Стоимость патента для ИП в 2019 году по видам деятельности. Кбк усн патент 2019

Содержание:

Стоимость патента для ИП в 2019 году по видам деятельности

Право применения патентной системы налогообложения в 2019 году для ИП зависит от вида деятельности, который ведет ИП. Патент, подтверждающий переход ИП на данный налоговый спецрежим, выдается налоговиками при соответствии критериям, прописанным в ст. 346.45 кодекса.

Как стоимость патента зависит от видов деятельности ИП в 2019 году

Сразу скажем, что патент возможен только для ИП, ООО переходить на него не вправе.

Переход на патентную налоговую систему (ПСН) осуществляется в добровольном порядке. Это значит, что при соответствии определенным кодексом критериям ИП подает заявление. Сделать это следует за 10 дней до начала применения ПСН (или ранее), а налоговики должны отреагировать на такое заявление за 5 дней.

Основные требования, предъявляемые к ИП на ПСН, таковы (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь составляет 60 млн руб. или меньше;
совокупная численность лиц, состоящих с ИП в трудовых отношениях, не должна оказаться более 15 человек.

Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым – субъекты РФ вправе дополнять список иными разновидностями предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Но сокращать его они не могут.

Если деятельность, в отношении которой ИП планирует применить патент, ведется в рамках простого товарищества или долевого управления имуществом, то перейти в данном случае на патент ИП не сможет (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Для каждой разновидности деятельности требуется оформлять отдельный патент.

Прежде чем переходить на ПСН, следует понять, будет ли выгоден данный спецрежим для ИП. При определенных обстоятельствах предпринимателю может оказаться интереснее применять УСН, ЕНВД или ОСНО. Поэтому перед принятием решения следует рассчитать налоговую нагрузку для ИП при различных налоговых режимах.

Купить патент можно в инспекции.

Виды деятельности по патенту

Виды деятельности ИП, подпадающие под патент, указаны в статье 346.43.

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • ремонт жилья и других построек;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги по прокату;
  • экскурсионные услуги;
  • обрядовые услуги;
  • ритуальные услуги;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
  • Расчет стоимости патента для ИП на 2019 год

    Стоимостью или ценой патента принято считать налог, который рассчитывается по правилам п. 1 ст. 346.51 НК РФ: потенциальный доход, умноженный на ставку, предусмотренную на ПСН. Если патент выдан на срок менее года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия патента.

    Потенциальный доход зависит от многих факторов, в том числе и от области деятельности, и утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер – 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

    Но этот показатель условно максимален. Во-первых, к нему применяется коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), который на 2019 год установлен в размере 1,481. То есть самый большой потенциальный доход в 2019 году составляет 1 481 000 руб.

    Кроме того, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ установлено, что регионы могут увеличивать потенциальный доход (максимально – в 10 раз) в отношении отдельных видов предпринимательства.

    Как рассчитать патент для ИП на 2019 год для разных видов деятельности

    Как уже было отмечено, потенциальный доход, от которого рассчитывается стоимость патента, устанавливается местными законами. Например, в Московской области, смотрите стоимость (цену) по ссылке. При этом он может зависеть не только от разновидности деятельности, но и от среднесписочной численности наемного персонала, количества и характеристик транспорта, площади для осуществления некоторых видов деятельности и территории (региона), на которой патент применим.

    При изменении в большую сторону показателей, указанных в выданном патенте, ИП должен либо получить новый патент, либо применять в отношении доходов, возникших в связи с увеличением этих показателей, другой налоговый режим. Такое разъяснение дает Минфин в своем письме от 29.04.2013 № 03-11-11/14921.

    Исходя из вышесказанного для того, чтобы определить, сколько предприниматель должен заплатить, перейдя на ПСН, следует изучить местное законодательство.

    Расчет стоимости патента на калькуляторе

    Чтобы рассчитать патент и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности на патенте, виды деятельности и др.

    Что такое код бюджетной классификации: таблицы на 2019 и 2019 год

    Налогоплательщики обязаны оплачивать налоги и взносы. При оплате один из требуемых реквизитов — это код бюджетной классификации. Что такое КБК и как узнать его, вы прочтете в этой статье.

    В платежных поручениях по перечислению налогов, взносов предусмотрена графа, в которой прописывают КБК. При ошибочно указанном КБК ИФНС и фонды присваивают платежам статус «невыясненных», а это приводит к задолженностям и штрафным санкциям.

