для скачивания и нюансы его заполнения.

    Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года по новой форме

    Новая декларация для вмененки ждала своего утверждения достаточно долго. На протяжении трех кварталов предпринимателям предлагались различные варианты использовать право на вычет – от приложения пояснительной записки к отчету до рекомендуемой ФНС России (но не утвержденной!) формы декларации.

    В конце концов приказ ФНС России от 26.06.2019 № ММВ-7-3/[email protected] зарегистрировали в Минюсте России 24 сентября 2019 под записью № 52230.

    Опубликовали нормативно-правовой акт день спустя на портале http://www.pravo.gov.ru. А в связи с правилом о начале действия документа через 2 месяца после публикации, применению новая форма декларации подлежала только с отчетности за 4 квартал 2019 года.

    Этот же бланк следует заполнить и отчитываясь по вмененке за 1 квартал 2019 года.

    Отличия новой формы декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года от прежнего бланка

    Соответственно и отличия нового бланка от старого сводятся только к новым полям и листам для включения информации о затратах на онлайн-кассу. В частности появились:

  • новый лист с разделом 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • новая строка 040 в разделе 3, куда вносится сумма из нового раздела 4.
  • Пользуясь случаем, законодатели изменили и некоторые мелочи. Поменялись штрихкоды, с титульной страницы исчезло поле с указанием ОКВЭД, переименованы (несущественно) некоторые строки.

    Где скачать бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года по новой форме?

    Самые актуальные бланки всегда можно найти на официальном сайте налоговиков. Для этого действуйте по такому плану:

  • зайдите на сайт http://format.nalog.ru;
  • заполните поля «Налог», «Документ» и «За период» как показано на картинке;
  • выберите из выпавшего меню то, что вам необходимо – сам бланк, инструкцию по заполнению и т. д.
  • Кроме того, актуальные бланки деклараций всегда доступны в популярных правовых базах при условии их регулярного обновления.

    Команда журнала «Упрощенка» также следит за обновлениями законодательной базы и регулярно актуализирует имеющуюся на сайте информацию. Поэтому смело скачивайте форму, размещенную в следующем разделе этой публикации.

    Скачать новый бланк в эксель

    Налоговики предлагают пользоваться бланком в формате tif, который можно распечатать и заполнить вручную.

    Для вашего удобства мы предлагаем скачать этот же бланк в формате Excel, который легко заполнить на компьютере.

    Образец заполнения для ИП на примере

    Рассмотрим на примере заполнение декларации за 1 квартал 2019 года по единому налогу на вмененный доход индивидуальным предпринимателем. Уделим большее внимание тем налогоплательщикам, которым придется предъявлять к вычету стоимость новой ККТ

    Индивидуальный предприниматель Кудрявцев Алексей Викторович ведет деятельность по оказанию ветеринарных услуг. Неплохо развивающийся бизнес позволяет предпринимателю содержать две клиники для животных. Аккуратно выполняя требования законодательства, Алексей Викторович заранее, еще в январе 2019 года, озаботился приобретением кассовых аппаратов.

    Для той ветлечебницы, которая существует давно и успешно, предприниматель купил хороший автономный кассовый аппарат со встроенным эквайринговым терминалом за 25 тысяч рублей. Дополнительные расходы составили:

  • 6 000 руб. за фискальный накопитель;
  • З 000 руб. – годовое обслуживание оператора фискальных данных;
  • 2 000 руб. – установка программного обеспечения и настройка ККТ.
  • Вторая клиника для домашних питомцев открылась совсем недавно и постоянных клиентов еще не появилось. Из-за неуверенности в будущем этой ветеринарной лечебницы ИП Кудрявцев счел нецелесообразным приобретать дорогую кассовую технику и ограничился такими расходами:

  • 5 500 руб. – это стоимость самого аппарата;
  • 6 000 руб. – фискальный накопитель;
  • З 000 руб. – годовое обслуживание оператора фискальных данных.
  • Основные правила для включения затрат на покупку кассовой техники таковы (согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):

