Какими налогами облагаются банковские вклады в 2019 году. Налог на прибыль с депозитов

Содержание:

Какими налогами облагаются банковские вклады в 2019 году?

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц, исключение сделано только для части социальных выплат и сумм, попавших в список налоговых льгот и вычетов. Начисленные проценты по банковским депозитам считаются доходными поступлениями граждан и тоже подлежат налогообложению. Налог с вкладов физических лиц в 2019 году остался на прежнем уровне и распространяется не на все виды депозитов.

Когда берется НДФЛ с депозитного вклада

Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.

Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:

Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.

Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).

Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:

  • экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
  • нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
  • заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.
  • НДФЛ с депозитных доходов

    Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:

  • если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
  • налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.
  • Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2019 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:

  • определяет размер налогового обязательства;
  • погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
  • декларирует за своего клиента полученные им доходы.
  • При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2019) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.

    Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств. Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.

    Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо. При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов. В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.

    Процентные доходы от прочих инвестиций

    Как быть в неисключительном случае:

  • по итогам года, за который были произведены начисления дохода, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДЛФ;
  • вычислить налог на имеющиеся вклады;
  • погасить налоговое обязательство.
  • Декларировать надо не всю сумму полученных доходных поступлений, а только ту часть, которая превышает необлагаемый налогом минимум. Например, не подлежит налогообложению ставка доходности, равная 12,25%. Владелец пая получил 14,3% дохода от инвестированных средств. Налогообложение доходов по вкладам будет касаться только разницы между фактическим показателем и лимитом Центробанка – 2,05% (14,3% – 12,25%).

    На следующем этапе необходимо перевести вычисленную процентную разницу в денежные измерители. Последний шаг – определение налогового обязательства от расчетной суммы дохода. При этом применяется стандартная ставка налогообложения по вкладам, размер НДФЛ может варьироваться в зависимости от статуса владельца пая – резидент РФ или нерезидент (35% или 30%).

    Другой подход используется для операций с облигациями. Порядок налогообложения доходных поступлений по ним был откорректирован – новые правила введены в действие с начала 2019 года. С этого момента базой для выведения налогового обязательства является вся величина дохода. Облагаются ли налогом проценты по вкладам в облигации в иностранной валюте – нет, эта категория инвестиций находится в группе исключений, как и облигации с датой выпуска до 2017 года.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году

    Многие граждане РФ имеют личные накопления, которые хранятся на счетах в различных коммерческих банках. С определенной периодичностью вкладчик получает прибыль в виде процентов, которые начисляются от суммы, имеющейся на счету. Чем больше срок нахождения средств в банке, тем выше процентная ставка по вкладу.

    Разные банки предлагают свои условия для клиентов, которые отличаются размером получаемой прибыли в процентном соотношении. Эти денежные средства считаются доходом, поэтому должны облагаться налогом, как и другая прибыль, полученная физическими или юридическими лицами.

    Не имеет значения, какой депозитный счет имеется у налогоплательщика: рублевый или валютный. Он в одинаковой степени будет облагаться пошлиной, которую необходимо уплачивать с дохода. Для того чтобы с вклада отчислялись взносы в бюджет, необходимо выполнение ряда условий.

    Данный вопрос регламентирует статья 214 Налогового кодекса РФ. В ней описаны условия, при которых происходит отчисление налогов с вкладов. Под взыскание в 2019 году попадают следующие доходы от полученных процентов:

  • если ставка по рублевым вкладам превышает действующую на момент начисления процентов ставку рефинансирования на 5 и более пунктов;
  • если ставка по валютным вкладам больше 9%.
  • Ставка налога для лиц, которые являются налоговыми резидентами и имеют прибыль от депозитных вложений, составляет 35%. Для лиц, которые не являются налоговыми резидентами, установлена ставка на доход от вкладов в размере 30%.

    Пошлина по доходу с капиталовложений рассчитывается от прибыли, которая превышает льготные размеры. Для расчета размера обязательного взноса важна номинальная ставка по имеющимся вкладам, которая прописана в договоре между вкладчиком и коммерческой организацией. На практике размер получаемых процентов может быть выше, но это не является основанием для взыскания налогов с этого вида дохода.

