Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец. Налоговая декларация енвд бланк 2012

Содержание:

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Декларация по ЕНВД: форма и сроки сдачи

Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать бланк декларации по единому налогу на вмененный доход можно в конце статьи.

Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.

Так, в 2019 году сроки сдачи следующие:

Период отчета Последняя дата сдачи
1 квартал 2019 г. 20.04.2019
2 квартал 2019 г. 20.07.2019
3 квартал 2019 г. 22.10.2019
4 квартал 2019 г. 21.01.2020

Сдать отчетность можно:

  • лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
  • отправив почтой;
  • электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.
  • Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности

    Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.

    Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ . Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

    Кроме штрафа, ИФНС может приостановить операции по счетам в банках предпринимателя ( ст. 76 НК РФ ). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не будет сдана.

    Нулевая декларация по ЕНВД за 2019 год

    Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Нужно ли сдавать отчетность и каким образом это сделать?

    Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то отчет необходимо сдавать, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ .

    Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

    1. ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
    2. ИП не ведет деятельность, при этом физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

    ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но отчет все-таки необходимо будет предоставлять ежеквартально.

    Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

    ИП Савельев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза. В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль. В декабре 2019 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся. Таким образом, за 1 квартал 2019 г. до 20 апреля он обязан подать декларацию. Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию.

    Документ состоит из титульного листа и трех разделов.

    1. Заполняем титульный лист:

  • вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
  • налоговый период = 21 (Приложение 1 Правил заполнения);
  • код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).
  • 2. Заполняем раздел 1.

    В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО можно найти, воспользовавшись сервисом https://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx.

    3. Заполняем раздел 2.

    Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05.

    Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ , коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579, К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 . В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

    4. Заполняем раздел 3.

    Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

    Пример заполнения отчета ЕНВД при приостановке деятельности, если сохранились физические показатели для расчета налога

    Изменим условия примера: Савватеев И.И. не осуществлял деятельность по перевозке грузов в 1 квартале 2019 г., но транспортное средство не продал. Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход.

    Титульный лист, а также адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.

    Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.

    За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле:

    А также сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.

    Заполняем раздел 2. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса.

    Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.

    Порядок прекращения ведения деятельности на ЕНВД

    Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.

    Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст. 346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделать это нужно в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

    Бланк налоговой декларации по НДС, скачать форму 2012 и 2013 год

    Последние изменения в декларацию по НДС и инструкцию по ее заполнению были внесены Минфином РФ 11.09.2008 (Приказ Минфина РФ N 94н). Сама декларация была утверждена Приказом Минфина РФ от 7 ноября 2006 г. N 136н.
    В 2007 г. новая форма декларации объединила в себе обычную декларацию по НДС и Декларацию по НДС по ставке 0.
    В части методологии заполнения декларация за последнее время не претерпела существенных изменений. В 2007 г. изменения коснулись лишь порядка представления информации налоговыми агентами — вся информация теперь отражается в одном листе, расчетные данные в декларации больше не отображаются.
    В 2007 г. в разделе 3 появились дополнительные строки для организаций, реализующих товары (работы, услуги), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
    Также в разделе 3 появилась строка для налоговых вычетов, перечисленных платежным поручением при оформлении товарообменных сделок, взаимозачетах, расчетах ценными бумагами.
    Приказ вступил в силу, начиная с представления налоговой декларации за январь и первый квартал 2007 г.

    Бланк ОБЩЕЙ налоговой декларации по НДС 2012 и 2013 года
    Скачать образец формы в MS Excel >>

    Бланк новой декларации по НДС 2012 и 2013 года по косвенным налогам при ввозе товаров с Республики Беларусь
    Скачать образец формы в MS Excel >>

    Эти декларации предусмотрены в программах БухСофт для 2012 и 2013 года и заполняются в программах автоматически.

