Налог на рус. Налог на рус

О завершении третьего этапа перехода на онлайн-кассы

Вопрос от индивидуального предпринимателя Иванова С.И.: «Будет ли отсрочка применения контрольно-кассовой техники для категории индивидуальных предпринимателей, осуществляющих перепродажу товаров?»

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан сообщает, что в соответствии с действующими нормами законодательства с 01 июля 2019 года на новый порядок применения контрольно-кассовой техники обязаны перейти налогоплательщики, которым ранее была предоставлена отсрочка применения контрольно-кассовой техники.

В Государственную Думу Российской Федерации 05.04.2019 г. внесен законопроект № 682709-7, предусматривающий предоставление отсрочки применения контрольно-кассовой техники для категории индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договора, при оказании услуг, выполнении работ или при реализации товаров собственного производства.

Указанный законопроект не предусматривает отсрочку применения контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих перепродажу товаров, а также для организаций.

Кроме того, при реализации права на отсрочку применения контрольно-кассовой техники такие индивидуальные предприниматели не получат налоговый вычет по приобретению контрольно-кассовой техники, а в случае заключения трудового договора с работником или при установлении данного факта налоговым органом обязаны зарегистрировать контрольно-кассовую технику в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с работником.

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД)?

В рамках проведения эксперимента на территории Республики Татарстан нового специального режима налогообложения «Налог на профессиональный доход» налоговая инспекция продолжает информировать граждан о возможности применения нового налогового режима.

Чтобы легализовать свой бизнес, самозанятому необходимо для начала скачать и установить на мобильный телефон или планшет специальное приложение «Мой налог». Если у гражданина имеется личный кабинет на сайте ФНС, то процесс регистрации упрощается.

Регистрация в качестве плательщика занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Как рассчитать сумму налога к уплате?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от плательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению вида деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход.

Имеется ли обязанность у самозанятых по уплате обязательных страховых взносов на пенсионное страхование?

Налог на профессиональный доход не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Нет ни фиксированного, ни минимального размера взносов. Поэтому и период работы в качестве самозанятого на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии.

Также можно добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование. В этом случае период, за который уплачены такие взносы, будет учтен при определении стажа для назначения пенсии.

Можно ли на этом режиме получать деньги от компаний?

Да, доход можно получать не только от физических лиц, но и от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Ставка налога на профессиональный доход при этом составит 6%.

Налог на профессиональный доход придется платить со всех поступлений на счет?

Нет, налогом на профессиональный доход облагаются только те доходы, которые являются объектом налогообложения по закону и отражены при формировании чеков в приложении «Мой налог».

Специальный налоговый режим не предусматривает начисление налога на все поступления на счета и карты.

Если на счет поступили деньги в качестве подарка или это возврат займа, такие поступления вообще не облагаются налогом. И тем более это не объект налогообложения для налога на профессиональный доход. То же относится и к заработной плате: она облагается НДФЛ у работодателя, а платить с этих поступлений налог на профессиональный доход повторно не придется.

Можно ли принимать деньги от клиентов наличными?

Да, можно. Ограничения по способу приема денег от клиентов и покупателей нет. Они могут поступать на карту, счет в банке, через платежные системы или наличными.

Как определить место ведения деятельности?

Место ведения деятельности самозанятый определяет самостоятельно. Регион нужно указать при регистрации. В период проведения эксперимента это может быть Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан.

Можно работать в нескольких регионах. Это не запрещено и не будет причиной для отказа в регистрации. Главное, выбрать один из регионов проведения эксперимента. Регистрироваться нужно только в одном регионе. Менять регион можно не чаще одного раза в год.

Допускается ли использовать спецрежим при работе через интернет?

Да, специальный налоговый режим можно применять при удаленной работе. Например, можно искать клиентов самостоятельно, получать заказы из социальных сетей, работать на электронных площадках, продавать услуги по подписке, консультировать. При этом должны соблюдаться основные условия применения специального налогового режима, а на каждое поступление необходимо сформировать чек и отправить его плательщику.

Может ли ИП совмещать этот спецрежим с упрощенной системой налогообложения?

Нет, совмещать разные спецрежимы нельзя, даже по разным видам деятельности. При применении упрощенной системы налогообложения нельзя зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Придется отказаться от упрощенной системы налогообложения или другого применяемого спецрежима. На это есть один месяц с момента регистрации в качестве самозанятого. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого будет аннулирована.

Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность, которая облагается налогом по упрощенной системе налогообложения, он не сможет платить налог на профессиональный доход по другим видам деятельности — в том числе, тем доходам, которые получает как физическое лицо.

Например, нельзя заниматься торговлей и платить единый налог на вмененный доход и одновременно сдавать квартиру и платить с этих доходов 4% в качестве самозанятого.

Допустимо ли совмещение трудового договора и подработки в качестве самозанятого?

Да, можно получать заработную плату на основной работе и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Сумма доходов от работодателя не будет учитываться при расчете лимита для спецрежима. Платить налог на профессиональный доход с заработной платы тоже не придется.

Например, можно иметь основную работу и сдавать квартиру, уплачивая налог с дохода от нанимателя по ставке 4%.

Или работать в кондитерской по трудовому договору и выпекать пирожные дома на заказ в свободное от работы время — налог с дохода от такой подработки начисляется по ставке 4%. А лимит для расчета налога на профессиональный доход не зависит от размера заработной платы на основной работе.

Как самозанятый может подтвердить доход от профессиональной деятельности?

В приложении можно будет сформировать справку, которая подтвердит доходы. Эту справку можно предоставить в банк при оформлении кредита или расчете пособий.

Что делать, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей?

В этом случае регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход прекращается. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения.

«Новое в уплате имущественных налогов»

В настоящее время налоговая служба проводит формирование налоговых уведомлений по исчислению имущественных налогов физическим лицам за 2017 год. В связи с этим у граждан имеется ряд вопросов, на которые им хотелось бы получить ответы.

– Пора рассылки налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов в самом разгаре. Некоторые граждане уже их получили, многие нет. Когда все жители Татарстана получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов?

– Направление налоговых уведомлений производится поэтапно и будет осуществляться по октябрь текущего года.

В связи с тем, что массовая печать осуществляется типографиями филиалов ФКУ «Налог — сервис» в ряде городов России (Волгоград, Нижний Новгород, Красноярск, Кемерово, Москва, Санкт – Петербург, Уфа) уведомление может прийти из любого из этих городов.

Напоминаем, налоговые уведомления направлены налогоплательщикам — пользователям Личного кабинета ФЛ в электронном виде, остальным налогоплательщикам по почте.

Налогоплательщикам, которые являются пользователями личных кабинетов, необходимо проверить свои Личные кабинеты.

Гражданам, которые не являются пользователями электронных сервисов, напоминаем, что квитанции будут направлены заказными письмами, которые следует получить в почтовом отделении.

– В какие сроки в этом году физические лица должны уплатить налоги?

– Граждане, имеющие в собственности жилье, гаражи, строения, объекты незавершенного строительства, земельные участки и транспортные средства, должны уплатить соответствующие налоги, а именно налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги и в отдельных случаях налог на доходы физических лиц в срок до 3 декабря 2019 года.