    Налоговый кодекс говорит о том, что не имеет значения, на сколько пунктов изменилась ставка рефинансирования за период вклада на срок до трех лет. Значение имеет только величина, действующая на момент заключения и подписания договора с банком или иной организацией.

    Начисление и удержание налогов происходит в момент выплаты процентов от имеющихся вкладов. Клиент получает причитающуюся ему сумму, из которой была вычтена пошлина. Налоговое законодательство передало полномочия для удержания суммы обязательных взносов всем банкам, действующим на территории России.

    Порядок налогообложения вкладов и расчет

    Коммерческая организация или банк являются налоговыми агентами и ведут учет процентов от внесенных клиентами средств на депозитные счета. Он происходит с начала отчетного периода, которым может быть год или начало действия договора о помещении средств на счет в банке.

    В адрес проверяющей инспекции направляются соответствующие документы и справки, в которых отражен размер базы, с которой взыскивается пошлина и величина уплачиваемого сбора. В том случае, если доход от процентов не подлежит налогообложению, то на него не нужно оформлять отчетные ведомости, которые направляются в налоговую службу.

    Стоит запомнить, что по письменному требованию клиента банк обязан ему выдать справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет прописан размер удержанного налога и общая налоговая база. В данном случае коммерческая организация выступает в роли посредника между надзорным органом и плательщиком.

    Рассмотрим процесс взыскания пошлины с прибыли от капиталовложений на конкретном примере.

    Три вкладчика, которые являются гражданами России и налоговыми резидентами, разместили свои средства в трех разных банках:

    1. Строганов И.С. вложил средства в размере 600 000 рублей на вклад сроком один год под 11% годовых.
    2. Илларионов С.Э. внес на депозитный счет 700 000 рублей на 9 месяцев под 17,5%.
    3. Трифонов К.Р. вложил 15 000 евро на год под 9,4% годовых.
    Читайте так же:  Консульской службе России исполнилось 210 лет. Полномочия консульских учреждений

    Выплата процентов будет производиться после истечения срока вкладов.

    Доход первого вкладчика не подлежит налогообложению, поскольку он попадает в льготный размер, с которого сборы не взимаются. Действующим законодательством установлено, что налогообложению подлежит прибыль от депозитных счетов, которые превышают на 5 и более пунктов действующую ставку рефинансирования. По состоянию на 2019 год этот размер составляет 12,5% (7,5% действующая ставка + 5 п.п.).

    С дохода второго клиента будет уплачен взнос в надзорный орган, поскольку он превышает льготный размер. С прибыли третьего вкладчика также будет взиматься налог, поскольку с валютных вкладов не уплачивается налог, если процентная ставка не превышает 9%.

    Ставка по налогу на прибыль для второго и третьего клиента составляет 35%, поскольку они являются резидентами России.

    Для Илларионова С.Э.:

    С такой суммы необходимо будет уплатить налог Илларионову в надзорный орган за доход от вклада, срок которого составляет 9 месяцев. Ее размер будет составлять:

    Для Трифонова К.Р.:

    С этой суммы удержат налог в пользу проверяющей инспекции с Трифонова при выплате дивидендов с вклада, срок которого составляет 1 год. Его величина составляет:

    Стоит запомнить, что налог рассчитывается в национальной валюте, курс которой был установлен Центробанком на момент удержания.

    Теперь необходимо рассчитать сумму процентов, которые получат второй и третий клиент после уплаты сборов.

    Особенности для юридических лиц

    Организации и компании часто имеют счета в банках, на которых хранятся крупные суммы в российской и иностранной валюте. Это является дополнительных доходом для предприятия, поэтому с суммы полученных дивидендов необходимо произвести отчисления в бюджет. Вклады юридических лиц делятся на два вида:

  • Срочные. Средства помещаются на банковский счет на определенный срок. При снятии средств раньше положенного срока проценты клиенту выплачиваться не будут.
  • До востребования. Нет временных рамок, снять средства можно в любой момент без потери процентов. Но стоит учитывать, что размер дивидендов с таких капиталовложений будет очень маленьким, около 2%.
  • При помещении определенной суммы на депозитный счет организация обязана уведомить налоговую инспекцию. Если этого не произойдет, то данный факт будет считаться умышленным сокрытием информации, а значит, будет приравнен к уклонению от уплаты обязательных сборов. Это может грозить организации не только штрафами, но и уголовной ответственностью.

