Нулевая отчетность: как составить и отправить в контролирующие органы. Налог у ип при нулевой отчетности

Содержание:

Нулевая отчетность: как составить и отправить в контролирующие органы

Нулевая отчетность — это обязательная бухгалтерская и налоговая отчетность с нулевыми показателями, которую нужно сдавать всем организациям и ИП, которые зарегистрированы в качестве налогоплательщиков, даже если они не ведут деятельность и у них отсутствует движение средств по расчетному счету.

Нулевую отчетность обычно сдают предприниматели и организации, которые недавно зарегистрировались и еще не начали работать либо приостановили или прекратили свою деятельность.

Эксперты объясняют, какую отчетность должны сдавать ИП и организации, какие штрафы предусмотрены за несдачу нулевой отчетности, как меняется нулевая отчетность в зависимости от типа налогообложения и отчетного периода, каковы состав и сроки нулевой отчетности.

Наталия Морозова, эксперт-методолог BDO Unicon Outsourcing

Все работодатели обязаны представлять контролирующим органам множество отчетных документов: о доходах и налогах физических лиц, страховых взносах, страховом стаже и численности работников. Эти требования касаются и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей.

Какие же формы «зарплатной» отчетности существуют и в какие госструктуры необходимо отчитываться?

  • Сведения о налоге на доходы физических лиц
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица)

    До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим годом

    6-НДФЛ (расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом)

    Квартальный расчет — до последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом.

    Годовой расчет — до 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим годом.

  • Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также страхование от несчастных случаев на производстве
  • Куда сдать

    Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

    4-ФСС (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование)

    — 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (на бумаге)

    — 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в электронном виде)

    1. Сведения о застрахованных лицах и страховом стаже работников
    2. Когда сдать

      СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах)

      Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

      СЗВ-СТАЖ (сведения о страховом стаже застрахованных лиц)

      Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом

    3. Сведения о среднесписочной численности работников
    4. Форма отчетности

      Как часто предоставляется

      До 20 января * (включительно) года, следующего за истекшим годом

      П-4 (сведения о численности и заработной плате работников)

      Ежемесячно (при численности работников свыше 15 человек)

      Территориальный орган Росстата

      Ежеквартально (при численности работников до 15 человек)

      Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

      П-4 (НЗ) (сведения о неполной занятости и движении работников)

      Не позднее 8-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

      * При создании (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации

      Внимание! Не все работодатели обязаны сдавать формы П-4 и П-4 (НЗ). П-4 (НЗ) не надо сдавать организациям, у которых менее 15 сотрудников. А субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели не сдают ни П-4, ни П-4 (НЗ).

      Итак, мы перечислили основные формы отчетности для работодателей.

      Должны ли организации и индивидуальные предприниматели представлять в контролирующие органы весь этот комплект, если деятельность не ведется или наемных работников нет?

      Разберемся по порядку по каждой форме отчетности.

      Эти формы предназначены для налоговых агентов, то есть организаций и ИП, благодаря которым физические лица получают доход.

      Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не нужно сдавать, если в компании или у ИП нет работников, либо есть, но в отчетных периодах они не получали налогооблагаемого дохода (например, были в отпусках без сохранения зарплаты или по уходу за ребенком).

    5. Расчет по страховым взносам
    6. Данная форма отчетности (расчет по страховым взносам) является обязательной абсолютно для всех организаций, поэтому нулевой отчет сдавать придется.

      В нем необходимо заполнить все обязательные разделы:

    7. раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
    8. подраздел 1.1 Приложения 1 к разд. 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
    9. подраздел 1.2 Приложения 1 к разд. 1 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
    10. приложение 2 к разд. 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
    11. раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
    12. В полях с числовыми показателями, данные по которым в учете отсутствуют, нужно указать нулевые значения.

      ИП обязаны сдавать расчет, только если у них есть наемный персонал, поэтому ИП без работников нулевой отчет не сдают.

      Форма 4-ФСС обязательна для всех организаций, поэтому нужно сдавать даже нулевой отчет.

      В нем должны быть заполнены разделы:

    13. титульный лист;
    14. таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
    15. таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»;
    16. таблица 5 «Сведения о проведенной специальной оценке условий труда».
    17. В полях, для которых нет данных, проставляются прочерки.

      ИП без работников нулевой отчет не сдают.

