Налоговый вычет при строительстве дома. Подоходный налог со строительства дома

Содержание:

Налоговый вычет при строительстве дома

Если вы построили дом, то можете вернуть часть денег, потраченных на строительство. При этом не важно, были это ваши личные сбережения или заемные. Об этом говорится в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. В первом случае вы получаете налоговый вычет на само строительство, во втором – еще и на проценты, выплаченные вами банку за кредит.

Для того чтобы получить имущественный вычет на построенный дом, необходимо учитывать ряд условий.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и определите свое право на возврат налога при строительстве дома!

В каких случаях вы имеете право на вычет

1. Вы приобрели земельный участок и построили на нем жилой дом

Речь идет именно о жилом доме, а не о жилом строении. В Письме ФНС РФ от 15.02.2019 N ГД-4-11/[email protected] «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц» и Письме Минфина России от 08.02.2019 N 03-04-07/7700 указано:

«В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны».

Таким образом, из пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ следует:

«. оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется».

При этом надо учесть, что согласно Письму МинФина России №03-04-05/27085 от 03.05.2017:

«В случае признания жилого строения жилым домом имущественный налоговый вычет налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с учетом установленных требований».

Итак, для нас важно одно – вы можете вернуть налог, если построили жилой дом с правом регистрации в нем, зарегистрировали его в Росреестре и получили об этом выписку.

В 2017 году вы купили участок земли под ЛПХ (личное подсобное хозяйство) и построили на нем дом. По документам он оформлен как жилое строение без права регистрации. В этом случае налоговый вычет вам не положен. Но в случае признания дома жилым домом с правом регистрации в нем, вы можете получить за него имущественный налоговый вычет.

2. Вы купили дом в стадии строительства и завершили его

Внимание! Если вы планируете получить возврат не только за покупку дома, но и за его строительство, внимательно составьте договор купли-продажи. В нем должно быть указано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.

Пример:

В коттеджном поселке продавался участок земли с недостроенным домом. Вы правильно оформили договор купли-продажи и прописали, что покупаете объект незавершенного строительства. После того, как вы закончите строительство дома и получите выписку из ЕГРН о праве собственности, можете подавать документы в налоговую. Вычет будет включать и расходы по приобретению недостроенного дома, и расходы на строительство.

Вы нашли приглянувшийся дом и перестроили его так, как считали нужным: провели различного рода реконструкции, расширения и улучшения. Так как вы приобрели уже готовый дом, а не объект незавершенного строительства, вы не сможете включить в налоговый вычет затраты на строительство.

Налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру проконсультирует вас по всем вопросам имущественного вычета и составит для вас декларацию 3-НДФЛ

Что можно включить в вычет

При оформлении имущественного вычета на строительство дома имейте в виду, что не все ваши расходы будут учтены при возврате НДФЛ.

Какие затраты попадают в вычет:

  • приобретение земли под строительство;
  • покупка объекта незавершенного строительства (жилого дома);
  • заказ и оплата проектно-сметных документов;
  • подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: электроснабжение, водоснабжение, канализация, газоснабжение;
  • строительство автономных сетей и коммуникаций: электроснабжение, водоснабжение, канализация, газоснабжение;
  • строительные/отделочные материалы;
  • строительные работы и отделка.
  • Не забудьте сохранить все платежные документы на приобретение материалов и оформление платных заказов. Именно на основании этих документов вы будете заявлять свое право на возврат налога.

    Что нельзя включить в вычет

    Согласно письмам Минфина России от 20.01.2011 №03-04-05/9-15; от 24.08.2010 г. N 03-04-05/9-492; от 20.01.2011 г. N 03-04-05/9-15; от 15.09.2010 №03-04-05/9-545 в налоговый вычет не входят:

  • перепланировка помещений в построенном доме;
  • переустройство и реконструкция построенного дома, включая строительство этажей или пристроек;
  • монтаж сантехнического, газового и другого оборудования;
  • строительство придомовых построек: бассейна, бани, гаража, сарая, забора, и т. п.
  • газовый котел;
  • системы кондиционирования;
  • любое сантехническое оборудование: душевая кабина, ванна, унитаз, смесители, счётчики воды;
  • изготовление и монтаж остекления лоджии;
  • изготовление и монтаж пластиковых окон;
  • тёплые полы;
  • шумоизоляция;
  • монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения.
  • Вы купили земельный участок с недостроенным домом, завершили строительство и решили возвести на участке бассейн. Расходы за бассейн не попадут в налоговый вычет. Вам вернут налог только за покупку земельного участка, покупку дома, строительство и отделку.

