Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам. Образец письма на возврат налога по усн

Согласно статье 78 НК РФ , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Как заполнить такой документ

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • плательщик сбора – код «2»;
  • налоговый агент – код «4».
  • Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».
  • Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

    Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным. Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

    Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

    Когда и как подавать обращение

    Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

    Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2019 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

  • налогоплательщик – код «1»;
  • плательщик страховых взносов – код «3»;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.
  • Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

    Читайте так же:  Учет отпусков в 1С: ЗУП 8 ред. Приказ на отпуск в зуп
  • ГД — годовой.
  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

    Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

    Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2019 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

    Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

    Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

    Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

    Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2019 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

  • по почте ценным письмом с описью;
  • Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

    Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2019 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

    Когда понадобятся новые формы

    • зачесть их как будущие платежи;
    • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
    • потребовать возврат средств.
    • Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

      Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

      Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

      Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

    • ПЛ — полугодовой;
    • Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

    • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
    • Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019.

      Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

      Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

      Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

      Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

      Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

      Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

      Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

      Согласно статье 78 НК РФ , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

    • лично;
    • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.
    • Заявление на зачет переплаты по налогу

      Налоговая не любит возвращать переплату налогов, отказывая по любому подходящему поводу. Просьба зачесть переплату более реальна для исполнения, но и тут много подводных камней. Минимизировать трудозатраты по распоряжению переплатой – это полдела, мы знаем, как в принципе избежать их.

      Как заполнить заявление о зачете налога

      Использовать рекомендованные налоговиками формы заявлений необязательно. Поэтому для минимизации трудозатрат бухгалтер, получив распечатку с переплатами в налоговой, может там же, буквально «на коленке», заполнить заявление.

      Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога можно заполнить как на рекомендованном бланке, так и вставить просьбу о зачете в письмо о переплате в налоговую.

      Опытные бухгалтеры всегда берут с собой в налоговую:

    • фирменные бланки компании;
    • печать (если компания использует этот уже немного устаревший атрибут достоверности подписи).
    • Написать заявление можно и по доверенности, но некоторые бухгалтеры носят с собой фирменные бланки с автографом генерального директора.

      Более полезно носить:

    • разлинованный бланк компании;
    • трафарет, подложив который под чистый лист бумаги можно и вручную заполнить заявление максимально аккуратно и разборчиво.
    • Носить с собой копирку для быстрого оформления второго экземпляра, на котором приемщик проставит штамп налоговой, необязательно. Во многих налоговых стоят копировальные аппараты. Там, где их нет, налоговики нередко сами делают копии, причем бесплатно.

      Текст заявления лучше обговорить непосредственно с инспектором, который будет его принимать. Если очереди нет, то иногда заявление можно записать буквально под диктовку.

      Главное – не ошибиться с КБК и переписать все 20 цифр без ошибок.

      Впрочем, это не единственная ошибка. Инспекторы из оперзала не всегда имеют хорошую квалификацию и могут посоветовать несовместимые пары налогов для зачета.

      Недавно мы публиковали таблицу соответствия при зачетах. С ней можно ознакомиться здесь. Кроме того, даже для заполнения «на коленке» мы все же советуем использовать рекомендованный ФНС бланк заявления.

      Как подать заявление на зачет переплаты

      Подавать заявление в налоговую имеет смысл, если оно заполнено там же. Особенно если инспектор, с которым, например, проходили сверку, просит сдать документ в канцелярию, а копию принести ему.

      Однако в большинстве случаев более рационально использовать телекоммуникационную связь с налоговой – этот способ надежнее в плане:

    • регистрации и обработки налоговиками вашего обращения;
    • сохранности подтверждений доставки;
    • легкости поиска текста заявления и сопутствующих документов как для текущей работы, так и в будущем, при возникновении аналогичных ситуации.
    • Заполнить заявление удобно непосредственно в программе для сдачи отчетности, перед отправкой. Некоторые поля при этом будут заполнены автоматически. Можно оформить заявление и в бухгалтерской программе, а потом выгрузить для отправки по ТКС.

      Внимание!

      Заполняя заявление в бухгалтерской программе для отправки по ТКС, убедитесь, что у вас установлен актуальный электронный формат такого заявления, который обновлен с 10 июня 2019 года .

      Получив от налоговой инспекции подтверждение о получении, подождите один рабочий день и позвоните в справочную для того, чтобы узнать:

    • входящий номер вашего заявления (он пригодится для упоминания в жалобе, если налоговая затянет с зачетом);
    • отдел или даже конкретного инспектора, которые занимаются вашим заявлением.
    • Вопрос о том, в какой срок будет произведен зачет, даст понять инспектору, что вы контролируете процесс и очень настойчивы.

