Консультация патент для ип. Консультация патент для ип

Консультация патент для ип

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП подает заявление на получение патентов для осуществления деятельности (розничная торговля), осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. В одном регионе — 1 магазин, потом через месяц — еще 1 магазин, потом в другом регионе — еще 2 магазина.
Какую численность сотрудников нужно указывать в заявлении на получение патента — среднюю по всем торговым точкам или по каждой торговой точке отдельно?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При изменении количественных показателей налогоплательщик вправе обратиться с заявлением на получение нового патента, где будут указаны только новые объекты и дополнительно заявленная численность.
Информация, указанная в патенте одного субъекта РФ, не учитывается при оформлении патента в другом регионе.

Обоснование позиции:
В соответствии с п. 1 ст. 346.43 НК РФ ПСН устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ.
Согласно пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли. Если площадь торгового зала превышает 50 кв. м по объекту, то ПСН в отношении этого объекта не применяется.
Статьей 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан.
Патент действует на всей территории субъекта РФ, за исключением случаев, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ (четвертый и пятый абзацы п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
Соответственно, информация, указанная в патенте одного субъекта РФ, никак не учитывается при оформлении патента в другом регионе. То есть указываются только объекты, расположенные в этом другом регионе, и соответствующая им численность.
Деятельность в сфере розничной торговли налогоплательщик может осуществлять через один или несколько объектов торговли. Как указано в письмах Минфина России от 20.06.2013 N 03-11-12/23294, от 14.12.2012 N 03-11-11/378, если ИП получил патент на осуществление деятельности в сфере розничной торговли с использованием магазинов (павильонов) на территории конкретного субъекта РФ и площадь торгового зала в каждом из них составляет не более 50 кв. м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных в патенте торговых объектов на территории указанного субъекта РФ.
Иными словами, патент может быть выдан на несколько объектов сразу. Получать отдельный патент на каждый объект не нужно. Если в патенте указано определенное число показателей (количество (площадь) объектов и т.п.), а в течение налогового периода появились новые объекты, то для целей применения ПСН в отношении таких новых объектов индивидуальный предприниматель обязан получить патент на указанные объекты или применять в отношении предпринимательской деятельности с использованием этих объектов иные режимы налогообложения (письмо Минфина России от 23.06.2015 N 03-11-11/36170).
По мнению Минфина России (письмо от 28.02.2013 N 03-11-09/5820), если в патенте указано определенное число показателей (средняя численность наемных работников, количество (площадь) объектов и т.п.), которые в течение налогового периода увеличились, «_то для целей налогообложения деятельности с использованием новых показателей индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. «.
На наш взгляд, из системного анализа приведенных норм НК РФ и разъяснений уполномоченных органов следует, что при изменении количественных показателей налогоплательщик вправе обратиться с заявлением на получение нового патента, где будут указаны только новые объекты и дополнительно заявленная численность. То есть, если в патенте уже была указана численность 3 человека и необходимо дополнительно заявить еще 3 (три) человека, то указывать надо именно 3 (три), а не 6 (шесть).
К сожалению, нормами налогового законодательства подобная ситуация не урегулирована; официальных разъяснений по данной проблеме, как и примеров судебной практики, нам не удалось обнаружить. В этой связи хотим напомнить, что согласно п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах подлежат толкованию в пользу налогоплательщика.
В любом случае, учитывая отсутствие четко обозначенной позиции по данному вопросу в законодательстве о налогах и сборах и официальных комментариев компетентных органов, рекомендуем воспользоваться своим правом налогоплательщика и на основании п. 1 ст. 21 и п. 1 ст. 34.2 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации для разъяснения.

Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
— Энциклопедия решений. ПСН. Патент.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

31 октября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Виды деятельности на патенте в 2019 году для ИП

Виды патентной деятельности изменились в 2019 году. ИП должны использовать новые. В статье мы привели все актуальные виды деятельности для патентной системы налогообложения в 2019 году и составили подробную инструкцию, как рассчитать и получить документ.

Прежде чем говорить про переход на патент, хотим предупредить ИП о других важных изменениях:

  1. Президент подписал Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ: три декларации для ИП и компаний навсегда отменены. Список деклараций смотрите в обзоре журнала «Упрощенка». Подробности тут: Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП
  2. Теперь предприниматели должны будут платить ежеквартальные авансы с доходов от своей деятельности в новые сроки. Данные изменения введены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Здесь все узнаете: Президент установил для ИП новые сроки уплаты авансов
  3. В Госдуму внесен проект закона об отмене онлайн касс для ИП. Решение сделать послабления для ИП принял Минфин. Прочитайте подробности: В Госдуму внесен закон об отмене онлайн касс для ИП

Какие условия перехода на патент в 2019 году

Основным преимуществом системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь документ освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

Никакой отчетности ИП не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить документ, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который могут применять только ИП.

