Договор подряда с физическим лицом — скачать образец. Договор подряда физ лица с физ лицом образец

Содержание:

Договор подряда с физическим лицом — скачать образец

На данной странице вы сможете скачать актуальную и наиболее полную форму договора подряда (в данном случае с физическим лицом) и узнать особенности его заключения. Если же вам нужен договор подряда с юр. лицом или ИП, то его не сложно подредактировать.

В каких ситуациях необходимо заключать договор подряда?

Согласно Гражданскому кодексу РФ (а именно статье 702), договор подряда является соглашением, которое заключают между собой заказчик и подрядчик. При этом подрядчик обязуется выполнить какие-либо определенные работы по требованию заказчика. Итог этих услуг всегда материальный, то есть овеществленный, передается заказчику.

Договор подряда заключается в том случае, если необходимо изготовить определенную вещь, обработать, переработать ее и так далее. Поэтому подряд является возмездным осуществлением конкретной деятельности в пользу заказчика. К примеру, по договору подряда возможен заказ на ремонт и отделку квартиры, на пошив одежды и т.д.

Стоит отметить, что по сравнению с трудовым договором, по договору подряда подрядчик не обладает правом на льготы и социальные гарантии.

В какой форме заключается договор подряда?

Договор подряда может быть заключен и в устной форме, но для этого должны быть одновременно соблюдены два условия:

  • Договор заключается между физическими лицами.
  • Сумма сделки – до 10 000 рублей.
  • Согласно статье 161 ГК РФ, предписано соблюдение простой письменной формы (то есть, нет необходимости в обязательном нотариальном удостоверении) в следующих ситуациях:

  • Если сделку заключают юридические лица или юридическое и физическое лицо.
  • Если сделку заключают физические лица и размер ее суммы превышает 10 000 рублей.
  • Существенными условиями договора подряда являются его предмет и сроки.

    В предмет договора подряда входят:

  • Вид, содержание и объем выполняемой работы.
  • Вещь, которую необходимо изготовить, обработать или переработать.
  • Итоговый материальный результат.
  • Сроки по договору подряда

    В соответствии со статьей 708 ГК РФ в данном договоре должны быть указаны конкретные сроки: когда работа начинает выполняться и когда ее будет завершена. Также сторонами может быть установлено введение промежуточных, поэтапных сроков.

    Стоит отметить, что если в договоре отсутствует цена, то оплата производится по средним расценкам, установленным за выполнение похожих услуг. Но лучше оговаривать этот вопрос заранее – до заключения договора. Как правило, цену всегда проставляют стороны.

    Какую ответственность несут стороны по договору подряда?

    Ответственность по договору может определяться сторонами в самостоятельном порядке. При этом стоит не забывать о правилах, предусмотренных законодательством. Можно прописать любые условия, но если они противоречат закону, их можно считать не действительными.

    На сторону, нарушившую договор, возлагается обязанность возмещения другой стороне понесенных ею реальных убытков и упущенной выгоды. Контрагентами могут быть установлены либо определенная фиксированная сумма, либо процент от общей стоимости работ.

    Каким образом происходит выплата процентов при использовании чужих денежных средств?

    Согласно статье 395 ГК РФ, начисление процентов возможно в том случае, если просрочено исполнение денежных обязательство. К примеру, подрядчик имеет право на процентные выплаты в том случае, если заказчик внес авансовый платеж несвоевременно. Заказчик – если подрядчиком не был произведен отчет за предоставленные материалы, не были возвращены излишки.

    Стоит отметить, что взыскание процентов возможно даже в том случае, если оно не предусмотрено договором.

    Это возможно только в том случае, если предусмотрено договором. Часто возможен вариант с досрочным односторонним расторжением соглашения.

    Выплата штрафа может быть единовременной – если какая-то сторона нарушила контракт. Пеня начисляется за конкретный временной период просрочки.

    Стоит отметить, что возможно самостоятельное определение сторонами размеров штрафа и пени. При этом судом может быть ограничена сумма неустойки – если она не будет соответствовать реальному уровню нарушений.

    Заключение договора подряда: образец, бланк

    Чтобы составить типовой договор подряда образца 2014-2015 года – не нужно обладать юридическим образованием и специальными познаниями: просто скачивается бланк, и заполняются все его графы и подстрочные надписи. Но бывают случаи, когда необходимо обратиться к юристу для индивидуального составления договора, чтобы прописать необходимые дополнительные условия.

    Возможно внесение сторонами в текст договора корректировок, дополнений, собственных условий. Главное требование – соответствие ГК РФ и другим нормативно-правовым актам РФ.

    Заключение рамочного договора подряда: образец и нюансы заключения

    Вид рамочного договора всегда является длительным. Его заключают на продолжительный период, подрядчик выполняет не одну работу, а несколько. В таком договоре обязательным условием являются дополнительные соглашения (их количество не ограничено).

    Классическим примером рамочного договора подряда является контракт на осуществление электромонтажных работ (заказчик выдает заявки постепенно).

    Унифицированный образец рамочного договора подряда отсутствует. Требования – как и у традиционных контрактов, за исключением глав о «предмете договора» и о сроках. Обычно в них нет указания конкретного объема и нет конкретных сроков. Указывается наличие заявок в Приложении к договору.