    В программах все первичные бухгалтерские формы, вся бухгалтерская и налоговая отчетность (в том числе и бланк налоговой декларации по НДС за 2012 и 2013 год в бумажном и электронном виде формируются в MS Excel БЕСПЛАТНО!
    БухСофт — это условно бесплатные программы для автоматизации бухгалтерского, управленческого, кадрового, складского, оперативного учета, автоматизации расчета заработной платы, производства и т.п. Удобство и функциональность программ оценить Вы можете сами.
    Скачать программы с бланками налоговой отчетности и бухгалтерскими бланками! >>

    ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС 2012 и 2013 ГОДА

    ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ПО НДС в 2012 и 2013 г., СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

    ПРИМЕР И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС 2012 и 2013 ГОДА

    Пример заполнения новой налоговой декларации по НДС за 2012 и 2013 год можно подготовить в программе БухСофт: Предприятие. В программе также подробно представлен порядок заполнения декларации по НДС.
    Программа БухСофт производит автоматическое заполнение бланка декларации по НДС следующим правилам:

    Читайте так же:  Федеральный закон от 29 ноября 2019 года N 459-ФЗ - О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. Федеральный закон о бюджете рф на 2019г

    Раздел 1. декларации по НДС 2012 и 2013: «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»

    Раздел 1. декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (КБК), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации.

    Стр.010 – КБК – прописан непосредственно в бланке на основании Федерального закона «О бюджетной классификации Российской Федерации» с изменениями, которые были внесены Федеральным законом от 22.12.2005 № 176-ФЗ .

    Стр.020 – Код по ОКАТО – прописывается из формы Справочники/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО. В самом справочнике необходимо указать код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления.

    Стр.030 — Код по ОКВЭД — прописывается из формы Справочники/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО

    Стр.040 – указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК. Сумма налога в эту строку декларации попадает из строки 350 раздела 3 декларации (лист 5 бланка).

    Стр.050 – указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по КБК, указанному в строке 010. В эту строку попадает сумма, рассчитанная для стр.360 раздела 3 декларации (лист 5 бланка).

    Раздела 2. декларации по НДС 2012 и 2013: «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»

    Статья 161 НК РФ предусматривает четыре случая, при наступлении которых организация (индивидуальный предприниматель) выступает в качестве налогового агента:
    1. Реализация товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
    2. Аренда федерального и муниципального имущества.
    3. Реализация конфискованного имущества, бесхозяйственных ценностей и т.д.
    4. Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах, на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
    В программе автоматизирован учет и заполнение декларации по первым двум основаниям.

    Стр.010 – производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда чисел, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001). Цифра, указанная по этой строке совпадает с цифрой, указанной по строке 030 раздела 2 декларации (лист 7 бланка).

    Стр.020 — в случае заполнения раздела 2 декларации отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, уполномоченным осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога на основании пункта 3 статьи 144 Кодекса, по строке 020 отражается КПП отделением данной иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог.

    Стр. 030 – указывается наименование организации, в отношении которой организация (индивидуальный предприниматель) выступает в качестве налогового агента.

    Стр.040 – указывается ИНН лица, указанного по строке 030 (при его наличии). ИНН попадает в строку из справочника «Контрагенты».

    Стр.050 — указывается КПП лица, указанного по строке 030 (при его наличии). КПП попадает в строку из справочника «Контрагенты».

    Стр.060 – КБК прописан непосредственно в бланке на основании Федерального закона «О бюджетной классификации Российской Федерации» с изменениями, которые были внесены Федеральным законом от 22.12.2005 № 176-ФЗ.

    Стр.070 – Код по ОКАТО – указывается код по ОКАТО налогового агента, заполняется по данным справочника «Сведения об организации».

    Стр. 080 — отражается код вида экономической деятельности налогового агента согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. N 454-ст. (заполняется по данным справочника «Сведения об организации/ Для отчетов»).

    Стр. 090 — отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет налоговым агентом.
    Стр.100 — код операции заполняется на основании Приложения к Приказу Минфина РФ от 07.11.2006 № 136н (в редакции от 11.09.2008). В программе автоматически проставляется код для операций по федеральной и муниципальной аренде.

    Стр.110 — отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам.

    Стр.120 — отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в данном налоговом периоде.
    При отсутствии суммы налога по строке 110 сумма налога, отраженная по строке 120, переносится в строку 090.
    При отсутствии суммы налога по строке 120 сумма налога, отраженная по строке 110, переносится в строку 090.

