Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую. Составить ходатайство в ифнс

5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц до дня фактического предоставления декларации.

Если нарушение привело к занижению налогооблагаемой базы — 20 % от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб. 120 Неуплата налога в результате занижения налогооблагаемой базы или иного неправильного исчисления

  • совершение правонарушения в первый раз;
  • отсутствие злого умысла;
  • отсутствие ущерба бюджета (например декларация не была сдана вовремя, но налог уплатили своевременно и в полном размере);
  • если штраф выставлен ИП или иному физлицу, то может считаться смягчающим обстоятельством серьезное заболевание, инвалидность, наличие на иждивении детей и др.
  • Первоначально ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа подается в ту инспекцию, которая его наложила. На его подачу отводится немного времени:

    В ходатайстве следует привести все смягчающие обстоятельства, которые имеются у компании. Как правило, уже на этой стадии удается снизить размер санкций.

    Если заявления организации не будут учтены при вынесении решения о наложении штрафных санкций, то далее следует обратиться в УФНС. Для этого составляется жалоба в вышестоящий орган, в котором перечисляются все неучтенные при вынесении решения инспекцией обстоятельства, смягчающие вину компании.

    Если же и в УФНС взыскиваемая сумма не будет снижена или будет снижена незначительно, то оспорить ее размер можно в судебном порядке.

  • лицо, от которого подается заявление;
  • обстоятельства, на основании которых подается просьба о снижении штрафных санкций.
  • либо об отказе в удовлетворении требований налогоплательщика и оставлении решения ИФНС в силе.
  • При составлении возражения на акт ИФНС необходимо указать:

  • реквизиты ИФНС;
  • реквизиты лица, от которого подается заявление;
  • Штраф — это один из видов санкций, применяемых налоговыми органами к нарушителям законодательства о налогах и сборах. Ответственность за совершение налоговых правонарушений установлена в главе 16 НК РФ. Наиболее часто применяемые инспекцией приведены в таблице ниже:

    Максимальный штраф — 30 % от вышеуказанной суммы, минимальный — 1000 руб.

    Умышленно — 40 % недоимки.

    Вид нарушения Размер штрафа Статья НК РФ
    Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет 10 % от доходов, полученных от незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 руб. 116 п. 2
    Подача заявления о постановке на учет в ИФНС с нарушением срока 10 000 руб. 116 п. 1
    Непредоставление налоговой декларации 119
    Нарушение порядка предоставления отчетности (подача бумажного отчета вместо электронного) 200 руб. 119.1
    Грубое нарушение правил учета 122
    Неисполнение обязанностей агента по налогам (например неудержание или неперечисление в бюджет НДФЛ) 20 % от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. 123
    Непредоставление документов или сведений о налогоплательщиках по запросу ИФНС 10 000 руб. 126

    Если штраф применен правомерно и налогоплательщик согласен с тем, что нарушил законодательство о налогах и сборах, то его нужно будет уплатить в бюджет. Налоговики всегда в своем решении о привлечении к ответственности применяют максимально возможный штраф. Но его размер можно снизить. Для этого необходимо наличие смягчающих обстоятельств, к которым можно отнести:

  • тяжелое финансовое положение компании (наличие большой кредиторской задолженности, предбанкротное состояние);
  • социальная значимость деятельности организации в сфере строительства, ЖКХ, здравоохранения и др.;
  • статус бюджетного учреждения;
  • значительный объем затребованных документов, при этом налогоплательщик должен принимать активные меры для продления срока предоставления;
  • отсутствие затребованных документов в результате их уничтожения (например при пожаре);
  • один месяц со дня получения акта об обнаружении факта нарушения законодательства, если оно выявлено вне рамок проверки.
  • Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

  • обстоятельства, в результате которого наложены штрафные санкции;
  • Образец возражения об отмене наказания

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

За что могут быть применены штрафные санкции

В течение одного налогового периода — 10 000 руб.

Более одного периода — 30 000 руб.

По неосторожности — 20 % недоимки.

