Налоговый вычет за обучение ребенка. Возврат налога за обучение на водительские права

Содержание:

Налоговый вычет за обучение ребенка

Ограничение по форме обучения
  • За что можно и за что нельзя получить вычет?
  • На кого должны быть оформлены документы?
  • Документы могут быть оформлены на любого из родителей
  • Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета.

    Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение, Документы для получения вычета за обучение, Процесс получения вычета за обучение. В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.

    Размер налогового вычета

    Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

  • Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
  • В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).
  • Пример: В 2019 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб. и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2019 год Портнов заработал 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 тыс.рублей).
    По окончании 2019 года, в 2019 году, Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме.

    Ограничение по возрасту ребенка

    Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

    Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2019 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб. в календарный месяц. При этом 1 июня 2019 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2019 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб. к возврату).

    Ограничение по форме обучения

    Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

    При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

  • соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
  • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).
  • Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

    Пример: В 2019 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2019 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей).
    При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

    Пример: В 2019 году Русов Н.А. оплатил:

  • обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. руб.;
  • курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс.руб.;
  • Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2019 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
    При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

    За что можно и за что нельзя получить вычет?

    При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

  • оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
  • оплату обучения в школе;
  • оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
  • оплату обучения в автошколе;
  • оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
  • оплату обучения в вузе.
  • Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

    Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

    На кого должны быть оформлены документы?

    Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

    В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

  • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;
  • При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

    Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

    Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

    Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.

    В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/[email protected], Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

    Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.

    Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

    Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

    Договор и платежные документы оформлены на ребенка.

    Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

    Читайте так же:  Обжалование штрафа ГИБДД, образцы жалоб. Гибдд екатеринбург жалоба
  • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»);
  • доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»)
  • Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.

    Документы могут быть оформлены на любого из родителей

    Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

    Пример: В 2019 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2016 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

    Как получить налоговый вычет за обучение в 2019 году

    Вернуть налог за обучение – это возможность возврата 13% от той суммы, которая была выплачена гражданином за собственное образование или за обучение ребенка. Законодательной базой рассматриваемого вопроса является ст. 219 НК РФ. В соответствии с НК, правом на возврат денег обладает только резидент РФ – официально трудоустроенный гражданин, уплачивающий подоходный налог. В статье также поговорим о том какие документы нужны для получения налогового вычета за обучение.

    Как получить налоговый вычет за обучение

    Вернуть 13 процентов от суммы можно если:

  • Учебное учреждение должно быть официальным (есть лицензия).
  • Вы платите подоходный налог.
  • Вычет не предоставляется при отсутствии лицензии у образовательного учреждения (например, при посещении разовых семинаров по повышению актерского мастерства).

    Вернуть 13 процентов за обучение возможно в случаях оплаты:

    1. Собственного обучения. При этом форма получения образования не имеет значения (может быть очной и заочной).
    2. За ребенка, брата или сестры до того, как им исполнится 24 года (только на очной форме).
    3. За опекаемое лицо, до достижения им 24-летнего возраста (только на очной форме).

    Не удастся получить деньги, если образование оплачивалось путем использования материнского капитала

    Вернуть часть денег можно при обучении в следующих образовательных учреждениях (если у них имеется лицензия):

  • в ВУЗе
  • школе;
  • детском саду (касается только учреждений, оказываемых образовательные услуги, содержание в садике не учитывается);
  • при получении дополнительного образования ребенком (например, при посещении спортивной или танцевальной секции);
  • при получении доп. образования для взрослого человека (к примеру, в автошколе).
  • Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

    Сумма ограничивается в случае:

    1. Если затраты на образование осуществляются в отношении детей, братьев/сестер или опекаемых, то размер может быть не более 50.000 рублей ежегодно на каждого.
    2. Если затраты осуществляются на себя, то сумма может быть до 120.000 рублей ежегодно.
    3. Важно, что в указанную сумму входят и другие социальные вычеты.

      13% от 120.000 руб. = 15.600 руб. Это максимальная сумма, которую удастся вернуть при подаче документов в налоговые органы. Получить средства можно только на следующий год после затрат. Например, если вы перечислили деньги в 2017 году, то подать заявление на получение денег можно только в 2019 году. Исключением является получение средств через работодателя, в таком случае не потребуется дожидаться окончания календарного года.

      Расчет вычета за собственное обучение.

