Декларация о доходах физических лиц. Налоговая декларация 3 ндфл 2019 год бланк

Декларация о доходах физических лиц — 2019

Декларация о доходах физических лиц — 2019

В связи с изменениями налогового законодательства внесены некоторые трансформации и в отчетные документы декларативного характера, в том числе и в форму 3-НДФЛ – декларацию о доходах физических лиц 2019. О них и пойдет речь в этой публикации.

Кто подает декларацию о доходах физических лиц

Подача 3-НДФЛ является обязательной для бизнесменов, применяющих ОСНО, глав КФХ, частнопрактикующих специалистов (нотариусов, адвокатов, юрисконсультов и др.), а также граждан, получающих доходы, с которых не был удержан НДФЛ, в т.ч.:

от компаний и физлиц, не исполняющих функции налоговых агентов;

по договорам передачи имущества в аренду;

от продажи имущественных прав или имущества, находящегося во владении менее 3 лет, в том числе недвижимости, приобретенной до 2016 года и находящейся в собственности менее 3 лет, а также приобретенной после 01.01.2016г. и являющейся собственностью менее 5 лет;

от зарубежных источников (кроме российских военнослужащих);

от выигрышей в различных лотереях, на тотализаторах и т.п.;

при наследовании или принятии в дар объектов имущества, ТС, акций и т.п.;

от гонораров авторам и изобретателям.

Кроме того, налоговая декларация о доходах физических лиц подается гражданами, претендующими на возврат ранее уплаченного налога для получения вычета.

Не надо составлять 3-НДФЛ работникам по найму, поскольку за них отчитывается работодатель, и если он не удержал налог, то обязан известить об этом ИФНС (подав справку 2-НДФЛ). Инспектор налоговой, в свою очередь, письменно уведомит плательщика о необходимости уплаты.

Срок подачи декларации о доходах физических лиц

Декларацию представляют в ИФНС не позднее 30 апреля года, наступившего за отчетным. При этом учитывают общее правило: если на последний день приема формы выпадает праздничный или выходной день, то крайним сроком подачи становится первый после них рабочий день. За 2019 год нужно отчитаться не позже 30.04.2019.

Граждане, заявляющие свое право на получение налоговых вычетов, сроками подачи декларации не ограничены и могут представлять их на протяжении всего календарного года.

Как изменилась декларация по налогу на доходы физических лиц

Новый бланк декларации о доходах физических лиц 2019, а также порядок его заполнения и электронный формат представления, утверждены приказом ФНС от 03.10.2019 № ММВ-7-11/569 и вводятся в действие с 01.01.2019, т. е. доходы граждан за 2019 год будут декларироваться уже в обновленной редакции 3-НДФЛ.

Структура документа поменялась, он существенно уменьшился – с 20 страниц предыдущей версии до 13. Теперь декларация состоит из титульного листа, двух разделов, 8 приложений, заполняемых отдельными плательщиками или заявителями вычета при необходимости, и расчетов к приложениям № 1 и № 5. Кстати, буквенное обозначение листов теперь заменено на цифровые обозначения приложений с первого по восьмое.

Изменения внесены в целях упрощения формы. Кроме того, законодателями учтены поправки налогового законодательства, касающиеся освобождения от налогов доходов, полученных при ликвидации иностранной компании.

Перечислим основные изменения:

радикально сокращен раздел расчета доходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и ПФИ в инвестиционных товариществах (приложение № 8);

в приложении № 1 «Доходы от российских источников» упразднены строки, где ранее указывались суммы исчисленного налога и облагаемого дохода;

расчет социальных, стандартных и инвестиционных вычетов объединен в одном приложении № 5.

В документе заменены штрих-коды страниц, но смысловое наполнение осталось тем же.

Как заполнить декларацию о доходах физических лиц

Как и прежде при оформлении декларации обязательно заполняют титульный лист и оба раздела:

первый, отражающий сумму налога к уплате;

второй, представляющий собой непосредственно расчет налога, который базируется на основе приложений, заполненных соответственно причине подачи декларации.

Остальные приложения расчета оформляют в зависимости от того, какие доходы декларируются, либо какие вычеты заявляются. Так, первые четыре листа-приложения отражают:

№ 1 — доход, полученный в РФ (кроме частнопрактикующих лиц);

№ 2 — доход из зарубежных источников;

№ 3 — доходы ИП и частнопрактикующих лиц и расчет профессионального налогового вычета;

№ 4 — необлагаемые доходы.

Далее следуют приложения для заявления вычетов:

№ 5 — стандартные, социальные, инвестиционные;

№ 6 — имущественные по доходам от продажи имущества;

№ 7 — имущественные по затратам на строительство или покупку жилья;

№ 8 — по расходам и вычетам по операциям с ЦБ и ПФИ.