Условия, которые должен соблюдать ИП:

  • средняя численность работников за время деятельности — не более 15 человек
  • сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности, — не более 60 млн. руб.

Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять спецрежим у него права нет.

Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под спецрежим в 2019 году для ИП

Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять документ ни в каком виде не могут.

В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать режим при ведении следующих видов деятельности:

  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
  • производство молочной продукции
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
  • деятельность по письменному и устному переводу
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
  • резка, обработка и отделка камня для памятников
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  • парикмахерские и косметические услуги
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
  • ремонт мебели
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
  • ремонт жилья и других построек
  • ветеринарные услуги
  • сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
  • изготовление изделий народных художественных промыслов
  • прочие услуги производственного характера
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
  • проведение занятий по физической культуре и спорту
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
  • услуги платных туалетов
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  • услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
  • услуги по прокату
  • экскурсионные услуги
  • обрядовые услуги
  • ритуальные услуги
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
  • производство кожи и изделий из кожи
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
  • Читайте так же:  В семье родился второй ребенок. Пособия на второго ребенка в 2019 в москве

    Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому система налогообложения довольно популярна у ИП.

    Стоимость на 2019 год

    До расчета цены ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

    Система применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

    В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета выглядит следующим образом:

    Установленный потенциальный доход

    Как видите, налоговой базой является потенциальный годовой доход.

    Годовая стоимость патента (или сумма налога к уплате) не зависит от того, какую прибыль получил ИП. Установленный потенциальный доход – это фиксированная сумма, установленная законом субъекта РФ.

    Важно отметить, что внутри субъекта стоимость ПСН может отличаться, так как важна не территория субъекта, а территория муниципального образования.

    Максимальная стоимость

    Лимит ИП в целях определения стоимости — 1 млн. руб. Не забывайте, что к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, который на 2019 год составляет 1,518. Таким образом, максимальная стоимость в 2019 году составляет 91 080 рублей (1 518 000 руб. x 6%).

    Законы субъектов РФ в отношении некоторых видов деятельности вправе увеличивать максимальный доход ИП до десятикратного размера (пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Налоговая ставка на ПСН составляет 6%

    Обратите внимание, что ИП вправе приобрести ПСН на несколько месяцев. Особенно это актуально для предпринимателей, которые только начинают свою деятельность. Ведь планируемого дохода можно и не получить.

    Если предприниматель купил документ на срок менее года, то цена исчисляется пропорционально количеству месяцев его действия.

    Рассмотрим на примере как рассчитать стоимость.

    Пример расчета стоимости для ИП

    ИП работает репетитором на дому в г. Твери.

    Согласно закону от 29.11.2012г. №110-ЗО «О патентной системе налогообложения в Тверской области» размер потенциального возможного дохода от услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (без привлечения наемных работников) – 100 000 руб.

    Годовая стоимость для ИП в данном случае составит 6 000 руб. (100 000 х 6%).

    Также предприниматель уплачивает страховые взносы, которые вычесть из налога нельзя.

    Теперь представим, что предприниматель только начинает свою деятельность и принимает решение купить ПСН только на 5 месяцев.

    В таком случае стоимость ПСН составит 2500 руб. (100 000 х 6% х 5/12)

    Куда получить (купить)

    Для перехода предпринимателю нужно направить заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Форма заявления по КНД 1150010.

    Заполните заявление в нашей программой Упрощенка 24/7. Она готовит документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, где он не состоит на учете в ИФНС по месту жительства или в качестве ИП, то заявление можно подать в любой территориальный ИФНС этого субъекта (п.2 ст. 346.45 НК РФ).

    Заявление можно подать лично или через представителя. Если эти варианты не подходят, то — по почте с описью вложения или по каналам ТКС, т.е. в электронном виде.

    Далее вы оплачиваете стоимость, то есть покупаете.

    Когда подавать заявление

    Подать заявление необходимо заранее (за 10 дней до начала применения ПСН).

    Расчет стоимости на калькуляторе

    Чтобы рассчитать и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности, виды деятельности и др.

    На калькуляторе доступен расчет стоимости для любого региона РФ: в Свердловской области, Самарской области, в Москве, в Пермском крае, в Московской области

    Патентная система налогообложения

    Что выбрать предпринимателю, если он шьёт одежду, занимается грузоперевозками, стрижёт или разрабатывает дизайн-проекты? Патентную систему налогообложения. Она введена не так давно, чтобы облегчить учёт. Патентная система — режим налогообложения с фиксированной суммой налога за ограниченный период. Кто может пользоваться, как и стоит ли — разберём в статье.