    Информационная поддержка налогового эксперта онлайн-сервиса НДФЛка.ру – это грамотно заполненная декларация 3-НДФЛ и получение максимально возможного налогового вычета при строительстве дома!

    Если потеряны платежные документы

    Подтвердить платежи можно в банке, через который вы осуществляли оплату; копии чеков можно получить в магазинах, где приобретались стройматериалы. Для восстановления договоров на строительные и отделочные работы обратитесь к подрядчику. Отсутствие документа на оплату лишает вас права на налоговый вычет на сумму утерянного документа.

    Когда можно обращаться за вычетом

    Для того чтобы получить возврат НДФЛ, нужно обратиться в налоговую инспекцию. Согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ в числе прочих документов обязательно предоставление выписки из ЕГРН. Это значит, что до тех пор, пока вы не оформили право на дом и не получили выписку, вы не можете претендовать на имущественный вычет. Итак, для начала вам необходимо достроить дом, затем зарегистрировать его как жилой дом (не как жилое строение!) и получить документ о праве собственности. Лишь после этого следует обращаться в ИФНС по месту жительства.

    Подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет за строительство дома можно на следующий год после получения выписки из ЕГРН. Чтобы не ждать следующего года, и начать получать вычет в текущем году, обратитесь в налоговую инспекцию за уведомлением и оформите имущественный вычет у работодателя.

    В 2017 году вы купили участок земли и начали возведение жилого дома. В 2019 году строительство было завершено, в этом же году вы зарегистрировали право собственности, о чем получили выписку из Единого государственного реестра недвижимости. Направлять документы в налоговую инспекцию можно не ранее 2019 года. Месяц подачи документов роли не играет.

    Не обязательно идти в ИФНС именно в следующем году. Так как имущественный вычет работает без срока давности, вы можете это сделать и через год, и через два. Но помните: если вы хотите вернуть деньги за прошлые периоды, это возврат пройдет только за три последних года.

    Вы получили право собственности на дом в 2015 году. Обратиться в ИФНС решили в 2019 году. Вы имеете право вернуть налог за 2019, 2017 и 2016 годы.

    Внимание! Если вы хотите вернуть налог за 2015 год, успейте сделать это в 2019 году! Срочно регистрируйтесь на нашем сайте, и личный эксперт подготовит для вас декларацию 3-НДФЛ!

    Документы для налогового возврата при строительстве дома

    В большинстве случаев право на имущественный вычет распространяется не только на приобретение и строительство дома, но и на покупку земельного участка. Все эти расходы можно внести в одну декларацию 3-НДФЛ. Ниже мы приводим полный список документов для налогового возврата за покупку земли, дома и строительство.

    Вам потребуются копии:

  • Паспорт. Для проверки в ИФНС необходимо предъявить оригинал.
  • Выписка из ЕГРН на дом.
  • Выписка из ЕГРН на землю.
  • Договор купли-продажи дома.
  • Договор купли-продажи земельного участка.
  • Платежные документы на земельный участок (банковские выписки, чеки, квитанции, расписки и т. п.).
  • Платежные документы на покупку дома (банковские выписки, чеки, квитанции, расписки и т. п.).
  • Реестр расходов на строительство.
  • Проектно-сметная документация, договоры на подряд, акты выполненных работ.
  • Платежные документы на все строительные и отделочные материалы (чеки, банковские выписки, расписки, квитанции об оплате).
  • Вам потребуются оригиналы:

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ. Получите у своего работодателя. Обязательное условие: справка должна быть за год оформления вычета. Если в 2019 году вы подаете декларацию за 2017 год, справка 2-НДФЛ должна быть именно за 2017 год.
  • Заявление в налоговую инспекцию на возмещение НДФЛ. Кроме прочих данных, в нем указывается счет для перечисления денег.
  • Если в налоговый вычет вы включаете ипотечные проценты, то приложите договор с банком и справку из банка об уплаченных процентах.

    Не рискуйте деньгами! Поручите личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру проверку всех ваших документов

    Размер вычета при строительстве дома

    Совокупный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей. В эту сумму входит покупка земельного участка, покупка дома и строительство/ремонт объекта незавершенного строительства. Максимальный возврат составляет 13% от налогового вычета: 260 тыс. рублей = 13% х 2 млн. рублей.