    После того, как работы выполнены и договор подряда исполнен, необходимо составить и подписать обеими сторонами акт выполненных работ для того, чтобы у сторон не было разногласий.

    Скачать договор подряда с физическим лицом

    Скачать образец/форму договора подряда вы можете ниже:

    Скачать договор подряда (в формате Doc, редактируется в Word)

    Документы на сайте Как зарабатывать.ру всегда актуальны.
    Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.

    Договор подряда с физическим лицом 2019 образец

    Компании постоянно нанимают внештатный персонал и заключают с физическими лицами договоры подряда. О том, как составить договор подряда, на что обратить внимание, а также образец — в статье. Она будет полезна не только компаниям, но и физическим лицам, которые желают поработать на подряде.

    Из статьи вы узнаете:

  • Когда нужно заключать не трудовой, а гражданско-правовой договор
  • Как выглядит соглашение заказчика с подрядчиком
  • Какие моменты должен проверить бухгалтер перед согласованием проекта сделки
  • В каких ситуациях необходимо заключать договор подряда

    Если физическое лицо, которое вы нанимаете, не зарегистрировано в качестве предпринимателя, то вам необходимо подписать с ним договор, регулирующий ваши отношения.

    Договор подряда – это соглашение на выполнение разовой работы. По общему правилу конкретное задание и желаемый результат прямо прописываются в тексте такого соглашения. Компания будет заказчиком, а «физик» – подрядчиком (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Например, заключить такой договор с физическим лицом понадобится для привлечения «физика» к следующим делам, когда нет смысла трудоустраивать постоянного сотрудника:

  • капитальный ремонт офиса;
  • пошив форменной одежды;
  • перевод первички, составленной на иностранном языке;
  • ремонт компьютера / настройка программного обеспечения и т. п.
  • В отличие от трудового контракта деятельность по ГПД не постоянная, не подчиняется нормам внутреннего трудового распорядка организации. Оплата производится не за сам труд как таковой, а именно за выполненный результат. При этом последний обязательно документируется. Как правило – актом, составляемым при сдаче-приемке работ.

    У подрядчика нет ряда льгот и привилегий, предусмотренных для тех, кто официально находится в трудовых отношениях. В частности, с доходов по подряду не уплачиваются страховые взносы на социальное страхование. Это значит, что при таком оформлении физлицо не может пойти на обычный больничный, а женщина – также в декрет. Страховые взносы в ФСС на случай травматизма могут уплачиваться, если стороны прямо условились об этом в соглашении.

    Внимание: на выполнение услуг заключается договор об оказании услуг (ст. 779 ГК РФ). У него несколько иная конструкция, поэтому путать эти два случая не надо. Когда создается или каким-либо образом совершенствуется вещь – как в случае с подрядом – говорить об услуге некорректно. Услуга всегда нематериальна и не заканчивается овеществленным результатом, ее нельзя потрогать. Законодательство прямо называет ряд услуг. Компания может обратиться к физлицу, в частности, за следующими видами: аудиторские, консультационные, информационные, по обучению, туристическому обслуживанию.

    Не подпадают под услуги перевозка, хранение ценностей – тогда для оформления сделки выбирайте из Гражданского кодекса РФ соответствующие правовые конструкции.

    В какой форме заключается договор подряда с физлицом

    Компании (ИП) должны заключать соглашения с физическими лицами в простой письменной форме независимо от цены сделки (ст. 161, п. 3 ст. 23 ГК РФ). Похода к нотариусу не требуется.

    В тексте по общему правилу обязательно прописывают предмет сделки и сроки. О временных рамках мы поговорим подробно чуть ниже. А вот что касается предмета, то под этим подразумеваются:

  • вид, содержание и объем выполняемых задач;
  • вещь, которую необходимо изготовить, обработать или переработать, либо характеристики другой занятости;
  • желаемый результат труда.
  • Сроки договора подряда с физическим лицом

    Укажите начальный и конечный сроки, на которые ориентироваться физ лицу в своей работе (ст. 708 ГК РФ). Это должны быть конкретные даты.

    Стороны могут договориться и помимо двух крайних дат предусмотреть промежуточные сроки. Тогда результаты своего труда подрядчик будет сдавать как бы поэтапно, что удобно для контроля за ее качеством и оплаты. К каждой дате можно привязать расчеты, тем самым разделив итоговую сумму на несколько траншей.

    Какую ответственность несут стороны

    Санкции за невыполнение тех или иных положений ГПД целесообразно прописать сразу. Иначе ответственность будет определяться по нормам законодательства. А это значит, что в случае какого-либо нарушения потребуется время, чтобы «поднять» нужные статьи кодексов и правоприменить их. Вводную информацию найдете в следующем разделе.

    Внимание: те положения об ответственности сторон, которые вы включаете в договор, нормам закона противоречить не должны. Иначе их присутствие в тексте будет просто бессмысленно – они все равно не будут иметь силу ввиду изначального их противоречия букве закона.

    А вот цену работ очень рекомендуем закрепить письменно, хотя закон тоже допускает не указывать такую информацию в тексте соглашения. Но тогда придется руководствоваться рыночными расценками (ст. 709 ГК РФ). И здесь уже возникают сложности. Во-первых, надо еще установить, какова же средняя цена на рынке. Во-вторых, с проведенными расчетами может не согласиться ваш контрагент, поэтому не исключены споры и даже судебные тяжбы. Чтобы этого избежать, повторимся, лучше условиться о расчетах заранее, как говорят – на берегу. Заодно согласуйте, нужна ли предоплата (ст. 711 ГК РФ).