      Петров К.Е. учится в местном техникуме на заочной форме. Стоимость образования составляет 65 000 руб в год. Эта сумма не превышает установленный максимум в 120.000 руб. Следовательно, для определения суммы её необходимо умножить на 13% (размер уплачиваемого подоходного налога).

      Итог = 65 000 * 13% = 5 000 руб., которые и будут являться денежной компенсацией.

      Физическое лицо, претендующее на послабление, может воспользоваться следующими способами:

      Оформить у налоговиков, для чего следует собрать соответствующий пакет официальных бумаг и сформировать расчет 3-НДФЛ. Документация передается в фискальные органы по истечении отчетного периода — в 2019 году используется разрешение на получение льготы за 2017 год.

      Пакет документов обязательно включает:

    4. справку 2-НДФЛ;
    5. копия доказательств о родстве;
    6. договор, оформленный на гражданина;
    7. квитанции и чеки, подтверждающих факт оплаты услуг;
    8. декларацию;
    9. Образец заявления на возврат налога за обучение можно скачать здесь.

      Оформить через работодателя, для чего нужно обязательно передать разрешение от фискальных органов на его получение.

      Использовать скидку следует до окончания отчетного периода, и для этого формируется следующий пакет:

    10. заявление;
    11. уведомление о разрешении права;
    12. копия доказательств о родственных связях;
    13. копия лицензии образовательного учреждения;
    14. договор;
    15. расходники или квитанции об оплате услуг.
    16. Существует разница между двумя вариантами – в первом случае налогоплательщик получает общую сумму скидки единоразово на следующий год, а во втором случае организация не удерживает налог на доходы физических лиц ежемесячно до полного погашения вычета.

      Расчет 3-НДФЛ для получения льготы предоставляется на следующий год по завершении отчетного периода в удобную для налогоплательщика дату. Отчет проверяется 3 месяца, и при согласии сотрудники фискальных органов перечисляют деньги не позднее 1 месяца.

      Узнайте, какой налог с выигрыша в лотерею в России и что ждет неплательщиков.

      Что необходимо знать при оформлении

      Еще несколько важных нюансов, которые важно знать:

      1. Оформление академического отпуска в соответствии со всеми правилами не лишает гражданина возможности вернуть часть средств, потраченных на обучение.
      2. Если родители оплачивают образование своего ребенка на несколько лет вперед, то они могут воспользоваться правом на получение денег только один раз в год. По этой причине выгодно вносить средства поэтапно (раз в год), возвращая средства ежегодно.
      3. Подать заявление на налоговый вычет за обучение можно через Интернет, используя официальный портал «Госуслуги».
      4. Итак, для получения вычета за образование потребуется наличие основания, предусмотренного законодателем, заявления и пакета документов. Процедура рассмотрения документов, проверка их подлинности, принятие решения налоговой службой и перевод средств может достигать 4-х месяцев.

        Нередко, налоговая выносит отказ в начислении. Причины могут быть различными, наиболее распространенной является подача неполного списка документов или их подлог. Если вы считаете, что принятое решение не соответствует действительности, то обратитесь с исковым заявлением в районный суд.

        А если вы не помните свой ИНН, то полезной будет информация о том, как узнать ИНН физического лица.

        Налоговый вычет за обучение в автошколе

        Добрый день, уважаемый читатель.

        1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
        .
        2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

        Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
        .
        Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

      5. за собственное обучение;
      6. Поскольку обучение в автошколе в любом случае является очной формой обучения, то возместить деньги можно не только за свое обучение, но и за обучение детей, подопечных и братьев/сестер в возрасте до 24 лет.

        С собственным обучением вопросов обычно не возникает. А вот при получении вычета за другого человека следует обратить внимание на заключение договора с автошколой. Этот договор должен быть заключен на имя человека, который впоследствии будет получать вычет.

        Например, Вы хотите получить вычет за обучение в автошколе своего ребенка в возрасте 19 лет. В этом случае Вы должны заключить договор с автошколой. В тексте договора должно быть указано, что в автошколе будет учиться ребенок. С подобными договорами проблемы в автошколах обычно не возникают, т.к. данный вычет пользуется популярностью.

        Так что о получении социального вычета следует задуматься еще до заключения договора с автошколой.

        Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

        Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

        Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.

        Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.

        Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных — 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.

        Указанная сумма стоит того, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ и отнести ее в налоговую инспекцию.