    Доход по таким депозитным счетам может быть достаточно высоким, поскольку в отличии от физических юридические лица имеют на счетах солидные суммы, которые исчисляются сотнями тысяч, а иногда и миллионами рублей.

    Организации являются для банков привлекательными и желанными клиентами, поскольку размещают на счетах весьма внушительные суммы. Именно поэтому финансовые организации предлагают юридическим лицам выгодные условия по депозитным счетам. От этой сделки обе стороны получат прибыль внушительных размеров.

    Доход, который организация получает от средств, находящихся на банковских счетах, должен указываться в декларации, которую юридическое лицо сдает в ИФНС. Там указывается размер полученной прибыли от депозита и величину начисленных налогов, если такие имеются.

    Снятие средств со счета и его закрытие являются основанием для прекращения начислений обязательных выплат в проверяющую организацию. В этом случае необходимо в обязательном порядке уведомить налоговую инспекцию и предоставить соответствующие документы.

    Налоговое законодательство РФ предусматривает начисление налогов на весь доход, который получают физические и юридические лица. Дивиденды, полученные от вкладов в банках, также приравниваются к прибыли.

    При заключении договора с финансовой организацией, которая является в таком случае налоговым агентом, именно на нее возлагается обязанность по расчету, удержанию и перечислению средств в налоговую инспекцию. При необходимости физическое или юридическое лицо могут потребовать от банка подтверждающие документы, в которых будет отражена сумма вклада и размер процентов.

    Лекция по налогообложению вкладов представлена ниже.

    Депозиты, вклады, инвестиции

    …информация о предложениях по вкладам и инвестированию

    Какой налог на прибыль придется платить с ПИФов?

    Вложения в паевые инвестиционные фонды считают прекрасным видом инвестиций, практически защищенных от рисков. ПИФы могут принести огромную прибыль уже в первый год инвестиций, и у законопослушных граждан возникает один вопрос – нужно ли платить налог на прибыль государству, и какой процент прибыли придется безвозмездно отдать в таком случае?

    Итак, по части налогообложения ПИФов существуют интересные особенности. Финансово-грамотные инвесторы прекрасно знают, что существует огромное количество типов паевых инвестиционных фондов, и каждый из этих типов отличается интересными особенностями, выбором стратегии конкретно для каждого случая, разным уровнем дохода и разным уровнем риска. Тем не менее, в российском законодательстве все паевые инвестиционные фонды приравнивают друг к другу, поэтому и налог платиться один и тот же – 13%.

    Как именно рассчитывается налог? Это еще одна интересная особенность ПИФов. Сумма налога рассчитывается с разницы между продажей ПИФа и первоначальной суммой его покупки. То есть, берется расчет реальный доход с пая. В стоимость пая также записывается сумма комиссии УК, а вот банковские расходы в расчет не берутся. Кстати, если даже доход ПИФа вырос на все 100%, но вы продолжаете быть его собственников – налогов в этом случае платить не нужно.

    Многие начинающие инвесторы соблазняются идеей покупки ПИФов именно из-за отсутствия налога на прибыль – якобы, в случае с паями налоги платить не нужно. Тем не менее – это далеко от истины.

    ПИФы против депозитов

    Доходность ПИФов может быть разной – от 100% до 2 % годовых, в зависимости от успеха управляющей компании и множества важных факторов. Ожидать быстрой прибыли с ПИФа можно далеко не всегда – по крайней мере, более-менее нормальные деньги вы получите не ранее, чем через год . И это подводит нас к мысли – чем ПИФы выгоднее обычных депозитов в банке? Почему бы не положить деньги на счет под 10% годовых, и через тот же год не получить прибыль? С точки зрения закона, депозиты намного выгоднее ПИФов – налог на прибыль с депозитов в разы меньше. Да и в случае с другими видами инвестиций паевые инвестиционные фонды значительно проигрывают по части налогов. Получается, что ПИФы – не настолько и выгодный способ вложить свои «кровные», в сравнении с обычными депозитами.

    Как же сэкономить на налогах, если вы решили всё же вложить средства в ПИФы? Эксперты советуют конвертировать паи, перевести из в ПИФ облигаций.