    Размер налогового вычета не может быть больше суммы ваших расходов. Если при покупке и строительстве дома вы потратили 1,5 млн. рублей, то и налоговый вычет будет 1,5, а не 2 млн. рублей.

    Размер ежегодного возврата не может превышать размер уплаченного вами подоходного налога. Если в течение года вы получили не всю сумму, остаток не сгорает и переходит на последующие годы до полного исчерпания положенной суммы.

    Вы купили участок и построили дом. Общая сумма затрат составила 8 млн. рублей. Так как законодательно установлен максимальный размер имущественного налогового вычета в 2 млн. рублей, вы можете получить возврат, исходя из этой суммы. Это значит, что на счет вы получите 260 тыс. рублей.

    Важное дополнение! Если вы состоите в официальном браке, то ваш муж/жена также может претендовать на вычет. В итоге каждый из вас получит по 260 тыс. рублей, то есть 520 тыс. рублей на семью.

    Взяли кредит на строительство дома? Получите налоговый вычет на проценты

    Если для покупки и строительства дома вы воспользовались ипотечным кредитом, то имеете право вернуть подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн. рублей. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты. Имейте в виду: до 1 января 2014 года налоговый вычет по ипотечным процентам не имел ограничений. За дом, построенный до этого времени, вы получите полный вычет на всю сумму уплаченных в банк процентов.

    Важное дополнение! Если вы состоите в официальном браке, то ваш муж/жена также может претендовать на вычет по процентам. В итоге каждый из вас может получить до 390 тыс. рублей, то есть до 720 тыс. рублей на семью.

    В 2011 году вы взяли целевой ипотечный кредит в размере 15 млн. рублей и купили недостроенный дом. В ноябре 2013 года вы закончили строительство и получили документ на право собственности. Подавать заявление на вычет решили в 2019 году. На сегодняшний день вами выплачено в банк 4 млн. рублей процентов. Так как дом зарегистрирован до 1 января 2014 года, вы имеете право получить вычет на всю сумму процентов. А именно: 13% х 4 млн.руб. = 520 тыс. рублей. Если вы продолжаете платить основной долг и проценты, то ежегодно можете оформлять вычет на фактически выплаченные в течение прошедшего года проценты.

    Ипотечное кредитование – не самая простая тема в налоговом законодательстве. Регистрируйтесь на нашем сайте, и личный налоговый эксперт сопроводит вас по всей процедуре получения налогового вычета

    Попадают ли в налоговый вычет расходы на отделку дома после получения права собственности

    Не всегда ремонт и отделка дома заканчиваются вовремя. Часто появляются работы, которые необходимо продолжить после получения выписки из ЕГРН. Так как эти работы ведутся в доме, на который вы уже получили вычет (или только собираетесь получить), справедливо дополнить ими общую сумму вычета. Что по этому поводу говорит Законодательство?

    В письмах ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected] и Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340 говорится, что расходы, произведенные после получения права собственности на дом, можно внести в декларацию. Если после получения выписки из ЕГРН вы уже получили имущественный вычет, позже его можно увеличить дополнительными расходами.

    В 2015 году вы купили недостроенный дом (незавершенное строительство) и закончили стройку в 2017 году. Тогда же оформили право собственности. Общая сумма всех расходов составила 1,2 млн. рублей. В 2019 году вы обратились в ИФНС и получили налоговый вычет на всю сумму. В 2019 году вы продолжили отделку дома и потратили на нее 500 тыс. рублей. В 2019 году вы имеете право повторно обратиться в ИФНС и увеличить вычет на эту сумму. В итоге размер вычета составит 1,7 млн. рублей. На счет вернется 1,7 млн. руб. х 13% = 221 тыс. рублей. И это еще не все. Так как вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, и не полностью забрали положенный по закону налоговый вычет, то при покупке жилья в будущем вы можете заявить вычет на оставшиеся 300 тыс. рублей (2 млн. рублей – 1,7 млн. рублей).

    Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш профессиональный помощник в получении имущественного вычета при строительстве дома!

    Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

    1. Построили жилой дом

    По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

    2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

    Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

    Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?
  • Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет
  • Когда можно получить вычет?
  • Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2019 году.