      Нулевой формы СЗВ-М не бывает.

      Организации сдают ее независимо от того, платили ли они своим работникам в отчетном месяце или нет. Кроме того, мы рекомендуем подать эту форму, даже если в компании числится только руководитель, с которым не оформлен трудовой договор и который является ее единственным учредителем.

      У ИП обязанность по представлению в ПФР формы СЗВ-М возникает с момента заключения с физлицами трудовых или гражданско-правовых договоров. Если работников нет, ИП СЗВ-М не сдает.

      Аналогично и с формой СЗВ-СТАЖ: организации сдают ее и тогда, когда других работников, кроме руководителя-единственного учредителя, нет. При этом в графе 11 «Дополнительные сведения» проставляется код «НЕОПЛ».

      ИП без работников СЗВ-СТАЖ не сдает.

    18. Среднесписочная численность работников
    19. Если у организации нет наемных работников, она обязана представлять в ИФНС сведения с нулевой среднесписочной численностью.

      Руководителя компании, который является единственным учредителем, но не получает зарплату, в среднесписочной численности учитывать не нужно. Поэтому, если кроме него в организации работников нет, сведения подаются с нулевой численностью.

      А вот ИП, у которого в течение прошедшего года не было наемных работников, сведения о среднесписочной численности в ИФНС не сдает.

      При отсутствии статистических данных для формы П-4 организации могут направить в Росстат либо отчет с нулевыми показателями, либо уведомление в свободной форме об отсутствии показателей в отчетном периоде.

      Как уже говорилось выше, форму П-4 (НЗ) представляют только организации с численностью работников свыше 15 человек, поэтому при меньшем количестве сотрудников сдавать ее не надо. А ИП формы П-4 и П-4 (НЗ) не сдают вовсе, ни при наличии, ни при отсутствии наемного персонала.

      Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

      Кристина Габуева, бухгалтер Acsour

      Все организации и ИП, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков, должны сдавать отчетность. В случае отсутствия предпринимательской деятельности, а именно отсутствия движения денежных средств по расчетному счету и по кассе, организациям и ИП все равно необходимо сдавать нулевую отчетность, состав и сроки которой определяются в обычном порядке в зависимости от режима налогообложения применяемого налогоплательщиком.

      Для организаций и ИП на ОСНО состав форм отчетности и сроков сдачи следующий:

      1. Декларация по налогу на прибыль — отчет сдается ежеквартально в налоговую инспекцию (ФНС) по месту регистрации до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

      2. Декларация по налогу на добавленную стоимость — сдается в налоговую инспекцию ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Важно отметить, что Декларация по НДС должна сдаваться в электронном виде.

      3. Декларация по налогу на имущество — сдается в ФНС только организациями, имеющими имущество, которое признается объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ. Срок сдачи — ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

      4. Единый расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально в ФНС до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

      5. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта, следующего за отчетным годом. Следует обратить внимание, что бухгалтерская отчетность не может быть пустой, так как у организации имеется уставный капитал, возможно, какое-то имущество или денежные средства на расчетных счетах, поэтому эти данные должны попасть в бухгалтерскую отчетность.

      6. 4-ФСС — подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы разнятся — печатную форму нужно сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронную — до 25-го числа.

      7. СЗВ-М — отчет ежемесячно подается в Пенсионный фонд РФ до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, СЗВ-Стаж подается ежегодно в ПФР. До марта 2019 года у организаций, не осуществляющих деятельность и не имеющих сотрудников, обязанности сдавать данную отчетность не было, однако в марте 2019 года вышло Письмо Минтруда, согласно которому СЗВ-М и СЗВ-Стаж необходимо подавать на единственного учредителя, который является директором организации, даже если деятельность не ведется.

      8. Среднесписочная численность — отчет подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

      ИП, не имеющие сотрудников, не сдают отчетность в ПФР и ФСС. Если у организации или ИП отсутствует движение денежных средств и возникновение объектов налогообложения, можно заполнить единую (упрощенную) налоговую декларацию, заменяющую собой отчетность по налогу на прибыль и НДС. Сдать ее необходимо до 20-го числа после окончания квартала. Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

      Для организаций и ИП на УСН состав форм отчетности и сроков сдачи следующий:

      1. Декларация по УСН — сдается один раз в год до 31 марта, следующего за отчетным годом, для ИП — до 30 апреля.