    Код бюджетной классификации способствует распределению платежей налогоплательщиков. Закон о КБК упрощает работу госслужб по формированию планов госбюджета и контролю за их исполнением. Коды изменяют ежегодно. В статье даны новые КБК с 2019 года и последние новости об изменения.

    КБК — это код бюджетной классификации. Числа, из которых он состоит, идентифицируют платежи.

    Предназначение кодов классификации бюджета

    Коды (КБК) в 2019 и 2019 годах утверждает Минфин. Коды предназначены для:

  • упорядочения финансовой отчетности;
  • объединения и консолидации финансовой информации в бюджете;
  • регулировки потоков финансов;
  • планирования и контроля за исполнением бюджетов различных уровней;
  • сравнения динамики доходов и расходов за период;
  • сбора информации о денежных средствах в бюджете.
  • Таблица КБК на 2019 год приведена в предпоследнем параграфе статьи.

    Что вообще означают эти цифры

    Сколько цифр в КБК должно быть в 2019 году в платежках и декларациях? Код включает в себя 20 знаков, по которым формируются постатейно доходы и расходы госказны. Коды прописывают в платежках на оплату налогов, пошлин, штрафов и в декларациях.

    Состав кодов бюджетной классификации

    Двадцатизначный код имеет вид II — I II II III II — IIII — III. Расшифровка КБК приведена на рисунке:

    Таким образом выглядит структура КБК.

    Каждый разряд цифр содержит шифрованное значение, зафиксированное Минфином. КБК по доходам выглядит так:

    1. Первые 3 знака обозначают получателя средств. Коды, начинающиеся с 182, — это ИФНС, с 392 — ПФР, с 393 — ФСС и т. д.
    2. 4 по 13 знаки позволяют определить: вид платежа, уровень бюджета, цель, статью дохода.
    3. С 14 по 17 знаки позволяют отследить:
      • 1000 — налоговые поступления;
      • 2000 — пени, проценты;
      • 3000 — взыскания;
      • 4000 — прочие платежи.
        1. Три знака с конца — отражают за информацию по экономическим видам.
        2. Таким образом, каждый блок значений в КБК отвечает за информационную составляющую.

          КБК получают разными способами:

        3. из Приказа Минфина № 65Н;
        4. уточняют в госказначействе;
        5. при совершении онлайн-перечислений электронные сервисы проставляют коды.
        6. Корректное заполнение КБК гарантирует приход денег в фонды и государственные структуры.

          По какой причине изменяют КБК

          Минфин ежегодно изменяет КБК. Ответственность за ошибочно указанный код возложена на бизнесменов и фирмы.

          Предприниматели выдвигают предположения, почему вносят изменения:

        7. чем больше денег попали в статус «невыясненных» из-за ошибочно прописанных кодов, тем больше денег до редактирования неверных сведений остается для трат на сомнительные цели;
        8. пополнение бюджета за счет пеней и штрафов за «опоздавшие» перечисления, отправленные на недействительный код;
        9. Минфин и Минюст, присваивая и утверждая кодировку, действия друг друга не согласовывают.
        10. Министерство юстиции и Министерство финансов не поясняют предположения.

          Чем опасен некорректный код классификации бюджетной

          При не верно внесенном коде деньги попадают в госбюджет, но корректно не распределятся, образуется долг, начисляются пени и штрафные санкции. Неверный код по нормам закона не служит поводом в отказе зачислить деньги. Платежка имеет информацию, позволяющую его идентифицировать.

          Что делать, если выявлена ошибка в коде

          В связи с ежегодной сменой кодов нередко юр лица допускают ошибки в кодах. Если ошибка выявлена, бизнесмен предпринимает следующие действия:

        11. Уточнить, что неточность не повлекла недополучение казначейством средств.
        12. Направить в ИФНС запрос для уточнения назначения платежа с приложением копий платежек на перевод средств.
        13. Провести сверку расчетов с бюджетом и убедится, что деньги зачислены.
        14. После процедуры уточнения платежного документа на перевод денежных средств платеж считают оплаченным в день отправки платежки с ошибочным кодом, а не в день вынесения постановления об уточнении и зачете. Следовательно:
        15. нарушение сроков платежа отсутствует;
        16. оснований для мер воздействия нет.
        17. Как снизить риск ошибок в кодировке бюджетной классификации

          Чтобы не совершить ошибок в кодах при составлении платежек:

        18. проводить регулярные сверки кодов с ИФНС и фондами;
        19. при поступлении требования на уплату ранее оплаченного взноса налога проверять отправленную платежку;
        20. при выявлении ошибочно вписанного кода составлять письмо на уточнение платежки;
        21. отслеживать нововведения законодательства в кодировке бюджетной классификации.
        22. Корректное заполнение кода и прочих полей платежки обеспечат полное и своевременное поступление денег в ИФНС и фонды.