— Какие изменения, появились в налоговом уведомлении?

В связи с изменением в законодательстве по земельному налогу возросло число граждан, пользующихся льготой.

Это связано с тем, что к числу льготных категорий налогоплательщиков теперь отнесены и пенсионеры. Произошли изменения и в механизме предоставления льготы: от налогообложения освобождаются «шесть соток». Если раньше вычет предоставлялся в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой стоимости участка) на 10 тыс. рублей, то теперь налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика. При начислении земельного налога за 2017 год, если в налоговом органе имелась информация о том, что налогоплательщик является пенсионером, вычет ему предоставляется автоматически. Так, если площадь участка составляет не более 6-ти соток — налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за превышающую льготу площадь.

Говоря о налоговых нововведениях, следует отметить, что законодатели ограничили рост суммы налога на имущество физических лиц. Рост суммы налога на имущество физических лиц, исчисленной исходя из кадастровой стоимости, допускается не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

В текущем году отдельные граждане получат налоговые уведомления по уплате имущественных налогов за 2017 год, в которых будет добавлен расчет налога на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом в 2016 и 2017 годах. Ранее такая категория налогоплательщиков была обязана подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить налог не позднее 15 июля.

В соответствии с действующим законодательством, если налоговый агент сообщил о невозможности удержать налог, представив в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ (в случае, когда физическое лицо получило доход в натуральной форме или в виде материальной выгоды), то расчет НДФЛ производится налоговым органом, который будет включен в сводное налоговое уведомление.

Обращаем внимание, многие жители Республики Татарстан, уплачивающие социальную ипотеку, должны будут заплатить налог за 2016 год с материальной выгоды от экономии на процентах по займу. Материальная выгода возникает при превышении суммы процентов по займу, исчисленной из расчета 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование займом, в общем случае признается доходом заемщика — физического лица.

В помощь налогоплательщику за последние годы ФНС России создала несколько электронных сервисов. Главным из них является «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В этом сервисе можно найти полную информацию по всем имущественным налогам, оплатить их в режиме онлайн или заявить об обнаруженной ошибке.

А что делать физическому лицу, если он не получил налоговое уведомление?

Существует всего три причины, по которым налоговое уведомление может не прийти по обычной почте:

— не доставлено почтой;

— сумма начислений меньше 100 рублей;

— нет начислений в этом периоде.

Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика» налоговое уведомление направляется в электронном виде.

Если налогоплательщик не является пользователем «Личного кабинета», получить налоговое уведомление можно в любой налоговой инспекции.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации, уведомление не направляется, если сумма начислений составляет менее 100 рублей. В таком случае налогоплательщик получит уведомление либо в следующем году (если начисления будут более 100 рублей), либо уведомление с расчетом налогов за три года, если сумма к уплате составит менее 100 рублей.

Начислений может не быть, если в инспекцию не поступили сведения из регистрирующих органов о возникновении права собственности на объекты налогообложения. У налогоплательщика есть обязанность однократно сообщить о таких случаях.

Часто человек не живет по месту своей регистрации и не может получить свои квитанции для уплаты налогов. Что можно посоветовать в этом случае?

– Самый простой выход в такой ситуации – открыть свой «Личный кабинет» на сайте налоговой службы и общаться с налоговой службой электронно.

Сегодня уплатить налоги, узнать свою задолженность и получить многие другие услуги можно не выходя из дома. Какие новые возможности появились в личном кабинете налогоплательщика?

– Сейчас на сайте ФНС России функционируют более 50 электронных сервисов. На сегодня наиболее социально значимыми и многофункциональными из сервисов являются «Личные кабинеты» для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Преимущества «Личных кабинетов» уже оценили многие налогоплательщики. Запущено мобильное приложение для «Личного кабинета ИП».

Обращаем внимание и на изменения, произошедшие по подаче информации в «Личном кабинете». Сегодня у сервиса новый интерфейс, разработанный с целью повышения удобства использования, возможностью адаптации экранов под мобильные устройства. Разработана пошаговая навигация, помогающая налогоплательщику решать вопросы, с которыми он зашел в «Личный кабинет».

Оплату налога можно произвести на главной странице «Личного кабинета» с возможностью оплаты всех начислений, задолженности и пени в «два клика». Также здесь можно увидеть, какая формула была применена при расчете суммы имущественного налога.

– Как открыть «Личный кабинет налогоплательщика».

– Подключиться к Личному кабинету можно независимо от места жительства одним из способов:

— получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет;

— с помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru), подтвержденной лично в центрах авторизации Единой системы идентификации и аутентификации.

О доходах, с которых работодатель не удержал НДФЛ в 2016 и в 2017 году!

Вопрос: Когда граждане получат уведомления и квитанции на уплату налога на доходы физических лиц, если налог не был удержан с работника налоговым агентом за 2016 и 2017 годы?

По общему правилу налоговые агенты при выплате налогоплательщикам доходов, подлежащих налогообложению, обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового Кодекса Российской Федерации – далее НК РФ).

При невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В случае предоставления налоговым агентом сведений, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ, налогоплательщик, получивший доход, с которого не был удержан НДФЛ, должен уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного ему инспекцией налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если налоговый агент представил в налоговые органы сведения о доходе налогоплательщика за 2016 г., 2017 г. последний уплачивает налог не позднее 3 декабря 2019 г. на основании направленного инспекцией налогового уведомления (п. 7 ст. 228 НК РФ).

Налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней (пункт 6 статьи 6.1 Кодекса) до наступления срока платежа.

Напоминаем, пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» получат налоговые уведомления только в электронном виде.

Уважаемые налогоплательщики, не забывайте своевременно и полностью уплачивать налоги в бюджет!

Для индивидуальных предпринимателей — льгота носит заявительный характер

Вопрос: О подтверждении индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), права на льготу по налогу на имущество физлиц.

Ответ: Согласно пункту 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса, утверждаемый субъектом Российской Федерации.

Предусмотренное статьей 346.11 Налогового кодекса освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц является налоговой льготой, для предоставления которой требуется представление в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (до 1 января 2019 года).

Федеральным законом от 30 сентября 2017 г. N 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в главы 28, 31 и 32 Налогового кодекса, предусматривающие исключение с 1 января 2019 года обязанности представления физическими лицами документов, подтверждающих их право на налоговые льготы по имущественным налогам.

Что нужно знать о страховых взносах?

С 2017 г. уплату взносов на ВНиМ, ОПС и ОМС контролируют налоговые органы (п. 3 ст. 8, п. 2.1 ст. 31 НК РФ).

Внимание! С 01.01.2017 страховые взносы надо уплачивать по реквизитам Федеральной налоговой службы на новые КБК.

1. Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников. В некоторых случаях физлица обязаны уплачивать страховые взносы за себя.

Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования. Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

  1. пенсионное страхование;
  2. страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  3. медицинское страхование;
  4. страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
  5. 2. Кто является плательщиком страховых взносов

    Плательщики страховых взносов (страхователи) — это лица, которые обязаны уплачивать взносы).

