Справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019. Образец заявления на выдачу ндфл-2

Содержание:

Справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019

spravka_2-ndfl_dlya_sotrudnika_2019.jpg

Выдача справок 2-НДФЛ сотрудникам производится на основании их обращений (устных или письменных). До 2019 года бухгалтерия формировала единый образец справки и для представления в налоговые органы, и для подтверждения размера доходов работниками в банках и других учреждениях. С 2019 года порядок оформления 2-НДФЛ изменился – шаблон документа для ИФНС теперь значительно отличается от бланка, предназначенного для выдачи на руки физическим лицам.

2-НДФЛ для сотрудника – новая форма

Шаблоны справок о доходах и особенности их заполнения, а также электронные форматы зафиксированы в Приказе ФНС от 02.10.2019 г. № ММВ-7-11/[email protected] Бланки справок для ИФНС (приложение № 1 к приказу ФНС) и для выдачи работникам (приложение № 5) совпадают по содержанию, но различается их структура.

Справка 2-НДФЛ для сотрудника оформляется по образцу, который ранее был един для всех случаев. Документ в 2019 г. почти не изменился, он состоит из одной страницы и содержит следующие информационные блоки:

Наименование бланка с указанием даты составления. На справке для работника теперь отсутствует название формы «2-НДФЛ», номер справки и корректировки, ее признак и код ИФНС.

Данные о налоговом агенте, в роли которого выступает работодатель – он производит доходные начисления в пользу физического лица, удерживает налог и перечисляет его в бюджет (раздел 1).

В следующем разделе форма 2-НДФЛ для сотрудника содержит данные о получателе доходов – физическом лице, на имя которого составлена справка (раздел 2).

Расшифровка доходов приводится в табличном блоке раздела 3. Информация вводится отдельно за каждый месяц с указанием кода дохода.

Детализация примененных на протяжении рассматриваемого периода налоговых вычетов с указанием их кода (раздел 4).

Итоговые размеры доходов, налогооблагаемых сумм и налоговых отчислений (раздел 5).

Подпись представителя налогового агента (руководителя предприятия).

Какую справку 2-НДФЛ выдавать сотруднику на руки? Ту, которая представлена в приказе № ММВ-7-11/[email protected] в приложении 5. Заполняют ее на основании бухгалтерских данных по расчетам с наемным персоналом и подоходному налогу. Главным источником информации при составлении 2-НДФЛ для сотрудника выступает регистр налогового учета по НДФЛ, который ведется обособленно по каждому человеку.

Обновленная справка 2-НДФЛ для сотрудника вводится в документооборот налоговых агентов с 2019 года. Это означает, что доходы за истекший 2019 год надо отражать уже по новым шаблонам. Порядок составления и оформления справки, выдаваемой работникам на руки, не отличается от правил, действовавших до 2019 года в отношении 2-НДФЛ — новая форма 2019 для сотрудника заполняется по прежней схеме.

В бухгалтерию ООО «Звери» поступило заявление от Снегирева Андрея Дмитриевича о выдаче ему справки о доходах за истекший 2019 год для подтверждения уровня заработка в банке. Справка 2-НДФЛ сотруднику за 2019 год будет заполняться в следующем порядке:

Обозначается налоговый агент (работодатель). Для этой цели вводится наименование предприятия, его коды ИНН и КПП, код ОКТМО, проставляются контактные данные для связи.

В разделе 2 бланк 2-НДФЛ для сотрудника 2019 будет содержать Ф.И.О. заявителя (работника – Снегирев Андрей Дмитриевич), его дату рождения, гражданство, ИНН и паспортные данные. О том, что идентификация физического лица производится именно по паспорту, свидетельствует код «21» в поле с кодом документа, удостоверяющего личность (все необходимые коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения 2-НДФЛ — приложение № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]).