    Внизу есть ссылка на видео. Не любишь читать — посмотри 🙂

    Какие преимущества налога

    1. Фиксированный налог на весь период действия патента. Предприниматель оплачивает только 6% с потенциально возможного годового дохода. Размер такого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться.
    2. — если патент на 12 месяцев: потенциально возможный годовой доход умножаем на 6 % налоговой ставки;

      — если меньше 12 месяцев: (налоговую базу делим на 12 месяцев, умножаем на количество месяцев, на который выдан патент) умножаем на 6%.

      Законами республики Крым и Севастополя ставка может быть уменьшена до 4% до 2021 года.

    3. Можно совмещать с другими режимами налогообложения. И такое совмещение режимов позволяет законно сэкономить на налогах.
    4. Давайте посмотрим на примере. В Екатеринбурге патент на разработку программ для ЭВМ без наёмных работников стоит 13500 ? в год. То есть ИП заплатит 13500 ? за патент и 36238 ? страховых взносов. Итого — 49738 ?. Если у ИП фактический доход за год 1 000 000 ?, и ИП применяет УСН 6%, то в итоге он заплатит налогов — 60000 ?. То есть патент выгоднее на 10262 ?.

      Если у вас будет несколько режимов налогообложения, то по каждому нужно вести раздельный учёт. По деятельности на патенте ведётся книга доходов ИП, при УСН сдается декларация. Раздельный учёт — это когда необходимо разделять доходы и расходы по разным видам деятельности. Например, вы можете открыть парикмахерскую — это патент. А потом решить в ней же торговать косметикой. Торговля косметикой уже не попадает под патент для парикмахерской, поэтому необходимо отдельно учитывать доходы и расходы от услуг и от торговли косметикой.

      Патент получить легко. Если будете получать в регионе, где прописаны, обратитесь в налоговую по месту регистрации. Если патент нужен в другом регионе, обратитесь в любую налоговую. Помните, что стоимость одних и тех же патентов для разных территорий отличается.

      Патент заменяет несколько налогов сразу: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Правила распространяются на доход от деятельности, на которую распространяется патент, и имущество, используемое в рамках такой деятельности.

      Упрощенная отчётность: нет налоговой декларации, но есть 17b267`300b17d40b6ce1543?1c344>d?1)%bur76646?»>>» >книга доходов ИП . Её вести крайне желательно, поскольку налоговая может запросить для анализа. А вам нужно следить за доходом, чтобы его не превысить.

      Можно получить патенты в разных регионах на разные виды деятельности. Закон не запрещает несколько патентов. Ограничений по количеству нет. Выбирай сколько хочешь 🙂 Чтобы узнать, на какие виды деятельности можно купить патент в вашем регионе, воспользуйтесь сервисом .

      Тут же в автоматическом режиме можно сразу рассчитать и оценить свои будущие расходы на патент. На стоимость, например, влияет количество работников, площадь торгового зала или количество транспортных средств.

      Если вы решили стать парикмахером без работников в Екатеринбурге, а патент нужен на 8 месяцев, то стоимость составит 9 000 ?. Формула расчета: 150 000 ? (номинальный доход) х 6% = 9 000 ?.

      Оплачивать патент удобно. Если он оформлен на срок до 6 месяцев, стоимость уплачивается до конца срока действия патента. Если срок составляет больше 6 месяцев, патент оплачивается двумя частями: 1/3 в течение 90 дней после начала действия патента, 2/3 — до окончания срок действия патента.

      Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог. По ним действует нулевая ставка — вместо 6% будет ставка 0%. Другие налоги и страховые взносы он платит, как все. Нулевую ставку можно применять впервые зарегистрированным ИП в течение 2 налоговых периодов. Налоговый период — срок действия патента. Условия применения налоговых каникул определяются законами регионов России и могут отличаться, поэтому следует обязательно проверять на сайте налоговой раздел «Особенности регионального законодательства» по патентной системе.

      Патент могут получить только индивидуальные предприниматели. Для компаний такого налога не предусмотрено.

      Страховые взносы нужно платить. Стоимость патента не уменьшается за счёт уплаченных страховых взносов, в отличие от УСН 6% и ЕНВД.

      Патент можно получить на срок от 1 до 12 календарных месяцев. Если вы планируете работать на патенте несколько лет, каждый год нужно получать новый патент. При этом нельзя получить патент, например, с 15 января по 31 декабря. Можно только с 15 января по 15 декабря, поэтому следует внимательно относиться к срокам подачи заявлений на патент.

      Патент распространяется на услуги для населения, грузоперевозки, розничную торговлю с торговой площадью до 50 кв.м. Если быть точнее, то под патент подпадает 63 вида деятельности, подробнее смотрите 703)b`c>1b5g17b>7bg«0425b02e2?c`27e3e5564cd)»>>» >тут . Список может менятся в зависимости от субъекта России.