    Читайте так же:  Срок перечисления НДФЛ с премий в 2019 году. Подоходный налог с компенсации морального вреда

    Процесс возмещения убытков

    Трудовые договоры так или иначе заключают все компании. А вот опыт работы с физическими лицами по гражданско-правовым соглашениям есть не у всех. Поэтому у новичков возникает много вопросов. Один из главных среди них – как быть на случай, если что-то пойдет не так.

    И заказчик, и подрядчик несут друг перед другом ответственность, предусмотренную главой 25 ГК РФ (п. 1 ст. 393 ГК РФ).

    Так, заказчик возмещает подрядчику убытки, причиной которых стали неисполнение или ненадлежащее исполнение заказчиком обязанностей по договору. К убыткам относятся понесенный реальный ущерб и упущенная выгода. Убытки стороны могут определить в денежном размере в твердой фиксированной сумме. Либо установить определенный процент от общей стоимости работ. Аналогичную ответственность несет и подрядчик в отношении заказчика.

    Внимание: к дисциплинарной ответственности подрядчика привлечь нельзя, ведь данный вид «наказания» присущ трудовым отношениям.

    Также в случае просрочки денежного обязательства возможно применить механизм начисления процентов за использование чужих денежных средств. Подробности – ниже.

    Каким образом происходит выплата процентов при использовании чужих денежных средств

    Если денежное обязательство не выполняется в срок или уже выполнено с опозданием, возможно начисление процентов на сумму просрочки. Пример: по договору подряда заказчик должен внести перед началом работы аванс (предоплату). Свою обязанность заказчик вовремя не выполнил. Подрядчик имеет право на процентные выплаты с несвоевременного авансового платежа.

    Заказчик может рассчитывать на процент за пользование деньгами, если подрядчик опаздывает с отчетом о расходовании предоставленных ему для работы материалов. Либо если не возвращает излишки таких материалов.

    Взыскание процентов возможно, если даже оно не прописано в договоре подряда с физическим лицом. В таком случае процентная ставка определяется исходя из ключевой ставки Банка России за соответствующие периоды. Иную ставку вы можете установить заранее сами (ст. 395 ГК РФ).

    Напомним, с 30 октября 2017 года размер ключевой ставки составляет 8,25%. До этого за 2017 год данный показатель менялся целых четыре раза – имело место поэтапное снижение ставки со значения 9,75%. Поэтому в случае необходимости применять статью 395 ГК РФ обязательно уточняйте актуальный тариф.

    И еще такой момент. Если просрочка денежного обязательства привела к убыткам, то таковые взыскиваются с виновной стороны лишь в части, превышающей выплату за пользование деньгами (п. 2 ст. 395 ГК РФ). Если убытков меньше, то все они покрываются суммой процентов.

    Одновременно с процентами можно взыскать и неустойку. Только такую возможность обязательно нужно предусмотреть в письменной форме. Подробнее о неустойке читайте далее.

    Взыскание неустойки (пени, штрафа)

    Условие о неустойке прописывают в договоре (ст. 331 ГК РФ). Закон не определяет формы неустоек. На практике применяют два вида:

    • штраф в твердой сумме либо в виде процента от обозначенной цены работ (суммы долга);
    • проценты либо пени за дни, когда контрагент не соблюдал свои обязанности или соблюдал их ненадлежащим образом.
    • Обычно размер (порядок расчета) неустойки прописывают исходя из 1/300 ключевой ставки.

      Устанавливая размеры неустойки, оцените реальный уровень возможных потерь. Если цифры будут слишком завышены, в случае несогласия другой стороны суд так или иначе ограничит сумму.

      Бланк заключение договора подряда с физическим лицом

      Типовой формы соглашения с физическим лицом на выполнение конкретной разовой работы не существует. Образец документа, разработанный с учетом норм законодательства и общих принципов построения контракта, мы привели в самом конце материала. Вы можете скачать этот шаблон и доработать его под себя, убрав лишние пункты и добавив свои нюансы, реквизиты. Не забывайте про общие правила оформления сделок.

      Если контракт рассчитан на длительное применение, когда выполняется не одна работа, а несколько, либо объем задач слишком большой, не обойтись без приложений к договору. Так удобнее согласовывать все моменты по заданию и отслеживать его выполнение. Иначе текст самого соглашения очень разрастется. Допускается также оформлять допсоглашения.

      В частности, в слишком продолжительных договорах подряда целесообразно вынести в отдельное приложение таблицу со сроками (этапами сдачи) работ. Сам список задач, если они максимально детализированы или в слишком большом количестве, также лучше прописать в отдельной бумаге.

      Согласовывая сделку, бухгалтеру крайне важно проверить, насколько понятен порядок подписания акта о выполнении работ. Крайне рекомендуем согласовать с подрядчиком-физлицом и форму акта. Приложите бланк, который вы будете применять, к договору. И не помешает этим же бланком дополнить учетную политику организации.