Расчеты к приложениям № 1 (расчет дохода от продажи недвижимости) и № 5 (расчет социальных вычетов) предназначены для конкретизации объектов имущества и исчисления сумм пенсионных отчислений по договорам НПФ или дополнительных «пенсионных» взносов.

Где скачать бланк 3-НДФЛ

Как и действующая ранее форма декларации, новая редакция не вызывает сложностей в заполнении. Декларацию о доходах физических лиц за 2019 год можно скачать здесь.

Заполнить документ можно и при помощи « ]]> Личного кабинета налогоплательщика ]]> ». Здесь же можно создать и подать декларацию налоговикам в электронном виде. Использование специализированных онлайн-сервисов для построения декларации 3-НДФЛ еще более упростит задачу и избавит заявителя от необходимости заполнения формы вручную, сформировав документ в автоматическом режиме.

Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2019 года

16 октября 2019 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 03.10.2019 № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок ее заполнения и электронный формат сдачи. В этой статье говорим о том, что поменялось в бланке отчёта и стало ли проще заполнять декларацию о доходах (вычетах).

ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.

Сразу скажем, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2019 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.

Читайте так же:  Инструкция для собственников по продаже своей доли в квартире в 2019 году. Оформить продажу доли в квартире

С 2019 года состав декларации 3-НДФЛ практически полностью переформирован.

Перечислим основные изменения, которые затронули бланк декларации 3-НДФЛ по сравнению с прежней формой:

  • обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
  • изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
  • буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
  • расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
  • профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
  • сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
  • учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2019 № 34-ФЗ).
  • На титульном листе вместо «Налогового периода» появилось поле «Отчетный год».

    Также отметим, что названия некоторых приложений совпадают с названиями листов в нынешней декларации. Все формулировки приведены в соответствие с действующей редакцией НК РФ.

    Большой плюс изменений ещё в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога.

    В отношении проставления кодов тоже много чего поменялось. Например:

  • исключен Справочник «Коды регионов»;
  • коды видов доходов теперь разделены в зависимости от источника – российский или зарубежный;
  • расширен состав видов документов, а также категорий налогоплательщиков, заявляющих имущественный вычет;
  • список кодов видов деятельности стал больше и оформлен в отдельное Приложение 5 к порядку заполнения (в прежней форме они перечислены на Листе В в строке 010);
  • ведены коды видов операций с ценными бумагами, ПФИ.
  • С какого периода актуальна новая 3-НДФЛ

    Согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2019 года.

    Таким образом, за 2019 год сдать отчёт нужно будет по новой форме 3-НДФЛ с 2019 года.

    Напомним, что срок до 30 апреля актуален только для заявления доходов и не распространяется на налоговые вычеты по НДФЛ.

    Кстати, на сайте ФНС можно скачать программу для заполнения новой 3-НДФЛ с 2019 года, а также для ее проверки. Кроме того, можно заполнить и отправить декларацию:

    Кто регулярно сдаёт декларацию 3-НДФЛ уже привыкли к ее постоянному изменению. Однако с 2019 года практически все изменения довольно значительны. Поэтому теперь придется вникнуть глубже в изменения самой формы 3-НДФЛ с 2019 года и кодов для ее заполнения.

    Полностью ознакомиться с текстом приказ ФНС, который закрепил новую форму 3-НДФЛ с 2019 года, можно на официальном сайте публикации правовой информации по прямой ссылке здесь.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    3-НДФЛ для ИП – новая форма 2019

    3-ndfl_dlya_ip_-_novaya_forma_2019.jpg

    Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году является обязательной процедурой. Это необходимо для фиксации данных о полученных предпринимателем в отчетном году доходах от его коммерческой деятельности. Для отражения сведений о размере налогооблагаемых доходов физического лица, в т.ч. зарегистрированного в ФНС в качестве ИП, принята новая форма декларации 3-НДФЛ. Освобождение от представления этой отчетной формы предусмотрено только для коммерсантов, перешедших на один из налоговых спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент).

    Образец 3-НДФЛ для ИП

    Итоги 2019 года предприниматели будут отражать в новой декларационной форме 3-НДФЛ в 2019 году. Крайней датой подачи этого документа в налоговую инспекцию является 30 апреля. Бланк можно передать в ИФНС лично, можно отправить форму по почте заказным ценным письмом или оформить отчет в электронном виде, заверить его ЭЦП и отправить в ФНС через « ]]> Личный кабинет ИП ]]> ».