      Патент выдается только на один вид деятельности.

      Если предприниматель занимается розничной торговлей и общепитом, то зал торговли или обслуживания не может быть более 50 кв.м. Это в 3 раза меньше, чем на ЕНВД.

      Патент не дадут на деятельность, осуществляемую в рамках договора товарищества или договора доверительного управления имуществом.

      — Быть индивидуальным предпринимателем.

      — В законодательстве региона разрешается получить патент по выбранному вами виду деятельности.

      — Средняя численность наёмных работников не может быть больше 15 человек за налоговый период.

      — Реальный доход не должен превышать 60 млн ? в год.

      С патентом нужно быть аккуратным, поскольку с него легко слететь. Какие могут быть причины: сотрудников стало больше 15 человек, доходы от всей патентной деятельности составили больше 60 млн руб. в год.

      — Заполнить заявление на получение патента d3`ccdc?7g4cd7g655c7c77eg2e?e1d3d45d)»>>» >по форме № 26.5-1 и передать его в налоговую.

      — Подать заявление в налоговую за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения.

      — В течение 5 дней налоговая принимает решение выдать патент или отказать в выдаче. Ответ можно получить лично или по почте. Датой постановки на учёт будет дата начала действия патента. В заявлении будет номер патента, срок действия, сумма потенциально возможного годового дохода, сроки уплаты налога и реквизиты.

      Способы подачи заявления

    5. Отнести лично в налоговую или передать по доверенности.
    6. Отправить почтой России.
    7. Оформить через личный кабинет налогоплательщика ИП. Как это сделать самостоятельно, подробно писали тут.
    8. Отправить через интернет-отчётность.
    9. Почему можно получить отказ в получении патента

    10. Неверное заполнили заявление.
    11. Просрочили по оплате действующего патента.
    12. Превысили лимиты в сотрудниках и реальных доходах.
    13. Оформляете патент на вид деятельности, который не подпадает под него.
    14. Если ИП утратил право на применения патента, то оформить новый патент на этот же вид деятельности можно со следующего календарного года. Поэтому, например, когда необходимо внезапно перенести торговую точку в течение года, то следует сначала получить патент по новому адресу, а потом отказываться от патента по старому адресу. Если сделать наоборот, то в патенте по новому адресу откажут.

      Если ИП утрачивает право на применение патента, то он обязан платить налог по общей системе налогообложения за период, в котором утрачено указанное право. При этом не уплачиваются пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам с общей системой налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент. А так же сумма НДФЛ, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

      Если изначально ИП подавал заявление на применение УСН или другого спецрежима, то при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал с патентом. И в таком случае налог по спецрежиму также уменьшается на сумму, уплаченную по патенту.

      С 01 июля 2019 г. индивидуальные предприниматели, у которых была отсрочка, должны приобрести кассу. Если хотите проверить, нужна ли вам касса, пройдите тест на сайте налоговой . Он справа сбоку 🙂

      Не нужно применять кассу тем, кто ведёт деятельность в отдаленных или `55g`3>b5e46c71c7ge1`>6>424c)»>>» >труднодоступных регионах .

      Если занимаетесь только теми видами деятельности, которые перечислены ниже, то кассу применять вы не обязаны: — продажа газет и журналов на бумаге, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров ;

      — продажа ценных бумаг;

      — питание обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

      — торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;

      — приём от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней; ремонт и окраска обуви;

      Это не всё 🙂 Больше видов деятельности, по которым не нужна касса, смотрите `55g`3>b5e46c71c7ge1`>6>424c)»>>» >в законе .

      Налогоплательщики могут уменьшить сумму налога на сумму расходов по покупке кассы. Но не более 18 000 ? на каждый экземпляр при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

      Патентная система налогообложения — одна из самых простых в России. Можно вести бухгалтерию самостоятельно без особых трудностей. Если нет времени и желания заниматься бизнес-рутиной самостоятельно, нужен раздельный учёт и консультации — подключайтесь к Кнопке.

      Вот тут то же, что написали. Только в диалоге Лёхи с Кати. Приятного просмотра 🙂

      Подсказала — Катя Шуракова, юрист в Кнопке.

      Рассказала всем — Маша Копко, маркетолог.

      Все статьи мы анонсируем в Телеграме . Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

      Патент для ИП в 2019 году.

      #Налогообложение, #Бухгалтерскийучет, #Законы, #Продажи, #Право, #Патенты, #Аренда

      Решая начать свое дело, многие предприниматели не решаются (или не хотят) оформляться в качестве юридического лица. Выбрав альтернативу – индивидуальное предпринимательство, — перед гражданином встает вопрос о виде налогообложения. Большинство ИП предпочитают либо «вмененку» (единый налог на вмененный доход», либо упрощенную систему налогообложения. Некоторые же выбирают так называемый «патент», о котором и пойдет речь в статье.