    Какой налог на прибыль придется платить с ПИФов? : 10 комментариев

    Несколько лет подряд вкладываю свои сбережения в ПИФы (паевые инвестиционные фонды). Риски конечно есть , как без них, но мне нравится то, что прибыль можно получить разную, а не фиксированную, как с депозитов. Несколько раз получала с ПИФов прибыль 100% и более. И не обязательно нужно ждать года, все зависит от фондового рынка и вашей наблюдательности. А налоги платить не жалко, если доход превысил ожидание.

    Лара, а я вот, к сожалению, пока не слишком подкована во всех этих финансовых операциях. Все-таки боюсь рисковать. Поэтому довольствуюсь простыми депозитами.

    Я не понял из статьи надо ли платить налоги с доходов, полученных от инвестиций в ПИФы?
    Внесите, пожалуйста, ясность: налог платится только в случае продажи пая? Т.е. теоретически можно удачно вложиться, получать каждый год 100% прибыли и при этом никаких налогов? Звучит очень заманчиво. Я бы сказал, что слишком заманчиво чтобы быть правдой. Родное государство своего куска в виде налога не упустит ни за что.

    Может пока просто не добрались до этого? Да и чтоб закон принять, его еще разработать нужно. Это же работа — наши депутаты работать не умеют.

    Когда дело касается как бы у родного населения что-нибудь «отжать», наши депутаты умеют работать. Другое дело, что скорее всего, в данном случае и их личные интересы замешаны. Им в коммерческих предприятиях нельзя работать и предпринимательскую деятельность вести (по крайней мере по закону), а вкладываться в ПИФы и получать доход запрета нет.

    Пока данный вид инвестиций не будет пользоваться широкой популярностью у населения есть вероятность, что особо не будет контролироваться уплата налогов с доходов с ПИФ. Слишком хлопотное это дело и затратное. Если же население, вдруг поймет что это реальный способ заработать в отличии от депозитов, и пойдет в инвестиционные фонды массово — тогда и контроль наладят и меры наказания продумают.

    Вы немного не поняли, налог платится с прибыли всегда 13%, когда продаешь. Если держишь в бумагах то не платишь. Но паи могут тем временем стать дешевле. И ваш доход сдуться, как воздушный шарик. Можно конечно перевести в облигации или другие менее рисковые паи и пусть пока работают с меньшими рисками. А затем снова перевести в более доходные. Кстати перевод осуществляется по вашей заявке и бесплатно.

    Нет, а зачем их туда-сюда гонять. Я например, люблю когда деньги видно и они лежат в моем кошельке. Поэтому продаю ПИФы и держу деньги у себя, а когда надо, то вновь покупаю паи в ПИФах. Да и 13% от дохода не такая уж большая сумма, чтобы от налоговой службы прятаться.

    А меня заинтересовал технический вопрос как именно надо платить доход с ПИФ. Я сам должен задекларировать свой доход и оплатить сумму причитающегося налога? Или это делает управляющая компания? Если сам, то могу ведь и ошибиться (ну не экономист я!), буду ли я наказан в таком случае? Если да, то как?

    Читайте так же:  Приказ мо 90. Приказ мо 90

    Я в этом деле совершенный новичок. Поэтому буду задавать вопросы (надеюсь кто-нибудь да ответит). Я правильно поняла, что получить свой доход с ПИФов я могу только продав свой пай? Т.е. снятие процентов (дохода) с сохранением пая не предусмотрено? Или есть разные разновидности фондов?

    Базовым принципом действия государственной системы налогообложения является перечисление денежных средств в федеральные фонды страны. С каждого вида доходов берётся определённый процент, регламентированный нормативно-правовыми законодательными актами. Эта величина называется налоговым сбором. Она является долевой частью дохода, который вкладчики получают от инвестированных в финансовое учреждение денежных активов. Каков принцип и порядок начисления налога на вклады физических лиц — более детально в этой статье.

    Облагаются ли налогом вклады физических лиц?

    Вложения населения в депозитные инвестиции несколько снизились в сравнении с прошлыми годами. Однако отмечается увеличение желающих вложить свободные средства в другие варианты вкладов — паи, облигации и ценные активы. Ставки по ним более высокие, а перечень программ — огромен. Несмотря на жёсткую позицию Министерства Финансов РФ, настаивающего на необходимости введения общего налога на банковские вклады, в текущем календарном периоде никаких существенных изменений на этот счёт Правительством так и не принято. Все показатели и ставки заморожены на прошлогодних показателях.