    • максимальная сумма вычета по одной кассе – 18 000 руб. (в эту сумму можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и на его подключение);
    • уменьшение единого налога допустимо только на расходы по технике, используемой в дальнейшем в деятельности, налогообложение которой ведется в соответствии с главой налогового кодекса о вмененке;
    • уменьшить налог за 1 квартал 2019 года могут вмененщики, которым вменена обязанность перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года.
    • Поэтому ИП Кудрявцев А.В. предъявляет к вычету такие суммы:

    • на дорогой кассовый аппарат: максимально разрешенную сумму 18 000 руб. ((25 000 + 6 000 + 2 000) > 18 000, затраты на услуги ОФД не включены);
    • на дешевый кассовый аппарат: 11 500 руб. (5 500 руб. за ККТ плюс 6 000 руб. за фискальный накопитель, расходы на услуги ОФД относятся уже не к приобретению онлайн-кассы, а к ее обслуживанию, поэтому налоговики отказывают во включении этих затрат в вычет по ЕНВД).
    • К сожалению, учесть в качестве вычета сумму, превысившую 18 000 руб. за один аппарат ККТ, в вычете за другую единицу техники нельзя.

      В декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2019 года ИП Кудрявцев включает 2 листа, содержащих раздел 2, а в разделе 4 заполняет 2 группы строк на каждую единицу ККТ отдельно.

      Заполняет декларацию по ЕНВД предприниматель в следующем порядке:

    • Титульный лист оформляется обычным путем, налоговый период кодируется цифрой 21, что соответствует первому кварталу.
    • Вторая страница (раздел 1) содержит сводные показатели налога к оплате в разрезе ОКТМО, у Кудрявцева А.В. заполнены две группы строк 010 – 020, т.к. он ведет деятельность по двум адресам в разных муниципальных округах. Этот раздел заполняется самым последним.
    • Раздел 2 заполняется дважды – по одному листу на каждую ветеринарную клинику, ведущую деятельность. Виду предпринимательской деятельности по услугам для животных соответствует код 02, физическим показателем является количество сотрудников. Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Обратите внимание, что коэффициент К2 везде разный, узнавать его нужно в своем муниципальном округе.
    • Кудрявцев на каждом листе раздела 2 рассчитывает сумму налога от деятельности каждой ветлечебницы.

      1. Перед внесением сводных показателей в раздел 3 ИП Кудрявцев заполняет раздел 4 декларации по ЕНВД: названия обоих кассовых аппаратов, их регистрационные номера, даты регистрации в налоговой и суммы вычетов.
      2. Далее Кудрявцев А. В. возвращается в раздел 3, куда включает сумму получившегося налога из обоих листов раздела 2, сумму страховых взносов и сумму вычета на ККТ.
      3. И наконец, предприниматель заполняет последний раздел, где вычисленный налог к оплате из раздела 3 делится пропорционально вмененному доходу по каждой ветеринарной клиники со своим ОКТМО.
      4. Скачайте полностью заполненный образец декларации по вмененке за 1 квартал 2019 года, которую подготовил ИП Кудрявцев А.В.

        Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

        ИП и организации на вмененке должны сдать декларацию по ЕНВД за 2 квартал по новой форме. Журнал «Упрощенка» подготовил бланки и образцы заполнения новой формы.

        Правила и пошаговая инструкция к составлению отчетности по ЕНВД представлена ниже. Примеры заполнения декларации для различных ситуаций. Скачайте и используйте как шпаргалку.

        Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «Упрощенка 24/7». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

        Способы и сроки подготовки отчетности по ЕНВД

        Составить фискальный отчет потребуется всем налогоплательщикам, которые в отчетном периоде применяли ЕНВД. Заполняется декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года. То есть, вносить сведения нарастающим итогом нельзя. Показатели периода январь-март следовало отразить в отчете за 1 квартал.

        Заполнить отчет можно от руки на бумажном носителе. ИФНС не вправе отказать в приеме такой отчетной формы. Но все же удобнее заполнять документы в электронном виде. Как минимум, цифровой отчет можно проверить на наличие арифметических ошибок. К тому же, бесплатные проверки и контрольные сервисы сразу укажут на несоответствие формата отчета. Например, если предприниматель подготовил к сдаче старый бланк.