    Стр.130 — В случае если моментом определения налоговый базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров, то на день отгрузки товаров в счет поступившей оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы, при этом сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты и отраженная по строке 120 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и (или) предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету. Указанная сумма отражается налоговыми агентами по строке 130 раздела 2 декларации. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк 110 и 120, уменьшенная на величину строки 130, и отражается по строке 090 раздела 2 декларации.

    Раздел 3. Расчет общей суммы налога

    В графах 4 и 6 по строкам 010-060 показывается налоговая база, определяемая в соответствии со ст.154-157 НК РФ, и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22.07.2005 г № 119-ФЗ.

    Стр.010 – Реализация товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20%.
    Ставка 20% могла применяться только в отношении дебиторской задолженности, возникшей до 2005 года. Организации, применяющие учетную политику «по отгрузке», с такой задолженности НДС в бюджет уже перечислили. В 2008 г. должны были полностью рассчитаться с бюджетом по такой задолженности и организации, применявших до 2006 г. учетную политику «по оплате», так что в настоящее время это по сути пустая строка декларации.

    Стр.020 – Реализация товаров (работ, услуг) по ставке 18%.
    Строка заполняется по следующему алгоритму:
    Отбираются все счета-фактуры с любым видом сделки кроме «Передача товаров для собственных нужд» и ставкой НДС в отгрузке 18 %.
    Сумма строки = Сумма «Итого» из отгрузки минус сумма «НДС» из отгрузки.

    Стр. 030 – Реализация товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%.
    Отбираются все счета-фактуры с любым видом сделки кроме «Передача товаров для собственных нужд» и ставкой НДС в отгрузке 10 %.
    Сумма строки = Сумма «Итого» из отгрузки минус сумма «НДС» из отгрузки.

    Стр. 040-060 – временно не заполняются.
    По этим строкам должна указывать стоимость реализованной сельхозпродукции, закупленной у населения, а также стоимость реализованного имущества, оприходованного с учетом входного НДС.

    Стр. 070 – Погашенная дебиторская задолженность
    В графах 4 и 6 этой строки показывается налоговая база, определяемая в соответствии со ст.154-157 Налогового кодекса, и соответствующая сумма налога, при погашении дебиторской задолженности за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, с учетом особенностей, установленных ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 г. № 119-ФЗ.
    В связи с окончанием действия переходных положений, установленных Федеральным законом № 119-ФЗ, графа в 2012 и 2013 г. не заполняется.

    Стр. 080 «Реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации» — строка временно не заполняется.

    Стр. 090 «Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса» — строка временно не заполняется.

    Стр. 100 «Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего» — рассчитывается как сумма строк 110 + 120 + 130.

    Стр. 110 «Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд», ставка НДС 18% — для того, чтобы эта строка заполнилась автоматически, воспользуйтесь видом сделки Безденежные расчеты/ Передача для собственных нужд (Учет продаж). В строку попадает сумма проводок с внутренним номером 60 «Переданы товары (работы, услуги) для собственных нужд» (Д.29 (или другой счет, выбранный из выпадающего списка) К. 10, 41, 20 (любой счет, указанный в отгрузке)), при условии, что в отгрузке указана ставка НДС 18%.

    Стр. 120 «Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд», ставка НДС 10% — заполняется также как и строка 110, только ставка НДС в отгрузке должна быть 10%.

    Стр. 130 «Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления» — строка временно не заполняется.

    Стр.140 «Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров по ставке 18%».
    Расчет происходит по следующему алгоритму:
    Отбираются все счета-фактуры, относящиеся к текущему периоду, у которых:
    1. Вид сделки любой, кроме «Передача товаров для собственного потребления»;
    2. Есть проводка на аванс (Д.62.1 К.51.1.), сформированная по оплате со ставкой НДС 18% (в закладке Оплата).
    Сумма ячейки = Сумма отобранных проводок х 18 : 110

    Стр.150 «Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров по ставке 10%». – заполняется также как и строка 140, только счета-фактуры отбираются со ставкой 10%

    Стр. 160 и 170 «Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)» — строки временно не заполняются.
    В строки должны попадать суммы НДС, увеличивающие налоговую базу согласно ст. 162 НК РФ:
    — курсовые разницы;
    — страховые выплаты;
    — проценты по товарному кредиту,
    — и прочие выплаты, связанные с реализацией товаров (работ, услуг).

    Стр. 180 – показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, начисленного за налоговый период.