      1. Что такое патент для ИП, как его получить и оплатить, а также какие преимущества он дает?

      Патент – специфическая система налогообложения, которая освобождает ИП от сложнейших процедур учета и отчетности, т.к. она существенно облегчена по сравнению с остальными системами. Огромным плюсом этой системы является отсутствие необходимости заполнения и сдачи декларации о доходах. К тому же, налог рассчитывается при оплате патента.

      ИП может оформить патент на срок от одного месяца до одного года. Оформление возможно в любой точке РФ, если такая система налогообложения доступна к оформлению в регионе.

      От каких налогов освобождает патент?

      В 2019 году в силу вступили серьезные изменения, касающиеся налогов, которые ИП на данной системе налогообложения платить не обязан.

      До 2019 года при данном режиме ИП не платил НДС, НДФЛ и налог на имущество физических лиц. Сейчас же есть оговорки в этих пунктах.

      НДС платится, если ИП ввозит товар из других стран. На таможне, при декларировании продукции, это будет указано в документах. Так же НДС обязателен к уплате в случаях расчетов по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.

      НДФЛ предприниматель не платит за себя, если его предпринимательская деятельность находится в части видов деятельности, которые попадают под патент. Однако НДФЛ за работников, которым ИП выплачивает заработную плату, будет начислен и обязателен к оплате.

      Налог на имущество физических лиц не платиться только по отношению к коммерческой собственности. Т.е. если у ИП приобретено помещение для ведения торговли, то на патентной системе налогообложения государству ничего платить не придется. Однако ИП обязан платить данный налог за свое личное имущество (квартира, автомобиль).

      Совмещение патентной системы с другими системами налогообложения

      ИП имеет право вести несколько видов деятельности. Для каждой из них система налогообложения может быть выбрана индивидуально.
      Согласно статье 346.43 Налогового Кодекса РФ, патентную систему налогообложения можно сочетать с УСН, ЕНВД и с общей системой.

      Разумеется, для каждой деятельность в таком случае будет назначен свой налоговый процент.

      Более того, специалисты Министерства Финансов РФ многократно сообщали, что совмещение патента с другими налоговыми режимами доступно лишь для некоторых сфер деятельности:

      Грузоперевозки и пассажирские перевозки автотранспортом и водным транспортом

      Деятельность в сфере общественного питания

      Сдача в аренду недвижимости, собственником которой является сам индивидуальный предприниматель.

      В 2019 году данное условия осталось неизменным.

      Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

      В статье 346.43. Налогового Кодекса России указано, что получить патент на свою деятельность в 2019 году могут представители следующих сфер деятельности:

    15. швейные ателье;
    16. сапожники;
    17. парикмахеры и салоны красоты;
    18. услуги прачечных (химическая чистка, покраска тканей);
    19. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    20. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    21. ремонт мебели;
    22. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
    23. автосервисы;
    24. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов (только автомобильным транспортом);
    25. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (автотранспортные компании);
    26. ремонт жилья и других построек;
    27. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    28. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
    29. репетиторство и обучающие курсы;
    30. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
    31. пункты приема стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
    32. ветеринарные клиники;
    33. сдача в аренду (наём) недвижимости, владельцем которой является непосредственно ИП;
    34. изготовление изделий народных художественных промыслов;
    35. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; полиграфии; зарядка газовых баллончиков для сифонов, часовщики);
    36. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    37. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
    38. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    39. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
    40. услуги клининга и ведения домашнего хозяйства;
    41. услуги дизайнера и художественного оформления;
    42. спортивные секции и кружки;
    43. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, в аэропортах, водных вокзалах;
    44. услуги платных туалетов;
    45. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
    46. оказание услуг по перевозке пассажиров посредством водного транспорта;
    47. оказание услуг по перевозке грузов посредством водного транспорта;
    48. услуги, связанные с продажей сельскохозяйственной продукции;
    49. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
    50. услуги по зелёному хозяйству и услуги ландшафтного дизайнера;
    51. охотничьи хозяйства;
    52. медицинские центры (клиники) и аптеки (только при наличии у ИП необходимой лицензии);
    53. детективные агентства (при наличии лицензии);
    54. услуги по прокату;
    55. туристические агентства (экскурсии);
    56. обрядовые услуги;
    57. ритуальные услуги;
    58. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
    59. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    60. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    61. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    62. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
    63. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
    64. производство кожи и изделий из кожи;
    65. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
    66. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
    67. производство молочной продукции;
    68. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
    69. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    70. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    71. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
    72. деятельность по письменному и устному переводу;
    73. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
    74. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
    75. резка, обработка и отделка камня для памятников;
    76. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
    77. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
    78. Важным моментом является тот факт, что регионы и прочие субъекты РФ вправе самостоятельно дополнять этот перечень. Но если определенная сфера деятельности попадает под патентный режим налогообложения в одном из регионов, это не означает, что на остальной территории России это будет доступно.