      Заключение рамочного договора подряда: нюансы заключения

      Рамочный договор (с открытыми условиями) – новелла законодательства, о которой общими словами сказано в статье 429.1 ГК РФ. В итоге каждая компания понимает под таким соглашением что-то свое. На практике встречаются соглашения без цены и окончательного объема задач; без цены и сроков; с другими важными открытыми условиями; когда заявки на выполнение работ поступают постепенно. В общем, в подобных проектах не все до конца определено.

      Образец такого документа составьте сами, руководствуясь своими нуждами и конкретными ситуациями. Адаптируйте для этого обычный шаблон. Например, тот, что мы привели в конце материала. Рекомендуем сильно не увлекаться экспериментами. Чем больше необходимых условий касательно выполнения задания заказчика и последующих расчетов вы в состоянии прописать, тем лучше.

      Внесите в прилагаемый образец свои данные. Особое внимание уделите формулировкам самых важных пунктов. В частности, правильно сформулируйте предмет договора. Ни в коем случае не указывайте должность, нужен только вид требуемых работ. Например, можно сделать так: «Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя обязательство выполнить работы по ремонту и отделке офисного помещения Заказчика, расположенного по адресу: г. Москва, Кутузовский пр., 100».

      Скачать бесплатно договор подряда с физлицом на оказание услуг (word)

      Как заключить договор подряда с физическим лицом в 2019 году: готовые образцы

      В статье мы привели образцы договора подряда с физическим лицом и рассказали, как его заключить и платить меньше налогов. Договоры действуют в 2019 году.

      Образцы ГПХ на 2019 год в ворде

      Заполните договор ГПХ онлайн в программе «Упрощенка 24/7».

      Другие формы договоров с физическим лицом смотрите в формах электронного журнала «Упрщоенка». Подпишитесь на журнал «Упрощенка», и качайте бланки и образцы заполнения всех форм для бухгалтера.

      Когда можно заключать договор

      Когда у организации возникает необходимость привлечь кого-то для выполнения разовых работ, можно не принимать нового сотрудника в штат, а заключить с физлицом ГПХ. Есть две разновидности такого договора: договор оказания услуг и договор.

      Почему для организации выгоднее заключить ГПХ, а не трудовой? Прежде всего потому, что на гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты. Подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т. д.

      Кроме того, в отношении лица, привлеченного к работе по договору или оказания услуг, не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять расчетную ведомость и другие обязательные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Плюсов много.

      Однако есть и минусы. Главный минус заключается в том, что налоговая инспекция часто рассматривает гражданско-правовые договоры как способ ухода от налогов — прежде всего страховых взносов в ФСС России. Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником.Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила. Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре. Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг. Обратите внимание, что в некоторых случаях договор подряда могут переквалифировать в трудовой.

      Для ведения кадрового учета воспользуйтесь нашей программой Упрощенка 24/7. Она готовит документы и отчетность по кадрам в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

      Как составить договор, чтобы договор не признали трудовым

      Договор подряда подразумевает, что физическое лицо (подрядчик) выполняет по заданию организации (заказчика) определенную работу и сдает ее результат заказчику. А тот, в свою очередь, должен принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

      Примерную форму договора бухгалтер обычно берет из Интернета или справочно-правовой базы и корректирует ее в соответствии со своими условиями. При этом важно не выкинуть нужное и не вписать лишнего.

      Напомним, что договор регулируется гражданским законодательством. А значит, должен содержать обязательные для такого вида соглашения элементы, установленные ГК РФ. К ним относятся наименование заказчика и физлица, срок и вид выполняемых работ, а также цена договора. Причем цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу физлицо и компенсации его издержек (п. 1 и 2 ст. 709 ГК РФ).

      И здесь нужно обратить внимание на такой момент. По общему правилу, выполняя работу, подрядчик должен использовать собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Если их у него нет и расходы на покупку будут значительными, то оплатить такие расходы может заказчик. Тогда в договоре стоит прописать, что стоимость материалов и инструментов оплачивает заказчик подрядчику отдельно от самого вознаграждения за работу.

      А если необходимые материалы есть у заказчика и он предоставляет их для работы подрядчику, то это также нужно отразить в договоре. Тогда у заказчика будут основания списать количество материалов, переданных подрядчику, на расходы. При этом необходимо, чтобы вид выполняемых работ был поименован в закрытом перечне расходов статьи 346.16 НК РФ.

      Передачу нужно оформлять соответствующими первичными документами — накладными, актами и т. п. Условие о том, что заказчик снабжает подрядчика необходимыми материалами, в договоре может выглядеть так, как показано на рисунке.

      Еще в договоре по согласованию сторон можно прописать пункт о выплате аванса подрядчику, указав конкретную сумму либо процент от вознаграждения. И сразу же отметить, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан возвратить заказчику полученный аванс.

      Подписывая договор, физическое лицо указывает реквизиты своего паспорта, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН (если есть). Этого будет достаточно. Обратите внимание: никакого заявления и приказа о приеме на работу оформлять не надо, так же как и не нужно вносить запись в трудовую книжку подрядчика — физического лица. Поскольку, как мы уже сказали, гражданско-правовые отношения не являются трудовыми.

      После того как физлицо работы выполнит, заказчик принимает их по акту приема-передачи работ. Унифицированной формы такого акта нет, поэтому вы можете разработать ее сами, предусмотрев обязательные реквизиты. Акт составляют в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. На основании этого документа вы сможете учесть выплаченное вознаграждение при расчете «упрощенного» налога.