          Нововведения в области кодов

          Изменения в кодах происходят ежегодно. Для корректного внесения данных в платежках и декларациях юрлица отслеживают вносимые законодателями нововведения.

          Коды по страховым взносам c 23.04.2019 года

          Приказ Минфина №35н ввел в действие обновленную кодировку для пеней и штрафных санкций по взносам страховым в ПФР по доптарифу, зависящему от специальной оценки трудовых условий. Взносы за себя предприниматели переводят по прежнему коду. О размерах страховых взносов читайте также новость.

          Взносы КБК 2019
          На пенсионное страхование
          С дохода не более 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
          С доходов свыше 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
          Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
          Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
          На медицинское страхование
          Взносы 182 1 02 02103 08 1013 160
          Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
          Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

          Обновленные коды классификации бюджетной

          Приказом Минфина России от 30.11.2019 № 245н откорректированы КБК. Список актуальных кодов представлен здесь.

          Новые КБК по взносам страховым

          В 2019 году контроль взносов, исключая отчисления «на травматизм», возложен на ИФНС. Все виды взносов в 2019 году оплачиваются в ИФНС.

          Обновленные коды для платежей за использование недр

          Для оплаты платежей за использование недр внедрены коды классификации бюджетной — каждому виду отрицательного действия на природу присвоен свой код. У различных платежей свои значения разрядов с первого по третий. Платежи за загрязнение атмосферы администрирует Росприроднадзор (кодировка 048). Оплату за использование водных ресурсов администрирует Федеральное агентство по рыболовству (кодировка 076).

          Популярные коды бюджетной классификации

          Рассмотрим наиболее известные на сегодня КБК.

          Код для оплаты страховых взносов за работников

          Предназначен для бизнесменов, которые имеют штат наемных работников, для оплаты взносов за них. Подробные материалы приведены в статье «КБК по пенсионным, медицинским, социальным взносам за работников».

          КБК для ИП, уплачивающих взносы за себя

          ИП обязан уплачивать за себя страховые взносы. Размер отчислений утвержден, оплачивается отдельно от взносов за работников. Для оплаты взносов разработан КБК. Он описан в материалах статьи «КБК по страховым взносам ИП за себя в ПФР и ФФОМС».

          Упрощенная система налогообложения (УСН)

          Для фирм на упрощенке утвержден единый налог, заменяющий: налог на прибыль, имущество, НДС. Для оплаты налога служит КБК. Он описан в статье «КБК по УСН на 2019 и 2019 год».

          Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

          НДФЛ рассчитывается в процентах от суммарного дохода физических лиц минус документально подтвержденные расходы. Уплачивается налог на код, описанный в статье «КБК для уплаты НДФЛ».

          Единый налог на вмененный доход заменяет собой:

          Для оплаты налога фирмами утвержден код КБК, речь о нем пойдет в статье «КБК ЕНВД».

          Налог на прибыль платят фирмы на ОСНО. Для оплаты утвержден код, описанный в статье «Актуальные КБК по налогу на прибыль организаций в 2019-2019 годах».

          НДС — налог не прямой, суму закладывают в цену товара. Механизм изъятия косвенный. Рассчитывается продавцом при реализации клиенту:

          Перечисляется на КБК, которому посвящена статья «КБК для уплаты НДС».

          Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

          ЕCХН используют ИП и фирмы, производящие сельскохозяйственную продукцию. Налог заменяет:

        23. НДФЛ (для ИП);
        24. налог на прибыль (для фирм);
        25. НДС (кроме экспортных операций).
        26. К отраслям сельского хозяйства относят разведение животных, растениеводческие отрасли, лесное хозяйство.

          ЕСХН разрешено для ИП и фирм, с доходом от с/х производства свыше 70% суммарного дохода. Запрещено использование ЕСХН фирмам и ИП, производителям товаров, облагаемых акцизом (спиртосодержащие товары, табачная продукция), фирмам, организующим азартные состязания, бюджетным заведениям, обрабатывающим и перерабатывающим фирмам. Объект обложения — это доходы за минусом расходов. Ставка налога — 6 %.

          Направить уведомление при создании фирмы либо на протяжении месяца с момента создания. Переход на ЕСХН совершают однократно в год. Для этого заполняют в заявление в двух экземплярах и передают в ИФНС до 31 декабря. Переводят фирму на спецрежим с 1 января последующего года.

          Налог считают по формуле: 6% ? налоговая база.