      2. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта, следующего за отчетным годом.

      3. 4-ФСС — подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы отличаются — на бумаге форму необходимо сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а электронную — до 25-го числа.

      4. СЗВ-М подается ежемесячно в Пенсионный фонд и СЗВ-Стаж подается ежегодно в Пенсионный фонд. ИП, которые не имеют сотрудников, не сдают отчетность в ПФР и ФСС.

      5. Среднесписочная численность — подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

      У организаций и ИП, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, нулевых отчетов быть не может, так как специфика ЕНВД заключается в том, что налогоплательщик платит фиксированный налог в бюджет независимо от оборотов организации. Если «вмененная» деятельность прекращена, то необходимо сразу снять организацию с налогового учета.

      Порядок представления нулевой отчетности

      Порядок представления отчетности в контролирующие органы зависит от способа сдачи отчетов: на бумаге или в электронной форме, однако в целом он одинаковый:

      1) составление отчетности;

      2) печать отчетности (при представлении отчета на бумаге);

      3) подписание отчетности и проставление печати (при представлении отчета на бумаге);

      4) отправка отчетности в контролирующий орган по специализированным каналам связи (если отчетность сдается на бумаге — отнести в контролирующий орган или отправить по почте).

      При представлении отчетности на бумаге в первую очередь необходимо распечатать актуальный бланк отчетности. Лучше скачать его с официальных сайтов ИФНС, ПФР и ФСС.

      Можно упростить себе задачу: скачать специальное программное обеспечение, которое также доступно на официальных сайтах государственных структур, и отправить отчетность в электронном виде.

      Кроме упомянутых способов, подготовить и сдать отчетность можно, воспользовавшись множеством различных сервисов и бухгалтерских программ, многие из которых позволяют подготовить нулевые отчеты бесплатно, однако для отправки отчетов, как правило, всегда предусмотрены платные тарифы.

      Чтобы отправить отчетность в электронном виде, организациям и ИП необходимо приобрести электронную подпись.

      Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности

      В случае нарушения установленных сроков сдачи отчетности налогоплательщик будет оштрафован. За несданную вовремя нулевую отчетность организациям грозит штраф — 1 000 руб., а должностным лицам — от 300 до 500 руб. Кроме того, если отчетность не сдана в течение 10 дней после срока сдачи, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет налогоплательщика.

      При несвоевременной подаче сведений в ПФР организации будут обязаны уплатить штраф в размере 5% от суммы начисленных за последние 3 месяца взносов, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного срока передачи сведений, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. Таким образом, даже при отсутствии деятельности организациям и ИП необходимо сдавать отчетность. Если отчетность не будет сдаваться в течение одного календарного года, налоговая инспекция имеет право исключить организацию из ЕГРЮЛ и начислить многочисленные штрафы.

      Олег Аносов, руководитель проектов департамента финансового консультирования, аудита и МСФО КСК групп

      Сроки и состав нулевой отчетности для ИП и ООО

      Срок сдачи нулевой отчетности такой же, что и у обычной отчетности, но ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения организации (ИП) и налогового периода. Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, следует руководствоваться календарем бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов.

      Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

      В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Она по определению не может быть нулевой, даже если весь год не было деятельности, в балансе в любом случае будут цифры, хотя бы размер уставного капитала.

      Заполнение нулевого отчета для сдачи в налоговую инспекцию осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам.

      Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима: НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (согласно инструкции по заполнению декларации).

      Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта, а при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

      Предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны сдавать декларацию по УСН, поэтому если в отчетном периоде не было доходов и расходов, нужно подать нулевую декларацию.

      Также можно использовать единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая представляется вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ).

      Бланк отчета и способ его заполнения утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

      Компании, работающие по системе ЕНВД, сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.). Следовательно, нулевые декларации по ЕНВД не применяются. Пока организация состоит на учете как плательщик ЕНВД, нужно сдавать декларацию с суммой налога к уплате, даже если вы не вели вмененную деятельность в течение всего квартала или не получали доходы (Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24875).