      Читайте про договор подряда

      Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, заказчик при выплате ему вознаграждения должен удержать НДФЛ. Ведь, как известно, «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Значит, НДФЛ следует удержать непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате подрядчику.

      Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же договор заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%. Напомним, что нерезидентом является лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

      Таким образом, устанавливая в договоре размер вознаграждения, нужно учитывать, что с него будет удержан НДФЛ. И фактически на руки подрядчик получит меньшую сумму. Поэтому, если изначально была устная договоренность о том, сколько подрядчик получит на руки, сумму вознаграждения, указанную в договоре, нужно увеличить на размер налога. Отметим, что ситуация, когда в договоре устанавливают вознаграждение с пометкой «без НДФЛ», а налог уплачивает из своих средств заказчик, является незаконной. О чем прямо сказано в Налоговом кодексе РФ (п. 9 ст. 226 НК РФ). Об этом же напоминает Минфин России в письме от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292.

      Если по каким-то причинам НДФЛ при выплате вознаграждения удержан не был, об этом нужно сообщить самому подрядчику и в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ). На это отводится месяц после окончания календарного года, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

      Часто, помимо вознаграждения, договором предусмотрена выплата аванса физическому лицу. Нужно ли и с него удерживать НДФЛ? Однозначного ответа на данный вопрос нет. В подпункте 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ сказано, что НДФЛ нужно удерживать в день выплаты дохода. Доходом же, в свою очередь, является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить (ст. 41 НК РФ).

      В момент получения аванса физическое лицо получает определенную выгоду, значит, НДФЛ удерживать нужно.

      К аналогичным выводам приходили и суды. Например, есть постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 № А03-14059/2008, где судьи также отмечают, что при выплате филицу аванса нужно удерживать НДФЛ.

      Но есть и противоположные судебные решения. Так, ФАС Московского округа в постановлении от 23.12.2009 № КА-А40/13467-09 говорит о том, что выплаченные в качестве аванса или предоплаты деньги до того, как обязательства по договору признаны выполненными, не приводят к появлению объекта обложения НДФЛ. И это логично — ведь при определенных обстоятельствах договор может быть расторгнут, а аванс возвращен заказчику. Поэтому ответ на вопрос, нужно удерживать НДФЛ с аванса или нет, неоднозначен. Однако если вы хотите избежать спора с проверяющими, безопаснее налог удержать.

      На какие выплаты начислять страховые взносы в 2019 году, смотрите в курсе Школы главбуха малого предприятия

      А как быть с расходами, которые подрядчику по условиям договора возмещает заказчик? Например, часто физлицу оплачивают мобильную связь, питание и проезд, если для выполнения задания ему нужно выехать в другой город. Удерживать ли НДФЛ с этих выплат?

      По данному вопросу есть два противоположных мнения. Первое высказано Минфином России в письме 05.03.2011 № 03-04-05/8-121. И заключается оно в том, что НДФЛ с таких выплат удерживать нужно. Финансовое ведомство считает, что, когда физическому лицу оплачивают расходы, у него возникает доход в натуральной форме (п. 1 ст. 210 и п. 2 ст. 211 НК РФ). То есть суммы возмещения расходов не являются для подрядчика компенсационными выплатами. А значит, облагаются НДФЛ.

      Минфин делает такой вывод, поскольку считает, что не облагаются НДФЛ только компенсации, выплачиваемые сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор (п. 3 ст. 217 НК РФ). На случаи, когда возмещаются расходы исполнителям по договорам или возмездного оказания услуг, такие нормы Кодекса не распространяются.

      При этом специалисты финансового ведомства напоминают, что подрядчику можно уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму профессионального налогового вычета. Этот вычет предоставляет заказчик в сумме понесенных подрядчиком и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ).

      В то же время ФНС России в письме от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926 высказывает другое мнение: компенсация издержек исполнителя, установленная договором подряда, НДФЛ не облагается. Поскольку есть два противоположных мнения, вы можете поступать так, как вам удобнее. Ведь письма Минфина и ФНС России не являются нормативными документами. А все неясности налогового законодательства должны толковаться в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).

      Вознаграждение, которое получает подрядчик, облагается НДФЛ по ставке 13%. А значит, он может претендовать на два налоговых вычета: профессиональный и стандартный (п. 1 ст. 224, п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).

      Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, подрядчик пишет на имя заказчика заявление в произвольной форме и прикладывает документы, которые подтверждают его расходы, понесенные при выполнении работ. Документы — накладные, товарные чеки, чеки ККТ, копии проездных билетов, гостиничных счетов и др. должны подтверждать, что затраты связаны именно с выполнением работ по договору.

      То есть профессиональный вычет подрядчику предоставляет заказчик, когда рассчитывает НДФЛ с вознаграждения. При этом в соответствии с позицией Минфина России, изложенной выше, не нужно исключать из налогооблагаемого дохода подрядчика компенсацию расходов. Если же эту компенсацию вы исключили, руководствуясь разъяснениями ФНС России, то профессиональный вычет гражданину предоставлять уже не нужно. Иначе получится, что из облагаемого дохода вы исключили одни и те же суммы дважды.