      Требования к получению патента

      Патентная система налогообложения доступна лишь для индивидуального предпринимательства. Другие организационно-правовые формы предприятий лишены возможности использования данного режима.

      Чтобы иметь возможность перейти (или оформить при открытии ИП) патент, необходимо, чтобы сфера деятельности организации попадала в вышеприведенный перечень. Максимальная численность штата организации не должна превышать показатель в 15 человек. Доход компании не должен превышать 60 млн в год. Обязательством ИП при применении данной системы является ведение Книги учета доходов.

      Как перейти на патентную систему налогообложения?

      Переход на другую систему налогообложения носит заявительный характер. Для оформления данного режима, ИП необходимо обратиться в налоговую инспекцию не позднее, чем за 10 дней до начала действия патента с заявлением о переводе своего бизнеса на эту систему. Форма заявления на оформление патента не меняется с 2017-го года.

      Почему могут отказать в выдаче патента?

      Причин для отказа не так много.
      Первая (и самая распространенная причина) – не правильное заполнение документов. Малейшая неточность, не там поставленная запятая или орфографическая ошибка могут стать причиной отказа в выдаче патента.

      Вторая причина – собран не полный пакет документов (это сообщается при подаче документов).
      Третья причина – сфера деятельности, на которую не распространяется патент. Если бизнес предоставляет населению услуги, которых не в вышеприведенном перечне, то в патенте будет отказано.
      Четвертая причина – заявлен неверный срок действия ПНС. Оформить его можно максимум на 1 год. Минимум – на месяц.
      Пятая – потеря права на получение патента. Более подробно о том, из-за чего может быть потеряно право на получение патента рассказано ниже.

      Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы

      Форма №26.5-П – единственный документ, с помощью которого можно подтвердить свое право на получение патента для ведения деятельности.

      Сроки действия патента для ИП

      Сроки действия патента: 1-12 месяцев. Т.е. есть необходимость ежегодного продления.

      Для продления патента необходимо заполнить форму №26.5-1 (бланк заявления). Данная форма располагается на трех страницах. Все они обязательны к заполнению.

      С заполненной формой следует обратиться в налоговую инспекцию. Через 5-10 рабочих дней стоит снова наведаться туда и узнать результаты рассмотрения заявления.

      ВАЖНО! Если между патентами (после окончания – перед продлением) произошел перерыв, то ИП обязан до 20-го января предоставить нулевую отчетность по своей деятельности!

      Налоговый период патента для ИП

      Налоговый период зависит от срока действия выданного патента. Если он выдан на 12 месяцев, то налоговый период составит 1 год. Если на 11 месяцев — соответственно, налоговый период так же составит 11 месяцев. Если же патент оформлен на полгода, то оплатить налоги необходимо до окончания его действия.

      Расчет и порядок оплаты налога.

      Рассчитать налог при таком режиме достаточно просто, используя формулу:

      Налог = База налогообложения Х 6%

      Под «Базой налогообложения» подразумевается примерный доход, который будет получен организацией за время действия патента.

      Порядок оплаты зависит от срока действия патента. Если режим оформлен на год, то сумма налога делится на 2 равные части. Вносит надо 1 раз в полугодие.

      Если системой пользуются на протяжении полугода ли менее, то оплатить налог надо до окончания действия патента.

      Как рассчитать стоимость патента для ИП?

      Формула для расчета указана выше. Объясним на примере.

      Индивидуальный предприниматель Прохор Захарович предполагает, что за 6 месяцев получит прибыль в 950 тысяч рублей на грузоперевозках (любая другая сфера деятельности, для которой доступно ПСН). Соответственно, налогооблагаемая база = 950.000.

      Налог = 950.000 Х 6% = 57.000 рублей. Именно эту сумму Прохор Захарович обязан уплатить в течении полугода с момента вступления патента в силу.

      Когда утрачивается право на применение патента у ИП?

      Существуют обстоятельства, в следствии которых бизнесмен теряет право на переход (продление) патента:

      — Если годовой доход превысил планку в 60 млн руб.
      — Если число сотрудников будет больше 15-ти человек.
      — Если ИП не оплатит патент вовремя (согласно п.2 ст. 346.51).

      Во всех этих случаях ИП теряет право на получение патента безвозвратно.

      ВАЖНО! Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности, которые облагаются налогом по ПСН, то 60 млн руб – максимальный доход ДЛЯ ВСЕХ ЭТИХ НАПРАВЛЕНИЙ БИЗНЕСА, 15 человек – МАКСИМАЛЬНЫЙ ШТАТ ПО ВСЕМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, которые подлежат ПСН.

      Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

      В 2019-м году процесс получения патента не подвергся изменениям.

      Для начала, следует изучить перечень доступных для ПСН сфер бизнеса. Если все в порядке, следует заполнить заявление на право получения патента. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП.

      Все. Далее идут 5-10 дней ожидания, во время которых будет приниматься решение относительно заявления ИП.

      ВАЖНО! Если ИП осуществляет свою деятельность по месту прописки, то обращаться с заявлением следует в районный налоговый орган. Если же бизнес ведется в другом субъекте, то документы надо подавать в любой орган того субъекта.

      Патентная система налогообложения (ПСН) считается самой простой в использовании и самой удобной для ИП. Это, действительно, так, т.к. у предпринимателя отпадает необходимость ведения большинства отчетов, ставка налога крайне привлекательна. К тому же, ограничения по максимальному числу людей в штате тоже может сыграть «наруку».

      Понравилось? Поделитесь в соцсетях

      Появились вопросы — задайте их нам в форме справа

      Срок подачи заявления на патент в 2019 году

      Для некоторых систем налогообложения, действующих в России, срок перехода установлен на начало нового года. Так, если вы не перешли на упрощённую систему налогообложения сразу после регистрации бизнеса, то такая возможность появится только с 1 января.

      Патентная система налогообложения в этом смысле проще. Оформить патент на разрешённый вид деятельности можно в любое время года. Причем, патент для ИП на 2019 год может быть получен как на один, так и на несколько месяцев.

      Если вы хотите подать заявление на патент для ИП на 2019 год, рекомендуем ознакомиться с краткой информацией про этот налоговый режим.

      Патент выдают только индивидуальным предпринимателям, которые работают в рамках патентной системы налогообложения. На ПСН нет сложной отчётности или деклараций, потому что реально получаемый доход для расчёта налога не учитывается. Вместо этого применяется понятие «потенциально возможного годового дохода», который устанавливают муниципальные органы власти.

      Например, законодательное собрание Омской области установило, что потенциальный доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, составляет 160 000 рублей в год. В реальности предприниматель может зарабатывать в несколько раз больше, но платить налог будет только с этого установленного дохода.

      Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, поэтому омская швея заплатит за свой патент всего 9 600 рублей в год или 800 рублей в месяц. От уплаты других налогов патентная система налогообложения освобождает, за некоторым исключением (например, НДС при ввозе товаров на территорию РФ).

      Именно низкая налоговая нагрузка – главное преимущество патентной системы, но не во всех городах патент стоит так дёшево. Поэтому подавать заявление на патент для ИП на 2019 год надо только тогда, когда вы узнали его стоимость в налоговой инспекции или на калькуляторе ФНС.

      Порядок оплаты патента зависит от периода его действия. Если патент выдан на срок до шести месяцев, то всю сумму надо внести до окончания его действия. Для патента со сроком от шести до двенадцати месяцев сначала надо заплатить 1/3 суммы (в срок не позже 90 дней), а 2/3 стоимости – до даты прекращения.

      На ПСН действует ряд ограничений:

    79. максимальная численность работников индивидуального предпринимателя не должна превышать 15 человек;
    80. допустимый доход не может превышать 60 млн рублей в год (хотя реальный доход не применяется при расчёте налога, но отражается в Книге учёта доходов ИП на ПСН);
    81. выданное разрешение действует только на территории одного муниципального образования, кроме патента для автоперевозок и развозной/разносной розничной торговли (здесь территорией является весь субъект РФ);
    82. если ИП планирует заниматься несколькими видами патентной деятельности, то на каждый из них оформляется отдельный документ;
    83. с 2019 года работодатели на ПСН платят страховые взносы за работников по общим тарифам, право применять пониженные ставки для них отменили;
    84. страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и за работников, не влияют на расчёт налога, т.е. не уменьшают стоимость патента;
    85. с 1 июля 2019 года ИП на патенте обязаны выдавать кассовый чек на общих основаниях, права пользоваться отсрочкой по применению ККТ у них больше нет.
    86. Учитывая сказанное, решение о переходе на патентную систему стоит принимать только после того, как вы сравнили предполагаемую налоговую нагрузку на разных режимах. Если вам трудно сделать это самостоятельно, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

      На какие виды деятельности распространяется патент в 2019 году

      Виды деятельности, разрешённые для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно. Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви. Этим ПСН отличается от ЕНВД, где используется общее понятие разрешённого направления бизнеса «бытовые услуги».

      Если предприниматель оказывает несколько разных видов бытовых услуг, то на каждую из них ему придётся покупать отдельный патент. Это надо заранее учитывать, возможно, в таком случае будет выгоднее работать на ЕНВД и платить один налог на разные виды услуг.