    При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

    Пример: Иванов С.А. построил в 2016 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2016 и 2017 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2019 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2019 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2019 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2020 году вернуть налог за 2019 год, в 2021 – за 2020 и т.д.)

    Перечень документов для получения вычета
    Размер вычета

    Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

    Пример: В 2019 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

    Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

    Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

    Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

    Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

    В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

    Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

    Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

    Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

    При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

    Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

    Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

    Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
  • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
  • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
  • Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

    Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

    Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
  • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)
  • Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

    Когда можно получить вычет?

    Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2017 году Иванов достроил дом, в 2019 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2019 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

    Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

    Перечень документов для получения вычета

    Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН на жилой дом;
  • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
    1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
    2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
    3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
    4. заявление на возврат налога;
    5. документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
    6. копия документа, удостоверяющего личность;
    7. В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

    8. кредитный договор;
    9. справка об удержанных процентах по кредиту.
    10. Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

      За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

      В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

      Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

      Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

      Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

      Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

      Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

      Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

      Пример:В 2017 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2019 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год и получил вычет. В 2019 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2019 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2019 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

      Есть несколько способов обзавестись своим жильем:

    11. купить квартиру на вторичном рынке;
    12. приобрести жилую недвижимость по договору долевого участия;
    13. построить дом на собственном земельном участке своими силами.
    14. По всем этим трем ситуациям новоселы имеют право на получение имущественного налогового вычета, который предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса России. В этой статье мы расскажем, как получить налоговый вычет за строительство частного дома.

      Кто имеет право получить вычет за строительство дома

      Чтобы воспользоваться положением налогового законодательства и получить налоговый вычет при строительстве дома, необходимо:

    15. быть резидентом России;
    16. иметь доход, облагаемый налогом по ставке 13%;
    17. перечислять этот налог в бюджет страны;
    18. иметь в собственности земельный участок под жилищное строительство;
    19. ввести в эксплуатацию вновь построенный жилой дом и получить свидетельство на право собственности.

Возврат налога при строительстве дома может получить как собственник жилого дома, так и его супруга или супруг. Если в жилье есть доля несовершеннолетних детей, то кто-то из родителей может оформить вычет за долю ребенка на себя.

ПРИМЕР 1. Ирина и Олег Советовы построили жилой дом общей стоимостью 4 миллиона рублей, собственность на который зарегистрировали так: одна половина на Олега, а вторая — на несовершеннолетнего сына.

Право на вычет за строительство дома имеют в этом случае Ирина (1 миллион), Олег (1 миллион) и их маленький сын (2 миллиона). Как следует из положений Семейного кодекса России, приобретенное в браке имущество является совместной собственностью супругов и делится между ними поровну, если семейная пара не разделила его официально по-другому. А это значит, что половина стоимости дома Советовых делится на мужа и жену.

Так как налогоплательщик имеет право на налоговый вычет на строительство дома до 2 миллионов рублей, то Ирина и Олег разделят вычет ребенка на себя. Об этом более подробно можно прочитать в Письме Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-05/46692.

Нельзя получить имущественный вычет при строительстве частного дома, если:

  • у налогоплательщика нет дохода, облагаемого налогом по ставке 13% (безработные, пенсионеры, предприниматели при разных условиях налогообложения);
  • при строительстве использованы средства работодателя, материнского капитала или средства какой-либо другой государственной программы;
  • сделка по купле-продаже совершена между взаимозависимыми лицами.
  • Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома

    Чтобы получить имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома, надо собрать документы на все произведенные затраты. Налоговая инспекция принимает к зачету расходы на:

  • проектно-сметную документацию по новому строительству;
  • строительные и отделочные материалы для постройки дома;
  • услуги строительных организаций по постройке и отделке дома;
  • подключение к коммуникациям коммунальных служб (электроэнергия, газоснабжение, канализация, водоснабжение);
  • создание автономных источников этих коммуникаций (устройство септиков, оборудование скважин и другие работы).
  • Надо отметить, что налоговый имущественный вычет на земельный участок можно оформить только после того, как построенный на нем жилой дом будет официально введен в эксплуатацию и на него будет выдано свидетельство на право собственности.

    Законом принимается к зачету также стоимость приобретенного недостроенного дома. Но тут должно быть соблюдено одно важное условие: в договоре купли-продажи отдельным пунктом должно быть подчеркнуто, что жилье продается недостроенным.