    Организации обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование работников по ОПС, ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев.

    Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные нотариусы и иные частнопрактикующие лица обязаны уплачивать:

  6. взносы на обязательное социальное страхование работников по ОПС, ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев;
  7. взносы на себя по ОПС и ОМС.
  8. Иные физические лица обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование работников по ОПС, ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев.

    3. Как работодатель начисляет страховые взносы

    Страховые взносы начисляются ежемесячно. Принцип расчета взносов по всем видам страхования общий:

  9. страхователь для каждого работника по каждому виду соцстрахования ежемесячно определяет базу для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются соответствующие взносы. База определяется нарастающим итогом с начала года;
  10. исчисленную базу страхователь умножает на тариф;
  11. из полученной величины страхователь вычитает сумму взносов, начисленных ранее в этом году. Разница подлежит перечислению в бюджет.

В то же время для каждого вида взносов есть нюансы.

В зависимости от вида социального страхования различаются и тарифы:

  • на ОПС — 22% (а с сумм, превышающих предельную величину, — 10%);
  • на ОМС — 5,1%;
  • на ВНиМ — 2,9% (а с сумм, превышающих предельную величину, — не начисляются);
  • на страхование от несчастных случаев — 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Читайте так же:  Какие документы нужны для оформления детского пособия. Список документов на оформление детского пособия до 1.5 лет

В некоторых случаях для расчета взносов на ОМС и ВНиМ применяются пониженные тарифы, а для ОПС — пониженные и дополнительные тарифы.

4. Как работодатель уплачивает страховые взносы

По общему правилу страховые взносы уплачиваются ежемесячно — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ нужно уплачивать в налоговые органы, а взносы на страхование от несчастных случаев — в ФСС РФ.

Несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени.

5. Как представляется отчетность по страховым взносам

Страхователь обязан представлять сведения о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов сразу нескольким контролирующим органам.

В налоговый орган представляется Расчет по страховым взносам. Срок представления — ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.

6. Как индивидуальному предпринимателю платить страховые взносы?

— фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;

— дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год;

— взносы за работников.

Фиксированный платеж за 2017 г. — 27 990 руб. Он включает взнос на ОПС — 23 400 руб. и взнос на ОМС — 4 590 руб.

Срок уплаты фиксированного платежа за 2017 г. — не позднее 9 января 2019 г. Вы можете уплатить взносы частями в течение года или единовременно. Взносы на ОПС и ОМС перечисляются на реквизиты налогового органа двумя отдельными платежками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

В поле 101 платежного поручения укажите «09» (Письмо ФНС от 19.04.2017 N ЗН-4-22/[email protected]).

Дополнительный взнос на ОПС — 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (Письмо Минфина от 24.05.2017 N 03-15-05/31688) за год. Доходами считаются:

— при УСН — все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» значения не имеет (Письмо Минфина от 05.04.2017 N 03-15-05/20196);

— при ЕНВД — вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года (Письмо ФНС России от 07.03.2017 N БС-4-11/[email protected]);

— при уплате НДФЛ — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письмо Минфина России от 29.03.2017 N 03-15-05/18274).

Дополнительный взнос ограничен максимальной величиной. В 2017 г. — 163 800 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Срок уплаты дополнительного взноса за 2017 г. — не позднее 2 апреля 2019 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 102 02140 06 1110 160.

Взносы за работников индивидуальный предприниматель платит так же, как организации.

Информирование по имущественным налогам

На актуальные вопросы налогоплательщиков отвечает начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 17 по Республике Татарстан Андреева Н.Н.

Уважаемые налогоплательщики!

Налоговая инспекция просит вас не волноваться и вновь информирует о том, что на всей территории Российской Федерации, в том числе и в Республике Татарстан действует единый срок уплаты имущественных налогов гражданами – не позднее 1 декабря.

Напоминаем, Сводное налоговое уведомление (далее СНУ) и платежные документы направляются налогоплательщикам — собственникам имущества, признаваемого объектами налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Массовая рассылка налоговых уведомлений и квитанций будет осуществлена в конце октября и почтовики доставят бумажную корреспонденцию (уведомления и платежные документы) на уплату налогов в дома налогоплательщиков до 1 ноября этого года.

Пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» действительно не получат квитанции на уплату налогов, правда ли это?

В связи с вступлением с 02.06.2016 года в силу Федерального Закона № 130-ФЗ рассылка налоговых уведомлений, требований и иных документов для пользователей Личного кабинета будет осуществляться только в электронном виде, без направления по почте на бумажном носителе.

Таким образом, пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получат налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов только в электронной форме. Здесь следует отметить, те граждане, которые получили доступ к личному кабинету могут решать вопросы по налогам, не приходя в налоговый орган. Это очень удобно и оперативно.

Если у гражданина имеются объекты для налогообложения в разных городах России, а место регистрации (прописки) подведомственно нашей налоговой инспекции, сколько придет уведомлений на уплату налогов?

Налогоплательщику сформируется и придет по почте (или выгрузится в «личный кабинет») одно Сводное налоговое Уведомление.

С 2015 года физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц от кадастровой стоимости. Кто признается плательщиками налога?

Целью исчисления налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости является не повышение налоговой нагрузки на граждан, а переход к более справедливому налогообложению.

Как и прежде, налогоплательщиками признаются физлица — собственники имущества, являющегося объектом обложения. К такому имуществу относятся: жилые дома, (в том числе жилые строения, расположенные, например, на дачных участках, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи и иные здания, строения, сооружения и помещения. Кроме того, с указанной даты в качестве объектов налогообложения выступают машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства.

Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены обязательные на всей территории Российской Федерации меры социальной защиты населения:

2) остаются все те же льготы, что и раньше – для пенсионеров, инвалидов, участников войн, чернобыльцев. Но если раньше эти категории освобождались от уплаты налога на имущество полностью, то сейчас льготники освобождаются от уплаты налога по одному объекту каждого вида. Например, если льготник владеет одной квартирой, жилым домом и гаражом – он, как и раньше, не будет платить налог за все эти объекты. А если он владеет двумя квартирами, двумя домами, двумя гаражами, то освобождается от уплаты налога только по одной квартире, одному дому, одному гаражу, а по другим объектам налогооблагаемая база для исчисления налога на имущество будет применена с учетом налоговых вычетов.

Просим уточнить: налог на имущество сильно возрос по сравнению с исчисленным налогом за 2015 год по новому порядку исчисления?

В целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки у налогоплательщиков после введения налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, предусмотрены временные понижающие коэффициенты, применяемые при исчислении налога. Налог на имущество исчисляется по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2,

Н — сумма налога, подлежащая уплате

Н1- сумма исчисленного налога по кадастровой стоимости

Н2 — сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год по инвентаризационной стоимости (в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»)

К – коэффициент снижения налога:

0,2 — применительно к первому налоговому периоду

0,4 — применительно ко второму налоговому периоду

0,6 — применительно к третьему налоговому периоду

0,8 — применительно к четвертому налоговому периоду

Т.е. налог на имущество за 2015 год исчислялся по данной формуле с учетов коэффициента 0,2.