      По НДФЛ предусмотрены две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ или нулевую справку 2-НДФЛ не нужно. Правилами п. 2 ст. 230 НК РФ, порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, порядка заполнения справки 2-НДФЛ это не предусмотрено. Вместе с тем рекомендуется уведомить налоговый орган о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по счетам (переводы электронных денежных средств), а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

      В отношении отчетов по страховым взносам следует руководствоваться тем, что расчет должны сдавать все организации, а также ИП, состоящие на учете в фондах. Если у организации или ИП, состоящего на учете в фондах, нет начислений работникам, нужно сдать нулевой расчет, заполнив в нем все обязательные разделы и поставив нули в полях с числовыми показателями для которых нет данных, не заполняя подраздел 3.2 (Письмо ФНС от 02.04.2019 N ГД-4-11/[email protected]).

      Если средняя численность работников за предыдущий год больше 25, сдавать расчет нужно в электронном виде, если нет, можно сдать расчет на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

      ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении), а чтобы не сдавать их, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

      Если организация (или ИП, состоящий на учете в фондах) в отчетном периоде не начисляла выплат, облагаемых страховыми взносами, то отчетность по форме 4-ФСС нужно сдать нулевой.

      В нулевой отчетности подлежат заполнению титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5. При этом в соответствующих графах и строках указанных таблиц должны быть проставлены прочерки (если показатели отсутствуют).

      Отчет СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Форму СЗВ-М рекомендуется также подать, если в организации числится только руководитель, с которым не оформлен трудовой договор и который является ее единственным учредителем, это следует из разъяснений, приведенных в Письме ПФ РФ от 06.05.2016 N 08-22/6356.

      Если вы сдаете сведения на 24 и менее застрахованных лица, то отчет вы подаете на выбор либо в письменной, либо в электронной форме, но если сведения сдаются на 25 и более застрахованных лиц, то отчет подается только в электронной форме.

      В отношении статистических отчетов, если у организации в отчетном периоде отсутствовали показатели для заполнения статистического отчета, компания может либо сдать нулевую отчетность, либо сообщить об отсутствии показателей, направив в Росстат официальное письмо (Письмо Росстата от 17.05.2019 N 04-04-4/48-СМИ).

      Сдача нулевой отчетности на бумаге и в электронной форме

      В Налоговом Кодексе обозначены субъекты экономической деятельности, передающие отчеты в электронной форме (по ТКС):

    20. организации и ИП, уплачивающие НДС;
    21. компании–налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год превысила 100 человек;
    22. вновь учрежденные и реорганизованные организации, с количеством сотрудников более 100;
    23. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдают компании с числом работников более 25;
    24. крупные налогоплательщики без привязки к количеству работников.
    25. Для остальных ИП электронная отчетность разрешена к предоставлению по желанию.

      Для осуществления подачи по ТКС нужно заключить договор с налоговой инспекцией на электронную отчетность. Документ оформляют в цифровом виде, визируют электронными ключами, усиленными сертификатами.

      Электронная сдача отчетности упрощает взаимодействие налогоплательщиков и контролирующих органов. Согласно закону, не все резиденты обязаны отчитываться по ТКС. Но федеральные службы приветствуют такой способ подачи отчетов и, очевидно, взят курс на постепенный отказ от передачи отчетности на бумаге.

      Когда составление нулевой отчетности окончено, готовые документы можно направить в проверяющий орган прямо в бухгалтерской программе.

      Ответ от контролирующего органа: состав и сроки ожидания

      В тех случаях, когда отчет в налоговую инспекцию отправляется в электронном виде, то от оператора в течение двух часов должно последовать соответствующее подтверждение календарной даты.

      Если она принята в обработку фискальным органом, то уже на следующий рабочий день организация-налогоплательщик, отправившая отчетную документацию, получает:

    26. извещение о получении отчетности;
    27. квитанцию о приеме отчетности;
    28. извещение о вводе.
    29. Получение квитанции при этом означает, что отчетность прошла так называемую проверку на форматно-логические требования и плательщик налогов полностью выполнил свои обязательства по предоставлению отчетов в налоговые органы. Когда же соответствующую проверку отчет не проходит, то вместо квитанции о приеме отправляется уведомление об отказе, в котором указывается его причина (то есть те ошибки, которые требуется устранить).

      Получение извещения о вводе означает, что все те данные, которые наличествуют в отправленном отчете, перенесены в соответствующую базу данных. Это документ де-факто значит, что отчет в налоговую инспекцию через интернет не только отправлен, но и был принят. Таким образом, чтобы не опоздать со сроками, настоятельно рекомендуется сдавать электронную отчетность в налоговую инспекцию примерно за 2-3 дня до истечения сроков их подачи. Сдавать отчеты ПФР, ФСС, а также статистическую отчетность тоже лучше заранее.

      Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

      Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность.

      Нулевая отчетность ИП

      Нулевая отчетность ИП — это обязательный вид отчетности перед налоговыми органами, сдаваемый за период, в котором не велась предпринимательская деятельность. Под эти случаи подходит временное приостановление работы либо ситуация, когда предприниматель зарегистрировался, но деятельности вести так и не начал.

      Согласно законодательству, отсутствие прибыли, доходов или оборотов, с которой должен быть уплачен налог, не избавляет от обязанности предоставления налоговых деклараций.

      Продукты по направлению:

      Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программы 1С.

      Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами.

      Зачем предоставлять нулевую отчетность ИП

      Нулевая декларация — это отчет налогоплательщика об отсутствии в определенном периоде налоговой базы для уплаты налога. Если отчетность не подать в установленный срок, то ФНС расценит этот факт, как непредставление отчетность. А это в свою очередь повлечет за собой применение штрафных санкций.

      В соответствии с КоАП РФ штраф небольшой, от 200 до 1 000 рублей. Однако худшее, что может произойти — это блокировка расчетных счетов до момента предоставления декларации и уплаты штрафа. ФНС вправе привлечь налогоплательщика к ответственности в течение 3 лет с момента нарушения.

      Периодичность сдачи нулевой отчетности ИП соответствует отчетным периодам тех налогов, плательщиком которых он является. Аналогично предоставляется отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

      Нулевая декларация ИП по УСН

      Вне зависимости от экономических результатов, предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, обязаны сдавать нулевую отчетность ИП УСН. Подается декларация в установленный налоговым кодексом срок до 30 апреля года следующего за отчетным. При нулевых доходах заполняется единая (упрощенная) форма налоговой декларации.

      Единая декларация нулевой отчетности ИП применяется при следующих условиях:

      отсутствие движения денег на расчетных счетах и по кассе

      отсутствие налогооблагаемых объектов

      Перед тем как подать нулевую отчетность ИП в 2019 году, убедитесь, что банк не проводил никаких автоматических операций без вашего ведома. Это может быть начисление процентов на остаток по счету, плата за обслуживание и иное.

      Нулевая декларация по ЕНВД

      Нулевая декларация ИП работающего по Единому налогу на вмененный доход налоговым законодательством не предусмотрена. Поскольку налог по ЕНВД уплачивается из расчетных показателей без учета фактических, нельзя подать декларацию с нулевым налогом к уплате. Поэтому при временном приостановлении деятельности предприниматель должен обратиться в инспекцию для снятия с учета.

      В случае если приостановка деятельности плановая либо будет происходить регулярно и на определенный срок, в конце которого она будет возобновлена — вариант решения проблемы один. Переход на иную систему налогообложения, более подходящую под сезонную деятельность.

      Нулевая отчетность ИП по НДФЛ

      Если предприниматель не вел деятельности, но у него числятся в штате люди, поступают следующим образом:

    30. Сотрудникам выплачивался доход — необходимо подавать отчетность по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
    31. Сотрудникам не выплачивался доход — 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавать не нужно. Нулевой отчетности ИП без работников по этим формам не существует.
    32. Декларация 3-НДФЛ подается в любом случае, вне зависимости от ведения деятельности. Если предприниматель в течение года не работал и не имел дохода, сдается нулевая 3-НДФЛ. В этом случае заполняется только титульный лист, 1 и 2 разделы. Срок сдачи аналогичен стандартной декларации — 30 апреля.

      Нулевая отчетность по страховым взносам

      Отчетность по страховым взносам предприниматель сдает только при наличии работников. Если наем работников не осуществлялся в течение отчетного года, то нулевую декларацию подавать не нужно.

      Если сотрудники числятся в штате, заполняется форма СЗВ-М для Пенсионного фонда.

      Нулевой расчет по страховым взносам подается, если сотрудники ИП не получали денежных средств. Расчет состоит из титульного листа, разделов 1 и 3.

      Нулевая форма 4-ФСС сдается при отсутствии выплат, состоит из титульного листа и таблиц 1, 2, 5.