    Так нужно ли платить налог с вклада, и если да, то в каких конкретно случаях? Если максимальный доход от инвестирования выше установленного предела (а он на данный момент времени составляет 13,25%), то определённый процент в казну государства заплатить придётся. Если же доход ниже заявленной планки, вся прибыль пойдёт вкладчику.

    Если верить экспертным оценкам специалистов в области экономики и финансов, то практически ни один отечественный банк не готов сегодня предложить своим клиентам ставку, способную побить отметку в 9%. На это есть свои объективные причины. Да и повышение этого показателя даже на пару пунктов чревато повышенными перечислениями в АСВ. Получается, что получить прибыль, большую, нежели указанные 13,25%, при базовой банковской ставке практически невозможно. Следовательно, такие доходы не будут облагаться процентными бюджетными отчислениями.

    Налог на вклады юридических лиц

    Вклады, подлежащие налогообложению, применительно к юридическим лицам, находятся в прямой зависимости от системы налогообложения, согласно которой плательщик осуществляет свою основную деятельность. Совокупный налог будет исчислен от прибыли, которая превысит размер ключевой ставки плюс 5%. На данный момент это показатель в 16%. Остальная доля доходов — необлагаемая. Удерживаются следующие сборы:

  • При ОСН — если средства сначала попадают на депозитный расчётный счёт, а потом перенаправляются обратно, но уже с учётом процентов, налог не взимается. В остальных случаях на все доходы начисляется НДС в размере 20%.
  • УСН — обложению подлежит прибыль, ставшая результатом реализации товаров или услуг. При капитализации процентов ничего не удерживается. Базовая ставка — 6%.
  • ЕНВД — при работе по единому налогу ставка эквивалентна 15%, при этом в качестве агента выступает не финансовое учреждение, а непосредственно организация, зарегистрированная как юрлицо, следовательно, она и будет оплачивать все обязательные сборы.
  • Какие вклады облагаются налогом?

    Формально любые вклады граждан будут облагаться налогом, если депозит приносит своему владельцу экономическую прибыль. Это в равной степени касается как средств, инвестированных в российском рубле, так и в валюте других стран. Сам момент перечисления сбора не имеет привязки к временным параметрам размещения денег, а также к следующим банковским операциям:

  • автоматическое продление договорных обязательств при взаимном соглашении сторон-участников сделки;
  • частичное снятие средств;
  • пополнение депозита.
  • На процедуру начисления НДФЛ оказывают влияние:

  • Величина денежных активов, инвестированных в банк.
  • Ставка по процентам в рамках действия конкретного депозитного продукта.
  • Ставка рефинансирования на определённый момент времени. Эта величина устанавливается и контролируется государством — в лице Центробанка.
  • Прибылью от активов, попадающих под действие налогообложения, будет выступать сумма, на которую увеличиваются накопления клиента вследствие полученных процентов.
  • Как рассчитывается подоходный налог?

    Чтобы грамотно рассчитать данную величину, нужно действовать по следующей схеме:

  • суммируются все виды доходов;
  • определяется величина вычетов;
  • от совокупной прибыли отнимается весь вычет;
  • определяется ставка налога — НДФЛ составляет 13%;
  • данная величина изымается из дохода и перечисляется в государственный бюджет страны.
  • При проведении математических вычислений применяется формула:

    НДФЛ = (Д — В) ? С, где:

    • Д — доход физического лица;
    • В — положенные вычеты;
    • С — размер базовой ставки, применяемый к конкретной категории лиц-плательщиков подоходного налога.
    • Обратите внимание! Какими могут быть вычеты, определяет конкретная ситуация. Они могут содержать стандартный набор отчислений, а могут иметь привязку к жизненным обстоятельствам человека. Например, количеством несовершеннолетних детей, находящихся у данного лица на иждивении, либо приобретение им недвижимого имущества. В зависимости от ряда факторов процентные ставки могут варьироваться. Регламентирующим процесс начисления подоходного налога нормативным документом является действующий Налоговый кодекс страны. Он же определяет и меру ответственности за ненадлежащее налогообложение физических и юридических лиц.