    Стр. 190 «Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету» — строка автоматически не заполняется. В строку должны попадать суммы НДС, которые были восстановлены к уплате в бюджет (например, по имуществу, переданному в уставный капитал).

    Читайте так же:  Адвокат Александр Плеханов. Цена хорошего адвоката

    Стр. 200 – аналогично строке 190, но по строке 200 показывают сумму восстановленного налога по товарам, которые были приобретены для продажи на внутреннем рынке, но отгружены на экспорт (при условии, что «входной» НДС уже был поставлен к вычету). Стр. 210 – итоговая строка.

    Раздел 3. «Налоговые вычеты»

    Стр. 220 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав» — здесь отражаются все вычеты по приобретенному имуществу.
    В программе в эту строку попадает сумма проводок «Зачтен НДС» за отчетный период (месяц или квартал).

    Стр.230-260 – автоматически не заполняются.

    Стр.230 – расшифровка суммы вычетов по расчетам с подрядчиками при ведении капитального строительства;

    Стр. 240 – расшифровка суммы вычетов по бартерным операциям, по взаимозачетам или оплате ценными бумагами;

    Стр. 250 – аналогично строке 240, но раскрываются неденежные расчеты с подрядчиками при ведении капитального строительства;

    Стр. 260 – расшифровка суммы вычетов по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления;

    Стр. 270 – итоговая сумма вычетов по товарам, ввезенным из-за границы, если НДС по ним был уплачен на таможне;

    Стр.280-290 – детализация стр.270.
    В программе заполняется только строка 290 «в том числе . при ввозе товаров с территории Республики Беларусь» — для того, чтобы строка заполнилась в форме Учет покупок должен быть оформлен документ по виду сделки «Импорт товаров из Республики Белоруссия». В строку попадает сумма проводок Д.68.2 К.19.8.

    Стр. 300 «Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров.
    В программе в эту строку попадает сумма проводок «Восстановлен ранее начисленный НДС» (Д.68.2 К.62.11), при условии, что дата этих проводок попадает в период формирования декларации.

    Стр. 310 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента»
    В программе строка заполняется по данным вида сделки Налоговые агенты (Учет покупок), в строку попадает сумма проводок Д. 68.2 К.19.4 (19.5) по всем контрагентам за выбранный период. Обратите внимание, чтобы эта проводка сформировалась в нижней части таблицы (Учет покупок/ Оплата/ НДС), должен быть указан получатель НДС (бюджет). Подробнее см. вид сделки «Налоговые агенты».

    Стр. 320 «Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг.»
    В программе строка заполняется по данным вида сделки «Возврат аванса» (Учет покупок). В строку попадает сумма проводок Д. 51 (любой другой счет оплаты) К. 62.1.

    Стр. 330 – строка автоматически не заполняется, по строке отражается сумма вычетов, используемых в длительном производстве.

    Стр. 340-360 – итоговые.

    ВИДЫ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС В 2012 и 2013 ГОДУ

    В 2012 и 2013 году действуют два вида декларации по НДС:
    1. Общая налоговая декларация по НДС
    2. Налоговая декларация по НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь

    Срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года

    Срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 един для организаций и предпринимателей, применяющих этот спецрежим. Отчетный месяц — апрель. Уточните срок подачи декларации, не откладывая отчетность на последний день.

    Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

    Данный отчет вмененщики должны сдавать каждый квартал. Сроки не зависят ни от формы представления расчета, ни от численности работников. Компании и ИП сдают отчетность в одно и тоже время.

    Отчет необходимо представить в апреле. По закону крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 — 20 апреля .

    Согласно п. 7 ст. 6.1 НК сроки могут быть перенесены, если отчетная дата выпадает на выходной или праздничный день. В этих случаях срок сдвигается на ближайший рабочий день.

    В 2019 году 20 апреля выпадает на субботу, поэтому крайним сроком сдачи отчета по ЕНВД за 1 квартал 2019 года будет 22 апреля.

    Безопаснее всегда сдавать отчетность заранее — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    После введения налогового вычета за покупку онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД налоговая разработала новую форму отчетности. Декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 надо сдать на обновленном бланке>>

    Срок сдачи нулевой декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

    Нулевой отчет по ЕНВД — вопрос, до сих пор, дискуссионный.