В следующем блоке обозначается ставка налогообложения – 13%. Далее помесячно вводятся начисления в пользу работника с разбивкой на виды доходов. К примеру, сотруднику каждый месяц начислялась зарплата в сумме 35 800 руб. и премия в размере 10 800 руб. В июле Снегирев был в отпуске, сумма отпускных составила 33 650 руб. В этом случае справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019 будет содержать коды 2000 (с суммами зарплаты), 2002 (для премии) и 2012 (по отпускным). Коды доходов и вычетов размещены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017)

Допустим, работник в 2019 году применял стандартный вычет на троих детей в возрасте до 18 лет (коды 126, 127, 128). Льгота была действительна в течение 7 месяцев, т.к. в августе был превышен накопительный лимит доходности (350 тыс. руб.). В разделе 4 новая справка 2-НДФЛ для сотрудников будет содержать обобщенные суммы примененных льгот за год – по 9800 руб. на первого и второго ребенка (1400 х 7 месяцев) и 21 000 руб. на третьего ребенка (3000 х 7 месяцев).

Итоговые показатели доходности и сумм налога приводятся в 2-НДФЛ за 2019 год для сотрудников в разделе 5. Общий размер налогов вводится без учета льгот (суммируется все, что вошло в таблицу из раздела 3), налоговая база будет равна разнице между общим объемом доходов и примененными вычетами. НДФЛ указывается за год – исчисленный и удержанный, отправленный в бюджет.

Руководитель предприятия заверяет заполненную справку своей подписью. Документ регистрируется работодателем в журнале выданных справок.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ

Справка — это документ, оформляемый налоговым агентом, в котором содержатся данные о доходах физического лица (за определенный срок). В роли налогового агента чаще всего выступает работодатель.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, для чего необходима данная справка, какую информацию она должна содержать, узнаем правила ее заполнения. Также на этой странице читатель может скачать бланк 2019 года.

Содержание и правила заполнения справки 2-НДФЛ регулируются приказом ФНС России от от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 17.01.2019 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц…» (Зарег. в Минюсте 25.11.2015, регистрационный N 39848) до конца 2019 года.

В 2019 году справки по форме 2-НДФЛ заполняются в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 02.10.2019 No ММВ-7-11/[email protected], официально опубликованным 23.10.2019 под редакционным номером 0001201910230019.

Обратите внимание, с 2019 года будут действовать два разных вида справок 2-НДФЛ. Один вид справки предназначен для выдачи работнику, второй вид справки – это форма отчета, сдаваемого работодателем в ИФНС.

Причем, привычная нам форма 2-НДФЛ, не отменена, а продолжает существовать, но если ранее ее заполняли и для работника и для отправления в ИФНС, то с 2019 года она применяется только для выдачи работнику. А вот в налоговый орган работодатели предоставляют форму 2-НДФЛ на новом бланке.

После прочтения этой статьи вы можете скачать формы 2-НДФЛ, предназначенные для отчетности и для предоставления работнику.

Общие требования к справкам 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица обязательно должна быть заверена налоговым агентом. На документе ставится подпись или руководителя организации или доверенного лица, которое наделено полномочиями подписания этого документа.

Следует обратить внимание на то, что исправления в справке не допустимы.

Для чего необходима справка ?

Как уже упоминалось, бланк справки — документ, который оформляется для физ. лиц и для предоставления в налоговый орган и отражает доход, полученный за определенный период времени.

Рассмотрим подробнее, для чего необходима справка .

Этот документ может потребоваться в следующих ситуациях:

  • при оформлении налогового вычета (в том числе двойного налогового вычета);
  • при трудоустройстве на новую работу;
  • при начислении пенсии;
  • при расчете алиментов;
  • при усыновлении ребенка;
  • для получения визы;
  • для сдачи в налоговую инспекцию декларации (форма );
  • для заключения кредитного договора;
  • в судебном разбирательстве.
  • Важно очень внимательно заполнять справку , поскольку допускать ошибки и вносить исправления в бланк справки нельзя.

    В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и установленным порядком оформления документов, справка для выдачи работнику содержит 5 разделов, а именно:

  • Данные о налоговом агенте (об индивидуальном предпринимателе/организации).
  • Данные о физическом лице — получателе дохода.
  • Доходы, облагаемые по ставке (%).
  • Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
  • Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке (%).
  • Образец справки для выдачи работнику доступен по этой ссылке:

    Читайте так же:  Оформить недвижимость в Крыму. Как оформить сделку в крыму

    Заголовок формы

  • год за который составлена справка;
  • номер и дата составления (при аннулирующей или корректирующей форме номер справки неизменен, дата соответствует дате корректировке или аннулированию);
  • признак «1» для стандартной справки; «2» при невозможности удержания налога; «3» для правоприемника; «4» для правоприемника при невозможности удержания налога; при выдаче справки физлицу по его заявлению признак не указывается;
  • номер корректировки: «00» для первичной формы справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».
  • код ИФНС указывается по месту учета, налогового агента.
  • 1. В разделе «Данные о налоговом агенте» указываются:

    В случае если физическое лицо получало доход в нескольких (обособленных) подразделениях, то обязательно указывать коды ОКТМО этих подразделений.