      Налоги с других инвестиций

      Налог на валютные вклады или рублёвые депозиты — не единственные доходные статьи, с которых могут удерживаться проценты. Например, наличие пая. Стоит отметить, что величина ставок в этом случае будет несколько выше, чем при стандартном инвестировании.

      В ситуации с паевым участием декларируется только определённая доля от прибыльных поступлений — та, что превышает регламентированный налоговый минимум. Отчисления нужно проводить лишь с разницы, полученной путём вычета от реального показателя дохода базового лимита, принятого Центробанком РФ. Существует также привязка к фиксированной ставке уплаты налога: для лиц, являющихся резидентами страны — это 35%, для иностранных граждан — 30%.

      Следующий вид инвестирования — ценные облигации. Для физических лиц налог на проценты по вкладам в текущем году претерпел ряд изменений. Теперь базовой величиной при исчислении суммы по налоговым обязательствам выступает весь совокупный доход. Исключение — облигации, приобретённые в валютах других государств. Данная категория ценных займов не подлежит обязательному налогообложению.

      Инвестиции в валюте: как платить налоги и как их законно избежать

      Зачастую, пытаясь как-то диверсифицировать свой портфель, человек покупает валюту и в лучшем случае кладёт её на депозит, а то и просто «под подушку». Независимый финансовый советник Наталья Смирнова специально для Сравни.ру разобрала различные способы инвестировать в валюте и рассказала, как не платить при этом слишком много налогов.

      «Рубль нестабилен, надо закупать доллары», — слышу я последние минимум лет 20. Но мне всегда было мало просто поменять рубли на валюту, ведь практически у любой валюты есть инфляция. Так что вместо того, чтобы хранить её в тумбочке, лучше валюту инвестировать. Куда? Помимо банковских вкладов, ставки по которым не сильно радуют, особенно если речь идёт про евро, есть масса инвестиционных инструментов: акции, облигации, инвестиционные фонды и другие. Но при оценке ожидаемой доходности почему-то мало кто учитывает налоги. Разберёмся, какие налоги нужно платить в отношении инвестиций в иностранной валюте, если вы налоговый резидент РФ (то есть, грубо говоря, не менее 183 дней в году находитесь на территории России).

      Общий принцип налогообложения инвестиций в иностранной валюте для налоговых резидентов РФ — 13% с прибыли. Но есть тонкость расчёта этой прибыли. В соответствии с российским налоговым законодательством , доход в иностранной валюте, как в РФ, так и за её пределами, для целей налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода (или на дату фактического осуществления расходов). И если вы инвестировали в тот или иной инструмент $1000 при курсе 59 ?/$, а потом вывели из него $1000 при курсе 70 ?/$, то придётся заплатить в виде налога сумму, равную 13% * (1000*70 – 1000*59), то есть 1430 ?.

      Иногда, особенно для консервативных инвестиционных стратегий, при существенном росте курса налог на курсовую разницу может ощутимо сократить доходность вложений. Но не нужно печалиться: есть множество способов законным образом сократить или свести на нет данный налог.

      Инструменты без курсовой разницы

      Первый вариант — просто инвестировать в такие инструменты, которые освобождены от налога на курсовую разницу. К ним с 2019 года относятся суверенные еврооблигации РФ, то есть при продаже или погашении российских суверенных евробондов с 1 января 2019 года к ним не применяется валютная переоценка, и неважно, когда они куплены и какого они года выпуска

      По суверенным евробондам будет взиматься налог в 13% с купона и с разницы в цене покупки и продажи, но без учёта курсовой разницы. Ну а вклады в валюте в России облагаются налогом лишь при превышении ставки в 9% (с превышения берётся 35%, но сейчас доходность по валютному вкладу в 9% просто не найти).