За 2016 год исчисление налога на имущество будет производиться с учетом коэффициента – 0,4.

Внимание! Начиная с пятого налогового периода, исчисление суммы налога производится с коэффициентом = 1. Только в 2020 году придется платить налог в полном размере, от кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной.

В случае, если исчисленное значение суммы налога Н2 (сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год по инвентаризационной стоимости) превышает соответствующее значение суммы налога Н1 (сумма исчисленного налога по кадастровой стоимости), сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без применения формулы.

Уважаемые налогоплательщики!

Уплата налогов производится в любом отделении банка лично налогоплательщиком, либо в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России, используя сервис «Заплати налоги».

Пользователи интернета могут найти всю исчерпывающую информацию о начисленных имущественных налогах на сайте www.nalog.ru в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в конце октября.

Налоговая инспекция напоминает Вам о том, что Вы всегда сможете урегулировать все возникшие вопросы, касающиеся начисления и уплаты имущественных налогов по месту жительства в налоговой инспекции или на территориальных участках, а также воспользовавшись электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Налоговая инспекция призывает граждан при получении квитанций незамедлительно уплатить имущественные налоги до наступления срока уплаты, т. е. до 1 декабря 2017 года.

Помните, что своевременно поступившие в местные бюджеты налоги, идут на добрые дела!

Имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами

1 декабря 2017 года наступит срок уплаты имущественных налогов за 2016 год. Налоговая инспекция продолжает информировать граждан по этому вопросу.

Транспортный налог (глава 28 НК РФ).

Транспортный налог входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования данного имущества.

Согласно статье 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных и местных бюджетов, и в федеральный бюджет не зачисляется.

Данный налог устанавливается Налоговым Кодексом и вводится в действие на территории республики Законом Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ (ред. от 26.12.2016) «О транспортном налоге» и обязателен к уплате на территории Республики.

Ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты введены в действие вышеуказанным Законом Республики.

Узнать ставки нашего региона можно на сайте ФНС, сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Кто является плательщиком транспортного налога?

Гражданин признается плательщиком транспортного налога, если транспортное средство зарегистрировано на его имя либо было передано ему на праве владения и распоряжения по оформленной до 29.07.2002 г. доверенности (ч. 1, 2 ст. 357 НК РФ).

Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом?

К транспортным средствам, которые облагаются транспортным налогом, относятся:

автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кто уведомляет налоговые органы о приобретении и передаче транспортных средств?

Сведения о владельцах транспортных средств в налоговые органы направляют органы ГИБДД (ст. 362 НК РФ).

Налогооблагаемая база.

Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, — как единица транспортного средства.

Какие существуют льготы по транспортному налогу?

На федеральном уровне для физлиц установлена льгота по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы. Данная льгота предоставляется в размере платы за год (начиная с 2015 г.) в счет возмещения вреда, причиняемого транспортным средством автодорогам, если данная плата составляет не менее суммы исчисленного за этот год транспортного налога. Если же сумма налога превышает размер указанной платы, льгота предоставляется путем уменьшения суммы налога на размер платы (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Кроме того, транспортный налог относится к числу региональных налогов, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в Республике Татарстан устанавливаются в соответствии со ст. 6 Закона Республики Татарстан № 24-ЗРТ.

Налоговые льготы.

Освобождаются от налогообложения транспортные средства, зарегистрированные на:

1) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;

2) Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, и граждан, награжденных орденом Трудовой Славы трех степеней;

3) участников, инвалидов Великой Отечественной войны и бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 110 лошадиных сил (до 80,91 кВт);

4) инвалидов I и II групп, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт).

Важно знать! Для физических лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

Как уплачивается транспортный налог?

Граждане уплачивают транспортный налог в бюджет по месту нахождения транспортных средств после получения налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог за 2016 год подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря 2017 года.

Налоговый орган должен направить вам налоговое уведомление не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа с расчетом налоговой базы и указанием размера налога, подлежащего уплате, а также срока его уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Часто налоговое уведомление пересылается по почте заказным письмом.

Внимание! Если у вас имеется доступ к личному кабинету налогоплательщика, вы получите налоговое уведомление только в электронной форме.

Если же вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в налоговый орган лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой личный кабинет (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.07.2017 N 03-02-07/2/46444).

Пользователям Личного кабинета Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе можно направить из раздела «Профиль» Личного кабинета, а также из раздела «Документы налогоплательщика» — «Электронный документооборот».

Внимание!

Пользователи Личного кабинета, отправившие такое Уведомление до 1 сентября этого года, будут получать платежные документы на уплату налогов по почте.

Те пользователи Личного кабинета, которые отправили такое Уведомление после 1 сентября:

за 2016 год – получат Уведомления и квитанции на уплату налогов только в электронном виде,

за 2017 год – квитанции на уплату налогов будут приходить по почте.

Информирование по страховым взносам

С 1 января 2017 года уплату взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — страховые взносы) регулирует гл. 34 Налогового Кодекса Российской Федерации. Закон о страховых взносах отменяется.

С этого года налоговые органы:

— контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов, начисленных по новым правилам;

— принимают и проверяют отчетность, начиная с расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года;

— взыскивают недоимку, пени и штрафы по страховым взносам, в том числе за 2016 год и предыдущие периоды.

В отношении страховых взносов за периоды, истекшие до наступления 2017 года, проводить проверки и выявлять наличие недоимки продолжают органы ПФР и ФСС.

Установлена единая форма расчета по взносам и срок ее сдачи. Лица, производящие выплаты физлицам, подают расчет в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом.

Поскольку главным администратором доходов бюджета по страховым взносам становится Федеральная налоговая служба, платежные поручения на перечисление страховых взносов оформляются на счета ФНС России (код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации -182).

Коды бюджетной классификации внебюджетных фондов (коды 392 (ПФР), 393 (ФОМС), 394 (ФСС России), которые действовали в 2016 году, в 2017 году не применяются.

Исключение составляют администрирование денежных взысканий (штрафов), перечисленных по результатам рассмотрения материалов выездных (камеральных) проверок за периоды до 01.01.2017 года (КБК 39211620010066000140, 39211620050016000140, 39311620020076000140), начисленных в соответствии с положениями Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, который в настоящее время утратил силу.

Какой статус плательщика нужно указывать в поле 101 платежного поручения?

В поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения указывается:

«01» — налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;

«09» — индивидуальные предприниматели;

«11» — адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

«12» — главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Данные изменения учтены в Правилах указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России № 107н.

Допустимо ли в расчете по страховым взносам указание отрицательного значения базы страховых взносов и суммы страховых взносов в каком – либо месяце отчетного периода в случае перерасчета (сторнирования) заработной платы застрахованного лица за предыдущий месяц?

Нет, это недопустимо. В подобной ситуации нужно представлять уточненный расчет по страховым взносам.

В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган, за исключением раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», с учетом внесенных в них изменений.