      Что касается стандартного налогового вычета по НДФЛ, то его также предоставляют на основании поданного работником заявления, а также документов, которые подтверждают право на вычет. И здесь бухгалтер опять сталкивается с определенными сложностями. Поскольку физлицо — лицо со стороны, у бухгалтера нет точной информации о том, превысил доход работника с начала года лимит для предоставления стандартных вычетов по налогу или нет.

      Отказать подрядчику в праве на вычет без веских оснований бухгалтер не может. Поэтому поступать нужно следующим образом. Предоставляйте стандартные налоговые вычеты только за те месяцы, в которых действовал договор подряда. Такие рекомендации содержатся в письмах Минфина России от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81 и ФНС России от 04.03.2009 № 3-5-03/[email protected] Напомним, что стандартные налоговые вычеты физическое лицо может получать только у одного налогового агента. Поэтому, если работник именно вам подал заявление о вычетах, предполагается, что других источников дохода у него нет. А если есть и сотрудник там также получает вычет, то ответственность за подобное нарушение он берет на себя.

      Когда договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается единовременно (например, по истечении срока действия договора), то стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось. Такой вывод следует из писем Минфина России от 19.08.2008 № 03-04-06-01/254 и от 15.07.2008 № 03-04-06-01/203.

      На вознаграждение по договору подряду нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Что же касается взносов, уплачиваемых в ФСС России, то их на выплаты по гражданско-правовым договорам начислять не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07 2009 № 212-ФЗ).

      В свою очередь, взносы на страхование от несчастных случаев начисляют, только если соответствующую обязанность вы прописали в договоре подряда (ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

      Если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, то вознаграждение, выплаченное физлицу по договору подряда, можно учесть по статье расходов на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

      Ведь расходы на оплату труда «упрощенцы» определяют в соответствии со статьей 255 НК РФ, действующей для плательщиков налога на прибыль. А в ней (п. 21) упомянута оплата труда физических лиц (не являющихся предпринимателями), не состоящих в штате организации, за выполненные ими работы в рамках заключенного договора. В состав расходов на оплату труда включается и НДФЛ с вознаграждения.

      Как правильно составить договор подряда с физическим лицом

      Что это и зачем нужно

      В обычной хозяйственной деятельности юридического лица периодически появляется необходимость в работах или услугах, которые выполняются разово, не относятся к его основному производственному направлению. В таком случае компании может понадобиться образец договора подряда с физическим лицом на оказание услуг (2019) или выполнение работ.

      Если рассматривать пример договора подряда и трудовой контракт, в них много отличий. Подробно они описаны в статье «Переквалификация трудового договора».

      Как выглядит документ: особенности

      Договор бытового подряда заключают в письменном виде, и он имеет целью предоставить уникальный результат, конкретную работу, представляющую ценность для заказчика. Особенно важно, чтобы документ детально описывал этот результат.

      Если рассматривать образец договора на выполнение работ с физическим лицом, то предмет, а также сроки выполнения поставленной задачи являются существенными условиями договора подряда в соответствии с пунктом 1 статьи 702, пунктом 1 статьи 708 Гражданского кодекса РФ. В условиях контракта целесообразно указать средства труда (инструменты, компьютеры, оргтехника) и материалы, используемые в работе (кто и каким образом их предоставляет, когда их необходимо вернуть, какая предусмотрена ответственность за их порчу или утерю).

      В таблице приведены примеры, какие условия должен содержать «гражданский» контракт с физическим лицом в разных ситуациях.

      Образец договора ГПХ — содержание

      Как указать цель, объем работ

      На выполнение дизайна логотипа компании.

      Техническое задание должно содержать требования по цвету, размеру, предпочтения по стилю, в каком виде его оформлять (используемое ПО, электронный, бумажный носитель) и каким образом передается и принимается результат.

      Об оказании услуг по проведению корпоративных занятий по английскому языку.

      Время и место проведения занятий, их цель, методика, кто и какие демонстрационные, учебные материалы предоставляет.

      На организацию корпоративного праздничного мероприятия.

      Программа праздника, используемые материалы, подарки, реквизит, оборудование, длительность выступлений артистов.

      В качестве примера приведем две типовых формы соглашений с гражданином, которые вы можете использовать, адаптировав под свои производственные особенности.

      Образец: договор подряда с физическим лицом

      Существенные условия договора подряда, указанные в соглашении с физическим лицом, не должны совпадать с должностными обязанностями штатных сотрудников и особенно с сотрудниками, выполняющими работы по основной экономической деятельности компании. Например, для инжиниринговой компании возможными подрядчиками являются физические лица, которые могут выполнить задачи:

    • архивариуса — для архивирования документооборота по итогам года;
    • веб-дизайнера — для разработки макета подарочного пакета;
    • маляра — для окраски помещения (образец договора строительного подряда смотрите выше);
    • юриста — для защиты интересов юридического лица в конкретном судебном деле;
    • эксперта — для помощи в разрешении определенной проблемы.
    • Оплата по договору подряда с физическим лицом

      Сторонами договора ГПХ являются заказчик (клиент) и исполнитель (подрядчик). Реквизиты заказчика стандартные: наименование, ИНН, КПП, юридический адрес, банковские реквизиты.