      Изучить ставки по валютным вкладам

      Инвестиции в иностранной валюте на российском рынке со льготным налогообложением

      Российский рынок предоставляет массу вариантов снижения налоговой нагрузки на инвестора в иностранной валюте:

      1. Индивидуальный инвестиционный счёт типа Б . Если вы в рамках такого счёта приобретёте любые доступные на российском рынке валютные активы, например еврооблигации, биржевые структурные облигации, ETF (на Мосбирже), акции (на Санкт-Петербургской бирже) и прочие инструменты, то, если вы продержите счёт 3 года с даты его открытия, на выходе весь финансовый результат, включая купонный доход, прибыль как разницу между ценами покупки и продажи, а также возможную курсовую разницу, будет освобождён от налогообложения. Только дивиденды, к сожалению, не будут освобождены от налога: с вас возьмут 13% с дивидендов, а по бумагам на петербургской бирже с дивидендов будет взиматься налог в американскую казну (10% по большинству бумаг, но по некоторым — 30%, и нужно заполнить у брокера форму — подтверждение того, что вы не гражданин и не резидент США). Правда, в рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счёта. Также есть ограничение по сумме, которую за календарный год можно завести на ИИС — это 1 миллион ?. И ещё одно ограничение: вам доступны только инструменты российского рынка — но и здесь есть варианты для валютных инвестиций. Подробности — ст. 219.1 НК РФ .

      2. Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке, начиная с 2010 года, но не более чем за 10 предыдущих лет, то вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на убытки предыдущих лет — но только в соответствии с правилами сальдирования (касаются того, что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями, скажем, в 300 тысяч ?, а за текущий год вы зафиксировали прибыль в 500 тысяч ?, включая прибыль из-за роста курса, то налог в 13% можно будет заплатить только с 200 тысяч ?. Детали — ст. 220.1. НК РФ . Но это возможно только на российском рынке!

      3. Инвестиционный вычет при владении бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг от 3 лет . Вычет применяется к:

      1) ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

      2) инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

      То есть это тоже касается только российского рынка! Так, если вы, к примеру, купили акции американской компании на российском рынке, вложив $100 тысяч, а потом продали их через 3 года владения за $150 тысяч, то имеете право сократить налогооблагаемую прибыль на 9 миллионов ?, а при владении свыше 3 лет — на 3 миллиона ? за каждый дополнительный год. Если акции были куплены при курсе 50 ?/$, а проданы при курсе 70 ?/$, то налогооблагаемая база составит 150 000*70 – 100 000*50 = 5 500 000 ?. Но если бумагами инвестор владел 3 года, он имеет право на вычет 9 миллионов ?. В данном случае налогооблагаемая база — менее 9 миллионов ?, так что за этот год налог на доходы вообще платить не придётся. Есть два «но»: во-первых, это правило действует только для бумаг, купленных 1 января 2014 и позже; во-вторых, этот вычет не убережёт от налога на купоны и дивиденды.

      4. Инвестиции через программы инвестиционного и накопительного страхования жизни российских страховых компаний (которые имеют лицензию ЦБ РФ на страховую деятельность, то есть считаются страховыми по российскому праву), кроме пенсионных программ . Вы можете оформить полис инвестиционного или накопительного страхования жизни в валюте (взносы при этом вы всё равно будете делать в рублях по курсу ЦБ на день взноса). И при дожитии до конца программы налог 13% будет взиматься не со всего размера прибыли, а лишь с превышения ставки рефинансирования (сейчас — ключевая ставка), действующей на период полиса. Например, вы инвестировали в программу инвестиционного страхования жизни рублёвый эквивалент $50 000, курс был 50 ?/$, то есть вы внесли 2 500 000 ?. Через 5 лет получили, например, 4 000 000 ? с учётом курса и заработанной прибыли. Допустим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) была на протяжении всего периода равна 10%. Итого при доходности на уровне ключевой ставки 10% вы бы на выходе получили чуть более 4 миллионов ?. Ваша фактическая выплата — ровно 4 миллиона ?, а значит, с неё, несмотря на прирост курса, налог взят не будет. Подробнее — ст. 213 НК РФ , но помните, что это правило применяется только к программам страхования жизни, которые по российскому законодательству считаются страховыми, то есть открыты в страховых компаниях, имеющих лицензию на страховую деятельность в РФ. Подобное налогообложение не касается пенсионных программ в страховых компаниях.