По вопросу порядка заполнения раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» уточненного расчета, страхователю следует учесть, что в него включаются сведения о тех застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения), с указанием порядкового номера физического лица из первичного расчета.

В какой налоговый орган необходимо представлять расчеты и уплачивать страховые взносы индивидуальному предпринимателю, который состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности?

Индивидуальный предприниматель, производящий выплаты работникам, вне зависимости от того, какой налоговый режим применяется, представляет расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту своего учета (по месту жительства). Например, предприниматель имеет регистрацию в г. Бугульма, деятельность осуществляет в г. Казань, расчет по страховым взносам представляется в наш налоговый орган.

Уважаемые плательщики страховых взносов! В связи с многочисленными ошибками, допускаемыми Вами при формировании платежных документов на уплату в бюджет страховых взносов, налоговая инспекция убедительно просит вас в обязательном порядке в платежных поручениях на перечисление страховых взносов указывать реквизиты только налоговых органов, а также соответствующие КБК и ОКТМО.

Напоминаем о том, что некорректное заполнение платежных документов, а также нарушение Порядка заполнения расчета по страховым взносам может привести к образованию неправомерной задолженности и одновременно — неправомерной переплате в карточках расчетов с бюджетом, что в конечном итоге может повлиять на дальнейшее ведение деятельности предприятия и осуществление бизнеса.

Налоговая инспекция завершает работу по проведению налогового учета. Речь идет о трех налогах – налоге на имущество физических лиц, земельном и транспортном налогах – в случаях, если вы являетесь собственником квартиры (жилого дома, дачи, гаража и т.п.), земельного участка и владельцем транспортного средства, соответственно. Указанные налоги рассчитываются налоговыми органами на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Не позднее, чем за месяц до наступления срока платежа, налоговыми органами подготавливаются и направляются плательщикам указанных налогов налоговые уведомления и квитанции для уплаты налогов.

Читайте так же:  Незавершенные дела Виктора Пронина. Нотариус лобня никитина

В этом году наши граждане обязаны будут уплатить имущественные налоги за 2016 год в срок, не позднее 1 декабря 2017 года.

Напоминаем о том, что налоговое уведомление формируется по одному или нескольким налогам в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения.

При отсутствии у физического лица объекта обложения по налогу, либо освобождении от налогообложения по такому налогу раздел налогового уведомления по соответствующему налогу не формируется.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Информацию по имущественным налогам предоставила начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 17 по Республике Татарстан Андреева Н.Н.

Ежегодно наши граждане получают от налоговых органов уведомления и квитанции на уплату налогов. Этот вопрос всегда волнует наших налогоплательщиков. Какие действия необходимо совершить владельцу имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?

Налоговые уведомления не направляются по почте налогоплательщикам в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;

3) налогоплательщик является пользователем интернет — сервиса Федеральной Налоговой Службы России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В остальных случаях при неполучении налогового уведомления, налогоплательщику необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию или в электронном виде с помощью интернет-сервиса Федеральной Налоговой Службы России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган по утвержденной форме Сообщения.

Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет при расчете налога на имущество физических лиц?

Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налогового вычета по объектам налогообложения при исчислении налога на имущество физических лиц не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости её 20 квадратных метров.

Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске, для освобождения от транспортного налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?

Положения Налогового Кодекса Российской Федерации не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона соответствующего транспортного средства.

В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

Обязан ли предприниматель, ранее освобожденный от уплаты налога на имущество в отношении принадлежащего ему магазина, оплачивать налог на имущество на основании полученного налогового уведомления?

С 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ, отменяющий льготы по налогу на имущество в отношении отдельных объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей.

Указанный Закон регулирует отношения, предусмотренные статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

У объектов должна быть утверждена кадастровая стоимость и они подлежат включению в Перечень, который утверждается на каждый налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

Если магазин предпринимателя расположен в здании, включенном в вышеуказанный Перечень, то предприниматель должен уплачивать налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления.

Может ли расчет налога на имущество в налоговом уведомлении отличаться от суммы налога, указанной в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор»?

При вводе кадастрового номера объекта в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» расчет налога проводится исходя из значения кадастровой стоимости, содержащегося в базах данных Росреестра на текущую дату.

Если в субъекте Российской Федерации в текущем году были утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, то значение кадастровой стоимости, применяемой для расчета налога за предыдущие годы, будет отличаться.

Учитывая эту особенность, для расчета налога в «Калькуляторе» предусмотрен дополнительный режим «ручного» ввода кадастровой стоимости на выбранную заявителем дату.

Кроме того, при использовании «Калькулятора» для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости необходимо учитывать сумму налога, исчисленного исходя из инвентаризационной стоимости объекта. Подробнее на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Исходя из статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет — сервиса уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в Личном кабинете налогоплательщика в режиме онлайн. Подробнее на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Будет ли налоговым органом произведен перерасчет налога с формированием нового налогового уведомления, если органом местного самоуправления было принято решение об уменьшении ставки налога на имущество физических лиц?

Указанные обстоятельства, улучшающие положение налогоплательщика, являются основанием для перерасчета налога, в том числе и за предыдущие налоговые периоды.

У пользователей личного кабинета налогоплательщика уточненный расчет налога будет размещен в новом налоговом уведомлении в личном кабинете.

За получением нового налогового уведомления можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов налогообложения.

Результаты перерасчета налоговых обязательств в остальных случаях будут включены в состав налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в ходе кампании по массовой рассылке налоговых документов в очередном налоговом периоде.

Какой срок уплаты налога указывается в налоговом уведомлении, подготовленном после перерасчета земельного налога в связи с принятым органом местного самоуправления решением об уменьшении налоговой ставки?

Действующим законодательством для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом, налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Какие повышающие коэффициенты применяются по транспортному налогу для владельцев мощных дорогих автомобилей?

В отношении легковых автомобилей, средней стоимостью от 3 миллионов рублей исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающих коэффициентов, установленных пунктом 2 статьи 362 Налогового Кодекса.

Перечень таких автомобилей ежегодно не позднее 1 марта размещается на официальном сайте Минпромторга России.

Поскольку транспортный налог рассчитывается не от стоимости автомобиля, а от мощности его двигателя, средняя стоимость дорогостоящих автомобилей является величиной, необходимой для определения коэффициента. Стоимость приобретения автомобиля, а также его физическое или техническое состояние при определении коэффициента не учитывается.

Какие имеются особенности при исчислении земельного налога по участкам, где ведется жилищное строительство?

В 2017 году впервые земельный налог будет исчислен в двойном размере по земельным участкам, выделенным для индивидуального жилищного строительства, но на которых до сих пор нет построенных и зарегистрированных домов.

Согласно пункту 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок. Коэффициент «2» применяется вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

По земельным участкам, приобретенным в течение 2006 года физическими лицами для индивидуального жилищного строительства и в случае отсутствия на нем зарегистрированного объекта, в 2016году истек десятилетний срок исчисления земельного налога в однократном размере. За 2016год налог по таким участкам будет исчислен с повышающим коэффициентом «два», т.е. в двойном размере.