Виды смягчающих обстоятельств

  • признание вины и раскаяние;
  • незначительная просрочка сдачи отчетности в связи с техническими проблемами;
  • самостоятельное выявление и исправление ошибок в учете и исчислении налога;
  • 30 рабочих дней со дня получения акта проверки, если штрафные санкции наложены по результатам проведения выездной или камеральной проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ);
  • При составлении ходатайства необходимо указать:

  • наименование налогового органа;
  • реквизиты акта о выявлении нарушения;
  • Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа

    Как отменить штрафные санкции

    Если налогоплательщик уверен в том, что назначенный контролирующим органом штраф неправомерен, то есть возможность его оспорить. Сделать это можно и в досудебном порядке, написав ходатайство об отмене штрафа в налоговую. Возражения на акт налогового органа подаются в те же сроки, что и прошение о смягчении санкций. Если возражения не будут учтены и решение о взыскании штрафа все же будет вынесено, то у налогоплательщика есть возможность обратиться в Управление ФНС с жалобой на действия ИФНС. По ее рассмотрению УФНС вынесет решение:

  • об удовлетворении требований налогоплательщика и отмене штрафных санкций;
  • Если решение УФНС вас не устроит, то остается только обращение в арбитражный суд с исковым заявлением об отмене решения налогового органа.

  • обстоятельства, на основании которых налогоплательщик считает наложение штрафных санкций незаконным.
  • Для подачи такого возражения рекомендуем воспользоваться формой, приведенной ИФНС на официальном сайте в разделе «Подача возражений на акты налоговых проверок».

    Как написать ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

    Ходатайство об отмене штрафа в налоговую — это письменное обращение налогоплательщика с просьбой сократить размер штрафных санкций за конкретное правонарушение. Если инспекция признает причину проступка уважительной, то вполне вероятно, наказание смягчат. Давайте разберемся, как правильно подготовить такое обращение. А актуальный образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую можно скачать бесплатно.

    Казнить нельзя помиловать

    Даже за минимальные и незначительные нарушения фискального законодательства налоговики могут наказать. Штрафные санкции предусмотрены практически за все. Не сдал отчетность — штраф, не заплатил вовремя налог — пеня и штраф, не предоставил документ-подтверждение — снова штрафные санкции.

    Налогоплательщики только виновато хлопают глазами: да, просрочили; да, забыли; да, не заплатили. Не многие знают, что сумму наказания можно существенно снизить или вовсе избежать штрафных санкций. Но для этого потребуется подготовить образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую.

    Итак, если правонарушитель докажет хоть одну из уважительных причин своего проступка, налоговики должны скостить наказание. ВНИМАНИЕ: как минимум вдвое.

    Такие правила касаются даже минимальных сумм штрафов, например, за непредоставление подтверждающей документации оштрафуют на 200 рублей за каждый документ или за несвоевременную сдачу налоговой декларации — минимальное наказание 1000 рублей. Значит, обратившись с просьбой снизить наказание, суммы могут уменьшить вдвое (100 и 500 рублей соответственно). А могут вообще снять штрафные санкции.

    Какие причины считать уважительными

    Конечно, «просто забыли» не оправдание. Однако чиновники определили перечень смягчающих причин, которые могут быть признаны контролирующими органами как оправдательный аргумент. Этот список закреплен в статье 112 НК РФ.

    Все описанные в кодексе обстоятельства можно разделить на три группы:

  • Универсальные — это те причины, которые вправе включить в образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа любая компания или предприниматель. Примерами таких обстоятельств могут быть:
    • проступок допущен впервые;
    • отсутствие умысла;
    • нарушитель раскаивается и полностью признает свою вину;
    • налогоплательщик является добросовестным, иные нарушения отсутствуют;
    • финансовое положение оставляет желать лучшего (придется подтвердить документально);
    • в период совершения проступка в компании отсутствовал бухгалтер (отпуск, увольнение, болезнь).
    • Если организация имеет статус бюджетного учреждения либо ведет деятельность в социально значимых сферах или же организует поставки продуктов питания для бюджетной сферы, то эти обстоятельства также можно указать в ходатайстве.

    • Специфические — те причины, которые применяются только к конкретному налоговому правонарушению.
      1. Индивидуальные. Однако обозначить такие причины могут только ИП, они же физические лица. Так, смягчающими моментами признаются: инвалидность, несовершеннолетние, нетрудоспособные иждивенцы, преклонный возраст, серьезная болезнь или тяжелое финансовое положение семьи.
      2. Стоит отметить, что перечень этих причин не является закрытым. А это значит, что любая причина может быть признана существенной: от простуды бухгалтера до потери ключей от сейфа, где деньги лежат. Главное, чтобы у суда и контролеров эти самые обстоятельства вызвали жалость, сочувствие или чувство, что наказание за этот самый проступок несоизмеримо.