          Налоговая база — это доходы минус расходы. Законодательно закреплено право сократить базу по налогу на сумму убытка, полученного в прошедших периодах. Убытки, полученные за несколько лет, переносят последовательно с момента их возникновения.

          Периодом налога признан календарный год. Отчетный период — 6 месяцев. Авансовый платеж оплачивают по финансовым результатам, не позже 25 дней по исходу 6 месяцев.

          Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

          Налог уплачивают пользователи недр. Подсчитывают НДПИ фирмы и ИП, признанные недропользователями.

          Объектом НДПИ утверждены полезные ископаемые (ПИ):

        27. полученные из недр на российском участке, выделенном юрлицам в недропользование по российским законам;
        28. полученные из производственных отходов, возникших при добыче ПИ, если на добычу выдана лицензия;
        29. добытые из недр вне России, но пребывающих под отечественным ведомством. Не относят к объекту обложения налогом:
        30. широко распространенные ПИ и подземные воды, не внесенные в госбаланс запасов ПИ, полученные бизнесменами и используемые на личные нужды;
        31. ПИ палеонтологической ценности;
        32. геологические субстанции;
        33. минералы;
        34. ПИ, полученные из недр при ремонтных работах, предметов оздоровительного, культурного, геологического, научного, назначения;
        35. ПИ, добытые из своих отходов горнодобычи и производств переработки;
        36. подземные воды дренажа, вне госбаланса запасов, полученные при постройке, эксплуатации строений под землей.
        37. Налоговая база — это стоимость ПИ. Попутно добытый газ не учитывают. Базу налоговую по газу рассчитывают в натуральном измерении. Компании базу по налогу рассчитывают сами. Налоговый период — календарный месяц.

          Ставки налога от 0% до 10%. Ставки подразделены по объектам обложения:

        38. адвалорные (процентные);
        39. специфические.
        40. Адвалорные определяют в процентах от базы начисления. Специфические рассчитываются в стоимостном выражении за единицу добытого сырья (угля, нефти, газа, руды).

          Как рассчитывают налог

          Налог подсчитывают обособленно по каждому ПИ. Налог с ПИ рассчитывают согласно ставке. Налог по параллельно добытому газу определяют по формуле:

        41. С — ставка налога;
        42. НБ — база по налогу.
        43. Платят налог по месту нахождения участка недр, выданного для обработки юрлицам. Налог к уплате подсчитывают, учитывая долю ПИ, полученного на каждом участке недр, в суммарном объеме добытых ПИ.

          Налог платят по адресу фирмы или по адресу проживания ИП. Срок оплаты — 25 число. Периодичность — раз в месяц.

          Налог на имущество — это местный налог. Его утверждают органы муниципальной власти в городах федерального значения.

          Налогоплательщики — физ- и юрлица, владеющие имуществом, которое признано объектом обложения налогом. Для уплаты налога предназначен КБК, который описан в статье «КБК налога на имущество для организаций и физлиц».

          Налог — вносят фирмы, владеющие транспортными средствами. Это местный сбор. Ставку налога утверждают власти регионов. Для уплаты зафиксирован код, описанный в статье «КБК транспортного налога».

          Налог — вносят в казну владельцы участков земли. Фирмы и физ. лица либо с правом пользования без срока или праве пожизненного наследуемого владения. Для уплаты налога утвержден КБК. Описание приведено в статье «КБК для уплаты земельного налога».

          Патент для ИП — это разрешение вести определенный вид бизнеса. Для уплаты земельного налога внедрен КБК, которому посвящена статья «КБК на патент для ИП».

          Государственная пошлина

          Госпошлина — денежные суммы, оплачиваемы в пользу загсов, судов, нотариальных контор за прием обращений, оформление документов:

        44. заверение доверенностей;
        45. договоров;
        46. завещаний;
        47. регистрация актов гражданского состояния;
        48. государственная регистрация юрлица;
        49. проспекта эмиссии ценных бумаг.

      Для оплаты предназначен код, описанный в статье «КБК для уплаты госпошлины».

      Торговый сбор — ежеквартальный платеж, уплачиваемый фирмами и ИП, занимающимися торговой деятельностью. Это местный сбор, оплачивается в бюджет муниципального образования, который его устанавливает. Для оплаты утвержден код, он рассмотрен в статье «КБК на уплату торгового сбора».

      Это налог за пользование водными ресурсами по законодательству России. Льготы, сроки оплаты устанавливает государство. Для перечисления разработан КБК, освещенный в статье «КБК для уплаты водного налога».