        Например, если Вы потратили на собственное обучение 120 000 рублей, а на обучение каждого из двух детей по 50 000 рублей, то налог можно вернуть с 220 000 рублей.

        Документы для налогового вычета в 2019 году

      7. Декларация 3-НДФЛ (о ее заполнении речь пойдет ниже).
      8. Заявление на возврат НДФЛ (рассмотрено ниже).
      9. Заполнение декларации 3 НДФЛ на вычет за обучение

        Заполнение налоговой декларации подробно рассмотрено в отдельной статье. Ниже подробно будут рассмотрены только те вкладки программы, которые нужно заполнять при получении вычета за обучение.

        1. Установите программу «Декларация».

        В открывшемся окне следует заполнить поля в соответствии со справкой 2-НДФЛ, после чего нажать на кнопку «Да».

        4. Перейдите на вкладку «Вычеты» и в верхней части окна нажмите на кнопку «Социальные»:

        Если Вы хотите получить вычет за собственное обучение в автошколе, то следует заполнить поле «свое обучение». В это поле нужно внести полную сумму, потраченную на учебу, даже если она превышает 120 000 рублей. При формировании декларации цифра будет автоматически приведена к нужному виду.

        Если Вы хотите получить вычет за обучение ребенка в автошколе, то нужно нажать на зеленый плюс в правой части окна и ввести стоимость обучения в открывшемся окне. Здесь также нужно вводить полную стоимость обучения, даже если она превышает лимит в 50 000 рублей.

        В примере выше на собственное обучение в автошколе было потрачено 35 000 рублей, а на обучение ребенка в автошколе — 50 000 рублей.

        5. Сохраните декларацию (кнопка «Сохранить» в верхней части экрана), после чего распечатайте ее. Ниже Вы можете скачать образец декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета за обучение:

        6. Часть декларации нужно заполнить от руки. А именно, в нижней части первого листа нужно заполнить поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на . листах». В этом поле следует написать количество документов, прилагаемых к декларации.

        Кроме того, на всех страницах нужно поставить текущую дату и свою подпись.

        Заполнение заявления на возврат НДФЛ

        Заявление на возврат НДФЛ заполняется следующим образом:

        1. Укажите в шапке наименование налоговой инспекции, в которую Вы подаете заявление. Узнать точное наименование можно на сайте налоговой инспекции. Данный вопрос подробно рассматривался в этой статье.

        6. В нижней части декларации нужно указать данные банковского счета, на который налоговая вернет Вам деньги. Например, если у Вас есть банковская карта, то Вы можете получить реквизиты счета в ближайшем отделении Вашего банка.

        7. В нижней части заявления поставьте дату и подпись.

        Срок подачи налоговой декларации за предшествующий год — 30 апреля (статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации):

        Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

        Однако до 30 апреля декларацию нужно подать лишь в том случае, если в предшествующем году Вы получили доходы, за которые обязаны отчитаться.

        Например, если в 2016 году Вы продали автомобиль (получили доходы) и в этом же году Вы оплатили обучение ребенка в автошколе, то декларацию обязательно нужно подать до 30 апреля 2017 года.

        Например, в 2019 году можно получить вычет за обучение в автошколе, которое было пройдено в 2017, 2016 или 2015 году.

        В этой статье речь пойдет о том, каким образом получить налоговый вычет за обучение в автошколе.

        Далеко не каждый кандидат в водители знает, что он частично может возместить сумму, потраченную на обучение в автошколе, за счет НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Причем вернуть деньги можно не только за собственное обучение, но и за обучение близких родственников.

        Для начала хочу обратить Ваше внимание, что вернуть деньги могут только граждане, которые уплачивают налог на доходы (13% от заработной платы). Например, индивидуальные предприниматели подобный налог не уплачивают, поэтому ИП не может получить вычет за обучение в автошколе.

        Еще один важный момент. В этой статье будет рассматриваться вычет за обучение в автошколе, однако налоговые вычеты можно получить и за обучение в других образовательных организациях. Все документы при этом оформляются по аналогии.

        Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

        Статья 219 налогового кодекса Российской Федерации:

        Итак, налоговый вычет можно получить:

      10. за обучение детей до 24 лет;
      11. за обучение подопечных до 24 лет по очной форме обучения;
      12. за обучение брата/сестры до 24 лет по очной форме обучения.
      13. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

        Все официальные автошколы имеют соответствующую лицензию и при необходимости могут сделать копию этого документа.