    2. В разделе «Данные о физическом лице» указываются:

    3. Раздел «Доходы, облагаемые по ставке» состоит из таблицы. В полях указываются:

  • «Месяц» (период, в который был получен доход);
  • «Код дохода» (соответствует типу дохода). С 1 января 2019 года коды доходов поменялись.
  • «Сумма дохода» (за определенный месяц);
  • «Код вычета» (соответствует виду вычета). С 1 января 2019 года коды доходов поменялись.
  • «Сумма вычета» (общая сумма вычета за месяц).
  • Данная таблица отражает все доходы физического лица за определенный период времени.

    Новые коды доходов и вычетов, перечислены в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017.

    4. В разделе «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» прописываются все вычеты, которые были предоставлены физическому лицу, указывается:

  • «Код вычета»;
  • «Сумма вычета»;
  • № документа, подтверждающего право вычета;
  • дата получения документа, подтверждающего право вычета;
  • код налогового органа, выдавшего этот документ.
  • 5. В разделе «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке %» в полях указываются следующие данные:

  • «Общая сумма дохода». Подсчитываются все доходы раздела 3;
  • «Налоговая база». От общей суммы доходов отнимаются налоговые вычеты разделов 3 и4;
  • «Сумма налога» исчисленная. Полученная налоговая база умножается на ставку НДФЛ;
  • «Сумма фиксированных авансовых платежей». Для иностранных работников по патенту идет в уменьшение налога. При заполнении этого поля;
  • дополнительно указываются реквизиты уведомления и код ИФНС;
  • «Сумма налога» удержанная;
  • «Сумма налога» перечисленная. Для справок с кодами «2» и «4» указывается «0»;
  • «Сумма налога», излишне удержанная налоговым агентом;
  • «Сумма налога», неудержанная налоговым агентом;
  • «Налоговый агент». «1» при предоставлении в ИФНС собственно самим агентом; «2», если справка предоставляется представителем. Если справка предоставляется представителем, дополнительно указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;
  • указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.
  • Типичные ошибки заполнения справки

    Среди наиболее часто встречающихся ошибок заполнения справки — неправильное указание даты. Дата должна ставиться в формате ДД.ММ.ГГГГ.

    Еще одна ошибка — нерасшифрованное поле «Налоговый агент». Печать, поставленная в неположенном месте документа — тоже ошибка. Она должна быть в левом нижнем углу справки (где есть отметка «М. П.«).

    Бесплатно скачать бланк справки можно по этой ссылке:

    Изменения законодательства по в 2019 году

    Справки в 2019 году работодатели обязаны сдавать в налоговую инспекцию дважды в год. Первый раз — до 1 марта т.г. в том случае, если работодатель не смог удержать налог НДФЛ. Второй — не позднее 1 апреля за граждан, которым выплатили доход и удержали с него НДФЛ. Так же справки вправе запрашивать и получать у работодателя сами наемные работники, причем как работающие на сегодняшний день, так и работавшие ранее, уволенные.

    С 2019 года изменен срок предоставления 2-НДФЛ в ИФНС при реорганизации ООО. Сдавать 2-НДФЛ компания, в которой планируется реорганизация, должна до момента реорганизации. Если этого не будет сделано, то обязанность по предоставлению в ИФНС формы 2-НДФЛ переходит на ее правоприемника.

    Не смотря на то, что в 2016 году появилась новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ, отчет и справки по форме будут продолжать существовать и в 2019 году.