    3-НДФЛ 2019 для ИП будет иметь новый вид, утвержденный приказом ФНС от 03.10.2019 г. № ММВ-7-11/[email protected]

    Структура декларации включает:

    титульную страницу, отражающую регистрационные данные предпринимателя и отчетный период;

    раздел 1, в котором фиксируются обобщенные итоговые данные по налогу (к уплате или возврату из бюджета);

    раздел 2 – в нем производится подсчет налоговой базы и размера налоговых обязательств;

    приложения, расчеты к ним – заполняются при необходимости

    Новая форма 3-НДФЛ для ИП отличается по оформлению от предыдущей версии отчета тем, что:

    вместо листов с буквенными обозначениями появился комплекс приложений;

    в документе стало значительно меньше страниц (теперь их 13, а не 20);

    в 3-НДФЛ за 2019 год для ИП переформатирован блок данных для отражения информации по операциям с ценными бумагами;

    на одной странице в приложении № 5 систематизируются сведения сразу по трем видам налоговых вычетов – стандартным, инвестиционным и социальным;

    Декларация 3-НДФЛ для ИП: образец заполнения

    Порядок заполнения 3-НДФЛ можно найти в том же приказе № ММВ-7-11/[email protected] Документ можно заполнять от руки или в электронном виде на компьютере. Не допускается наличие в нем исправлений и ошибок. Стоимостные показатели должны быть указаны в рублях с отражением копеек (но сумма исчисленного налога показывается в полных рублях, копейки округляются по правилам арифметики). Если в отдельных ячейках данные отсутствуют, надо проставить прочерки. Все страницы документа должны быть пронумерованы.

    Заполнение 3-НДФЛ для ИП рассмотрим на примере.

    ИП Степанова О.Т. за 2019 год получила доходы в сумме 785 700 руб. Специализация работы предпринимателя – производство кухонной мебели (ОКВЭД 31.02). В отчетном периоде были понесены затраты:

    на материалы – 300 000 руб.;

    на амортизацию – 5000 руб.;

    на оплату труда – 105 700 руб.;

    на покрытие прочих издержек – 10 000 руб.

    В 3-НДФЛ для ИП должны быть отражены и произведенные предпринимателем в течение года авансовые платежи по подоходному налогу. В примере их сумма составляет 30 000 руб.

    Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП будет состоять из титульной страницы, разделов 1 и 2, приложения 3, остальные части отчета останутся незаполненными, так как оснований для внесения в них данных у предпринимателя нет.

    Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ для ИП в 2019 году.

    Оформление декларации начинается с титульной страницы. На ней указывается в поле «Номер корректировки» нулевое значение с прочерками «0 — -». Это означает, что форма является первичной. Далее вписывается значение отчетного периода – 2019 год. Так как отчет подается за календарный год, это фиксируется кодом «34». В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО надо корректно указать категорию налогоплательщика – «720» (лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в статусе ИП). Далее прописывается страна регистрации налогоплательщика, Ф.И.О предпринимателя, дата и место его рождения, паспортные данные, номер телефона. Все необходимые для заполнения декларации коды можно найти в приложениях № 1-8 к порядку заполнения 3-НДФЛ.

    Читайте так же:  Ставки транспортного налога по регионам 2019 (таблица). Транспортный налог приморский край льготы

    На следующем этапе в 3-НДФЛ 2019 для ИП (образец заполнения далее) вносятся данные о доходах и расходах предпринимателя. Для этой цели предназначено Приложение 3:

    Код вида деятельности обозначается как «01», что соответствует предпринимательской деятельности.

    В строке 020 указывается основной ОКВЭД – «31.02».

    В строке 030 отражается общая сумма полученного предпринимателем за год дохода – 785 700 руб.

    В 3-НДФЛ для ИП пример требует вписать понесенные затраты, которые фиксируются в строке 040 для уменьшения суммы налогооблагаемых доходов (все издержки имеют документальное подтверждение). Сумма расходов равна 420 700 руб. (детализация затрат приведена в строках 041-044 приложения 3).

    В строке 050 указываются итоги по доходным поступлениям – 785 700 руб., в строке 060 – величина профессионального вычета – 420 700 руб. (обоснованные затраты), в поле 070 – размер авансовых платежей (30 000 руб.).

    При оформлении 3-НДФЛ за 2019 год (образец заполнения приведен ниже), в т.ч. нулевая, должна обязательно содержать разделы 1 и 2:

    Сначала производится расчет налогового обязательства в разделе 2. В него из приложения 3 переносятся данные о доходах, расходах и авансовых платежах. Налоговая база выводится в строке 060 как разность доходов и вычетов – 365 000 руб. (785 700 – 420 700), рассчитанное налоговое обязательство вписывается в поле 070 – 47 450 руб. (365 000 х 13%), после корректировки на авансовые платежи сумма к уплате в бюджет вносится в строку 150 – 17 450 руб. (47450 – 30 000).