        Вносите данные от руки только черными чернилами. Пишите разборчиво. Учтите, что бумажный отчет нельзя исправлять. То есть, применить корректирующие средства (замазки, ленты, ручки) категорически запрещено. Если допустили ошибку, то зачеркните неверную запись, а рядом укажите правильные данные. Исправления следует заверить печатью и подписью ответственно лица. Но и такой вариант налоговики могут не принять. Поэтому лучше заполнить лист отчета заново.

        Двустороння печать декларация, а также скрепление листов отчета между собой строго запрещены. Такие действия могут повредить отчет, либо сделать показатели нечитаемыми.

        Важно! Сдать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2019 года нужно не позднее 22.07.2019г года. Срок подачи — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Но 20 июля — это суббота, поэтому срок перенесен на понедельник.

        Отличия новой формы декларации по ЕНВД от прежнего бланка

        Причиной для издания новой формы отчетности по единому налогу на вмененке послужила новая редакция п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, которая внесена законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ) и дает право индивидуальным предпринимателям снизить сумму налога на величину расходов, связанных с приобретением установкой ККТ из-за новых правил кассовой дисциплины.

        Соответственно и отличия нового бланка от старого сводятся только к новым полям и листам для включения информации о затратах на онлайн-кассу.

        В частности появились: новый лист с разделом 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»; новая строка 040 в разделе 3, куда вносится сумма из нового раздела 4. Пользуясь случаем, законодатели изменили и некоторые мелочи. Поменялись штрихкоды, с титульной страницы исчезло поле с указанием ОКВЭД, переименованы (несущественно) некоторые строки.

        Структура и правила заполнения декларации по ЕНВД

        Как заполняется декларация:

        Структура отчета

        Рекомендации по заполнению

        • ИНН указывается в обязательном порядке. КПП — вписывают только юридические лица, для коммерсантов такой реквизит не предусмотрен.
        • Номер корректировки указывайте только для исправительных отчетов.
        • Отчетный период для 2 квартала 2019 года указывайте код 22. Все коды закреплены в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации.
        • Код ИФНС — это 4-хзначный шифр территориального отделения Инспектуры.
        • Ком места учета определите в соответствии с Приложением №3 к Порядку.
        • Сведения о налогоплательщике указывайте в стандартном режиме. Для фирмы — укажите полное наименование. Для коммерсанта — ФИО.
        • Если субъект был реорганизован следует вписать данные о правопереемнике.
        • Данные подписанта по организации зафиксируйте в стандартном порядке. Впишите ФИО лица, ответственного за составления отчета. Если декларацию сдает ИП, то ФИО не указывайте.
        • Раскройте показатели сумм единого налога, которые причитаются зачислению в бюджет. Обратите внимание, что данные следует детализировать по кодам ОКТМО.

          Например, если предприниматель ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, то в декларации будет столько кодом ОКТМО, в которых осуществляется предпринимательская деятельность.

          Совет. Заполняйте Раздел №1 в последнюю очередь, так как страница отражает сводные данные по всему отчету.

          Раздел заполняют отдельно по каждому виду деятельности. Например, если организация на ЕНВД совмещает несколько родов деятельности, то в отчете будет столько же разделов №2.

          Код деятельности укажите в соответствии с Приложение №5 к Приказу ФНС.

          Затем распишите адрес, по которому налогоплательщик ведет доходную деятельностью. В отдельной графе укажите код ОКТМО.

          Укажите расчетные показатели, соответствующие подотчетному виду деятельности. Коэффициент 2 (К2) округляйте до третьего знака после запятой. Коэффициент1 (К1) на 2019 год един, он равен 1,915.

          Далее фиксируем расчет суммы налога. Сначала расписываем доходные показатели по месяцам. Подсчитываем сумму за 2 квартал — это налоговая база. Затем вписываем налоговую ставку и исчисляем налог.

          Страница предназначена для отражения информации о налоговых вычетах. Здесь фиксируют данные о категории налогоплательщика: 1 — юрлицо, либо 2 — ИП.