        Обратите внимание, существуют особенности получения вычета, которые не относятся к обучению в автошколе. Однако при получении вычетов за другие виды обучения их нужно учитывать:

        Максимальная сумма налога для возврата

        Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):

        Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

        Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть:

        За собственное обучение 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей
        За обучение каждого ребенка 50 000 * 0,13 = 6 500 рублей

        Если на обучение в автошколе кандидат в водители затратил 40 000 рублей, то он сможет вернуть в налоговой НДФЛ в размере 5 200 рублей.

        Обратите внимание, максимальные суммы вычета за себя и за обучение детей не пересекаются.

        Документы, которые необходимы для получения вычета за обучение в автошколе:

        • Договор с автошколой.
        • Лицензия автошколы.
        • Документы, подтверждающие оплату обучения (чеки, платежные поручения).
        • Документ, подтверждающий родственные связи (свидетельство о рождении, при получении вычета за ребенка).
        • Справка 2-НДФЛ (ее следует получить на работе).

        2. Заполните вкладки «Задание условий» и «Сведения о декларанте».

        3. На вкладке «Доходы, полученные в РФ», следует ввести информацию о заработной плате в соответствии со справкой 2-НДФЛ.

        Сначала нужно добавить данные об организации, в которой Вы работаете. Для этого нужно нажать на зеленый плюс в верхней части окна:

        После этого нужно добавить сведения о всех выплатах за предшествующий год. Для этого нужно нажать на зеленый плюс в нижней части окна:

        Все поля заполняются в соответствии со справкой 2-НДФЛ. Операцию следует повторить для всех доходов (заработной платы за каждый месяц, отпускных, больничных и других выплат).

        В завершение нужно заполнить нижнюю часть вкладки (также на основании справки 2-НДФЛ):

        Для начала предлагаю Вам скачать бланк и образец заявления:

        2. Укажите в шапке собственные ФИО, ИНН и адрес. Эти данные можно взять с первой страницы сформированной ранее налоговой декларации.

        3. В тексте заявления укажите номер статьи (78), впишите слово «уплаченную», а также название дохода (налог на доходы физических лиц за 2016 год).

        4. Заполните поля КБК и ОКТМО. Эти значения можно взять на втором листе налоговой декларации (поля 020 и 030).

        5. Внесите в заявление сумму, подлежащую возврату. Она также приведена на втором листе декларации (поле 050).

        После этого у Вас на руках оказались все документы, необходимые для получения вычета за обучение в автошколе. Осталось лишь подать их в налоговую инспекцию и дождаться возврата налога.

        Если Вы не хотите идти в налоговую, то декларацию можно подать в режиме онлайн:

        Срок давности возврата налога за обучение

        В том случае, если Вы не имели дополнительных доходов за прошлый год, декларацию на получение вычета можно подать и позже (статья 78 Налогового Кодекса РФ):

        7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

        Т.е. подать документы на возврат налога можно в течение 3-х лет.

        Налоговый вычет за обучение в автошколе. Как вернуть 13 процентов за обучение вождению

        Если Вы или Ваш родственник обучались на права, то Вы можете вернуть часть денег, оформив налоговый вычет за обучение в автошколе. Выясним, как вернуть 13 процентов за обучение в автошколе, какие условия должны соблюдаться, как получить вычет за обучение вождению ребенка и других родственников, какие документы нужны для возврата налога за учебу в автошколе.

        Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе

        Возможность возврата налога за обучение предусмотрена статьей 219 Налогового кодекса РФ (так, можно получить вычет за обучение в ВУЗе). Но можно ли вернуть налог за автошколу? По данному вопросу существуют разъяснения налоговых органов, в которых подтверждается право налогоплательщика получить налоговый вычет за обучение в автошколе (Письмо ФНС России от 18.12.09 г. № 3-5-04/1874, Письмо УФНС по г. Москве от 30.06.14 г. № 20–14/[email protected], от 21.07.11 г. № 20–14/4/[email protected]). Налоговый вычет на обучение в автошколе является социальным, как, например, вычет за медицинские услуги и приобретенные лекарства.

        Чтобы вернуть подоходный налог за обучение на курсах вождения автомобилей, необходимо соблюдение определенных условий.