    Налоговики разрешили вменщикам сдавать нулевые декларации по ЕНВД только в случаях, когда предприятие (ИП) лишено возможности использовать свои средства производства.

    По мнению налоговиков, если организация прекратила работать, расторгла договор аренды помещения, но не снялась с учета как налогоплательщик ЕНВД, она должна уплатить налог и сдать декларацию. В отчете отражается сумма налога, исчисленная исходя из величины физического показателя, указанного в последней отчетности с цифрами (Письмо Минфина от 24.10.2014 №03-11-09/53916).

    Отменить решение инспекторов порой удается только в суде (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016). С позицией налоговиков солидарен Минфин (письмо от 24.10.14 № 03-11-09/53916).

    Приостановка работы не отменяет обязанности отчитываться и платить налог. Но, когда нет физического показателя, налог равен нулю. Если организация потеряла право пользоваться помещением, то не может получать от него доход. В этом случае надо сдать нулевую отчетность.

    Если налоговики доначислят ЕНВД за время простоя, достаточно сослаться на разъяснение ФНС. Инспекторы обязаны снять претензии.

    Таким образом, сдать нулевую форму при временной приостановке деятельности надо в установленный срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 — не позднее 22 апреля . Иначе нужно будет либо уплачивать штраф, либо судиться с налоговиками.

    Штрафы за несдачу в срок декларации по ЕНВД

    Отчет сдают по месту ведения деятельности. Место регистрации значения не имеет. Однако, если место осуществления деятельности определить нельзя (например, это развозная торговля), декларацию нужно сдать по месту постановки на учет.

    Если не успеть сдать отчет за 1 квартал до 22 апреля 2019 года, налоговики оштрафуют. Размер налогового штрафа — 5% от суммы налога к уплате (ст. 119 НК РФ). Штраф взыщут за каждый полный и неполный месяц просрочки.

    Итоговый штраф не может быть больше 30% величины налога к уплате. Если вмененщик до 22 апреля уже уплатит весь налог за 1 квартал, с него взыщут минимальный штраф. Размер минимального штрафа за несдачу декларации – 1000 рублей.

    Кроме того, за несдачу формы бухгалтерия и руководство вменещика понесут административную ответственность. На них будет наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Вмененщиков, которые сдадут за 1 квартал нулевую декларацию, оштрафуют за неуплату налога. По общему правилу штраф составляет 20% от неуплаченного налога. Но это правило распространяется только на случаи неумышленной неуплаты налога.

    При сдаче же нулевого отчета речь идет об умышленном поведении. Вмененщик целенаправленно не платит в бюджет, так как считает себя необязанным уплачивать налог при отсутствии имущества и приостановлении деятельности. В таком случае штраф составит 40 % от суммы долга по декларации за предыдущие периоды. Причем уплата штрафа не освободит от уплаты самого налога.

    Чтобы избежать доначисления по вмененке при приостановке бизнеса, снимитесь с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Тогда не платить налог можно будет на законных основаниях. Для ИП действует другая форма уведомления – ЕНВД-4

    Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма за 3 квартал 2019 года

    Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года изменена, новый рекомендованный налоговиками шаблон приведен в письме ФНС от 25.07.2019 г. № СД-4-3/[email protected], а позже утвержден Приказом ФНС России от 26.06.2019 № ММВ-7-3/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте 24 сентября). Корректировки понадобились, чтобы у налогоплательщиков была возможность отразить в отчетности использование вычета на ККТ: с переходом на онлайн-кассы предпринимателям, применяющим ЕНВД и патентную систему налогообложения, разрешено уменьшать налог на сумму стоимости приобретенного кассового оборудования. Максимальная сумма льготы равна 18 000 руб. на каждую единицу ККТ.

    Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма

    При формировании отчетности за 3 квартал налоговая инспекция рекомендует ИП-вмененщикам пользоваться новым декларационным бланком. Если имеется необходимость подать «уточненку», она должна быть сформирована по форме, по которой заполнялась первичная декларация.