          Затем поочередно раскрываются данные:

        • Общая сумма исчисленного налога;
        • Сумма страховых взносов, начисленных с доходов работников;
        • Сумма страхового обеспечения, уплаченного ИП за самого себя;
        • Размер вычета на покупку ККМ онлайн, но не более 18 000 рублей за один агрегат.
        • Предусмотрен для детализации информации о приобретенных онлайн кассах, заявленных к получению фискального вычета. Заполняется отдельно на каждую единицу приобретенного ККМ.

          Пример заполнения для организации

          Условия для примера:

          ООО «Прекрасный день» (ИНН 1234567890) ведет деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению. ОКВЭД 95.23 — ремонт обуви и изделий из кожи. Фирма зарегистрирована как плательщик ЕНВД в ИФНС 5032 по Московской области (КПП 123123123).

          В II квартале 2019 г. организация осуществляла деятельность через две мастерские, расположенные в Одинцовском районе:

        • в городе под названием Голицыно (код по ОКТМО 46641104001). В данном филиале трудится сразу пять наемных работников.
        • и в городе Кубинке (ОКТМО 46641110001). Число работников в данном отделении — три человека.
        • Ставка ЕНВД по данным муниципальным образованиям составляет 15%.

          Базовая утвержденная доходность по оказанию бытовых услуг насчелению составляет 7 500 руб. в месяц на единицу физического показателя, то есть на каждого трудящегося наемного работника (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

          Коэффициент-дефлятор К1 на весь 2019 г. составляет 1,915. Норматив закреплен Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2019 N 595, ст. 346.27 НК РФ.

          Коэффициент К2 равен 0,8. Положения предусмотрены в Приложении N 1 к Решению Совета депутатов Одинцовского муниципального района МО от 18.11.2005 N 5/3.

          Во 2 квартале 2019 г. ООО «Прекрасный день» начислило и уплатило в бюджет страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя на общую сумму 57 000 руб. компания вправе уменьшить сумму ЕНВД к уплате на сумму начисленных страховых взносов и пособий, но не более чем на 450% от суммы исчисленного налога.

          Пример для предпринимателей

          Рассмотрим на примере, как заполняется декларация для ИП. Усложним условия примера тем, что коммерсант имеет право на вычет за покупку онлайн кассы. Также в штате бизнесмена числятся работники.

          ИП Чебурашкин И. Г. (ИНН 123456789100) оказывает услуги по предоставлению мест стоянки для автомобилей во временное пользование (код 04, согласно Приложению №4 к Порядку). Зарегистрирован коммерсант в ИФНС код 5002.

          Деятельность ведется в городе Волоколамске, код по ОКТМО 46605101.

          Утвержденная базовая доходность за единицу физического показателя для предоставления мест парковки для автомобилей — 50. Коэффициент 1 — 1,915 на 2019 год. К2 в городе Волоколамске утвержден на уровне 1,000.

          Объем указанных услуг за квартал — 3 000 единицы (по 1 000 за каждый месяц).

          Ставка налога ЕНВД в данном муниципальном образовании 15%.

          Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов и пособий из средств работодателя за отчетный квартал — 12 000 рублей.

          Взносы, исчисленные и уплаченные коммерсантом за самого себя — 2 718 рублей.

          В расчетном периоде ИП Чебурашкин приобрел и установил кассовый аппарат. Стоимость ККМ — 11 000 рублей. Услуги по установке и настройке оборудования — 7 500 рублей. Расходы на ОФД — 2 500 рублей. Итого 21 000 рублей. Однако, заявить к вычету разрешено только 18 000 рублей на один ККМ.

          Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года — образец

          Форма ЕНВД-декларации и принципы ее заполнения

          Для составления отчета по ЕНВД (имеющего характер ежеквартального — охватывающего налоговый период, равный кварталу) с 4-го квартала 2019 года используется бланк, утвержденный приказом ФНС от 26.06.2019 № ММВ-7-3/[email protected] От прежнего бланка (приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]) его отличает наличие возможности для ИП отразить применение вычета на ККТ, а именно новые:

        • Строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД» в разделе 3.
        • Раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Он заполняется отдельно на каждый из экземпляров ККТ, по которому вы хотите применить вычет (если касс несколько).
        • Подробнее о получении вычета на ККТ читайте в этой статье.