В то же время, при определении десятилетнего периода учитывается дата выдачи разрешения на строительство жилого дома. Десять лет будут исчисляться с даты выдачи разрешения, а не регистрации прав на земельный участок.

Проблемные вопросы применения законодательства и заполнения форм отчетности по НДФЛ

Нужно ли уплачивать НДФЛ с аванса по заработной плате, выданного в последний день месяца?

Датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) производятся налоговым агентом один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который был начислен доход, в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 НК РФ. То есть с аванса по заработной плате НДФЛ в общем случае не удерживается.

Но при выплате в последний день месяца начисленной заработной платы (в том числе с аванса) за этот месяц налоговому агенту следует удержать исчисленный с такой выплаты НДФЛ и не позднее дня, следующего за днем выплаты, перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).

В первом квартале у налогового агента был один наемный работник, во вторм квартале ни работников, ни начислений не было. Обязан ли налоговый агент представлять за второй квартал и до конца налогового периода расчет по форме 6-НДФЛ?

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом на отчетную дату – 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. То есть налоговому агенту необходимо сдавать расчет за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

В разделе 1 расчета, заполняемом нарастающим итогом, будет отражено первое и единственное начисление дохода и суммы удержанного налога по одному работнику. Раздел 2 расчета за соответствующий отчетный период, в котором отражаются операции, произведенные за последние три месяца этого отчетного периода, заполняться не будет, если выплаты, удержания и перечисления отсутствовали, начиная со второго квартала.

В декабре 2016 г. сотрудникам начислены и выплачены отпускные и больничные. Поскольку последнее число месяца – 31 декабря – выходной день, ближайший рабочий день для перечисления налога – 9 января 2017 года. Поэтому данные выплаты будут отражены в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года. Правильно ли это?

Да, правильно. Указанные выплаты должны быть отражены только в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.

Если срок перечисления налога приходится на 09.01.2017 г., то рассматриваемый блок выплат отражается в разделе 2 расчета за 1 квартал 2017 г. Это связано с тем, что в разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние 3 месяца этого отчетного периода.

Информирование по имущественным налогам продолжается.

На вопросы налогоплательщиков отвечает начальник отдела работы с налогоплательщиками МРИ ФНС России № 17 по Республике Татарстан Андреева Н.Н.

Будут ли высылаться по почте налоговые уведомления и квитанции на уплату имущественных налогов гражданам, если они были подключены к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?

Согласно новым поправкам в Налоговый кодекс РФ физические лица, получившие доступ к «Личному кабинету», получают налоговые уведомления в электронной форме через личный кабинет. При этом таким лицам документы на бумажном носителе по почте не направляются.

Налогоплательщиками, получившими доступ к «Личному кабинету», считаются физические лица, получившие регистрационную карту и сменившие первичный пароль, а также все пользователи, подключившиеся с помощью сертификата ключа электронной подписи или с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации. Исключение составляют пользователи, отказавшиеся от пользования «Личного кабинета» или заблокировавшие свою учетную запись, а также пользователи, утратившие возможность доступа к информационному ресурсу в случае неизменения полученного первичного пароля в течение 30 дней с момента получения регистрационной карты.

Однако для пользователей «Личного кабинета» реализована возможность направления в налоговый орган (по умолчанию — по месту жительства) уведомления о направлении документов в бумажном виде, подписанного электронной подписью при снятии отметки с опции «Отказ от получения документов на бумажном носителе».

Снять отметку можно в разделе «Профиль». Также можно направить уведомление из раздела «Документы налогоплательщика» — «Электронный документооборот».

Только в этом случае налоговые уведомления таким налогоплательщикам будут включены в график массовой печати и рассылки налоговых уведомлений.

Пользователи, изъявившие желание получать документы на бумажном носителе и отправившие такое уведомление после 1 сентября этого года, будут включены в рассылку уведомлений на бумажном носителе уже по начисленным суммам налога за 2016 год в следующем году.

Значит, чтобы за 2015 год пришли уведомления и квитанции на бумажном носителе по почте надо было отправить уведомление из личного кабинета до 1 сентября?

Да, совершенно верно, те пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», которые выбрав соответствующую опцию в личном кабинете до 1 сентября, смогут по-прежнему получать налоговые уведомления в бумажном виде, в том числе и за 2015 год.

Уважаемые налогоплательщики! Налоговая инспекция информирует Вас о том, что работники почтовой службы в настоящее время осуществляют доставку уведомлений и квитанции по Вашим местам регистрации. В том случае, если Вас не было дома, то конверт можно будет получить в Вашем почтовом отделении.

Информация о начисленных имущественных налогах в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» будет доступна после 15 октября.

Налоговая инспекция призывает граждан при получении квитанций произвести уплату имущественных налогов до наступления срока уплаты, т. е. до 1 декабря 2016 года.

В случае некорректного исчисления налогов за 2015 год, налоговая инспекция рекомендует обратиться непосредственно в налоговый орган или на территориальные участки.

Кроме того, сервис «Личный кабинет налогоплательщика» поможет решить налоговые вопросы, не выходя из дома, путем отправки Интернет-обращения.

Помните, уплаченные Вами вовремя налоги в местный бюджет, помогут своевременно решить многие вопросы социального характера жизни наших горожан и сельчан.

Не забудь уплатить налоги для физических лиц до 1 декабря 2016 года!

Сегодня наших граждан волнует вопрос: Почему нет квитанций на уплату налогов?

Налоговая инспекция просит вас не волноваться и вновь информирует о том, что в 2016 году на всей территории Российской Федерации, в том числе и в Республике Татарстан действует единый срок уплаты имущественных налогов гражданами – не позднее 1 декабря.

Напоминаем, Сводное налоговое уведомление (далее СНУ) и платежные документы направляются налогоплательщикам — собственникам имущества, признаваемого объектами налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Массовая рассылка налоговых уведомлений и квитанций будет осуществляться по почте с 15 октября и почтальоны доставят корреспонденцию с квитанциями на уплату налогов в дома налогоплательщиков до 1 ноября.

Мы наслышаны о том, что тот, кто подключился к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц вообще не получат квитанции на уплату налогов, правда ли это?

В связи с вступлением с 02.06.2016 года в силу Федерального Закона № 130-ФЗ рассылка налоговых уведомлений, требований и иных документов для пользователей Личного кабинета будет осуществляться только в электронном виде, без направления по почте на бумажном носителе.

Таким образом, пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получат налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов только в электронной форме.

Налогоплательщику сформируется и придет по почте (или выгрузится в «личный кабинет») одно Сводное налоговое Уведомление.

Приведу пример, налогоплательщик имеет регистрацию (прописку) в г. Бугульма, а объекты собственности: в Бугульминском районе, в г. Казань, в Республике Башкортостан районе, в налоговом уведомлении будет указана начисленная сумма имущественных налогов за 2015 год по всем адресам владения объектов собственности. Платежные документы будут сформированы на разных бюджетополучателей, т.е. начисленный налог за объект налогообложения, находящийся в Башкирии, поступит в бюджет этой Республики.