      В 2019 году к разрешённым видам патентной деятельности добавят ещё и сельское хозяйство. Причём, на животноводство и растениеводство можно будет оформить один патент. В отношении розничной торговли и общепита ограничения по площади остались прежними – не более 50 квадратных метров.

      Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно добавлять виды деятельности для ПСН на своей территории, поэтому полный перечень направлений надо узнавать из соответствующего регионального закона. Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.

      Как получить патент на определённый вид деятельности

      Для подачи заявления на патент на 2019 год надо обратиться в налоговую инспекцию по месту патентной деятельности. Если предприниматель оказывает услуги через интернет, то обращаться необходимо в ИФНС по месту прописки, даже если его клиенты находятся в другом городе.

      Заявление подают на официальном бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой (форма 26.5-1). В бланке пять страниц, но заполнять все не требуется. В зависимости от вида деятельности, на который получают патент, оформляют разные страницы.

      Первые две страницы формы 26.5-1 заполняют во всех случаях. А поля, где указывают сведения об объектах торговли и общепита или информацию о транспортном средстве, -только при выборе соответствующего направления бизнеса.

      О том, как заполнить заявление для ПСН, вы можете узнать в этой статье. Там же вы найдёте заполненный образец и сам бланк актуальной формы 26.5-1.

      ИФНС может отказать в выдаче патента, причины отказа перечислены в Налоговом кодексе:

    87. несоответствие указанного вида деятельности перечню, установленному статьей 346.43 НК РФ или закону субъекта РФ;
    88. не соблюдено условие о календарном годе, в течение которого действует патент (например, заявлен срок с 1 ноября 2019 года по 1 марта 2019 года);
    89. право работы на ПСН уже утрачено предпринимателем в году, в котором подано заявление (превышена численность работников или размер полученного дохода);
    90. по уже выданному патенту есть недоимка, т.е. его стоимость не оплачена вовремя;
    91. обязательные поля формы 26.5-1 не заполнены.
    92. Срок подачи заявления установлен пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ – не позднее 10 рабочих дней до начала действия. То есть, чтобы получить патент для ИП на 2019 год с 1 января, заявление на него надо подать не позже 17 декабря 2019 года.

      Что будет, если предприниматель опоздает и подаст заявление позже установленного срока? Ведь в перечне причин для отказа этого основания нет. В письме от 14 июля 2017 г. N 03-11-12/45160 Минфин отвечает, что налоговый орган вправе рассмотреть такое заявление и выдать патент. Однако право – это не обязанность, поэтому лучше этот срок всё-таки не нарушать.

      Срок действия патента

      Несмотря на то, что патентная система налогообложения проста для учёта и расчёта налога, здесь есть один неудобный для предпринимателей нюанс. Каждый патент действует определённый срок – от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года.

      Предположим, вы оформили патент с 15 марта, т.е. он начинать действовать не с начала месяца, а с его середины. Максимальный срок, на который можно оформить патент, – это девять месяцев, до 15 декабря. Но остаток декабря доработать на ПСН нельзя, потому что до конца года не набирается полного месяца.

      Чиновники не видят в этом ничего странного и предлагают оставшиеся дни года доработать на упрощённой или общей системе налогообложения. На практике это сделать сложно, ведь эти налоговые режимы сильно отличаются от ПСН.

      И хорошо, если предприниматель заранее подал заявление о переходе на УСН, потому что сдать декларацию по этому режиму просто. Но если совмещения с упрощёнкой нет, то придётся отчитаться за этот период в рамках ОСНО. Это значит, что надо сдать 3-НДФЛ и декларацию по НДС, которую принимают только в электронном виде, а также заполнить соответствующие книги налогового учёта. Без бухгалтера или специализированного сервиса подготовить такую отчётность сложно.

      Что можно сделать в такой ситуации, если вы не хотите дорабатывать несколько дней на ОСНО или УСН? Можно временно приостановить деятельность до нового года, но это негативно отразится на доходах предпринимателя. А можно заранее оформить отдельный патент на срок с 1 по 31 декабря. Правда, в этом случае период с 1 по 14 декабря оказывается оплаченным дважды, ведь до середины месяца продолжается действие прежнего патента.

      Формально ИФНС не может в этом случае отказать в выдаче нового патента, потому что в статье 346.45 НК РФ нет такого основания. Да и налоговых поступлений от ИП получается больше, поэтому на практике инспекции идут на это. Но чтобы не оказываться в подобных ситуациях, лучше оформлять патент с 1-го числа месяца.

      Как продлить действие патента

      Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

      Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2019 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.

      Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для продления патента такой же, как и при первичном его получении – не позднее 10 рабочих дней до начала действия.

      Читайте так же:  Верховный суд разъяснил, когда прекращается залог на авто. Отдать машину под залог

    admin