    ПРИМЕР 2. Супруги Сормовы приобрели земельный участок с недостроенным на нем жилым домом стоимостью 1,5 миллиона рублей. В доме были возведены стены, крыша, установлены окна и наружные входные двери. Ни полов, ни внутренней отделки не было. На отделочные работы, а также подключение канализации, воды, электричества и сетевого газа супруги потратили еще 1,2 миллиона рублей.

    Когда Сормовы подготовили налоговую декларацию, чтобы получить возврат подоходного налога при строительстве дома, инспектор принял у них к зачету только сумму приобретения дома, то есть, 1 500 000 рублей. Основание: в договоре купли-продажи недостроенный дом фигурировал как готовое жилье, не требующее какой-либо достройки.

    Как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома

    Перед тем как заполнять налоговую декларацию на налоговый вычет при постройке дома, следует тщательно проверить все имеющиеся документы и сделать примерный расчет суммы к возврату.

    Примерный перечень документов:

  • Договор купли-продажи недостроенного жилого дома.
  • Договор купли-продажи земельного участка под жилищное строительство.
  • Договор с проектной организацией на осуществление проектно-сметных работ по строительству дома.
  • Акты выполненных проектно-сметных работ и документы по их оплате (квитанции приходных кассовых ордеров, банковские платежные поручения и другая финансовая документация).
  • Документы на приобретение строительных и отделочных материалов (товарные чеки).
  • Договор со строительной организацией на постройку дома и оплата ее работы.
  • Договор со строителями и отделочниками — частными лицами и их расписки на получение денег за работу.
  • Договоры с энергетическими организациями по подключению отопления, освещения, водоснабжения, канализации и документы по оплате этих работ.
  • Этот перечень документов примерный, потому что ситуации могут быть разные. Так, если приобретен недостроенный дом, то привлечение работников проектных организаций не потребуется. Если строительство ведется силами наемных работников, то в расписках надо указывать их полные паспортные данные.

    Исходя из имеющихся документов, можно рассчитать примерную сумму налога к возврату. Так, например, если вся сумма затрат составит 1850 000 рублей, то можно рассчитывать на возврат налога полностью (1850 000 * 0,13 = 240 500).

    Второй пример: сумма всех затрат получилась 3500 000 рублей. В этом случае домовладелец может претендовать не на всю сумму (3500 000 * 0,13 = 486 265), а только на 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса введено ограничение имущественного налогового вычета в сумме 2 миллиона рублей.

    Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если нет чеков

    Надо сразу уточнить, что без финансовых документов, подтверждающих произведенные затраты, налоговая инспекция декларацию не примет. В письме Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 указано, что в товарном чеке строительного магазина на приобретенные материалы физическим лицом может быть не указана фамилия покупателя. Но такой товарный чек будет действителен только при предъявлении кассового чека, подтверждающего оплату купленного товара. При утере какого-либо документа можно попытаться его восстановить: обратиться в тот же строительный магазин и попросить копию чеков. Или запросить выписку у банка, если операции производились через банк или при помощи банковской карты.

    Один важный совет людям, начинающим строить собственный дом: надо не только сохранять все документы, но и своевременно их сканировать или копировать. Дело в том, что краска на кассовых чеках со временем выгорает, остается чистый лист. Становится невозможным прочесть на них какую-либо информацию. Такие «документы», естественно, налоговая инспекция не примет к зачету.

    Можно ли получить вычет, если дом еще не достроен

    Пунктом 3 (подпункт 2) статьи 220 Налогового кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет на земельные участки, используемые под индивидуальное жилищное строительство, может быть предоставлен только после получения застройщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. А поскольку на недостроенный жилой объект ни один государственный орган не выдаст такого свидетельства, значит, вычет можно получить только на введенный в эксплуатацию жилой дом.

    Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома

    Налоговым законодательством предусмотрено возмещение НДФЛ при строительстве дома, только если это жилой дом. А жилые дома закон разрешает строить только на дачных участках (на садовых и огородных участках дом строить нельзя). Кроме того, жилое помещение можно перевести в разряд жилого дома при определенных условиях: отдельное здание с комнатами, наличие кухни и прочее.

    Если эти условия соблюдены, то собственник подает заявление в орган муниципальной власти по месту жительства о переводе дачного строения в жилой дом. Только после получения нового свидетельства на право пользования можно обращаться в налоговую инспекцию и оформить возврат НДФЛ при строительстве частного дома.