      Чтобы составить образец договора подряда 2019, от исполнителя (физического лица) потребуют предоставить паспортные данные, ИНН, СНИЛС, банковские реквизиты (номер счета как минимум) при оплате по безналичному расчету.

      Стоит особое внимание уделить разделу «Оплата». Дело в том, что в соответствии с п. 6 ст. 208 Налогового кодекса РФ, юридическое лицо является налоговым агентом, поэтому обязано удержать подоходный налог и перечислить его в УФНС. В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», пп. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 о страховых взносах в ПФР, ФСС и ФОМС, компания-заказчик также принимает обязательство по перечислению и выплате взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

      Чтобы избежать разногласий с исполнителем по поводу оплаты при выполнении работ, услуг по подряду, необходимо, чтобы в контракте была цена, которую заказчик обязывается выдать исполнителю «на руки». Также необходимо указать, будет оплата осуществляться по итогам выполнения всей работы либо поэтапно. Но в последнем случае придется добавить, какие действия (например, завершить мониторинг или проанализировать целевую аудиторию) должен совершить исполнитель, чтобы получить аванс.

      Пример условия об оплате

      «Общая стоимость настоящего Договора, включая стоимость оказываемых услуг, вознаграждения Исполнителя и всех расходов, понесенных Исполнителем в связи с оказанием услуг по Договору, определяется из расчета стоимости одного занятия 3000 (три тысячи) рублей 00 копеек.

      Из указанной стоимости услуг Заказчик, который выступает налоговым агентом в соответствии с действующим законодательством, удерживает НДФЛ размере 13% и перечисляет налог в бюджет по месту своего учета в налоговом органе.

      На стоимость услуг по Договору начисляются страховые взносы обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования».

      Приведенный пример (образец) договора с физлицом позволяет определить, что исполнитель получит на руки:

      3000 ? 87% (100 – 13) = 2610 рублей.

      Эта сумма не уменьшится на страховые взносы, поскольку они не могут удерживаться с физического лица. Это расходы исключительно из фонда заказчика, которые относятся к затратам на производство.

      Обратите внимание, если в ходе выполнения задания исполнитель несет дополнительные расходы (стоимость билетов, проживания, топлива, расходные материалы), требуется указать порядок их оплаты — всей суммы или ее части. Но помните: отправить в служебную командировку физическое лицо по такому соглашению невозможно, поскольку исполнитель не является штатным работником организации.

      Акт выполненных работ

      Акт выполненных работ (или акт об оказании услуг), хотя и не является обязательным документом в силу закона, является необходимым доказательством того, что стороны достигли окончательного результата по соглашению и не имеют взаимных претензий. Кроме того, актом определяют дату окончания работ. На основании акта заказчик выплачивает физическому лицу вознаграждение либо производит окончательный расчет.

      Целесообразно в контракте прописать срок подписания акта, порядок его направления на подпись, приемки работ по качеству и объему. Часто образец акта является приложением к договору. В зависимости от специфики исполнения задач желательно установить условия расторжения контракта: механизмы увольнения, определенные Трудовым кодексом, в данном случае не работают.

      Риски по договору подряда для заказчика и исполнителя

      Исполнителям важно понимать, что, в соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

      Регистрация статуса ИП — несложная и относительно недорогая процедура. Кроме того, в случае регистрации ИП возможен выбор оптимальной схемы налогообложения, при которой подоходный налог в настоящее время существенно ниже, чем по договору подряда с физическим лицом (6% от полученного дохода вместо 13%).

      Для юридического лица как заказчика риском является возможный судебный спор с исполнителем по поводу признания договора подряда трудовым. Это нужно учитывать при составлении проекта контракта. Контракты не являются трудовыми, если физическими лицами выполнялись конкретные задания, соглашения не содержали каких-либо условий относительно трудового распорядка и социальных гарантий. Кроме того, физические лица при выполнении условий соглашения ограничивались исключительно качеством и установленными сроками, выполненные по контрактам задания принимались по актам приемки и оплачивались в размере, согласованном сторонами в договорах. При рассмотрении подобных споров суды учитывают следующие обстоятельства:

    • Оплата по контрактам производилась по фактически оказанным услугам после подписания актов приемки.
    • Договоры подряда (оказания услуг) заключались на определенный срок, сроки соглашений истекли.
    • Заявление на трудоустройство истец не писал. От исполнителя не требовали перечень документов, которые необходимы при заключении трудового соглашения, а ограничились копией удостоверения личности, а в отдельных случаях — документами о состоянии здоровья, если это важное условие для выполнения работ, оказания услуг.
    • Инструктажи по охране труда для исполнителя как для работника не проводились, спецодежда, СИЗ не выдавались.
    • По штатному расписанию должность исполнителя отсутствует.
    • Служебные задания не выдавались, локальные нормативные акты не затрагивали его права и обязанности по контракту.
    • Оговорен срок гарантии на результат работы, если это имеет значение для заказчика и заключен соответствующий вид соглашения.
    • Свободный график, отсутствие отпуска, неоплачиваемый больничный.
    • Суды также исследуют правила внутреннего трудового распорядка, графики режима работы и отдыха работников, табели учета рабочего времени за спорный период времени. Оценка всех обстоятельств в совокупности позволяет суду сделать вывод о том, какой характер отношений был между сторонами, был ли заключен договор на выполнение работ или трудовой.