      Нулевая отчетность плательщиков НДС

      Предприниматели, являющиеся плательщиками НДС, работающими на общей системе налогообложения, подают нулевую декларацию. Отчет состоит из титульного листа и раздела 1. Те, кто осуществляет операции по счетам-фактурам с НДС, работая на «упрощенке», также подают нулевую декларацию по УСН. Учитывается объект налогообложения:

    33. Доходы» — в этом случае декларация состоит из титула и разделов 1.1 и 2.1.1.
    34. «Доходы минус расходы» — титул и разделы 1.2 и 2.2.
    35. Некоторые бизнесмены из-за особенностей деятельности также включают в нулевую отчетность разделы 2.1.2 и 3.

      Как сдать нулевую отчетность ИП

      Вид нулевых деклараций, содержание и сроки зависят от формы налогообложения ИП. Отличие такой отечности от обычной заключается лишь в содержании, в большинстве случаев все показатели равны нулю. С практической стороны заполнять декларации просто, поэтому многие бизнесмены, приостановившие свою деятельность, самостоятельно составляют и подают отчетность. Документы подаются в территориальные органы такими же способами, как и обычные: на бумаге или электронно.

      Подачу нулевых отчетов можно упростить еще больше. Для этого необходимо сдать нулевую отчетность ИП единой формой. Единая упрощенная декларация (ЕУД) заменяет налоги, по которым отчетным период равен одному году или кварталу. Подавать ЕУД по налогам с ежемесячной отчетностью нельзя. Сдача упрощенной декларации — право, а не обязанность. Поэтому бизнесмен индивидуально решает, в какой форме ему удобнее отчитываться.

      А чтобы заполнение и подача нулевой и ненулевой отчетности занимала минимум времени, стоит оформить сертификат электронной подписи и работать с фискальными органами удаленно через интернет. Компания «Калуга Астрал» предлагает свои услуги индивидуальным предпринимателям по всей России. Вам будет предоставлен полный функционал программы «Астрал Отчет» или «1С Отчётность» с электронной подписью на один год. Вы сможете сдавать электронные отчеты в ФНС, ПФР, ФСС, РосСтат, РАР и РПН. А наши сотрудники не только установят и настроят программу, но и научат с ней работать.

      Остались вопросы, как сдавать нулевую отчётность при помощи «Астрал Отчет» и «1С Отчетность» — задайте их нашим специалистам.

      Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП | Образец заполнения Доходы

      Рассмотрим подробнее, что из себя представляет нулевая декларация для ИП на УСН за 2019 год и приведем образец ее заполнения для объекта «доходы».

      Работа на упрощенке, как и на любом другом режиме налогообложения, предполагает обязательную сдачу отчетности и уплату налогов. Декларация по УСН для ИП сдается только один раз за год, по итогам прошедшего периода. Промежуточной отчетности на УСН нет, но по окончании каждого квартала необходимо рассчитать и уплатить авансовый платеж. Если в течение года ИП деятельности не вел, он подает в ИФНС отчетность без начислений.

      Нулевая отчетность по упрощенке при отсутствии дохода

      Декларация без начислений подается индивидуальным предпринимателей в случае отсутствия в налоговом периоде (году) доходов. Ее отличие от обычной отчетности заключается в том, что почти во всех строках ставятся прочерки. Указываются лишь обязательные сведения: данные об ИП на Титульном листе, ОКТМО в разделе 1.1 и ставка по налогу в Разделе 2.1.1. В остальном отчетность будет пустая. Сформировать декларацию без ошибок можно в этом сервисе за 149 рублей.

      ? Примечание: если в течение года платежи по УСН не перечислялись из-за того, что сумма уплаченных страховых взносов их перекрывала, сдать нулевую декларацию не получится. Также, как и при получении убытка. В данном случае, отчетность нужно будет составить в обычном порядке, указав в ней доход, сумму исчисленного налога и уплаченных страховых взносов.