    Необходимые документы, чтобы получить налоговый вычет на строительство

    Перечень документов на возврат подоходного налога при строительстве частного дома такой же, как и при любом обращении за вычетом:

    1. Заявление на предоставление вычета, в котором указываются также банковские реквизиты для перечисления возвращаемого налога.
    2. Копия паспорта владельца.
    3. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
    4. Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ.
    5. Свидетельство о праве собственности на построенный дом.
    6. Вся финансовая документация, подтверждающая затраты, принимаемые в вычет на строительство дома.
    7. Свидетельство о рождении ребенка, если на его долю оформляется налоговый вычет при строительстве дома.

    До 260 тысяч рублей должно вернуть государство НДФЛ каждому. Как вернуть налоги из налоговой?

    Свершилось. Мы, наконец, купили квартиру, и в этом же году дочь поступила на платное обучение в колледж. Я, как бухгалтер, конечно, знаю о налоговом вычете, но вот заниматься этим самостоятельно боюсь. На работе постоянный завал, а, как говорят коллеги, чтобы получить эти вычеты нужно истоптать не одну пару сапог. Но цена вопроса – сотни тысяч рублей! Что делать?

    Реально ли получить налоговый вычет быстро и без хлопот?

    Это распространенное мнение, что получение налогового вычета настолько сложно, что проще его не получать. Хотя на самом деле процедура получения возврата уплаченного вами подоходного налога проста и понятна. Более того, за последние годы появилось несколько удобных сервисов по получению денег от государства. Фактически все можно сделать через интернет, не выходя из дома.

    А на что вообще дают налоговые вычеты?

    Налоговый вычет – это возврат уже уплаченного вами 13% подоходного налога за определенный период времени. Его дают в случае покупки (или строительства) жилья, обучения, лечения – в том числе и в платных медицинских учреждениях, а также на инвестиционную деятельность (через брокера).

    Нужно понимать, имущественный налоговый вычет (то есть в случае покупки/строительства недвижимости) дают на сумму в 2 млн рублей. То есть, вам могут вернуть НДФЛ именно с этой суммы, что составит 260 тысяч рублей. Если вы использовали ипотечный кредит, то вам могут вернуть и 13% с суммы уплаченных процентов по кредиту, но не более 390 тыс. рублей (13% от 3 млн. рублей). Естественно, дом, квартира или комната должны находиться на территории РФ. Возможность возврата НДФЛ на покупку жилья можно реализовать при покупке нескольких квартир/домов на общую сумму 2 млн. рублей.

    В моем случае у нас сразу два повода: покупка квартиры и обучение дочери? На какой вычет подавать документы?

    На оба, так как закон позволяет получать сразу несколько налоговых вычетов одновременно. Для этого в налоговой декларации нужно указать все желаемые вычеты: на квартиру, обучение, лечение и т.д. Правда, нужно понимать, что в целом возвращенные суммы не смогут превысить размер уплаченного вами НДФЛ за определенный период времени.

    А можно ли получить налоговый вычет при покупке недвижимости с использованием материнского капитала?

    Имущественный вычет при покупке квартиры получить можно, но в налоговой инспекции при расчете размера вычета, материнский капитал не учтут. Такое правило касается и любых других субсидий и дотаций. То есть, если вы купили квартиру за два миллиона рублей, и при этом использовали материнский капитал в размере 453 тысячи рублей, то вам вернут 13% с одного миллиона 547 тыс. рублей.

    Какие именно документы и куда нужно подавать?

    Ничего особенного. Нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет документов. После проверки, которая, правда, может достигать трех месяцев, деньги вам вернут на карту или счет в банке. Если говорить о случае покупки квартиры, то в пакет документов входит: паспорт, справка 2-НДФЛ (доходы физлица, выдается по месту работы), договор купли продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права (или выписка из ЕГРП), платежные документы, подтверждающие факт оплаты (расписка, квитанции об оплате, платежные поручения). В случае ипотеки дополнительно придется предоставить кредитный договор с банком, справку об удержанных процентах за год, платежные документы, подтверждающие факт оплаты кредита.

    А как быть, если дом сам построил? Кто и как определит его стоимость?

    Это тоже просто. Достаточно во время строительства собирать все чеки и договоры на оказание строительных работ с указанием цены. При подаче документов в налоговую инспекцию нужно составить реестр затрат на возведение дома и подать его вместе с чеками. Стоимость дома в налоговой определят на основании этих документов и будут отталкиваться от суммы затрат на строительство и стоимости земельного участка.