        Что нужно для возврата налога за обучение в автошколе

        Для того чтобы получить налоговый вычет за обучение в автошколе, налогоплательщику, который является резидентом РФ, необходимо:

      14. оплатить учебу в автошколе, имеющей лицензию на осуществление образовательной деятельности;
      15. иметь доход, облагаемый по ставке 13 % в тот год, в котором прошла оплата обучения (ИП, не выплачивающий НДФЛ, неработающий пенсионер, женщина в декрете оформить налоговый вычет за учебу на права сами не могут);
      16. подтвердить свое право на налоговый вычет за автошколу, подав документы (в том числе подтверждающие фактические расходы на обучение) в течение срока давности налогового вычета за обучение в автошколе;
      17. в случае оплаты учебы в автошколе родственников, должны выполняться также другие условия для получения налогового вычета за обучение на права (об этом ниже).
      18. Налоговый вычет за обучение в автошколе: срок давности

        Если Вы только сейчас узнали о возврате подоходного налога за обучение в автошколе, а обучались вождению и сдавали на права несколько лет назад, то можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе в текущем году? Дело в том, что срок давности возврата за учебу (в автошколе в том числе) составляет три года, поэтому вернуть 13 процентов за автокурсы можно за последние три года. Если Вы оплачиваете учебу в этом году, Вы можете подать документы для налогового вычета за автошколу в течение последующих трех лет.

        За обучение каких родственников можно получить налоговый вычет за автошколу

        Если Вы оплатили свое обучение на права, Вы можете сами получить вычет (какие документы нужны для возврата налога за обучение в автошколе, расскажем ниже). Но, кроме того, в соответствии с законом при оплате учебы Вы имеете право оформить возврат 13 процентов за обучение в автошколе следующих родственников:

        Также можно вернуть 13 процентов за обучение в автошколе опекаемого подопечного. О том, за лечение каких родственников можно оформить вычет на медицинские услуги, можно прочитать здесь.

        Вычет на обучение в автошколе: сколько можно получить

        Выясним, какую сумму можно вернуть при оформлении социального вычета за обучение в автошколе. Возврат налога составит 13 % от стоимости обучения, но не более установленного законом ограничения. Так, для обучения вождению самого налогоплательщика или его брата/сестры установлен предел налогового вычета 120000 руб., а для обучения в автошколе ребенка лимит вычета составляет 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Таким образом, при оплате своего обучения или учебы брата или сестры сумма возврата подоходного налога за обучение в автошколе не может превышать 15600 руб. (13% от 120000 руб.), максимальная сумма возврата НДФЛ при учебе в автошколе ребенка – 6500 руб. (13 процентов от 50000 руб.).

        Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе

        Чтобы вернуть часть потраченных денег, Вам необходимо подать документы на налоговый вычет за обучение в автошколе. Но перед этим Вы выбираете способ, как вернуть 13 процентов за обучение в автошколе:

      19. Через налоговую инспекцию. В ИФНС необходимо обратиться по окончании года, в котором оплачивалась учеба. Документы для налогового вычета за автошколу можно подать лично, посетив ИФНС, выслать по почте или через интернет (личный кабинет налогоплательщика).
      20. Через работодателя. Возврат 13 процентов с учебы в автошколе можно осуществить в текущем году (в году, в котором прошла оплата обучения). В ИФНС обращаться все равно придется – необходимо подтвердить Ваше право на налоговый вычет за обучение в автошколе.
      21. Вы можете получить налоговый вычет за обучение в автошколе и вернуть 13 % от стоимости учебы

        Возврат налога за обучение в автошколе: сроки

        О сроке давности мы говорили выше, а теперь выясним какой срок подачи документов для возврата налога за обучение в автошколе, а также какой срок возврата 13 процентов от стоимости учебы.

        Когда подавать документы для налогового вычета за автошколу

        Если Вы оформляете вычет через налоговую инспекцию, то документы для возврата налога за автошколу необходимо подавать по окончании года, в котором прошла оплата учебы, в течение следующих трех лет. Но, если Вы декларируете доход за год, в котором оплачивали обучение в автошколе, то документы, в том числе декларацию 3-НДФЛ, необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом оплаты учебы.