        Как составить ходатайство об уменьшении штрафа

        Требование об уплате штрафа на руках, смягчающие обстоятельства имеются, что делать дальше. Действительно, просто «давить на жалость» недостаточно. Следует грамотно изложить сложившиеся обстоятельства. Унифицированного бланка такого документа-просьбы чиновники не предусмотрели, значит, готовьте его в произвольной форме. По сути, ходатайство — это обычное заявление в ФНС, следовательно, и составлять его нужно по общепринятым правилам.

        Рекомендуем использовать бланк:

        Инструкция: составляем ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

        Шаг № 1. Заполняем шапку документа.

        В правом верхнем углу прописываем информацию о получателе: указываем должность начальника ИФНС, в которую направляем документ, затем прописываем Ф.И.О.

        Ниже указываем данные о заявителе: полное наименование организации (предпринимателя), регистрационные коды (ИНН, КПП), фактический адрес и телефон для связи.

        Шаг № 2. Название документа.

        В середине новой строки напишите «Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств».

        Шаг № 3. Описательная часть.

        В текстовой части необходимо подробно описать сложившуюся ситуацию. Начните описание с факта правонарушения: укажите реквизиты требования, по которому назначено наказание, зафиксируйте и саму суть проступка.

        Теперь приступайте к прошению смягчить наказание. Перечислите все обстоятельства, которые могут повлиять на размер штрафных санкций. Допустимо сделать ссылки на нормативные акты или судебные решения, которые подтверждают право налогоплательщика на снижение наказания.

        При наличии подтверждающих документов оформите их списком приложений.

        Шаг № 4. Завершаем составление и отправляем в ФНС.

        Готовый документ должен подписать:

      3. руководитель предприятия, если просит организация;
      4. сам ИП, если штраф наложен на ИП;
      5. человек (физическое лицо), который не уплатил налог вовремя (транспортный, на имущество, на землю или же НДФЛ по доходам, не связанным с трудовыми отношениями).
      6. Организация или ИП должна ходатайство зарегистрировать, присвоить исходящий номер и дату. Обычный человек, конечно, этого делать не обязан, ведь никто из нас не ведет учет исходящей переписки.

        Передать обращение в ФНС можно лично или по почте (заказным письмо с описью вложений). Также направить прошение можно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

        Не удалось оспорить штраф – добиваемся снижения его размера

        Устанавливая факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, налоговики доначисляют им соответствующие штрафы. И даже если налогоплательщик согласен с решением налоговиков, то возможно добиться существенного снижения размера штрафа. Поможет в этом правильно составленное налогоплательщиком ходатайство о снижении штрафа.

        Размеры штрафа за различные виды налоговых правонарушений приведены в главе 16 НК РФ.

        При этом размер штрафа, указанный в акте налоговой проверки, может быть снижен.

        Положения ст.114 НК РФ позволяют компаниям претендовать на уменьшение суммы штрафа, в зависимости от наличия смягчающих обстоятельств. Перечень смягчающих обстоятельств является открытым.

        Так, к обстоятельствам, смягчающим ответственность могут относиться:

        совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

        совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

        тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

        иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность (ст.112 НК РФ).

        При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза. Максимальный размер снижения не установлен. Это означает, что налогоплательщик может в разы уменьшить размер штрафов.

        Что делать налогоплательщику?

        Следует отметить, факты наличия смягчающих обстоятельств решаются налоговиками с компаниями на стадии рассмотрения материалов выездных и (или) камеральных проверок.

        Прежде всего, рассмотрение возможности снижения применяемой штрафной санкции начинается с подачи налогоплательщиком ходатайства о снижении штрафных санкций.

        Специально установленной формы для ходатайства нет. Оно подается в свободной форме и в нем приводятся обстоятельства, которые могут смягчить налоговую ответственность.

        Как правило, в качестве смягчающих ответственность учитываются:

        характер и значение деятельности налогоплательщика (например, социально-направленное учреждение);

        тяжелое финансовое положение;

        отсутствие ущерба бюджету, незначительность просрочки (один день), отсутствие вредных последствий правонарушения;

        самостоятельное исправление нарушения до начала проведения налоговой проверки, уплата доначисленного налога;

        правовая неопределенность по поводу предоставления льгот, существовавшая в период совершения налогового правонарушения.

        Образец ходатайства о снижении штрафа

        Приведем шаблон ходатайства об уменьшении штрафа.

        об уменьшении налоговой санкции (штрафа)

        В октябре 2019 года Инспекцией ФНС по Советскому району г.Челябинска была завершена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Лютик» ИНН 7420005200, составлен Акт выездной налоговой проверки №31 от 01.11.2019.