    Когда нужно подавать все эти документы?

    Это можно делать в любое время, но важно помнить, что если речь идет о покупке квартиры, то вам вернут налог, уплаченный за последние три года, начиная от года покупки. Т.е., если квартира приобретена в 2014 году, а вычет заявляется в 2019 году, то получить его можно только за 2015-2017 год, за 2014 год уже не получится. За каждый год нужно подавать отдельную декларацию 3-НДФЛ со своим пакетом документов. Это значит, что за текущий год можно вернуть деньги только в следующем году.

    А какую сумму возможно вернуть?

    Если у вас зарплата за год составила 2 млн рублей или выше, то вы можете получить налоговый вычет весь целиком (260 тыс. рублей) сразу, то есть вернуть НДФЛ только за один год. В других случаях, вам будут возвращать ежегодно НДФЛ, уплаченный за отчетный период. То есть, полный возврат налога может занять несколько лет. Но в любом случае сумма возврата при покупке недвижимости не может составить более чем 260 тыс рублей.

    А если вы приобрели недвижимость в ипотеку, то можете претендовать на вычет еще и за проценты, которые платите банку. Максимальная сумма для расчета процентного имущественного вычета по ипотеке равна 3 000 000 руб (по состоянию на 2019 год). Таким образом, “ипотечники” имеют право на дополнительную компенсацию с выплаченных процентов (но не более 390 000 руб.).

    С недвижимостью разобрались, а как вернуть деньги за обучение и лечение?

    Здесь процедура такая же, как в случае с покупкой недвижимости. Главное – собирать в течение года все чеки и справки об оплате за лечение, а также договоры с медучреждениями. Потом сдаете это все вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и можете рассчитывать на возврат до 15 600 рублей за каждого члена семьи.

    А сколько денег можно вернуть за обучение?

    Законодатель предусмотрел, что часть НДФЛ за обучение своего ребенка в ВУЗе и даже автошколе могут вернуть в размере до 6500 рублей в год. В случае если вы оплачивали собственное обучение, сумма может вырасти до 15600 рублей в год. Процедура точно такая же: договор и чеки за обучение вместе с декларацией 3-НДФЛ подаются в налоговую инспекцию по месту жительства.

    Возврат налога на строительство жилого дома

    vozvrat_naloga_na_stroitelstvo_zhilogo_doma.jpg

    Возврат налога на строительство дома предусмотрен в форме имущественного налогового вычета, установленного ст. 220 НК РФ. Право на вычет есть только у физических лиц со статусом налоговых резидентов РФ, которые имеют налогооблагаемые НДФЛ доходы (по ставке 13%). Обязательным условием является строительство жилого дома на участке земли в территориальных границах России и наличие документов, подтверждающих объем понесенных затрат. Источником финансирования строительства могут быть как личные сбережения, так и заемные средства. Для получения вычета необходимо обратиться в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ за соответствующий период и комплектом подтверждающих расходы документов.

    Как вернуть подоходный налог на строительство дома

    Суть налогового вычета сводится к возврату гражданину части налога, который был удержан из его доходов в истекшем году, для покрытия затрат на возведение или приобретение жилой недвижимости. Вычет по затратам на строительство будет доступен при условии, что строение признано жилым домом, введено в эксплуатацию и в нем можно зарегистрироваться (письмо Минфина России от 03.05.2017 № 03-04-05/27085). Если построенное домовладение оформлено на нетрудоустроенного гражданина, не имеющего налогооблагаемых доходов, вычет не применяется, так как у него нет удержанного налога, который можно было бы предъявить к возмещению.

    Возврат налога на строительство жилого дома может быть произведен в размере 13% от объема фактических затрат, но с учетом ограничения максимальной суммы вычета – 2 млн. руб. (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Это значит, что максимальная сумма НДФЛ, которую можно вернуть, применив данный вычет, составляет 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%). Налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом по нескольким объектам в разное время (в том числе в связи с покупкой готового жилья), но в совокупности размер вычета не должен оказаться выше предела в 2 млн. руб.

    Физическое лицо в 2017 году заявляло вычет по покупке квартиры в сумме 1,5 млн. руб., а в 2019 году этот гражданин достроил жилой дом. Объем всех затрат равен 2 млн. руб., но к вычету за дом можно заявить только 500 тыс. руб. (2 млн. – 1,5 млн.), так как ранее часть вычета уже была использована.