      Состав отчетности без начислений в 2019 году

      Нулевая декларация по УСН за 2019 год состоит из следующих обязательных страниц:

    36. Титульного листа. В нем необходимо указать основные сведения об упрощенце, подающем отчетность. К ним относится ФИО, ИНН и телефон предпринимателя, код основного вида деятельности, отчетный год и код ИФНС, в которую представляется документ. Если отчетность сдает представитель, то дополнительно вносятся его ФИО и реквизиты доверенности. В самом конце декларации ставится подпись ИП (или его представителя) и дата заполнения.
    37. Раздел 1.1. На данной странице необходимо лишь указать ОКТМО по месту регистрации ИП. Если в течение года данный показатель не менялся, то его вносим лишь в строку 010, а в остальных (030,060,090) ставим прочерки. Больше ничего в указанном листе не заполняем.
    38. Раздел 2.1.1. В самом верху страницы, в поле «признак налогоплательщика», указываем код 1 (ИП без сотрудников) или 2 (предприниматель с работниками). Затем, в строках 120-123 проставляем ставку по налогу — 6.0. Во всех остальных клетках ставим прочерки.
    39. На этом заполнение нулевой декларации по УСН 6% за 2019 год завершается. Ее остается лишь подписать и направить в налоговый орган на проверку.

      ? Примечание: на всех листах отчетности необходимо указать номер страницы в формате «001, 002 и 003», а также внести ИНН ИП.

      Рассмотрим наглядно, как заполнить декларацию по упрощенке без начислений:

      с Нулевая декларация по УСН — Титульный лист

      Нулевая декларация по УСН — Раздел 1.1. Сумма налога

      Нулевая декларация по УСН — Раздел 2.1.1. Расчет налога

      Сроки и порядок сдачи декларации по упрощенке без начислений

      Нулевая отчетность по УСН сдается предпринимателями в ИФНС в те же сроки, что и обычная. А именно – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

      Примечание: если этот день попадает на государственный праздник или выходной, он подлежит переносу на первый рабочий день.

      Порядок и способы направления нулевой отчетности по УСН в налоговый орган также не меняются. Налоговая декларация по упрощенке может быть сдана как на бумаге, так и в электронном виде. Также допускается направление ее почте заказным письмом с описью вложения.

      Рассмотрев, что из себя представляет нулевая отчетность по УСН, скажем несколько слов о Единой упрощенной декларации (ЕУД).

      ЕУД – это сокращенное название единой упрощенной налоговой декларации. Она состоит всего из одного листа и сдается только при соблюдении двух условий:

    40. Отсутствие любых операций по расчетному счету. Данное условие подразумевает абсолютно чистый расчетный счет в период, за который сдает декларация. Проведение самых незначительных сумм (оплата коммуналки, аренды и т.д.) лишает ИП права на подачу ЕУД.
    41. Отсутствие объекта налогообложения по УСН. Это означает, что в течение года у предпринимателя не должно быть никаких доходов, даже минимальных.
    42. Если указанные условия соблюдаются, то ИП вправе вместо нулевой декларации по упрощенке подать ЕУД. Какую из них выбрать, рассмотрим ниже.

      Сравнение ЕУД и нулевой декларации по УСН

      Для лучшего восприятия информация, отразим плюсы и минусы обоих видов отчетности в виде таблицы.

      Таблица № 1. Сравнение единой упрощенной и нулевой декларации по УСН

      Основание ЕУД Нулевая декларация
      Срок сдачи до 20 января до 30 апреля
      Количество листов 1 3
      Основания для представления Отсутствие операций по р/с и объекта налогообложения Отсутствие дохода в течение года
      Штраф за пропуск срока сдачи 200 рублей или 1 000 рублей 1 000 рублей

      Как видно из таблицы, сроки сдачи ЕУД значительно короче, чем те, что установлены для представления нулевой отчетности по УСН. Так как 21 января уже прошло, отчитаться за 2019 год по упрощенке с помощью единой декларации не получится.

      Примечание: если предприниматель сдаст ЕУД после 21 января, он может быть привечен к ответственности в виде штрафа. Поэтому, если подать единую упрощенную декларацию ИП не успел, лучше составить и заполнить нулевую отчетность по УСН и сдать ее не позднее 30 апреля.

      Способы сдачи ЕУД в ИФНС

      Каких-либо особенных способов подачи единой упрощенной декларации в налоговую инспекцию нет. Ее можно сдать как на бумаге, так и в форме электронного документа. Закон в этом предпринимателя никак не ограничивает. Также отчетность может подать представитель ИП, но только при наличии нотариальной доверенности.

      Штраф за опоздание со сдачей нулевой отчетности по упрощенке

      Отсутствие деятельности и дохода в прошлом году не освобождает ИП от обязанности сдать декларацию в срок. Поэтому, если отчетность он подаст с опозданием, налоговый орган вправе назначить ему штраф в размере 1 000 руб.