    Новая декларация ЕНВД (скачать ее можно ниже) содержит дополнительную строку 040 в разделе 3, обозначающую сумму применяемого вычета на ККТ. В числе нововведений – появление раздела 4. В нем приводится информационная справка по каждому кассовому аппарату, по которому предприниматель заявляет вычет. Образец декларации ЕНВД в этом разделе предусматривает указание модели ККТ, ее заводского и регистрационного номера, стоимости приобретения. Обязательно прописывается дата постановки оборудования на учет.

    Заполнение декларации ЕНВД: общие рекомендации

    При составлении отчета все стоимостные параметры необходимо округлять до полных рублей. Каждая страница должна быть пронумерована. Если заполнение документа осуществляется вручную, пользоваться можно только чернилами черного, синего, фиолетового цвета. Допущенные ошибки нельзя зачеркивать или замазывать корректирующими средствами. В одну ячейку вписать можно только один символ. Текстовые элементы оформляются заглавными печатными буквами. Если какие-то ячейки остаются незаполненными, в них ставятся прочерки.

    Декларация ЕНВД за 3 квартал: пример заполнения

    Например, ИП Ивасов Андрей Иванович работает в г. Красноперекопске (Республика Крым) на условиях ЕНВД, сфера деятельности – оказание ветеринарных услуг. По итогам 3 квартала 2019 г. имеются такие показатели:

  • базовая доходность – 7500 руб.;
  • К1 – 1,868;
  • К2 – 0,6;
  • численность персонала с учетом самого ИП в июле составила 5 человек, в августе – 6 человек, в сентябре 7 человек;
  • страховых взносов было перечислено на сумму 48 000 руб.;
  • приобретена онлайн-касса за 10 400 руб., оборудование зарегистрировано в ФНС.
  • Декларация по ЕНВД за квартал начинается с заполнения Титульной страницы. Номер корректировки для первичного отчета – «0», налоговый период соответствует 3 кварталу (кодовое обозначение «23»), отчетный год – 2019. Отчет подается по месту осуществления предпринимательской деятельности, поэтому в графе «код по месту учета» проставляется шифр «320». Далее расшифровывается Ф.И.О. предпринимателя, указывается его контактный телефон, количество страниц в декларации и объем приложений.

    Читайте так же:  Как узнать стоимость и оплатить патент для ИП в 2019 году. Патент ип как платить налоги

    Декларация ЕНВД 2019 заполняется не по порядку – раздел 1 (сумма налога к уплате) будет оформляться последним. Сначала в разделе 2 приводятся расчетные данные, позволяющие вычислить итоговый размер налоговых обязательств, подлежащий уплате в бюджет. ИП оказывает ветеринарные услуги — в поле 010 раздела 2 проставляется код вида деятельности «02». Далее прописывается адресная информация.

    На следующем этапе производятся такие действия:

  • В раздел 2 вносятся исходные данные для расчета суммы налога – базовая доходность и актуальные ставки коэффициентов.
  • Помесячно вписываются величины физического показателя с расчетом ежемесячных сумм налога (строки 070-090). В первом месяце средняя численность персонала была 5 человек – это отражается в графе 070. Налоговая база для первого месяца была равна 42 030 руб. (7500 х 5 х 1,868 х 0,6). Аналогичные вычисления делаются для каждого месяца рассматриваемого квартала с учетом изменения численности.
  • Затем декларация ЕНВД для ИП фиксирует общую сумму налогооблагаемых величин за квартал в строке 100 – 151 308 руб. (складываются помесячные результаты вычислений из предыдущего пункта).
  • В графу 105 вписывается ставка налога, в поле 110 выводится сумма налогового обязательства по ЕНВД (3 квартал 2019).
  • Для ИП декларация позволяет скорректировать получившийся результат на уплаченные в 3 квартале страховые взносы и вычет по ККТ. Уменьшение налога отражается в Разделе 3. Сначала вписываются суммы страховых взносов, на которые можно снизить сумму налога. Принять к вычету ИП с работниками может не более половины от суммы налогового обязательства, поэтому в строке 020 указывается не весь объем перечисленных отчислений, а только 11 348 руб. (22696 / 2).
  • Также декларация по ЕНВД за 3 квартал у предпринимателя будет содержать данные по вычету на ККТ. На приобретение оборудования в текущем периоде ИП может заявить не более 11 348 руб. (остаток налога после корректировки его на страхвзносы). Но фактические расходы на ККМ составили 10 400 руб., значит, в графу 040 вписывается вся сумма, которую можно принять к вычету — 10 400 руб. Эта сумма приводится и в Разделе 4, наряду с реквизитами ККТ и датой ее регистрации в ИФНС.
  • Заполнение декларации ЕНВД завершается путем выведения в графе 050 раздела 3 суммы налога к уплате – 948 руб. (22 696 – 11 348 – 10 400). Итоговые данные переносятся в раздел 1.
  • Выпущена версия 2.0.66.65 конфигурации «Бухгалтерия предприятия» (версии ПРОФ, КОРП и базовая) (новая форма декларации по ЕНВД и др.)