    Если для строительства брался банковский кредит, то дополнительно можно вернуть 13% от суммы уплаченных банку процентов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом максимальная сумма такого вычета составляет 3 млн. руб., а значит, сумма возвращаемого налога по процентам составит не более 390 тыс. руб. (3 млн. х 13%).

    Для оформления вычета необходимо сохранять все оправдательные документы по понесенным расходам. За вычетом можно обращаться только после даты завершения строительных работ и ввода здания в эксплуатацию в статусе жилого дома. Возврат налога на строительство дома возможен по следующим затратам:

    расходы на покупку земельного участка для строительства,

    затраты на приобретение объекта незавершенного строительства, который был впоследствии гражданином достроен;

    разработка сметных документов, проекта дома;

    покупка материалов для строительства и отделки здания;

    расходы на оплату услуг сторонних организаций, привлекаемых к работам по строительству и отделке жилой недвижимости;

    сумма по счетам на подключение дома к инженерным коммуникациям.

    В случае с применением вычета на доведение купленного недостроя до жилого состояния и его последующим вводом в эксплуатацию необходимо, чтобы в договоре купли-продажи такого имущества было указано, что приобретается именно объект незавершенного строительства. Если вычет заявляется на отделку такого домовладения, в договоре купли-продажи надо акцентировать внимание на том, что имущество передается покупателю без отделки.

    Вычет не распространяется на расходы на перепланировку, переустройство, реконструкцию построенного ранее дома, на постройку на участке возле дома иных сооружений и строений (гаража, сарая, бани и т.п.).

    Обратиться за вычетом гражданин может в любое время, даже спустя несколько лет после получения права собственности на построенный дом, но вернуть налог можно лишь за три последних налоговых периода перед годом подачи пакета документов на имущественный вычет.

    Например, гражданин достроил дом и получил выписку из ЕГРН в 2016 году. За вычетом по расходам на строительство он обратился лишь в 2019 г. Вернуть ранее уплаченный НДФЛ он сможет за 2019, 2017 и 2016 годы, если в эти периоды он имел облагаемый налогом доход.

    Имущественный вычет может быть оформлен через работодателя или путем обращения в ИФНС. В последнем случае по окончании года, в котором было оформлено право собственности на дом, надо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ для подтверждения объема удержанного налога, который может быть возвращен, приложив к ней следующие документы:

    заявление на возврат налога;

    договор купли-продажи недостроенного дома, если речь идет о завершении строительства;

    документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости (выписка ЕГРН по жилому дому);

    справка 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающая доходы и удержанный налог;

    документы, удостоверяющие факт расходования средств на строительные и отделочные материалы, на оплату услуг сторонних организаций в ходе строительства и подключения строения к инженерным коммуникациям (квитанции, банковские выписки, чеки, акты, договоры и т.п.);

    если привлекались кредитные средства – копия кредитного договора с банком и справка об уплаченных процентах.

    Если вычет заявляется через работодателя, работник может не ждать окончания года. Он должен подать по месту трудоустройства заявление на вычет с приложением оправдательных документов и подтверждения, полученного от ИФНС, о возможности применения вычета.

    Возврат налога на строительство жилого дома невозможен, если покрытие расходов на возведение осуществлялось работодателем налогоплательщика, или расходы были возмещены за счет материнского капитала.

    Налогоплательщик в 2019 г. обращается в ИФНС за вычетом в связи с завершением строительства жилого дома. Право собственности оформлено в 2019 г.

    Заявитель задекларировал доходы за 2019 год в сумме 850 000 руб., с которых работодателем был удержан НДФЛ 13% в размере 110 500 руб. В оправдательных документах объем расходов на стройку составил 1 450 600 руб. После рассмотрения документов и заявления на возврат налога физическому лицу вернут НДФЛ за 2019 год в сумме 110 500 руб. (850 000 х 13%).

    Остаток вычета в сумме 600 600 руб. (1 450 600 – 850 000) будет предоставлен в следующем налоговом периоде, если у гражданина будет налогооблагаемый доход. Для этого ему придется в следующем году снова предоставить все необходимые документы и декларацию 3-НДФЛ за 2019 год.

    Читайте так же:  Оплата больничного листа при неполном рабочем времени. Федеральный закон от 29.12.2006 255-фз

    admin