Льготы на земельный налог: освобождаются ли пенсионеры, инвалиды и ветераны от налога на землю. Льготы инвалидам войны по земельному налогу

Содержание:

Льготы на земельный налог: освобождаются ли пенсионеры, инвалиды и ветераны от налога на землю?

Земельный налог — это вид государственного платежа, который в обязательном порядке оплачивают физические лица и различные организации, имеющие зарегистрированный земельный участок в собственности. Налогоплательщиками не признаются лица, у которых земельный участок находится на безвозмездном пользовании или переданный на время аренды.

Существуют льготы на налоги для ветеранов, инвалидов и пенсионеров, которыми ежегодно пользуется больше 20 миллионов людей. Данные льготы значительно облегчают жизнь, однако, к сожалению, многие пенсионеры не знают, что им положены льготы и продолжают выплачивать полную стоимость государственного платежа. Далее в этой статье все о льготах для инвалидов, пожилых людей и ветеранов, а также информация о том, как их оформить, рассчитать налог и уменьшить его.

Кем устанавливаются льготы в налогообложении

Условия предоставления льгот и полный список граждан, имеющих право на их получение, прописаны непосредственно в налоговом кодексе Российской Федерации, глава 32. Льготы в налогообложении устанавливаются действующим кодексом РФ и нормативно представительными актами органов местного самоуправления.

Налоговый кодекс предусматривает льготы по земельному налогу

Налоговый кодекс предусматривает отчисление обязательного платежа для каждого участка земли, который находится в общей долевой собственности и предполагает предоставление льгот для ограниченного круга лиц, прописанных в налоговом кодексе РФ.

Не признаются объектами налогообложения земельные участки:

  • земельная собственность, которая была изъята в связи с решением законодательства Российской Федерации;
  • на которых находятся ценные памятники культурного наследия страны, находящиеся в списке всемирного наследия, а также крупные заповедники РФ, исторические музеи-заповедники, археологическое наследие Российской Федерации;
  • которые утратили силу;
  • которые входят в состав лесного фонда;
  • на которых находятся водные объекты, принадлежащие РФ и входящие в водный фонд страны;
  • которые входят в общее имущество многоквартирных домов.
  • Какова ставка земельного налога

    Платеж на землю рассчитывается с кадастровой стоимости земли. Ставка земельного налога может быть 0,3 и 1,5% от кадастровой* стоимости земельного участка — это зависит определенных условий пользования землей.

    Налог 0,3% применяется для следующих земель:

  • использующихся в сельскохозяйственном применении;
  • приобретенных под строительство жилых помещений, жилого фонда;
  • приобретенных для ведения натурального хозяйства;
  • ограниченных в свободном пользовании государством РФ.
  • В остальных случаях налог на земельный участок составляет 1,5% от кадастровой* стоимости участка.

    *цена земельного участка, установленная в результате государственной оценки.

    Кому положены льготы по земельному налогу в 2019 году

    Льготой по земельному налогу пользуется только определенная группа населения, а именно:

    • пожилые люди (пенсионеры);
    • инвалиды, которые имеют 2 и 3 группу инвалидности;
    • физические лица, имеющих право получать социальную поддержку государства, в связи с трудной жизненной ситуацией;
    • семьи, потерявшие кормильца, служившего в военной обороне РФ;
    • военнослужащие, которые были отстранены от несения службы в военной обороне из-за состояния здоровья или по истечении срока службы;
    • льгота по земельному налогу может быть предоставлена многодетным семьям, малоимущих семьям;
    • неполные семьи (при отсутствии одного из родителей, опекунов).
    • Перечисленная группа населения также имеет налоговую льготу на дачный участок.

      Кто освобожден от уплаты налога на землю

      Обязательные государственные взносы на землю не платят жители северных регионов России и Дальнего Востока. А также категория граждан, освобожденные от уплаты земельного налога:

    • герои Советского Союза и Российской Федерации;
    • ветераны Великой Отечественной войны и ветераны другие боевых действий;
    • дети-инвалиды и инвалиды с детства;
    • инвалиды 1 и 2 группы инвалидности;
    • люди, которые находятся на учете у здравоохранения РФ из-за полученных лучевых ожогов при катастрофе на Чернобыльской атомной электростанции (Чернобыльцы);
    • люди, которые принимали непосредственное участие в разработке, испытаний, учений любых ядерных установок и в результате получили осложнения по состоянию здоровья (участники ядерных испытаний).
    • Многие пенсионеры часто задаются вопросом о том, облагается ли земля, размер которой до 6 соток, налогом. Согласно федеральному закону, с 2019 года пенсионеры освобождены от выплат государственного платежа за участок, размер которого менее 6 соток земли.