    В разделе 1 заполняются строки: 010 (код 1 при уплате налога в бюджет), 020 (код КБК), 030 (код ОКТМО), 040 (переносится сумма налога, которую ИП должен заплатить в бюджет из строки 150 раздела 2).

    Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

    На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно несложно. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.

    В конце 2019 года Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации. Применять ее следует с декларирования доходов за 2019 год.

    Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, форма 3-НДФЛ 2019

    Форма отчета за 2017 год

    Внесены следующие изменения:

  • новая декларация стала значительно меньше действовавшей ранее: 13 листов вместо 20;
  • число обязательных разделов сократилось до трех: титульный лист, разделы 1 и 2;
  • многие показатели отменены или объединены;
  • технические изменения затронули штрихкоды и нумерацию строк.
  • В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи

    Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на первый следующий рабочий день. В 2019 году 30 апреля — вторник, поэтому обязательные декларации подаются до этого дня.

    К таким лицам относятся:

    • индивидуальные предприниматели;
    • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
    • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
    • получившие доходы от источников за рубежом;
    • получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
    • выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
    • иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п. 1 НК РФ.
    • Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. Заполнение декларации 3-НДФЛ, например, может понадобиться, если вы хотите получить налоговый вычет за покупку новой квартиры. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2019 году можно сдать отчет за 2016, 2017 и 2019 годы.

      Как правильно заполнить 3-НДФЛ в этом случае, расскажем ниже в нашей статье. Для сдачи декларации можно выбрать один из следующих способов:

    • в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
    • отправить почтой;
    • в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
    • Подача декларации осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица.

      Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

      Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

      В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа. Должны быть соблюдены все размеры и вид штрихкодов.

      Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

      После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

      Инструкция по заполнению 3-НДФЛ

      Раздел декларации Основание заполнения Отражаемые сведения Документы для заполнения (сдаются как приложение к декларации) Титульный лист Обязательные для заполнения, предоставляются независимо от отражаемых сведений.

      Код ИФНС, в которую сдается декларация.

      Сведения о налогоплательщике: Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные.

      Код страны — 643 (РФ).

    • 760 — иное лицо;
    • 720 — ИП (Приложение 1 к Порядку заполнения).
    • Раздел 1

      КБК — в зависимости от источника дохода.

      ОКТМО — код муниципального образования, в который уплачен налог.

      Сумма налога к уплате, возврату.

      Заполняется на основании итоговых данных раздела 2.

      В случае получения в итоге налога к возврату из бюджета следует написать заявление о возврате налога, указав сведения о расчетном счете налогоплательщика. Раздел 2 Производится расчет налога в соответствии с комментариями к строкам. Заполняется на основании данных, отраженных в приложениях 1-8 Отражение доходов Приложение 1 Доходы от источников в РФ (оплата труда).

      Заполняются сведения обо всех выплатах от источников в РФ, за исключением полученных от предпринимательской деятельности: оплата труда, доходы от продажи имущества, выигрыши, иные облагаемые доходы.

      Указываются: источник выплаты, его ИНН, КПП, ОКТМО, сумма дохода, сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом.

      Коды видов дохода приведены в Приложении 4 к Порядку заполнения.

      Справка 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (как правило, работодателем).

      Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции, расписки о передаче денежных средств и др.).

      Расчет к Приложению 1 Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества. Приводится информация о кадастровом номере отчужденного объекта (квартиры, дома, земельного участка), кадастровой и продажной стоимости соответствующего объекта.

      Договор продажи недвижимости.

      Приложение 2 Доходы от источников за пределами РФ. Заполняется налоговыми резидентами, получающими выплаты от источников за пределами РФ. Приложение 3 Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики. Заполняется ИП, нотариусами, адвокатами, ведущими частную практику, только по доходам от предпринимательской деятельности на ОСНО. Приложение 4 Доходы, не подлежащие налогообложению (мат. помощь, подарки). Указываются поступления, не облагаемые НДФЛ: материальная помощь, призы и подарки и др. (НК РФ ст. 217 п. 8, 28, 33, 43).

      Справка 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом.

      Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции). Налоговые вычеты Приложение 5 Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты.

      На листе указываются сведения о заявляемых вычетах:

    • стандартных (ст. 218 НК РФ);
    • Свидетельства о рождении детей.

      Справки из учебного заведения (если ребенок старше 18 лет).

    • социальных (ст. 219 НК РФ):

    admin