      В какой срок происходит зачет налога

      Иногда инспекторы отговаривают бухгалтера составлять заявление на зачет, обещая произвести зачет самостоятельно. Действительно, с прошлого года пункт 5 статьи 78 Налогового кодекса РФ действует в новой редакции, которая устранила «безграничный срок» самостоятельного зачета со стороны налоговой.

      Все же вряд ли разумно рассчитывать, что налоговая оперативно займется вашим вопросом. Изменения налогового законодательства установили предельный трехлетний срок, в течение которого налоговые органы могут самостоятельно производить зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения:

    • недоимки по иным налогам;
    • задолженности по пеням и (или) штрафам.
    • Эти изменения – лишь о недопустимости проведения по инициативе налогового органа зачета излишне уплаченного (взысканного) налога (пеней, штрафов) в счет погашения задолженности, возможность принудительного взыскания которой утрачена. Ваша задача несколько иная:

    • не пропустить трехлетний срок;
    • проследить, чтобы зачет не превысил один месяц – максимальный срок для его проведения.
    • Важно!

      Если трехлетний срок будет пропущен, вы уже никогда не сможете использовать переплату (определения Верховного Суда РФ от 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659, от 30.08.2019 № 307-КГ18-12491).

      Образец заявления на зачет переплаты по налогу

      В отличие от возврата переплаты универсальный образец заявления в налоговую о зачете переплаты составить невозможно. Для каждого случая будут свои нюансы. Общее представление о заполнении нового бланка заявления можно получить, изучив наш образец.

      Отметим, что, в результате разночтений в рядах ИФНС о возможности того или иного зачета, компании нередко получают отказы. Необоснованные можно обжаловать, но это время, а переплаченные налоги – это выведенные из бизнеса средства.

      Лучшее «лекарство» от переплат – это отсутствие ошибок с расчетом и перечислением налогов. Только в этом случае не возникнет необходимости обращаться в ИФНС за возвратом или зачетом излишне уплаченных сумм. Передайте свою бухгалтерию на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice, и вы не столкнетесь лицом к лицу с проблемой нехватки оборотных средств из-за «зависших» налоговых переплат и поиском идеального образца заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога.

      Как составить заявление на возврат переплаты по налогам

      Бизнес.ру разъясняет, как правильно подготовить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по образцу 2019 и как можно распорядиться переплаченными суммами. К статье прилагается официальный бланк заявления для скачивания.

      Право на заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

      Любой налогоплательщик может вернуть переплаченные в бюджет суммы. Это право регламентируется Налоговым Кодексом (гл. 12 ч. I) и распространяется не только на сами налоговые платежи, но и на пени, штрафы, начисленные по разным основаниям. По заявлению на возврат налога от юридического лица или ИП переплату можно направить на такие цели:

      вернуть на банковский счет;

      зачесть в счет последующих начислений;

      заплатить задолженность по другому сбору/налогу;

      погасить пени и штрафные начисления.

      Регламент распространяется на все обязательные платежи и сборы в бюджет. Так, заявление на возврат транспортного налога от юридического лица дает основание воспользоваться переплатой для будущих авансовых платежей по этому же налогу или, например, для уплаты НДС. При этом возврат возможен только при полном отсутствии задолженностей в бюджет. Это означает, что заявление на возврат излишне уплаченного налога юридическим лицом или ИП будет одобрено налоговиками после перераспределения этого излишка на уплату имеющейся недоимки.

      Заявление на возврат излишне уплаченного налога – образец 2019

      Заявление можно заполнить и подать самостоятельно, а можно воспользоваться специальным сервисом.

      Все требуемые формы при перераспределении переплаченных налоговых излишков утверждены ФНС в Приказе от 14.02.2017 г. №ММВ-7-8/[email protected] Согласно последним правовым новшествам, внесенным в этот акт Приказом ФНС №ММВ-7-8/[email protected], на сегодня действует новая редакция заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога – образец 2019 года (приложение №8) и на зачет переплаты (приложение №9).

      В форме указывают информацию:

      о самом плательщике-заявителе;

      реквизиты счета для получения денег (при возврате)

      или сведения о налоговом органе (при зачете).

      В действующей на 2019 год форме указан код 2014. Заявление на возврат налога юридическими лицами или ИП по образцу с кодом 1017, утратившим силу, налоговики просто не примут.