      Налоговые льготы для пенсионеров

      Льгота по налогу на землю положена пенсионерам по старости: пожилые люди в России имеют право на получение налоговых льгот по земельному вопросу. Предложенными «скидками» каждый год пользуются более 15 млн пенсионеров, ведь такие налоговые скидки пенсионерам на землю значительно облегчают жизнь и позволяют сэкономить деньги.

      Если земельный участок меньше, чем 6 соток, тогда пенсионерам платить обязательный платеж на него не нужно.

      Если размер участка больше, тогда стоимость этого платежа высчитывают из оставшейся площади земли.

      Пенсионеру также нужно платить земельный налог, если у него в распоряжении имеется больше, чем несколько объектов собственности. В таком случае он должен выбрать один объект из каждой категории, на который будет распространяться льгота (квартиры, дома, гаражи и так далее).

      Освобождаются военные пенсионеры от выплат обязательных платежей на земельную собственность?

      Военные пенсионеры также платят обязательный государственный взнос на землю, с учетом того факта, что они могут получать льготы в виде частичного или полного освобождения от налога.

      Для ветеранов и инвалидов боевых действий, а также еще для нескольких групп населения, предоставляется снижение налоговой базы на 10 тыс. рублей.

      Ветераны труда не освобождаются от уплаты земельных налогов. Не платить налог на землю имеют право лишь несколько категорий людей, в которую ветераны труда не входят:

    • герои СССР и Российской Федерации;
    • инвалиды первой и второй группы;
    • дети-инвалиды;
    • ветераны войны;
    • люди, пострадавшие на Чернобыльской аварии.
    • Как оформить налоговые льготы

      Чтобы оформить указанные в статье льготы, необходимо:

    • обратиться самому в налоговую инспекцию;
    • отправить заявление почтой;
    • оформить заявление через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы;
    • зарегистрировать заявление через МФЦ (многофункциональный центр).
    • Если оформление происходит лично, через посещение налоговой инспекции, то нужно взять документы, подтверждающие права на льготы. Если онлайн, то отправить документы в электронном виде.

      Бланк заявления на предоставление льготы по земельному налогу можно:

    • взять в самой налоговой инспекции;
    • скачать на сайте налоговой службы;
    • скачать по ссылке ниже на нашем сайте.
    • В заявлении нужно будет указать общие положения:

    • Ф. И. О.;
    • серия и номер паспорта;
    • дата и место рождения;
    • номер телефона;
    • дата выдачи паспорта и так далее.
    • Также указать внизу заявления, кем являетесь (налогоплательщиком или его представителем), Ф. И. О., расшифровку и подпись. Дальше подписывает работник налоговой службы, и отправляет заявление на оформление.

      Как рассчитать налог на земельный участок

      Чтобы рассчитать налог на участок, необходимо все перемножить:

    • кадастровую стоимость;
    • свою долю;
    • налоговую ставку;
    • коэффициент владения.

    В итоге должно получиться число, соответствующее налоговому сбору с вашего участка земли.

    Земельный участок = кадастровая цена земельного участка * доля на земельный участок * налоговая ставка * коэффициент владения земельным участком.

    Налоговую ставку можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы . Автоматический расчет суммы налога также можно сделать на сайте ФНС.

    Как уменьшить налог на землю физическому лицу

    Уменьшить налог на землю бывает достаточно сложно, так как налог зависит от кадастровой стоимости земли и специалисты редко допускают ошибки в оценочной характеристике земельного участка. Однако это возможно сделать несколькими способами:

  • если обратиться в суд и попробовать обжаловать оценку земельного участка. В данном случае будет оспариваться правильность расчетов кадастровой стоимости земли, при которой обязательно будет проводиться экспертиза и оценка земли экспертами при автоматической ошибке ее приведут в соответствии с нормами расчета;
  • уменьшение земельного налога возможно также при сдаче в аренду участка. В этом случае владелец может не оплачивать полную стоимость налога, так как она будет сокращена;
  • уменьшить платеж можно с помощью льгот для определенных групп населения (перечислены выше).
  • Стоит иметь в виду что обращение в суд не гарантирует положительный исход дела и часто так случается, что на земельный участок наоборот добавляют кадастровую стоимость после судебного разбирательства, из-за того, что эксперт дал неправильную оценку.

    Как оплатить налог на земельный участок

    С налоговым уведомлением можно пойти в любой ближайший банк или терминал банка и оплатить земельный государственный взнос. Но также можно оплатить:

  • через специальный сервис в интернете;
  • на сайте налоговой службы;
  • через онлайн-банк.
  • С недавнего времени, оплатить налог можно также на сайте государственных услуг (где необходимо в первый раз зарегистрироваться либо оплатить через уже имеющийся личный кабинет).