    Выпущена версия 2.0.66.65 конфигурации «Бухгалтерия предприятия» (версии ПРОФ, КОРП и базовая, ред. 2.0) для «1С:Предприятия 8».

    Новое в версии

  • В состав форм регламентированной отчетности добавлены:
    • рекомендуемый Реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога, предусмотренный пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (введен письмом ФНС России от 30.08.2019 № ЕД-4-15/[email protected]);
    • реестры счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган (утверждены приказом ФНС России от 10.02.2017 № ММВ-7-3/[email protected]);
    • Реестр счетов-фактур, выставленных поставщиками средних дистиллятов лицу, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов (форма рекомендована письмом ФНС России от 01.02.2019 № СД-4-3/[email protected]). Внимание! Реестр представляется в печатном виде!
    • Отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля (утверждён приказом Минприроды России от 14.06.2019 № 261);
    • форма статистики № 2-наука (краткая) «Сведения о выполнении научных исследований и разработок» (ОКУД 0604012) (утверждена приказом Росстата от 06.08.2019 № 487). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2019 года;
    • форма статистики № 3-информ «Сведения об использовании информационных и коммуникационных технологий и производстве вычислительной техники, программного обеспечения и оказания услуг в этих сферах» (ОКУД 0604018) (утверждена приказом Росстата от 06.08.2019 № 487). Форма применяется начиная с отчета за 2019 год;
    • форма статистики № 4-инновации «Сведения об инновационной деятельности организации» (ОКУД 0604017) (утверждена приказом Росстата от 06.08.2019 № 487). Форма применяется начиная с отчета за 2019 год;
    • форма статистики № 1-цены приобретения «Сведения о ценах (тарифах) на промышленные товары и услуги, приобретенные сельскохозяйственными организациями» (ОКУД 0616001) (утверждена приказом Росстата от 22.08.2019 № 512). Форма применяется начиная с отчета за 2019 год;
    • форма статистики № 2-цены приобретения «Сведения о ценах приобретения отдельных видов товаров» (ОКУД 0616008) (утверждена приказом Росстата от 22.08.2019 № 512). Форма применяется начиная с отчета за январь 2019 года;
    • форма статистики № 1-цены производителей «Сведения о ценах производителей промышленных товаров (услуг)» (ОКУД 0616007) (утверждена приказом Росстата от 31.07.2019 № 468, в редакции приказа Росстата от 22.08.2019 № 519). Форма применяется начиная с отчета за 2019 год и январь 2019 года;
    • форма статистики № 9-КС «Сведения о ценах на приобретенные основные строительные материалы, детали и конструкции» (ОКУД 0616004) (утверждена приказом Росстата от 22.08.2019 № 512). Форма применяется начиная с отчета за январь 2019 года;
    • форма статистики № 11 (сделка) «Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду» (ОКУД 0602003) (утверждена приказом Росстата от 19.07.2019 № 449, в редакции приказа Росстата от 31.08.2019 № 533). Форма применяется начиная с отчета за 2019 год;
    • форма статистики № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» (ОКУД 0608003) (утверждена приказом Росстата от 31.07.2019 № 468, в редакции приказа Росстата от 07.09.2019 № 548). Форма применяется начиная с отчета за январь 2019 года;
    • форма статистики № ИЖС «Сведения о построенных населением жилых домах» (ОКУД 0612003) (утверждена приказом Росстата от 12.10.2019 № 612). Форма применяется начиная с отчета за январь 2019 года;
    • форма статистики № 1-СХ-цены «Сведения о ценах производителей сельскохозяйственной продукции» (ОКУД 0616012) (утверждена приказом Росстата от 23.10.2019 № 623). Форма применяется начиная с отчета за январь 2019 года;
    • декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД 1152016) (утверждена приказом ФНС России от 26.06.2019 № ММВ-7-3/[email protected]). Декларация применяется с 26.11.2019 начиная с отчета за 4 квартал 2019 года;