    До 1 апреля 2019 года работодатель обязан предоставить отчетность по каждому получившему от них доходы физическому лицу по итогам налогового периода. Эта отчетность, согласно Закону называется «документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу». Форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

    Отличие между этими двумя отчетами в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

    Через кнопку ниже можно скачать бланк формы 6-НДФЛ

    Ежеквартальная отчетность по НДФЛ для налоговых агентов в 2019 году

    Данная отчетность будет выглядеть по аналогии с расчетами пенсионное и социальное страхование. В расчете сумм НДФЛ будет обобщенная информация, без указаний конкретных работников, о суммах начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога.

    Сроки представления ежеквартальных расчетов по НДФЛ (Форма 6-НДФЛ) для налоговых агентов в 2019 году:

  • За 2019 год — до 1 апреля 2019 года;
  • За 1 квартал — до 30 апреля 2019 года;
  • За 2 квартал — до 31 июля 2019 года;
  • За 3 квартал — до 31 октября 2019 года;
  • За 2019 год – до 1 апреля 2020 года.
  • Изменения в порядке сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 году

    Для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, будет действовать следующий порядок представления:

    • «электронная» отчетность должна будет предоставляться только по телекоммуникационным каналам связи; на носителях (диски CD, DVD, устройства ) отчеты приниматься не будут.
    • если численность физических лиц, получивших доходы в данном налоговом периоде, не превышает 25 человек, налоговый агент вправе отчитаться перед налоговым органом на бумажном носителе.
    • С 2017 года изменен срок представления сообщений о невозможности удержать налог

      Их можно будет подавать до 1 марта. Причем, новый срок можно будет применить уже по итогам года и представить сообщения до 1 марта 2019 года.

      Наказание за не предоставление отчетности НДФЛ в 2019 году

      За не предоставление в срок ежеквартальной отчетности по НДФЛ за каждый полный или неполный месяц нарушения срока подачи налоговый агент будет оштрафован на 1000 рублей.

      За опоздание сдачи ежеквартальной отчетности по НДФЛ на 10 дней, по решению налогового органа могут быть приостановлены операции по расчетным счетам.

      За каждый поданный документ по НДФЛ, содержащий недостоверные данные, налоговый агент будет оштрафован на 500 рублей, если налоговый агент не подаст в налоговую уточненный расчет, до того как ошибку обнаружит налоговая.

      Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 24.05.2019

      Тоже может быть полезно:

      Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

      Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

      Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

      Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

      Справка 2-НДФЛ – для чего нужна и когда оформляется

      Справка 2-НДФЛ составляется и представляется налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

      Справку 2-НДФЛ оформляют:

    • для представления в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ);
    • выдачи физическому лицу на основании заявления последнего (п. 3 ст. 230 НК РФ).
    • В течение 2019 года действовителен бланк справки, утвержденный приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции приказа ФНС от 17.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected] А с 2019 года вводится новый бланк из приказа ФНС от 02.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

      В справке 2-НДФЛ указывается сумма доходов, выплаченных физическому лицу, а также сумма подоходного налога, исчисленного с отраженных доходов, удержанная и перечисленная в бюджет.

      Куда требуется справка 2-НДФЛ

      В налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ обязательно предоставляют в 2 случаях:

      1. Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых он должен удержать и перечислить подоходный налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).
      2. Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту не позднее 2 месяцев по истечении налогового периода нужно известить инспекцию о невозможности удержать налог и по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
      3. Если физическое лицо обращается к налоговому агенту с заявлением о выдаче справки 2-НДФЛ, то, скорее всего, она нужна ему:

      4. для передачи на новое место работы, чтобы получить стандартные налоговые вычеты, поскольку для предоставления таких вычетов учитываются все доходы с начала года, включая доходы, полученные от прежнего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ);
      5. составления декларации 3-НДФЛ, заполняемой на основе сведений из справки 2-НДФЛ;
      6. представления по иному месту требования (например, при оформлении кредита в банковском учреждении).
      7. Нужно отметить, что налогоплательщик не обязан сообщать, для каких целей ему понадобилась или куда нужна справка 2-НДФЛ. Налоговый агент при этом не может отказать в выдаче справки 2-НДФЛ. Справка должна быть выдана не позже 3 рабочих дней с момента получения налоговым агентом заявления от физического лица (ст. 62 ТК РФ). В противном случае к налоговому агенту могут быть применены меры ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

        Если налогоплательщик запрашивает справку 2-НДФЛ в середине года, налоговый агент заполняет ее на основании имеющихся у него данных на тот момент времени.