    Основные изменения (федеральный уровень) по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов 2019 и 2019 гг.

    Основные изменения (федеральный уровень) по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов 2019 и 2019 гг. (12.02.2019)

    I. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2019 году (за налоговый период 2019 года)

    а) Налоговый вычет по земельному налогу

    28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

    Законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

    Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.

    Вычет применяется для одного земельного участка по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

    Читайте так же:  Земельный налог. Как платить правильно земельный налог

    Лица, которые впервые в 2019 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и т.п.), для применения вычета при расчете земельного налога за 2019 год могут обратиться с заявлением о предоставлении данной льготы в любую налоговую инспекцию.

    б) Ограничено право на применение налоговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

    Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

    С 2019 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

    II. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2020 году (за налоговый период 2019 года)

    а) Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста

    30.10.2019 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

    Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

    Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2019.

    Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

    Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.

    б) Прекращение действия положений Налогового кодекса Российской Федерации в отношении федеральной льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования

    С 01.01.2019 прекращается действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), согласно которым освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

    Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или направить в адрес инспекции почтой.

    Какие налоги не платят пенсионеры

    Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста льготы стали связывать не с правом на пенсию, а с достижением определенного возраста: их по-прежнему можно получить женщинам с 55 лет и мужчинам с 60 лет.

    Пенсионеры экономят на уплате НДФЛ, судебной госпошлины, транспортного, земельного и имущественного налогов. Рассказываем подробно о размере льгот в 2019 году.

    Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии налогом не облагаются.

    Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

    Еще у пенсионеров есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ с помощью имущественного вычета. Они имеют право вернуть налог не только с того года, когда оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически при покупке квартиры на пенсии можно сразу вернуть уплаченный НДФЛ за четыре года. Для этого нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой льготы нет.

    Пенсионеры не оплачивают госпошлину при обращении в суд по вопросам, связанным с получением пенсии, если размер имущественных требований не больше 1 миллиона рублей.

    За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры госпошлину платят, как и все. Но если это иск к пенсионному фонду, который начисляет пенсию на 5 тысяч в месяц меньше положенного, то госпошлину платить не надо.

    Льготы по транспортному налогу каждый регион устанавливает самостоятельно.

    Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

    Транспортный налог за одну машину в Москве не платят:

  • Герои Советского Союза;
  • Герои Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;
  • ветераны и инвалиды других боевых действий;
  • чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.
  • В Санкт-Петербурге все пенсионеры не платят транспортный налог. Правда, есть ограничения: мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет не платят налог за один отечественный автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с.

    Льготники «в возрасте» — герои, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, даже за иномарку.

    Налог на имущество физических лиц

    Налог на имущество физических лиц — местный, но освобождение от его уплаты установлено на общероссийском уровне. Формулировки налогового кодекса о льготах по имущественному налогу изменились после увеличения пенсионного возраста.

    Раньше в льготную категорию попадали действующие пенсионеры и те, кто в силу возраста получил право на пенсию: мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет.

    С 1 января 2019 года налог на имущество не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам: они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог.

    С учетом льготы пенсионеры и предпенсионеры могут не платить имущественный налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку и одну творческую мастерскую.

    Федеральная налоговая служба разъяснила: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

    Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления. Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете. Некоторые пенсионеры годами получают начисления, хотя вообще ничего не должны платить в бюджет. Окончательного срока для подачи заявления нет, но, чтобы льготу учли в текущих начислениях до рассылки уведомлений, лучше сделать это до 1 апреля следующего года.

    Пенсионер может сам выбрать, по какому объекту применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по начислениям за 2019 год нужно подать до 31 декабря 2019 года.

    Если у пенсионера несколько квартир, но он не подал уведомление о выборе льготного объекта, его освободят от уплаты налога за самую дорогую.

    Для пенсионеров и предпенсионеров есть федеральная льгота по земельному налогу. Она действует во всех регионах. Все, кому назначена пенсия по любому основанию, а также мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, получают вычет в размере стоимости 6 соток земли. То есть они не должны платить земельный налог с этой площади одного участка.

    Например, если у пенсионерки есть огород размером в 4 сотки, то земельный налог она может не платить вообще. А если у пенсионера есть 10 соток земли, то платить он должен только за 4 из них. Чтобы получить эту льготу, необязательно официально быть пенсионером — достаточно достичь возраста 55 или 60 лет в зависимости от пола. Другим требованиям для назначения пенсии соответствовать необязательно. Но заявление тоже придется подать.

    Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.

    У пенсионеров Москвы нет льгот по уплате земельного налога. Но Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» не платят налог за один земельный участок.

    Москвичи — ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и других боевых действий и чернобыльцы не платят налог за владение землей стоимостью до 1 миллиона рублей.

    Петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.

    Как пенсионерам получить льготы по налогам

    Чтобы получить налоговую льготу, пенсионеру нужно подать заявление в инспекцию федеральной налоговой службы. Для личного обращения понадобится только паспорт. Проще всего подать заявление через личный кабинет на сайте nalog.ru — там все заполняется автоматически.

    К заявлению можно приложить подтверждающие документы: пенсионное удостоверение, документы на землю или машину. Это необязательно: налоговая обязана запросить недостающие сведения в других государственных органах. Если там документы для льгот не найдут, тогда их попросят у самого пенсионера.

    Заявление на освобождение от уплаты налогов пенсионер заполняет по утвержденной форме.

    В заявлении указывается выбранная льгота (или несколько) и правовое основание: пенсионер, ветеран, инвалид.

    Заявление можно подать в налоговую инспекцию лично, почтой или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

    Получение налоговых льгот — право, а не обязанность, поэтому можно обратиться в ФНС в любой момент после достижения 60 лет мужчинами и 55 лет женщинами. Но если сильно опоздать, вернуть переплату за прошлые периоды не получится. Налог пересчитают только за три года. Проверьте налоговые уведомления и информацию в личном кабинете.

    С уведомлениями о выборе льготного объекта все сложнее. Если срок прошел, его нельзя выбрать задним числом.

    Рассмотрение заявления и действия по перерасчету

    Налоговая рассматривает заявление на освобождение от налогов в течение 30 дней.

    Читайте так же:  Ходатайство об отложении суда. Ходатайство о переносе судебного заседания для ознакомления с материалами

    Пенсионер вправе просить возврата излишне уплаченных налогов или зачета их в счет будущих начислений по другим налогам за 3 года, предшествующих обращению.

    Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

    Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог положено пересчитать. Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а извещения о назначении льготы нет и уведомления продолжают приходить, значит, что-то пошло не так. Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, что-то не дошло или не так заполнено.

    Действия налоговиков можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе, а если не поможет — в суде. Но для начала всегда стоит написать обычное обращение в ту же налоговую. Обычно инспекторы перезванивают или присылают ответ с пояснениями, что нужно для пересчета и почему его не сделали.

    В регионах и городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — могут быть установлены дополнительные налоговые льготы для пенсионеров, как льготы на транспортный налог. Также регионы могут сделать льготы существеннее, как в случае с земельным налогом.

    Платят ли инвалиды 1, 2, 3 группы налог на землю

    Последнее обновление 2019-11-07 в 14:25

    2019 г. в налоговом законодательстве произошли изменения, касающиеся уплаты имущественных налогов разными физ. лицами. В статье разберем, какие существуют налоговые льготы на землю для инвалидов разных категорий.

    Платят ли земельный налог инвалиды 1 группы

    До отчетного периода 2017 г. для людей-инвалидов 1-2 групп применялся вычет — 10 000 руб. от стоимости участка в одном муниципальном образовании. То есть, при ставке, например 0,3%, экономия составляла всего 30 руб.

    В 2019 г. стали действовать другие нормы. Теперь, в соответствии с пп.2 п.5 ст.391 НК, для людей с 1 гр. инвалидности не взимается налог с площади одного участка, равной 600 кв. м. Если земли больше, начисления производятся только на разницу.

    Пример 1

    Важно!

    Указанный размер вычета действует, начиная с отчетного периода 2017 г. (срок оплаты налога — по 03.12.2019).

    Земельный налог уплачивается не в федеральный, а в местный бюджет. Поэтому муниципальные власти вправе регулировать его ставки и вводить дополнительные льготные категории (п.2 ст.387 НК, п.1 ст.394 НК). На сайте ФНС есть специализированный сервис «Справочная информация».

    В нем можно выбрать нужную территорию, где расположен участок, и проверить, какие правила там действуют.

    Пример 2

    У Владимира Леонтьевича, инвалида 1 гр., садовый участок расположен в пределах г. Ростова-на-Дону. Определим по информации, представленной в сервисе, имеет ли мужчина дополнительные льготы:

  • Выбираем вид налога, период и территорию.
  • Выбираем категорию налогоплательщика и вид льгот.
    1. Ищем в появившемся списке нужную категорию.
    2. Видим, что на земельные участки в садоводческих объединениях для инвалидов 1-2 групп действует освобождение 100%. Значит, Владимиру Леонтьевичу ничего платить не нужно.
    3. Важно!

      Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, гражданин подает в ИФНС заявление или уведомление.

      Заявление подается в том случае, когда налогоплательщик обращается за льготой впервые. Например, при получении статуса инвалида. Если в ИФНС уже предоставлялись документы об инвалидности гражданина, ничего подавать не нужно.

      Уведомление оформляется, когда у налогоплательщика есть несколько участков. В уведомлении он указывает, к какому именно объекту применять вычет. Срок подачи — до 1 ноября отчетного года.

      Должны ли инвалиды 2 группы платить земельный налог

      Согласно п.5 ст.391 НК, инвалиды 2 группы платят налог на землю с той же льготой, которая действует для людей с 1 группой. Здесь различий нет. Таким образом, с 2019 г. с инвалида 2 группы земельный налог не взимается с кадастровой стоимости участка площадью 600 кв. м.

      Пример 3

      Льготы по оплате земельного налога для инвалидов 2 группы применяются только к одному участку, даже если он меньше положенных 6 соток. На другой объект остаток не переносится.

      В ряде городов и районов благодаря местным властям инвалиды 2 группы освобождаются от уплаты земельного налога полностью. Например, в г. Тобольске Тюменской обл., в г. Орехово-Зуево (на 1 участок) и др. Определить, должен ли пенсионер инвалид 2 группы платить земельный налог в конкретном муниципальном образовании, можно в уже описанном сервисе на сайте ФНС.

      Имеет ли инвалид 3 группы льготы на земельный налог

      В положениях п.5 ст.391 НК нет упоминания об инвалидах 3 группы. Однако в пп.8 указанного пункта говорится, что для пенсионеров применяется вычет с кадастровой стоимости 600 кв. м. участка. При этом основание для получения пенсии не конкретизировано. Помимо пенсии по старости, в России выплачиваются пенсии и по другим основаниям, в том числе — инвалидности.

      Как указал Минфин в письме от 16.02.2019 № 03-05-03-02/9806, категории льготников, перечисленных в п.5 ст.391 НК, независимы друг от друга. Пенсионеру не нужно иметь определенную группу инвалидности. Достаточно доказать свой статус.

      Следовательно, если гражданин с 3 группой независимо от возраста сможет подтвердить свой статус пенсионера, ему тоже полагается вычет.

      В противном случае инвалиду 3 группы надо платить земельный налог на общих основаниях, если на территории, где расположен участок, не введены дополнительные льготы.

      Льготы для инвалидов других категорий

      Помимо граждан с инвалидностью 1-2 групп на вычет в размере стоимости 6 соток при расчете земельного налога претендуют иные категории граждан:

    4. Земельный налог для инвалидов детства рассчитывается с учетом льготы вне зависимости от того, какая группа им присвоена. Такой вывод следует из письма Минфина от 05.02.2019 № 03-05-06-01/6371.
    5. Пример 4

    6. Если ребенок инвалид, земельный налог рассчитывается также с учетом вычета (пп.3 п.5 ст.391 НК). При этом оплату за несовершеннолетнего производит его представитель (родитель, опекун).
    7. Ветераны и инвалиды ВОв и боевых действий также подпадают под льготу в 6 соток без учета присвоенной группы (пп.4 п.5 ст.391 НК).
    8. Указанный вычет предоставляется вне зависимости от места расположения участка. В конкретных районах могут быть установлены дополнительные местные льготы или полное освобождение от налога.

      Пример 5

      Тимофей подал заявление в ИФНС и приложил свое удостоверение ветерана и справку об инвалидности. В 2019 г. налоговая не прислала Тимофею уведомление, т.к. ему ничего платить не нужно.

    9. Согласно ст.391 НК для некоторых граждан при расчете земельного налога применяется вычет в размере 600 кв. м стоимости одного участка. К таким категориям, в частности, относятся:
      • инвалиды 1 и 2 групп;
      • инвалиды и ветераны боевых действий.
        1. Полное освобождение от уплаты налога для перечисленных лиц в НК РФ не предусмотрено. Однако местные власти вправе вводить на территории муниципальных образований свои льготы.

        Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

        Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

        (9 оценок, средняя: 5,00)

        Ермаковское сельское поселение

        ПОСТАНОВЛЕНИЕ « 17 » августа 2019 года № 47 с. Ермаково О внесении изменений в постановление администрации Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 05 июля 2019 года №34 «Об утверждении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым за 2017 год»

        Наименование: ПОСТАНОВЛЕНИЕ « 17 » августа 2019 года № 47 с. Ермаково О внесении изменений в постановление администрации Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 05 июля 2019 года №34 «Об утверждении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым за 2017 год»
        Дата: 17.08.2019

        ЕРМАКОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

        « 17 » августа 2019 года № 47

        О внесении изменений в постановление администрации Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 05 июля 2019 года №34 «Об утверждении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым за 2017 год»

        В целях определения результативности реализации налоговой политики в области местных налогов и налоговых преимуществ, полученных налогоплательщиками на территории Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым, руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Постановлением администрации Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 12 мая 2016 г. № 13 « Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Ермаковском сельском поселении Джанкойского района Республики Крым » и Уставом муниципального образования Ермаковское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым , администрация Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым

        1. Внести изменения и дополнения в постановление администрации
        Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 05 июля 2019 года № 34 « Об утверждении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым за 2017 год»:

        1.1 Приложение 1 « Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым за 2017 год » изложить в новой редакции
        (прилагается)
        1.2. Дополнить Приложением 2 «Заключение по оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам 2017 год» (прилагается).

        1.3. Дополнить Приложением 3 « Реестр предоставленных налоговых льгот » (прилагается).

        2. Опубликовать (обнародовать) настоящее постановление в установленном порядке.

        3. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

      • глава администрации Ермаковского
      • сельского поселения А.А. Баранова

        Ермаковского сельского поселения

        Отчет
        о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам

        Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым

        Статья нормативного правового акта, которым установлены налоговые льготы

        Категория налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы

        Количество налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами

        Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, в общем объеме налогоплательщиков данной категории (в %)

        Объем предоставленных налоговых льгот, тыс. руб.

        Показатели эффективности налоговых льгот

        Выводы и предложения по оценке эффективности налоговых льгот

        Бюджетная эффективность (Кбэф)

        Экономическая эффективность (Кээф)

        Социальная эффективность (Ксэф)

        Показатель эффективности (Эфнл)

        Юр. лица: органы местного самоуправления – Администрация Ермаковского сельского поселения

        По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот по земельному налогу принятые льготы признать эффективными

        Юр. лица: органы местного самоуправления – Ермаковский сельский совет

        п.5 п.п.5.1решение сессии 1/34-4 от 27.10.16

        Юр. лица: Муниципальные учреждения ,созданные органами местного самоуправления-МКУ «Отдел административно-хозяйственного обслуживания администрации Ермаковского сельского поселения Джанкойского района республики Крым»

        По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот по земельному налогу принятые льготы признать неэффективными

        п.5 решение сессии 1/34-4 от 27.10.16

        — Инвалиды I и II группы;

        — Инвалиды с детства;

        — Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также боевых действий, бывших несовершеннолетних узников фашистских концлагерей гетто и других мест принудительного содержания созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

        — Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 15.05.1991г. № 1244 – 1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

        — Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях термоядерного оружия ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

        — Семьи военнослужащих, погибших в мирное время

        Предоставленная налоговая льгота в целом является эффективной. Сохранить налоговую льготу в виде освобождения физических лиц от уплаты земельного налога в 2019- 2020 годах

        Председатель Ермаковского сельского совета —

      • глава администрации Ермаковского сельского поселения А.А. Баранова
      • к постановлению администрации

        Джанкойского района Республики Крым

        от «17» августа 2019 года № 47

        по оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот

        по местным налогам 2017 год

        1. Реализация полномочий Ермаковского сельского поселения, установленных налоговым законодательством в отношении местных налогов в 2017 году

        Согласно статье 61 Бюджетного кодекса в бюджет поселения зачисляются налоговые доходы от местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

        Земельный налог – по нормативу 100 процентов.

        Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях оптимизации перечня налоговых преференций и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в виде налоговых льгот.

        Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии:

        бюджетная эффективность – влияние налоговых льгот на доходы и расходы местного бюджета ;

        социальная эффективность – социальные последствия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения, оказание поддержки незащищенным категориям граждан .

        В целях повышения эффективности использования имеющихся ресурсов и устойчивого развития Ермаковского сельского поселения, в пределах полномочий решения сессии Ермаковского сельского совета , установленных налоговым законодательством, в отношении местных налогов, приняты муниципальные правовые акты:

        Согласно данного Решения налоговые льготы по земельному налогу
        предоставлены на территории Ермаковского сельского поселения в 2017 году
        следующим категориям:

        1. Органы местного самоуправления Ермаковского сельского поселения, имеющие
        статус юридического лица:

        — представительный орган муниципального образования — Ермаковский сельский
        совет;
        — исполнительно-распорядительный орган — Администрация Ермаковского
        сельского поселения;

        — муниципальные учреждения и предприятия,созданные органами местного самоуправления Ермаковского сельского поселения.