          А скачать бланк декларации вы можете ниже.

          Как и любой другой налоговый отчет, декларация по ЕНВД отражает процесс начисления той суммы налога, которая предназначается к уплате в бюджет. Помимо титульного листа и раздела 1, в который попадают итоги расчетов (в разбивке по кодам ОКТМО), она содержит еще 3 раздела:

          В нем (разделяясь по ОКТМО) происходит расчет объема налоговой базы, определяемой:

        • видом осуществляемой деятельности (и соответственно, базовой доходностью);
        • величиной действующих коэффициентов (дефлятора и регионального);
        • помесячными значениями физического показателя, отвечающего конкретному виду деятельности.

        Последние цифры могут корректироваться на коэффициент, учитывающий количество дней ведения деятельности в неполном месяце. Помесячные величины налоговой базы суммируются и умножаются на действующую в регионе ставку налога.

        В нем сумма налога, рассчитанная в разделе 2, уменьшается на так называемые вычеты, в т.ч. на:

      5. фактически сделанные в течение квартала платежи по страховым взносам, больничным, добровольному страхованию, осуществленные в пользу работников, занятых в указанном в разделе 1 виде деятельности (для работодателей такой вычет не может превысить 50% от суммы начисленного налога);
      6. расходы, понесенные на приобретение ККТ (в пределах 18 000 руб. на каждый аппарат).
      7. То есть здесь формируется итоговое значение ЕНВД, предназначенного к уплате.

        В этом новом разделе предприниматели расписывают свой вычет на ККТ, указывают:

      8. сведения о ККТ: заводской номер, регистрационный номер в ИФНС, дату регистрации кассы в налоговой;
      9. сумму расходов на ее приобретение, если касса обошлась дороже 18 000 руб., то нужно указать именно эту сумму.
      10. Важной особенностью отчета по ЕНВД является необходимость его составления до тех пор, пока плательщик налога не снят с учета. В силу этого в нем появляются начисления и при фактически не осуществляемой деятельности. Непредставление отчетности по налогу и неуплата начисляемых в ней сумм в такой ситуации будет ошибкой.

        Образец декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года — где скачать?

        Образец заполнения ЕНВД-отчета за 1 квартал 2019 года, сформированный на новом бланке, смотрите ниже.

        Подробные комментарии и видео-инструкцию по составлению новой декларации по ЕНВД вы можете увидеть здесь.

        Особенности сдачи ЕНВД-декларации за 1 квартал 2019 года

        Несмотря на то что у налогоплательщика может не быть расходов, позволяющих применить новый вид вычета, бланк для составления отчетности нужно использовать новый, поскольку его введение отменяет возможность применения неактуального бланка.

        Внося данные в раздел 2, не забудьте о том, что значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД в 2019 году повышено до цифры 1,915 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2019 № 595).

        Как применяются коэффициенты К1 и К2, мы рассказали здесь.

        Способ подачи можно выбрать любой:

      11. бумажный, при котором отчет передается в ИФНС лично (либо через представителя) или отправляется туда почтой;
      12. электронный.
      13. Сдается декларация не позднее 20-го числа месяца, идущего за очередным кварталом, с переносом срока при его попадании на выходной (п. 3 ст. 346.32, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для отчета за 1 квартал 2019 года эта дата придется на 22.04.2019. А на уплату налога по декларации у вас будет время до 25.04.2019.

        Декларация по ЕНВД формируется на бланке, подвергающемся ежегодному обновлению из-за изменений, вносимых в налоговое законодательство. Очередное обновление (в связи с введением для ИП вычета по расходам на покупку онлайн-касс) произошло с отчетности за 4-й квартал 2019 года. Именно на этом бланке и нужно отчитаться за 1 квартал 2019-го. Процедура расчета налога, отражаемая в разделе 2 декларации, при этом принципиальных изменений не претерпела.

        Читайте так же:  Алименты на двоих детей в 2019 году. Сколько алименты на 2 ребенка в 2019 году

    admin