      5. Инвестиции через пенсионные (рентные) программы страхования жизни в пользу самого себя. Этот вид страхования жизни вынесен в отдельный вид из-за того, что налогообложение по нему отличается от применяемого к инвестиционному и накопительному страхованию. Так, выплаты по таким программам вообще не облагаются налогом (даже если курс валюты, в которой программа оформлена, невероятно вырос к рублю), если такая программа оформлена инвестором в пользу самого себя и выплаты по ней происходят не ранее наступления пенсионных оснований по законодательству РФ. Если же такую программу инвестор оформляет в пользу третьего лица, либо она реализована юридическим лицом или иным физлицом в пользу инвестора, то со всей суммы выплат будет взиматься налог 13%. Подробнее — ст. 21 НК РФ . Этот тип программ подходит инвесторам, которые копят на пассивный доход к пенсии, причём привязанный к иностранной валюте, а пенсию планируют встретить в РФ, так как выплаты всё равно будут в рублях — правда, по курсу ЦБ на день выплаты.

      Инвестиции на зарубежных рынках

      Увы, все описанные выше варианты никак не применяются, если вы инвестируете не на российском рынке. На зарубежных рынках с вас взимают налог по местному законодательству, если он положен (чаще всего с прироста капитала на фондовом рынке налога нет, а вот с дивидендов — есть, но для нерезидентов страны часто применяется льготная ставка). Важно, что в большинстве развитых стран ставка налога меняется в зависимости от вида инвестиционного инструмента: скажем, при продаже недвижимости налог может взиматься, а при продаже ценных бумаг с прибылью — нет. Единых принципов нет, так что вам, прежде чем начинать инвестировать, следует ознакомиться с системой местного налогообложения страны, где вы планируете это делать, а также изучить, есть ли у неё соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и каковы условия этого соглашения, чтобы не платить налог и там, и в России. В любом случае при получении доходов вне Российской Федерации придётся самому подавать налоговую декларацию и считать, а также уплачивать налог, если он положен к выплате по соглашению.

      Для примера допустим, что вы инвестируете в инструменты в валюте, и в стране инвестиций налог не берётся (скажем, через брокера на Кипре инвестируете в евробонды). Вам придётся платить в России 13% с прибыли (включая курсовую разницу) и 13% с купонов. Но есть способы этого избежать или отсрочить выплату налога.

      Во-первых, вы можете открыть за рубежом компанию или страт и инвестировать от её имени, что будет попадать под российское законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Конечно, там масса тонкостей, но, если грубо, в случаях, когда годовая нераспределённая прибыль по КИК не превышает 10 миллионов в рублёвом эквиваленте, в России с неё налог платить не нужно. То есть если вы на КИК получили от инвестиций в иностранные активы прибыль до 10 миллионов ? за год, то в РФ вам не надо платить налог с этой прибыли. КИК можно зарегистрировать в стране, где нет налога на доходы, тогда эта прибыль станет безналоговой, и останутся только затраты на содержание КИК, включая отчётность по ней в РФ. Так что нужно будет сравнить налог, который вы платили бы, инвестируя как физлицо, с затратами на КИК. Будет ли экономия? Помните также, что если вы владеете 50% КИК, а прибыль по КИК по итогам года составит 20 миллионов ?, то ваша доля нераспределённой прибыли будет равна 10 миллионам ?, так что и здесь налог платить не придётся. Но для того, чтобы понимать детали, нужно проработать создание КИК с юристами и налоговиками.

      Наконец, есть вариант английского инвестирования через полис зарубежной страховой компании (unit-linked), когда внутри полиса вы фактически покупаете валютные активы, например акции или облигации, но по самому полису налог 13% нужно платить, только когда вы изымаете из него сумму, превышающую ту, которая была внесена в полис. И вот с разницы (с учётом в том числе курсовой разницы) нужно уплатить налог 13%. Но если вы держите полис и изымаете лишь часть, а внесённая в полис сумма больше, чем изымаемая за весь период действия полиса, то, фактически, налог можно по максимуму отложить на потом.

      Конечно, зарубежные решения здесь изложены в общих чертах и требуют детальной проработки под каждую ситуацию, но всё равно полезно понимать, что инвестиции в валюте — не приговор, особенно в том, что касается налога на курсовую разницу.

      Не надо бояться инвестировать в валюте. Начните хотя бы с российского рынка и ИИС типа Б — это самый простой вариант минимизировать налоговые отчисления и одновременно получить валютную диверсификацию своего портфеля.

      Мнение авторов колонок может не совпадать с мнением редакции сайта. Все решения об использовании каких-либо финансовых инструментов пользователь принимает самостоятельно на свой страх и риск.

    admin