С 2015 года физические лица повсеместно будут платить налог на имущество физических лиц по-новому, от кадастровой стоимости. Кто признается плательщиками налога?

Целью введения нового налога на имущество физических лиц является не повышение налоговой нагрузки на граждан, а переход к более справедливому налогообложению.

Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество по новой 32 главе НК РФ?

Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены обязательные на всей территории Российской Федерации меры социальной защиты населения:

2) остаются все те же льготы, что и раньше – для пенсионеров, инвалидов, участников войн, чернобыльцев. Но если раньше эти категории освобождались от уплаты налога на имущество полностью, то сейчас льготники освобождаются от уплаты налога по одному объекту каждого вида. Например, если льготник владеет одной квартирой, жилым домом и гаражом – он, как и раньше, не будет платить налог за все эти объекты. А если он владеет двумя квартирами, двумя домами, двумя гаражами, то освобождается от уплаты налога только по одной квартире, одному дому, одному гаражу, а по другим объектам налогооблагаемая база для исчисления налога на имущество будет применена с учетом налоговых вычетов.

Просим уточнить: налог на имущество сильно возрос по сравнению с прошлым годом по новому порядку исчисления?

В целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки у налогоплательщиков после введения налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, предусмотрены временные понижающие коэффициенты, применяемые при исчислении налога.

Новый порядок исчисления вступает в силу с начала 2015 года, но платить по новой схеме граждане начнут со средины октября 2016 года. Причем, рост нового налога для собственников имущества будет постепенным, в течение 5 лет. Только в 2020 году придется платить налог в полном размере, от кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной.

Уплата налогов производится в любом отделении банка лично налогоплательщиком, либо в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России.

Читайте так же:  Если муж не любит: как вернуть чувства мужа. Можно ли вернуть мужа если он не хочет

Пользователи интернета могут найти всю исчерпывающую информацию о начисленных имущественных налогах на сайте www.nalog.ru в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц в октябре.

Налоговая инспекция напоминает Вам о том, что Вы всегда сможете урегулировать все возникшие вопросы, касающиеся начисления и уплаты имущественных налогов по месту жительства в налоговой инспекции или на территориальных участках, а также воспользовавшись электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Налоговая инспекция призывает граждан при получении квитанций незамедлительно уплатить имущественные налоги до наступления срока уплаты, т. е. до 1 декабря 2016 года.

Помните, что своевременно поступившие в местные бюджеты налоги идут на добрые дела!

Почему важно задекларировать свои зарубежные счета и активы именно сейчас?

ДЛЯ ЧЕГО НУЖЕН ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА?

Личный кабинет налогоплательщика — это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и предназначен для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Граждане могут использовать личный кабинет налогоплательщика как для получения документов от налогового органа, так и для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений.

Какие функциональные возможности имеются в данном электронном сервисе?

Личный кабинет налогоплательщика позволяет:

Увидеть актуальную информацию о начисленных суммах налогов, пенях, штрафах; об объектах налогообложения (принадлежащем вам недвижимом имуществе, транспортных средствах), которыми располагают налоговые органы.

Своевременное получение указанной информации позволяет оперативно информировать налоговые органы об обнаруженных вами неточностях и недостоверных сведениях.

Налоговое уведомление, направленное вам по почте, может не дойти до вас по целому ряду причин. В результате вы либо придете к неверному выводу об отсутствии в налоговом органе сведений о наличии у вас имущества, либо нарушите сроки уплаты причитающихся налогов, что повлечет за собой начисление пеней и даже штрафов.

В личном кабинете налогоплательщика вы можете скачать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заполнить такую декларацию в режиме онлайн и, подписанную неквалифицированной электронной подписью, направить ее в налоговую инспекцию в электронном виде.

Напомним, что если вы обратились в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного НДФЛ, возникшего в результате перерасчета налоговой базы в связи с использованием налоговых вычетов, то налоговый орган примет решение о возврате налога после проведения камеральной проверки.

С лиxным кабинетом налогоплательщика взаимоувязан электронный сервис «Заплати налоги», включающий сервис «Уплата налогов физических лиц», который позволяет налогоплательщику — физическому лицу:

— формировать платежные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов до получения Единого налогового уведомления (авансом);

— формировать платежные документы на уплату НДФЛ, а также платежные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;

— формировать платежные документы на уплату задолженности;

— распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или оплачивать безналичным путем с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.

Получить регистрационную карту вы можете лично в любой инспекции ФНС России независимо от места жительства и постановки на учет.

При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Уважаемые налогоплательщики! Налоговая инспекция надеется, что подключившись к «личному кабинету», Вы сможете решить все вопросы по налогам, не выходя из дома! Это просто и доступно!

В последние несколько лет вопросы деофшоризации и повышения налоговой прозрачности занимают ключевое место в налоговой в повестке стран-членов “Группы Двадцати”, ОЭСР и ЕС.

Международным сообществом проводится серьезная системная работа по пересмотру и совершенствованию международных и национальных налоговых правил направленная на устранение возможностей для сокрытия активов и финансовых счетов в так называемых офшорах. Существенным изменениям подвергается ,в том числе, законодательство в области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а также правила раскрытия бенефициарных собственников.

Сегодня для налоговых органов всего мира, включая ФНС России, фактически перестала существовать банковская тайна. С 1 июля 2015 года Российская Федерация, присоединившись к Совместной конвенции ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам и ФНС России уже имеет возможность направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая так называемые офшоры.

Вместе со странами-членами “Группы Двадцати” и ОЭСР ФНС России участвует в работе по внедрению современных электронных способов информационного обмена сведениями о финансовых счетах и зарубежных активах между налоговыми органами различных стран и юрисдикций. В 2017 году будет введена в эксплуатацию общая для всех стран система для взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы стран, резидентами которых они являются. ФНС России подключится к этой системе в 2019 году и начнет получать указанные сведения из офшоров в электронном систематизированном виде. Полученные сведения будут использоваться ФНС России для осуществления мер налогового контроля в отношении лиц, владеющих зарубежными активами и финансовыми счетами, что создает определенные риски для граждан, до сих пор полагающихся на существовавшую в прошлом непрозрачность офшорных юрисдикций.

Какое решение предлагается российским налогоплательщикам?

С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» российские налогоплательщики могут сообщить о своих активах и счетах, заполнив и подав специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.

Представить специальную декларацию могут как российские, так и иностранные граждане. Важно помнить, что исполнение обязательств, предусмотренных налоговым и валютным законодательством, часто связано с вопросами резидентства, которое не всегда совпадает с гражданством.

Какие гарантии и преимущества получает подавший специальную декларацию?

Лица, подающие налоговую декларацию получают следующие преимущества:

Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Специальные декларации или информация о которых содержится в специальной декларации, освобождаются от взыскания налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога, при условии если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица в результате совершения до 1 января 2015 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.

Освобождение от следующих составов уголовных преступлений, совершенных до 1 января 2015 года, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации (данный список является исчерпывающим):

Статья 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации»;

Статья 194 УК РФ (часть 1 и 2) «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» (в особо крупном размере, по предварительному сговору группой лиц);

Статья 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»;

Статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»;

Статья 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента»;

Статья 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».