        Какой срок перечисления денег при оформлении возврата НДФЛ за обучение в автошколе

        Когда Вы оформляете возврат налога за обучение в автошколе, документы подаются в ИФНС по месту прописки, после чего начинается камеральная проверка, максимальный срок которой составляет 3 месяца. Еще месяц дается на перечисление денег на расчетный счет, указанный в заявлении на возврат излишне уплаченного налога. На срок возврата 13 процентов от стоимости автошколы влияет то, когда Вы подали указанное заявление.

        Налоговый вычет за обучение в автошколе: документы

        Определим, какие документы нужны для налогового вычета за обучение в автошколе (собственное обучение). Перечень документов следующий:

      22. Декларация 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата обучения в автошколе,
      23. Копия договора с автошколой. В случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего это (дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения),
      24. Копия лицензии автошколы (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
      25. Копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
      26. Заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога.
      27. Может также понадобиться копия паспорта, ИНН. Инспектор, проверяющий документы, имеет право потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.

        Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления налогового вычета за учебу в автошколе на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.

        Налоговый вычет за обучение ребенка в автошколе

        Мы уже выяснили, можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка в автошколе. Если Вы оплатили обучение сына или дочери в автошколе, Вы имеете возможность вернуть 13 % от стоимости учебы. Но, кроме указанных выше условий, должно выполняться следующее:

      28. возраст ребенка должен быть менее 24 лет,
      29. обучение сына/дочки в автошколе должен оплатить отец и/или мать,
      30. форма обучения ребенка в автошколе очная.
      31. Вы выбираете способ, как получить налоговый вычет за обучение ребенка в автошколе: через ИФНС или через работодателя.

        Документы для налогового вычета за обучение в автошколе ребенка

        Если Вы оформляете возврат за обучение в автошколе через налоговую по окончании года, в котором прошла оплата учебы сына или дочери, то в ИФНС подаются следующие документы:

      32. Декларация 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата обучения ребенка в автошколе,
      33. Справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
      34. Копия договора с образовательным учреждением на обучение ребенка в автошколе
      35. Копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
      36. Справка, подтверждающая очную форму обучения (если это не указано в договоре с автошколой),
      37. Копия свидетельства о рождении ребенка,
      38. Заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога,
      39. Копия паспорта, ИНН (в случае необходимости).
      40. Инспектор, проверяющий документы, имеет право потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.

        На кого должен быть оформлен договор на обучение ребенка в автошколе и платежные документы для получения налогового вычета родителем?

        Чтобы мать или отец могли без проблем оформить возврат НДФЛ за обучение в автошколе ребенка, договор на обучение сына или дочери в автошколе, а также платежные документы должны быть оформлены на родителя.

        В том случае, если договор на обучение в автошколе и квитанции об оплате обучения оформлены на имя сына или дочери налогоплательщика, то налоговая инспекция вправе отказать в предоставлении вычета родителям обучающегося (Письмо Минфина РФ от 10.07.2013 N 03-04-05/26681, Письмо Минфина РФ от 21.06.2013 N 03-04-05/23536).

        Но, если договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя, то вернуть 13 процентов за обучение в автошколе удастся (Письмо МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

        Вычет за обучение в автошколе брата/сестры

        Вы можете вернуть 13 процентов за обучение в автошколе брата или сестры, если именно Вы оплатили учебу. Подробнее об условиях возврата налога и необходимых документах можно прочитать здесь.

        Можно ли получить налоговый вычет за обучение жены в автошколе

        Налоговый вычет за обучение супруга (в автошколе в том числе) в настоящий момент законом не предусмотрен (в отличие от вычета на лечение супруга). Поэтому муж, оплативший учебу жены в автошколе, получить налоговый вычет за обучение супруги вождению не сможет.

        Декларация 3-НДФЛ за обучение в автошколе

        Чтобы вернуть 13 процентов за обучение в автошколе необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в год оплаты учебы. Заполняются следующие листы декларации:

      41. Титульный лист,
      42. Раздел 1,
      43. Раздел 2,
      44. Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
      45. Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
      46. Из статьи Вы узнали, как оформить налоговый вычет за обучение в автошколе, в том числе, как вернуть 13 процентов за обучение в автошколе ребенка. Мы выяснили, что для этого нужно, какие условия для возврата налога за автошколу должны быть выполнены, а также перечислили, какие документы необходимо предоставить в ИФНС.

        Читайте так же:  Пишем жалобу на бездействие судебных приставов: инструкция и образец. Жалоба в суд на бездействие судебных приставов образец

    admin