        Когда представление справки 2-НДФЛ не обязательно

        Если организация (индивидуальный предприниматель) не исчисляет и не удерживает НДФЛ с доходов физического лица в соответствии с нормами законодательства, то она не является налоговым агентом и представлять справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не обязана. Это касается следующих ситуаций:

      8. Производится выплата доходов тем налогоплательщикам, которые должны исчислять и перечислять НДФЛ в бюджет самостоятельно.
      9. Происходит выплата в пользу физических лиц такого вознаграждения, с которого налогоплательщик сам должен перечислить налог.
      10. Выплачиваются доходы, не подлежащие налогообложению.
      11. О доходах, освобождаемых от обложения НДФЛ, читайте в этой статье.

        Как заполнить справку 2-НДФЛ 2019-2019 гг.

        Рассмотрим заполнение справки за 2019 г. на новом бланке. Их теперь, кстати, два:

      12. Первый — именно он называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.
      13. У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

      14. Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).
      15. Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2019-2019 гг. можно посмотреть в нашей статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

        Какой указать признак в справке 2-НДФЛ 2019-2019 гг.? В заголовке справки в поле «Признак» указывается цифра 1, если НДФЛ был удержан налоговым агентом, и цифра 2, если налог удержать не удалось.

        Разобраться с тем, какие указывать коды в справке 2-НДФЛ — 2019-2019, поможет расшифровка видов доходов и вычетов. Их перечень содержится в приложениях 1 и 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Подробные правила заполнения справки 2-НДФЛ 2019-2019 г. содержатся в приказе от 02.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

        Где скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ 2019-2019 гг.

        Заполненный пример справки 2 НДФЛ 2019-2019 гг. для налоговой инспекции вы найдете в нашей статье.

        Справка 2-НДФЛ — документ, сдаваемый налоговым агентом в ИФНС в качестве отчета о доходах, выплаченных работнику, и удержанном (или неудержанном) с этого дохода налоге. Справка может потребоваться и работнику, в отношении которого она составлена, для представления в ИФНС, банк, другому работодателю. Для формирования за отчетный период 2019 года бланк справки обновлен, при этом для сдачи в налоговую и для выдачи работнику предусмотрены отдельные формы.

        Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

        17 Декабря 2019

        Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

        По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали НДФЛ — налогом на доходы физических лиц, а работодателя — налоговым агентом.

        Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

        Если физическое лицо, сдающее помещение в аренду, не является предпринимателем, то при арендной плате компания обязана исчислять и удерживать НДФЛ.

        Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

      16. Установить, облагается ли выплата налогом
      17. Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
      18. Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
      19. Исчислить НДФЛ
      20. Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

        Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.

        НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

        Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты

        Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

        Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.

        Компания перечислила работнику зарплату за январь 4 февраля. В этом случае датой фактического получения дохода будет 31 января, а датой фактической выплаты – 4 февраля.

        В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

        Доход Дата фактического получения дохода
        Зарплата Последний день месяца, за который начислена зарплата
        Окончательный расчет с уволенным сотрудником Последний рабочий день сотрудника
        Отпускные и больничные День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника
        Командировочные расходы, которые не подтверждены документально Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет
        Сверхлимитные суточные
        Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг
        Вознаграждение подрядчику День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика
        Материальная выгода по займам Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем
        Дивиденды День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера)

        Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

        Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

        Когда нет возможности удержать НДФЛ

        Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

        Сообщение оформляется справкой по форме 2-НДФЛ. При заполнении справки указывается:

      21. в поле «Признак» — значение «2»;
      22. в разделе 3 — сумма дохода, с которого не удержан налог;
      23. в разделе 5 — сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ.
      24. Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

      25. Для заработной платы — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
      26. Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.
      27. Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

        Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

        За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.

        Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения.

        Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

        При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

        При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

      28. В поле 101 указывается статус плательщика02
      29. В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
      30. В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2017» (НДФЛ с зарплаты за август 2017 года)
      31. В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа
      32. Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

        Отчетность налогового агента

        Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

        Отчетность агента состоит из расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

        Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете 6-НДФЛ указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке 2-НДФЛ – по каждому физлицу в отдельности.

        Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи.

        При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует.

        Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

        Справка 2-НДФЛ 2019: новая форма (бланк), образец заполнения

        С 2019 года для справки о доходах «физиков» применяют два бланка — для инспекции и для работников. 2-НДФЛ для налоговой отличается от той, которую налоговые агенты будут выдавать сотрудникам. Подробно расскажем, как заполнять новую форму справки 2-НДФЛ в 2019 году, бланки и образцы заполнения смотрите, и скачивайте внутри статьи.

        Новая форма справки 2-НДФЛ в 2019 году (бланк)

        В 2019 году работодателям надо заполнять два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников. Их потребуется оформлять с отчета за 2019 год. Новые бланки и электронный формат для них утвердила ФНС (приказ от 02.10.18 №ММВ-7-11/[email protected]).

        Сведения о доходах работники могут потребовать в любой момент. Эксперты «УНП» подготовили рекомендации, которые нужно учесть при формировании справки 2-НДФЛ по новым правилам.

        Обе формы одинаково называются, но их бланки различаются. С 2019 года форма получила новое название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

        Форма для инспекции стала машиночитаемой. Налоговики автоматизируют работу с целью сокращения времени обработки данных, получаемых от налоговых агентов. Новой бланк вам понадобится, если вы сдаете отчет на бумаге. Те, кто отчитывается электронно по ТКС изменений практически не заметит, поскольку XML-файлы формируются с помощью специализированных программных средств.

        Новая форма справки 2-НДФЛ с 2019 года для инспекции

        Форма 2-НДФЛ 2019 года для инспекции стала схожа с декларацией. В ней 2 листа. На титульном листе понадобится заполнять три раздела (ранее заполняли пять): о «физике», итоговые суммы доходов и вычетов, а в приложении расшифровать доходы помесячно.

        Закономерно, что с появлением новой формы изменился и порядок ее заполнения (Приложение 2 к приказу ФНС от 02.10.2019).

        Требования к заполнению справки 2-НДФЛ в 2019 году:

      33. недопустима двусторонняя печать документа;
      34. исправление ошибок с помощью корректора запрещено;
      35. нельзя скреплять листы степлером или склеивать;
      36. при отсутствии информации для отражения проставьте прочерки, вместо числовых значений — нули;
      37. числовые значения не должны быть отрицательными.

    В начале документа, как и ранее, нужно указывать данные налогового агента (см. ниже образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ с 2019 года):

    В поле «Признак» ставьте цифру 1 или 2, правопреемники ставят иные коды: 3 – обычные справки; 4 – сообщают о неудержанном налоге.

    Раздел 1. Данные о физическом лице . Заполните данные сотрудника:

  • ИНН (если у «физика» его нет, но не заполняйте поле);
  • ФИО (если в паспорте отсутствует отчество, то и в документе его указывать не нужно);
  • дата рождения;
  • статус налогоплательщика;
  • реквизиты удостоверяющего личность документа и его код соответственно.
  • Раздел 2 новой формы 2-НДФЛ. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода. Отразите доходы, налоговую базу и величину подоходного налога.

    В Разделе 2 бланка представлены обобщенные данные (без разбивки по месяцам), они должны быть сопоставимы с итоговыми значениями Приложения и Раздела 3.

    Если физик получал доходы, облагаемые разными ставками, заполните Раздел 2 на разных титульных листах. На первом заполните все поля, а на втором — только поля до названия компании и Раздел 2 соответственно. Приложение будет одним (общим).

    В таблице покажем, как заполнять Раздел 2 справки, когда используются разные признаки.

    Платежи иностранного гражданина, уплаченные на основании патента.

    Чтобы получить право уменьшить агентский НДФЛ на сумму этих платежей, получите в ИФНС уведомление о подтверждении права на такое уменьшение.

    Посчитайте налоговую базу (НБ) по формуле: НБ=общая сумма дохода — общая сумма вычетов.