      Если предприниматель опоздает со сроком сдачи ЕУД, то штраф может составить либо 200 рублей, либо 1 000 рублей.

      Такой разброс санкций обусловлен тем, что в настоящий момент существует неясность в вопросе привлечения к ответственности за пропуск срока сдачи ЕУД.

      Часть налоговых органов придерживается позиции, что за опоздание с подачей единой упрощенной декларации следует привлекать по ст. 119 НК РФ. Вторая часть, руководствуется Письмом Минфина РФ от 03.07.2008 N 03-02-07/2-118, в котором говорится, что за данное нарушение ответственность наступает по статье 126 НК РФ.

      ? Если ИФНС проигнорировала указанное выше разъяснение Минфина и назначила ИП штраф в размере 1 000 рублей, его можно попытаться оспорить в вышестоящую налоговую инспекцию.

      Примечание: чтобы не получить штраф за пропуск срока сдачи ЕУД, предприниматель может заполнить нулевую декларацию за 2019 год для УСН и сдать ее в ИФНС до 30 апреля.

      Учитывая изложенное, вкратце подведем итоги вышесказанному:

    43. Нулевая декларация для ИП на УСН 6% подается при отсутствии дохода в течение года.
    44. Если в прошедшем периоде у ИП не было движения по расчетному счету и доходов от деятельности на упрощенке, он вправе подать ЕУД.
    45. Срок сдачи единой упрощенной декларации для ИП на УСН – до 20 января.
    46. Штраф за несдачу нулевой декларации – 1 000 рублей, за ЕУД – 200 или 1 000 рублей.
    47. Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать анонсы новых статей на свой электронный ящик:

      Нулевая декларация по УСН за 2019 год

      Независимо от того, есть ли у налогоплательщика на УСН доход или нет, он все равно должен заполнить и сдать декларацию по УСН в налоговую инспекцию. Если доходов нет, то в этом случае сдается нулевая форма по УСН за 2019 год. В статье расскажем какой бланк использовать, какие сведения указать и в какие сроки сдать в 2019 году.

      Компании должны отчитаться в налоговую инспекцию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это значит, что за бланк за 2019 год необходимо отправить на проверку не позднее 31 марта 2019 года.

      Для ИП установлен иной срок — не позднее 30 апреля года, следующего за иссекшим налоговым периодом. Крайний срок подачи за 2019 год — 30 апреля 2019 года.

      Образец заполнения нулевой декларации

      Заполнить нулевую декларацию онлайн бесплатно можно в нашей программе Упрощенка 24/7.

      Форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Бланк состоит из:

    48. титульного листа
    49. раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
    50. раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
    51. раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»
    52. раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»
    53. раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»
    54. раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»
    55. Общие требования к заполнению

      • все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях (значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля)
      • страницы должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа (вне зависимости от наличия/отсутствия и количества заполняемых разделов)
      • порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (например, первая страница – «001»)
      • заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета
      • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается, как и скрепление листов, приводящее к порче формы
      • для каждого показателя – свое поле (исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%)
      • каждый лист должен быть распечатан отдельно
      • Пояснение: для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

      • заполнение полей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа
      • при заполнении с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу
      • заполнение текстовых полей бланка осуществляется заглавными печатными символами
      • при отсутствии какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк
      • допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест при заполнении формы с использованием программного обеспечения
      • печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой
      • 16 — 18 пунктов
      • Ниже приводим порядок заполнения.

        Титульный лист

        При заполнении Титульного листа необходимо указать:

        Пояснение: для российской компании ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой инспекции. ИП указывает только ИНН.

        Пояснение: если форма подается в налоговую инспекцию в первый раз за отчетный/налоговый период, то в поле «номер корректировки» указывается «0—». Если вторично — «2—» и так далее.

      • налоговый период, за который представляется — «34» (календарный год)
      • отчетный год, за который представляется — «2019»
      • код налогового органа, в который подается
      • Пояснение: данная информация указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

      • код места представления
      • «120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя

        «210» — по месту нахождения российской организации

        «215» — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

      • полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами
      • Пояснение: при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя.

      • код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)
      • код формы реорганизации (ликвидации) организации
      • «6» — разделение с одновременным присоединением

    admin