        За 2017 год сумма предоставленной льготы по земельному налогу составила
        0,2тыс. рублей.

        2. Физические лица:

        — Герои Советского союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

        — Физические лица получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ связанных с любыми видами ядерных установок включая ядерное оружие и космическую технику;

        — Семьи военнослужащих, погибших в мирное время.

        За 2017 год сумма предоставленной льготы по земельному налогу с физических лиц составила
        1,0тыс. рублей.

        Оценка эффективности предоставленной налоговой льготы по земельному налогу для организаций

        Общая сумма таких льгот составит 0,2 тысячи рублей.

        Соотношение недополученных доходов по местным налогам в результате действия льгот, установленных решением сессии Ермаковского сельского совета (44,6тыс. рублей), к общему объему поступивших налоговых и неналоговых доходов (земельный налог – 221,9 тыс. рублей) в 2017 году составило 0,09% (0,2:221,9).

        Оценка эффективности предоставленной налоговой льготы по земельному налогу для физических лиц

        Земельный налог с физических лиц в 2017 году не поступал в связи с формированием базы налогоплательщиков, обращений на предоставление права на налоговую льготу имеется в количестве 4, на сумму 1,0тыс. руб. не исчисленного налога в связи с предоставлением льготы.

        Во избежание роста выпадающих доходов бюджета Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым в 2019 году предлагается при принятии решения относительно налоговых льгот по земельному налогу на 2019 год оставить льготы физическим лицам согласно статьи 391 Налогового Кодекса.

        2. Оценка бюджетной, социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

        Мероприятия по оценке эффективности льгот по налогам, являющимся доходными источниками бюджета Ермаковского сельского поселения, закреплены постановлением Администрации Ермаковского сельского поселения от 12.05.2016г № 13 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Ермаковском сельском поселении Джанкойского района Республики Крым»

        Информационной базой Оценки являются:

        — Решение сессии Ермаковского сельского совета Джанкойского района Республики Крым от 27.10.2016г. № 1/34-4 «Об установлении земельного налога на территории Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым».

        2.1. Проведение инвентаризации предоставленных налоговых льгот

        Решение сессии Ермаковского сельского совета Джанкойского района Республики Крым от 27.10.2016г. № 1/34-4 «Об установлении земельного налога на территории Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым», введён земельный налог.

        Налоговые льготы по земельному налогу, предоставленные на территории Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым, перечислены в приложении 1.

        2.2. Определение объемов недополученных (выпадающих) доходов бюджета Ермаковского сельского поселения, обусловленных предоставлением налоговых льгот

        За 2017 год сумма предоставленной льготы по земельному налогу составила 0,2 тыс. рублей.

        Таким образом, общая сумма выпадающих доходов по местным налогам, в связи с установлением налоговых льгот, в том числе в виде пониженной ставки налога, составит за 2017 год – 0,2 тыс. рублей

        2.3. Оценка бюджетной, экономической , социальной эффективности предоставленных налоговых льгот

        1. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот (далее — бюджетная эффективность) производится на основании расчета, в котором определяется эффект для местного бюджета от предоставления налоговых льгот в Ермаковском сельском поселении Джанкойского района Республики Крым категориям налогоплательщиков, выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей в республиканский бюджет по сравнению с величиной выпадающих доходов местного бюджета.

        Коэффициент бюджетной эффективности () рассчитывается по формуле:

        НП — объем прироста налоговых поступлений в бюджет Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым(47,8тыс. рублей):

        221,9– 174,1 = 47,8 тыс. рублей.

        ПБ — сумма потерь бюджета Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от предоставления налоговых льгот.

        Сумма потерь бюджета Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от предоставления налоговых льгот (ПБ) рассчитывается по формуле:

        а) при уменьшении ставки налога:

        НБ — налогооблагаемая база (37383):

        СН — ставка налога, установленная в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах(1,5%; 0,2%);

        — ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых льгот(0%);

        НО — норматив зачисления налога в бюджет Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым(100%).

        ПБ1,5% = (12461 х 1,5% х 100%) =187рублей = 0,2 тыс. рублей;

        ПБ = ПБ1,5% + ПБ0,2% = 0,2 + 0 = 0,2 тыс. рублей.

        Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если значение коэффициента бюджетной эффективности (Кбэф) больше либо равно единице ().

        Бюджетная эффективность налоговых льгот признается положительной.

        НП — объем прироста налоговых поступлений в бюджет поселения. НП = 0 – 0 = 0.