    • форма статистики № 2-ТП (воздух) «Сведения об охране атмосферного воздуха» (ОКУД 0609012) (утверждена приказом Росстата от 08.11.2019 № 661). Форма применяется начиная с отчета за 2019 год.
  • В форму Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (КНД 1150035) в редакции приказа ФНС России от 06.04.2015 № ММВ-7-15/[email protected] внесены изменения в соответствии с приказом ФНС России от 25.09.2019 № ММВ-7-15/[email protected]: после слов «МП» добавлено «(при наличии печати)».
  • В соответствии с письмом ФНС России от 25.09.2019 № ЕД-4-15/[email protected] «О внесении изменений в письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705», внесены изменения в требование к декларации по НДС и пояснение к декларации по НДС.
  • Для декларации по земельному налогу (КНД 1153001), утвержденной приказом ФНС России от 30.08.2019 № ММВ-7-21/[email protected], реализована проверка контрольных соотношений показателей, введенных письмом ФНС России от 26.10.2019 № БС-4-21/[email protected]
  • В форму Расчета суммы экологического сбора в редакции приказа Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488 добавлены новые ставки экологического сбора в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.10.2019 № 1293.
  • В соответствии с письмом ФНС России от 31.10.2019 № БС-4-21/[email protected], в список выбора кодов налоговых льгот, выдаваемый при заполнении строки 220 Раздела 2 налоговой декларации по земельному налогу в редакции приказа ФНС России от 30.08.2019 № ММВ-7-21/[email protected], добавлен новый код налоговой льготы:
    • 3021198 — организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра.
    • В соответствии с xsd-схемой версии 09, для Расчета по страховым взносам реализована проверка СНИЛС на правильность контрольного числа. Проверка выполняется при проверке контрольных соотношений и в процессе проверки выгрузки.
    • В декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД 1152016) в редакции приказа ФНС России от 26.06.2019 № ММВ-7-3/[email protected] добавлен коэффициент-дефлятор на 2019 год, установленный приказом Минэкономразвития России от 30.10.2019 № 595.
    • Электронное представление формы статистики № П-1 (СХ) «Сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции» (ОКУД 0611012) в редакции приказа Росстата от 01.08.2019 № 473 приведено в соответствие XML-шаблону от 01.11.2019, опубликованному 02.11.2019.
    • Электронное представление формы статистики № 85-К «Сведения о деятельности организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми» (ОКУД 0609506) в редакции приказа Росстата от 30.08.2017 № 563 приведено в соответствие XML-шаблону от 16.11.2019, опубликованному 20.11.2019.
    • Для отчета об исполнении государственного контракта, контракта организацией, выполняющей государственный оборонный заказ, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.05.2019 № 543, реализована возможность выгрузки в электронном виде по проекту формата и возможность отправки по телекоммуникационным каналам связи. Предприятия ОПК по требованию Минобороны могут представить указанную отчетность до официального утверждения формата.
    • Поддержана возможность выпуска абонентских сертификатов 1С-Отчетности по ГОСТ Р 34.10-2012.
    • Перечень изменений и обновлений в релизах пользователи 1С могут увидеть здесь

      Зарегистрированные пользователи «1С:Бухгалтерии 8», имеющие действующий договор 1С:ИТС, могут получить обновления:

      • в составе очередного DVD-выпуска ИТС . Обновление программы на рабочем месте пользователя осуществляет специалист партнерской фирмы;
      • на портале 1С:ИТС по адресу portal.1c.ru ;
      • в офисах партнеров фирмы «1С», имеющих специальные лицензионные/сублицензионные договоры. Смотрите Список партнеров фирмы «1С» ;
      • В офисе фирмы «1С»
      • Проверить наличие действующего договора 1С:ИТС можно здесь .

        Условия распространения обновлений программ «1С:Предприятие» и информационных ресурсов фирмы «1С»

  • admin