      Введенный раздел «Статус плательщика» ограничивает действия налогоплательщика – претендовать на возврат одновременно по нескольким переплатам нельзя. Один бланк предусмотрен на один вид переплаты. Потребовать переплату можно в течение 3-х лет со времени перечисления денег.

      По ссылке можно найти бланк 2019 г. заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога и бланк на зачет переплаты. Пример, как написать заявление в налоговую на возврат переплаченного налога ИП и юрлицом, рассмотрим далее на конкретных условиях.

      Заполнение заявления в ИФНС на возврат излишне уплаченного налога: образец 2019

      Форма заявления содержит три листа. Два первых заполняют юрлица и ИП, третий – физические лица.

      Указать нужно следующие сведения;

      ИНН, КПП (при наличии) плательщика возвращаемого налога;

      Номер заявления, соответствующий количеству обращений в году;

      Код налоговой инспекции по месту учета;

      Полное наименование заявителя;

      Статус плательщика, обозначаемый, что планируется к возврату – налог, страховой взнос, сбор;

      Статью НК, обосновывающую возврат;

      78 — зачет/возврат переплаченных самостоятельно сумм;

      79 — возврат излишне взысканных налогов;

      176 — возмещение НДС;

      203 — возврат сумм по акцизу;

      333,40 — зачет/возврат госпошлины.

      Сумма к возврату/зачету, указываемая только цифрами, без расшифровки текстом;

      Налоговый период. В этом разделе первые значения соответствуют коду МС — месячный, КВ — квартальный, ПЛ — полугодовой, ГД — годовой; в 4 и 5 клетках вписываются числа месяца (01-12), значения квартала (1-4) или полугода (01-02), что зависит от расчетного периода; для годового платежа ставится 0. В 7-10 клетках указывается год. Допускается и указание конкретной дат;

      Указание о распоряжении переплатой: 1 – на задолженность по налогам, пеням, штрафам и 2 – на будущие платежи (в заявлении на зачет);

      ФИО, контактный телефон подающего заявления (руководителя компании).

      Незаполненные клетки бланка заполняются прочерками, пустых оставаться не должно, за исключением раздела, заполняемого сотрудником налоговой. В части документа на стр. 3, предусмотренной для физлица, не являющегося ИП, проставляются прочерки.

      Для примера рассмотрим ситуацию.

      Заполненный образец заявления на возврат налога на имущество юридических лиц, где ООО «Омега» переплатило начисления на 5120 руб. и планирует их вернуть на счет:

      В поле «ИНН» проставлены 10 цифр как для ООО, пустые строчки прочеркиваются.

      В поле «Статья НК» указана ст. 78 для возврата, остальные клеточки прочеркиваются.

      Далее дважды указан код 1 — как переплата и как возвращаемый налог.

      Расчетный период предположим как 3 квартал 2019 г. — «КВ.03.2019».

      КБК соответствует порядку применения бюджетной классификации (уточнить код КБК по налогу на имущество можно здесь).

      Заявление на возврат излишне уплаченного налога ИП образец 2019

      Если налогоплательщик УСН переплатил сумму, вне зависимости причины (была ли это ошибка бухгалтерии или не были учтены страховые взносы), упрощенец сможет зачесть переплату на последующий период или же вернуть сумму на свой расчетный счет. Ситуация востребования переплаты актуальна и при отсутствии объекта обложения УСН при переходе на другую налоговую систему или закрытии ИП.

      Заполнение бланка для индивидуального предпринимателя подчиняется правилам, аналогичным для организаций. Образец заявления на возврат УСН ИП будет содержать код 78 для статьи НК, а в полях ниже ставится код 1 как переплата и код 1 как налог. Какой проставить КБК при УСН, можно узнать в этой статье. Вернуть излишне перечисленные деньги бизнесмен вправе также в течение трех лет со времени образования переплаты.

      Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по образцу 2019 ИП и юрлицом оформляется на бумажном бланке или на компьютере. Документ можно направить в налоговую по месту регистрации заявителя-плательщика любым из трех способов

      электронно с подписанием ЭЦП или через свой личный кабинет плательщика.

      ФНС принимает решение перечислить излишне уплаченные средства в течение десяти дней после приема заявления и сообщает об этом заявителю в течение пяти дней после того, как принято решение.

      Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

      Читайте так же:  Приказ об утверждении штатного расписания: образец. Приказ об утверждении штатное расписание в доу

    admin