        По результатам указанной проверки обществу «Лютик» была доначислена недоимка по НДС в размере 1 млн рублей, а также в Акте проверки содержится предложение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в виде начисления налоговой санкции (штрафа) по НДС и по земельному налогу.

        Общество «Лютик» ходатайствует о снижении указанной налоговой санкции по следующим основаниям.

        В соответствии с п.1 ст.114 НК РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

        Согласно пункта 3 статьи 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

        При этом из подп.3 п.1 ст.112 НК РФ следует, что перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в указанной статье НК РФ, является открытым; налоговому органу предоставлено право отнесения тех или иных конкретных обстоятельств к смягчающим ответственность.

        Общество «Лютик» считает, что имеются такие смягчающие обстоятельства, влекущие на основании п.3 ст.114 НК РФ снижение размера налоговой санкции (штрафа):

        Во-первых, общество «Лютик» ранее к налоговой ответственности не привлекалось, т.е. добросовестно исполняло свои обязательства налогоплательщика.

        Во-вторых, еще до вынесения налоговым органом решения по материалам выездной проверки общество «Лютик» добровольно заплатило начисленную недоимку по НДС в размере 1 млн руб., практически сразу же после получения Акта выездной налоговой проверки №31 от 01.11.2019, что подтверждается платежным поручением ООО «Лютик» от 02.11.2019 №1732.

        На основании вышеизложенного, руководствуясь подп.3 п.1 ст.112, п.3 ст.114 НК РФ,

        смягчить размер налоговой санкции (штрафа), начисленного ООО «Лютик» по НДС и земельному налогу по результатам выездной налоговой проверки (Акт №31 от 01.11.2019).

        Приложение: 1. Копия платежного поручения ООО «Лютик» от 02.11.2019 №1732 (об уплате НДС по акту выездной налоговой проверки №31 от 01.11.2019).

        ООО «Лютик» Незабудкин В.С.

        При этом налогоплательщик должен подтвердить обстоятельства, на которые ссылается в качестве смягчающих ответственность, представив заверенные должным образом копии соответствующих документов.

        Налоговики не примут в качестве смягчающего обстоятельства «тяжелое финансовое положение» при наличии прибыли и роста выручки организации по данным отчетности. Например, тяжелое финансовое положение может подтверждаться сведениями об отсутствии доходов, наличия значительного размера непогашенных кредитов.

        Судебная практика по снижению штрафов

        Как свидетельствует практика, компаниям удается снизить налоговые штрафы во много раз. Правда, зачастую обстоятельства, послужившие для снижения размера штрафов, рассматриваются в судах.

        Судьи учитывают, что правонарушение имело место первый раз, какой-либо недоимки и пени не начислено, страхователь не имел умысла на совершение нарушения законодательства (Решение АС г. Москвы от 14.11.2016 г. №А40-197613/2016).

        В другом споре штраф был снижен со 131 000 рублей до 1 000 рублей, т.е. в 131 раз (Решение АС Республики Марий Эл от 01.12.2016 г. №А38-9108/2016). Арбитражный суд учел в качестве смягчающих ответственность следующие обстоятельства: признание совершения правонарушения, совершение правонарушения впервые, отсутствие негативных последствий для работников и бюджета, социально-значимый характер деятельности предприятия.

        При аналогичных обстоятельствах суд снизил размер штрафа в 73 раза (Решение АС Нижегородской области от 10.01.2017 г. №А43-30751/2016) и в 100 раз (Решение АС Свердловской области от 12.09.2016 г. №А60-33366/2016).

        Социальная направленность деятельности налогоплательщика (строительство социальных объектов) позволила компании снизить штраф в 4 раза (Решение АС Чувашской Республики от 23.04.2019 г. №А79-9434/2017).

        Отсутствие умысла на уклонение от уплаты взносов, самостоятельное, хотя и с нарушением срока представление налоговых расчетов, формальный характер состава правонарушения, незначительность периода просрочки исполнения обязательства по представлению отчетности также могут снизить штраф за просрочку сдачи отчета до его минимального значения – 1 000 рублей (Постановления АС Центрального округа от 25.10.2016 г. №А84-985/2016, Восточно-Сибирского округа от 19.10.2016 г. №А78-1326/2016, решение АС Красноярского края от 18.07.2016 г. №А33-9554/2016).

        Читайте так же:  Налоговый возврат денег при покупке квартиры. Налоговый возврат денег при покупке квартиры
  • admin