    Если сумма вычетов из раздела 3 и Приложения > общей суммы дохода, то укажите «0»

    Показатель Признак 1 и 3 Признак 2 и 4
    Общая сумма дохода Сумма фиксированных авансовых платежей Проставьте
    Налоговая база
    Сумма налога перечисленная Укажите сумму годового НДФЛ, который перечислили в бюджет Проставьте
    Сумма налога исчисленная Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Укажите переплаченный НДФЛ, в результате смены налогового статуса или невозвращенную налоговым агентом излишне удержанную сумму налога Проставьте
    Сумма налога удержанная Укажите сумму налога, удержанного из доходов сотрудника Проставьте
    Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

    Если не хватило места для указания всех вычетов, используйте столько листов, сколько необходимо (ограничений нет).

    На каждой дополнительно заполненной странице заполните обязательные поля: ИНН, КПП, номер страницы (нумерация сквозная), номер справки, отчетный год, признак, номер корректировки, код налогового органа, код вида уведомления, номер и дату выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего уведомление. В остальных полях ставьте прочерки.

    Показатели по одному коду суммируются.

    С 2019 года в форму справки 2-НДФЛ добавлено поле «Код вида уведомления». В поле отражайте код в зависимости от того, какой вычет предоставили сотруднику:

  • код 1 — имущественный налоговый вычет;
  • код 2 — социальный налоговый вычет;
  • код 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
  • Если уведомления в отчетном периоде были получены несколько раз, понадобится заполнить столько страниц документа, чтобы отразить данные обо всех уведомлениях. Для заполнения дополнительных страниц используйте рекомендации, приведенные выше.

    Если в периоде, за который отчитываетесь, уведомлений не было, не заполняйте поля реквизитов.

    Приложение . Приложение — неотъемлемая часть справки. Здесь нужно расшифровать данные Раздела 2. Указать суммы доходов, полученных в денежной и натуральной формах, и соответствующие вычеты по каждой ставке налога.

    В Приложение не попадают стандартные, социальные и имущественные вычеты. Данные о них указаны в Разделе 3.

    Поле «код дохода/код вычета». Коды нужно указать в соответствии с классификатором доходов и вычетов (скачать полный перечень кодов можно ниже). Код вычета укажите только при наличии суммы такого вычета.

    Поле «Сумма дохода/сумма вычета». Сумма вычета не может превышать сумму соответствующего ему дохода. К одному коду дохода может быть применено несколько кодов вычетов, тогда 1-ый код и сумма вычета указывайте ниже кода дохода, следующие коды и суммы вычетов — в соответствующих графах строками ниже.

    Итоговые данные внесите в Раздел 2, отображающий общие суммы начислений (начисленный, удержанный и уплаченный налог, доходы, уменьшенные на суммы примененных вычетов).

    Справка 2-НДФЛ в 2019 году: форма для сотрудников

    С 1 января 2019 года 2-НДФЛ для сотрудников называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Сама форма почти не изменилась. Ее компании будут составлять по просьбе сотрудников для банков и т. д.

    В новой форме сократили количество полей. В ней больше не указывают реквизиты уведомлений, подтверждающих право физиков на вычет, признак, номер корректировки, код инспекции и номер справки.

    Как выглядит в 2019 году справка 2-НДФЛ для сотрудников

    Проверьте себя: Сумма дохода из Раздела 2 на первой странице должны быть равна сумме помесячных доходов на второй странице, а сумма вычетов — сумме из Раздела 3.

    Как и когда сдавать справку 2-НДФЛ в 2019 году

    Компания подает в инспекцию сведения о доходах «физлиц» один раз в год (см. сроки сдачи 2-НДФЛ в этом году). Справки 2-НДФЛ за 2019 год на каждого сотрудника нужно сдать до 1 апреля 2019 года включительно.

    В случаях, когда налоговый агент не может удержать налог с выплаченных доходов, справки нужно сдать до 1 марта 2019 года . Например, если физлицо, не являющееся сотрудником, получило от вашей компании подарок.

    Каким способом сдавать справку 2-НДФЛ в 2019 году, зависит от численности сотрудников, которым вы платили:

  • если 25 человек и более, то сведения подавайте в электронной форме по ТКС;
  • если до 25 человек, имеете право сдать на бумаге. Но возможность сдать отчетность электронно у вас тоже есть.
  • С 1 января 2019 года нельзя подавать данные на электронных носителях таких как: флешки, CD- и DVD-диски. Справки можно сдать либо на бумаге, либо по ТКС.

    admin

    © 2019 Sovet-Deputatov.ru. Все права защищены.
    Fashionista от aThemes