        ПБ — сумма потерь бюджета поселения от предоставления налоговых льгот 1,0 тыс. руб.

        Оценка экономической эффективности налоговых льгот (далее — экономическая эффективность) производится на основании показателей.

        Коэффициент экономической эффективности () рассчитывается по формуле:

        Эр — количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

        Эс — количество показателей, по которым произошло снижение.

        Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если значение коэффициента экономической эффективности () больше либо равно единице ().

        Расчет оценки
        экономической эффективности представленных налоговых льгот

        Объем производства товаров, продукции, работ, услуг Выручка от продажи товаров, работ, услуг Рентабельность (стр.3/стр.2) Инвестиции в основной капитал Среднегодовая стоимость основных средств Фонд заработной платы работников Численность работников Среднемесячная заработная плата работников (стр. 7/стр. 8/количество месяцев) Сумма налоговых поступлений в бюджет

        Экономическ ая эффективность налоговых льгот признается положительной.

        Оценка социальной эффективности налоговых льгот (далее — социальная эффективность) производится на основании социальных показателей.

        Коэффициент социальной эффективности () рассчитывается по формуле:

        — количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

        — количество показателей, по которым произошло снижение.

        Налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность, если значение коэффициента социальной эффективности () больше либо равно единице ().

        Расчет
        оценки социальной эффективности представленных налоговых льгот

        По предоставленным налоговым льготам

        Темп роста (снижения), %

        Среднесписочная численность работников Количество созданных новых рабочих мест Средняя заработная плата одного работающего Расходы на обучение, переподготовку, повышение квалификации персонала Отчисления на социальные проекты Отчисления на благотворительность Расходы на повышение экологической безопасности

        Социальная эффективность налоговых льгот признается положительной.

        Расчет показателя эффективности налоговых льгот

        Показатель эффективности налоговых льгот () (далее — показатель эффективности) определяется как отношение суммы коэффициентов бюджетной (), экономической () и социальной эффективности () к числу указанных коэффициентов и рассчитывается по формуле:

        Налоговые льготы имеют положительную эффективность, если значение показателя эффективности () больше либо равно единице ().

        По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот по земельному налогу принятые льготы признать эффективными.

        Сводная оценка эффективности .

        Бюджетная эффективность (юр.лица) – 239 (льгота эффективная),

        Бюджетная эффективность (физ.лица) – 0 (льгота неэффективная). Экономическая эффективность – 2 (льгота эффективная). Социальная эффективность – 21(льгота эффективная).

        По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности
        налоговых льгот для юридических лиц по земельному налогу:

        — принятые льготы по Администрации Ермаковского сельского поселения признать эффективными.
        — принятые льготы по Ермаковскому сельскому совету признать
        эффективными.

        — принятые льготы по муниципальным учреждениям ,созданными органами местного самоуправления(МКУ «Отдел административно-хозяйственного обслуживания администрации Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым») признать не
        эффективными.
        По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот для физических лиц по земельному налогу принятые льготы признать эффективными.
        Земельный налог с физических лиц в 2017 году не поступал в связи с
        формированием базы налогоплательщиков. Обращений на предоставление права на налоговую льготу
        имеется в количестве 4, на сумму 1,0 тыс. руб. не исчисленного налога в связи с предоставлением льготы.

        Во избежание роста выпадающих доходов бюджета Ермаковского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым в 2019 году предлагается при принятии решения относительно налоговых льгот по земельному налогу на 2019 год оставить льготы физическим лицам согласно статьи 391 Налогового Кодекса.

        Органу местного самоуправления сельского поселения продолжить работу по повышению уровня информированности населения о действующих в Ермаковском сельском поселении льготах, предоставляемых по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также вдовам участников и инвалидов Великой Отечественной войны, участникам боевых действий, имеющих в собственности жилые помещения и земельные участки. Выполнение данных рекомендаций обусловлено необходимостью социальной защиты данной категории граждан и направлено на увеличение количества обращений по предоставлению льгот от данных категорий налогоплательщиков.

        Заведующий сектором по вопросам финансов

        и бухгалтерской отчетности Э.Н.Усеинова

        к постановлению Администрации

        РЕЕСТР
        предоставленных налоговых льгот
        (по состоянию на «01 «января 2019 года)

        Наименование льготной категории

        Вид преференции (пониженная ставка/полное освобождение)

        Объемы, предоставленных льгот, тыс. рублей

        Предложения по итогам оценки льгот (отменить\сохранить)

        Читайте так же:  Risen 2: Dark Waters - Оптимизация для слабых ПК. Райзен 2 требования

    admin