      Договор подряда с физическим лицом — образец 2019 ? 2019 года

      Работа по договору подряда с физическим лицом

      Согласно статье 702 ГК РФ, под соглашением о подряде понимается сделка, в рамках которой подрядчик должен выполнить оговоренное задание (изготовить, отремонтировать, переделать определенную вещь либо несколько вещей), а заказчик, в свою очередь, данную работу принять и выплатить исполнителю вознаграждение. При этом нормы ГК РФ прямо не указывают на специальные требования к правовому статусу подрядчика. Соответственно, подписание договора подряда с физлицом по общему правилу действующему законодательству не противоречит.

      Однако практикам не стоит забывать о требованиях статьи 730 ГК РФ, которая регламентирует порядок оформления договора бытового подряда (подробно о разновидностях подряда можно узнать из нашей отдельной статьи). Согласно данной статье подрядчиком, исполняющим заказ, предназначенный для личных или бытовых нужд гражданина, может быть только ИП или организация.

      Соответственно, логичен вывод о том, что оформление бытовой сделки подряда, сторонами которой выступают двое граждан, ни один из которых не обладает статусом ИП, является неправомерным.

      Отличие работы по договору подряда от трудовых отношений

      На практике выполняемая по договору подряда работа часто подпадает под критерии трудовых отношений. Они сформулированы в решениях судов, например постановлении Президиума Мосгорсуда от 31.01.2008 по делу № 44г-37.

      Так, работа, выполняемая подрядчиком, отличается от трудовых отношений следующими признаками:

      1. Гражданином выполняется конкретная, четко обозначенная в контракте, работа.
      2. Договор подряда не должен содержать указания на наличие какого-либо распорядка работы, социальных гарантий подрядчику, возможности применения дисциплинарных санкций и т. д.
      3. Продолжительность работы должна ограничиваться сроком, который необходим для ее выполнения, а результат работы должен передаваться по соответствующему акту. Требования к качеству результата также должны определяться в договоре.

      Существенные условия соглашения

      Согласно положениям статьи 161 ГК РФ договор подряда должен быть заключен в простой письменной форме. При этом удостоверения его нотариусом либо госрегистрации сделки не требуется.

      Существенные условия подрядной сделки перечислены в статьях 703 и 708 ГК РФ, согласно которым таковыми являются предмет договора и сроки выполнения заказа.

      Предметом подряда, согласно статье 703 ГК РФ, является изготовление вещи, ее обработка либо переработка, ремонт либо выполнение иных работ, в рамках которых имеется результат, передаваемый заказчику. В том случае, если подряд предполагает создание новой вещи, все права на нее передаются заказчику. По общему правилу (статья 704 ГК РФ) работа должна выполняться иждивением подрядчика, то есть с использованием инструмента и материалов, ему принадлежащих, если стороны не решат иначе. Способы выполнения работы также определяются подрядчиком.

      Срок в силу требований статьи 708 ГК РФ обозначается посредством указания дат начала и завершения работы. При выполнении сложной или ответственной работы стороны могут согласовать также промежуточные сроки выполнения конкретных этапов.

      Как может выглядеть документ в итоге, вам поможет образец договора подряда с физическим лицом, составленный нашими специалистами.

      Формально, исходя из требований статьи 709 ГК РФ, цена не считается принципиальным условием сделки. Однако практики настоятельно рекомендуют четко и детально урегулировать данный вопрос в соглашении. Стоимость работы может быть обозначена в фиксированной сумме (как в предложенном образце договора подряда с физическим лицом 2019 года). Однако не всегда это возможно, т. к. нередко окончательную величину оплаты согласовать невозможно ввиду неопределенности перечня затрат подрядчика.

      Во втором случае в договоре необходимо детально расписать механизм ее определения. Статья 709 ГК РФ предполагает 2 варианта указания на стоимость работ:

    • Указание в договоре перечня издержек подрядчика, а также размера вознаграждения, обозначенного в твердой сумме.
    • Составление сметы. В этом случае смета является приложением к договору. Важно помнить, что если стороны не указали возможность включения в смету иных расходов, то цена работы, обозначенная в смете, считается твердой, что, соответственно, исключает возможность подрядчика требовать ее увеличения и заказчика — уменьшения.
    • Порядок расчетов с подрядчиком регламентируется нормами статьи 711 ГК РФ. По общему правилу расчет с ним должен быть произведен заказчиком по завершении выполнения всего объема работ, если задание выполнено качественно и в срок. Однако стороны могут предусмотреть в соглашении и условие о задатке (авансе). Обозначая данные вопросы, следует помнить об отличиях аванса от задатка, а также специфике возможного возврата задатка в двойном размере (подробно о задатке — в нашей отдельной статье).

      Кроме того, не стоит забывать о возможности подрядчика удерживать вещь, материалы и инструменты, принадлежащие заказчику, до полного расчета за выполненную работу (статья 712 ГК РФ).

      Таким образом, само по себе составление договора не представляет сложности. Главное, чтобы документ содержал в себе все существенные условия, о которых мы рассказали выше. Кроме того, рекомендуется прописывать в соглашении цену работ, хотя это и не является обязательным.

      Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен .

      Читайте так же:  Отзывы о страховой компании «Гелиос». Где осаго страхуешь

    admin