4. Освобождение от административной ответственности в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, по основаниям, предусмотренным статьей 14.1 КоАП «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)»;

5.Освобождение от ответственности за налоговые правонарушения, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

Может ли ФНС использовать сведения, представленные в специальной декларации, для налоговых проверок или передавать их третьим лицам без согласия лица, представившего специальную декларацию?

Информация, содержащаяся в специальной декларации, так же как и сам факт подачи уточненной декларации:

— Не может быть основанием для проведения камеральной проверки;

— Не может быть основанием для проведения выездной проверки;

— Является налоговой тайной и не может быть использована в качестве доказательства.

Разглашение информации, указанной в специальной декларации, запрещено законом (ст. 183 УК РФ).

Что еще полезно знать о добровольном декларировании?

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/deooffshore/) и«Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)»(https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

Порядок приема и учета специальных деклараций был доведен до сведения Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации письмом от 25.06.2015 № ОА-4-17/[email protected]

Также ФНС России подготовила информационную брошюру(https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/), в которой в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов.

Информирование по налогу на недвижимость.

Физическое лицо — пенсионер по возрасту, имеет в собственности два нежилых не используемых им помещения. Возникает ли у физического лица право на льготу по налогу на имущество в 2015 г. на данные объекты имущества?

С 1 января 2015 г. вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», который ввел в Налоговый кодекс РФ гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» и отменил действие Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения:

2) жилое помещение (квартиру, комнату);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Подпунктом 10 п. 1 ст. 407 НК РФ установлено, что пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, имеют право на налоговую льготу.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения (п.4 ст. 407 НК РФ):

1) квартира или комната;

3) помещение или сооружение, используемые физическими лицами исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

5) гараж или машино-место.

Согласно п. 3 ст. 407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Таким образом, физическое лицо — пенсионер вправе применить налоговую льготу в отношении одного объекта каждого вида имущества (по своему выбору). По второму объекту физическое лицо обязано уплачивать налог на имущество.

Что касается уплаты налога на имущество по нежилому помещению, то в данном случае у физического лица-пенсионера возникает обязанность по уплате в бюджет налога на имущество по обоим помещениям, так как данный объект имущества не включен в перечень имущества, в отношении которых предоставляется льгота, поименованная в пункте 4 ст. 407 НК РФ.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты в бюджет земельного налога?

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно статье 15 Кодекса земельный налог относится к местным налогам.

Земельный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов.

Средства от уплаты данного налога направляются на решение социально-экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления.

На основании статьи 387 главы 31 «Земельный налог» Кодекса земельный налог устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговым Кодексом определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Конкретные налоговые ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований.

Статьей 395 Кодекса установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как пенсионеры, в данный перечень не включена.

Вместе с тем следует иметь в виду, что пунктом 2 статьи 387 Кодекса представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать дополнительные налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Вопросы, связанные с предоставлением пенсионерам льгот по уплате земельного налога, решаются представительными органами муниципальных образований, на территории которых располагаются земельные участки, принадлежащие пенсионерам.

К концу нынешнего года физические лица должны будут уплатить налог на имущество от кадастровой стоимости.

По новым правилам наши граждане должны будут уплатить налог на имущество физических лиц за 2015 год в срок, не позднее 1 декабря этого года, за исключением граждан, которые имеют право на льготу.

Начиная с 2015 года, если гражданин, имеет в собственности несколько объектов недвижимости, то он может воспользоваться льготой только по одному объекту недвижимости одного вида, а не по всем, как было до 01.01.2015 года.

Где можно ознакомиться с полным списком льготных категорий налогоплательщиков?

Полный список льготных категорий налогоплательщиков, размер льготы и перечень документов, которые нужно подать в налоговую инспекции, можно посмотреть на официальном сайте ФНС России: www.nalog.ru.

Чтобы узнать о принятых органами местного самоуправления решениях о льготах, которые имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы, необходимо перейти в раздел «Налогообложение в РФ», выбрать кнопку «Налог на имущество физических лиц 2016» и зайти в ссылку «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоговый орган планирует завершить налоговый учет во второй половине 2016 года, следовательно, уведомления и квитанции на уплату налогов будут приходить гражданам по почте лишь в октябре-ноябре этого года, поэтому мы предлагаем нашим налогоплательщикам подключиться к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет увидеть актуальную информацию о начисленных суммах налогов, об объектах налогообложения, формировать платежные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов до получения по почте Единого налогового уведомления.

Подключившись к «личному кабинету», можно решить все вопросы по налогам, не выходя из дома! Это просто и доступно!

О порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в 2016 году.

Кто признается плательщиками налога?

С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации.

Как и прежде, налогоплательщиками признаются физлица — собственники имущества, являющегося объектом обложения. К такому имуществу относятся жилые дома, (в том числе жилые строения, расположенные, например, на дачных участках, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи и иные здания, строения, сооружения и помещения. Кроме того, с указанной даты в качестве объектов налогообложения выступают машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства.

Порядок определения базы по налогу на имущество?

С 1 января 2015 г. кардинально изменился порядок определения базы по налогу на имущество физических лиц. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, а не его суммарной инвентаризационной стоимости.

При расчете кадастровой стоимости учитываются не только параметры дома, но и состояние двора, престижность района, то есть все то, что влияет на стоимость жилья при его покупке. Кадастровая стоимость значительно приближена к рыночной стоимости. Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно найти на сайте Министерства земельных и имущественных отношений Татарстана (mzio.tatarstan.ru).

Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество по новой 32 главе НК РФ?

1) в отношении объектов жилого назначения предусмотрены налоговые вычеты. Например, в отношении квартиры предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома — 50 квадратных метров, в отношении комнаты – 10 квадратных метров.

2) остаются все те же льготы, что и раньше – для пенсионеров, инвалидов, участников войн, чернобыльцев. Но если раньше эти категории освобождались от уплаты налога на имущество полностью, то сейчас льготники освобождаются от уплаты налога по одному объекту каждого вида.

Например, если льготник владеет одной квартирой, жилым домом и гаражом – он, как и раньше, не будет платить налог за все эти объекты. А если он владеет двумя квартирами, двумя домами, двумя гаражами, то освобождается от уплаты налога только по одной квартире, только по одному дому, только по одному гаражу — по выбору налогоплательщика.

Напоминаем о том, что льгота по налогу на имущество по прежнему носит заявительный характер. Если физическое лицо ранее подавало заявление на льготу, то повторное обращение в налоговый орган не предусмотрено.

Просим уточнить: когда же наши граждане, которые имеют в собственности имущество, будут платить налог по новому порядку исчисления?

Поэтому налоговая инспекция продолжает проинформировать наших жителей о том, что новый порядок исчисления вступил в силу с начала 2015 года, а платить по новой схеме граждане начнут во второй половине 2016 года. Причем, рост нового налога для собственников имущества будет постепенным, в течение 5 лет. Только в 2020 году придется платить налог в полном размере.

Можно ли самостоятельно рассчитать свой налог на имущество?

admin