      • за правонарушения;
      • неисполнение законодательных требований в части налогов;
      • за проступки административного характера.
      • Список правонарушений, содержат Налоговый и Уголовный Кодекс России. Для уплаты утверждены коды, описанные в материале «КБК для уплаты штрафов».

        С 2002 года в России введен федеральный закон «Об охране окружающей среды», который предусматривает уплату взносов за отрицательное влияние на окружающую среду (НВОС). Для уплаты сбора утвержден код, описанный в статье «КБК НВОС».

        Таблица кодов на 2019 год

        Список кодов классификации бюджета на 2019 года утвержден. Некорректные коды в поручениях на оплату налогов и взносов приводят к возникновению долгов. Поэтому заранее сверяйте коды в платежках и в декларациях. Узнать КБК можно здесь.

        Таблица КБК на 2019 год

        С января 2019 г. в перечень КБК внесены корректировки. При составлении платежек учитывайте нововведения по кодам. Обновленные коды перечислены здесь.

        Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

        Аванс по УСН за II квартал 2019 года

        Использование кодов бюджетной классификации (КБК) значительно облегчает жизнь адресатов – органов государственной власти, чего не скажешь о плательщиках. Громоздкие 20-значные комбинации цифр – без них не обходится ни одно перечисление в бюджеты и околобюджетные учреждения. При этом они часто пересматриваются и изменяются, а все это добавляет головной боли предпринимателям. Наша статья поможет разобраться в структуре КБК, актуальной на 2019 год, покажет, откуда и что брать, и, как результат, упростит работу с платежами.

        Коды КБК для ИП на УСН нужны для того, чтобы казначейство могло распределять поступления и расходы по статьям бюджетов и контролировать их исполнение в текущем режиме.

        Главный документ, регламентирующий применение кодов, – это Приказ Министерства финансов РФ №65-н от 1 июля 2013 года «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». В нем собраны все коды, в том числе КБК УСН.

        Расшифровка структуры КБК

        Код доходной части бюджета содержит 20 цифр, которые условно можно разбить на 4 группы. В качестве примера разберем вариант одного из распространенных платежей – перечисление ежеквартального аванса по упрощенке (упрощенной системе налогообложения).

        КБК УСН доходы минус расходы 182 1 05 01021 01 1000 110

        • первые 3 знака: 182.

        Тут зашифрованы получатели средств: 182 – это единый номер федеральной налоговой службы.

        • знаки с 4-го по 13-й – вид доходов бюджета: 1 05 01021 01;

        • четвертый – деление на доходы/расходы: в нашем примере 1 – доходы;

        • пятый и шестой знаки указывают на конкретный налог, пошлину или штраф. В данном случае 05 – УСН;

        • седьмой и восьмой знаки означают бюджет, куда будет зачислен платеж. Здесь 01 – бюджет РФ;

        • девятый, десятый, одиннадцатый знаки – статья поступлений, двенадцатый и тринадцатый – группа поступлений. Классификация Минфина РФ показывает, в какие группы и статьи бюджета поступят платежи. Тут – 021 01.
        3-я группа:

        • знаки с четырнадцатого по семнадцатый – вид платежа: 1000 – сумма основного платежа по соответствующему налогу.

        Если пеня – код 2000, если штраф – 3000.

        • знаки с восемнадцатого по двадцатый – вид дохода: в нашем примере 110 – это налоговые доходы.

        Фирмы и индивидуальные предприниматели используют единые КБК для оплаты по УСН, других налогов и обязательных платежей.

        Как видно из примера, их комбинации различаются по видам налогообложения и платежей – отдельно налоги, пени и штрафы.

        Коды платежей для УСН в 2019 году

        Плательщики упрощенки «Доходы» в 2019 году используют три кода:

        1) налог: 18210501011011000110;
        2) пени: 18210501011012000110;
        3) штраф: 18210501011013000110.

        КБК для ИП на УСН «Доходы минус расходы»:

        1) налог: 18210501021011000110;
        2) пени: 8210501021012000110;
        3) штраф: 18210501021013000110.

        Всю информацию о КБК для ИП на УСН в 2019 году в зависимости от используемого режима налогообложения можно найти в приложении 7 к вышеуказанному приказу, раздел 182 – «Федеральная налоговая служба».

        Для пенсионных и социальных отчислений находим соответствующие разделы:

        • 392 – «Пенсионный фонд Российской Федерации»;
        • 393 – «Фонд социального страхования Российской Федерации».

        Минус такой системы в том, что необходимо отслеживать актуальность кодов КБК, потому что они регулярно меняются. Плательщики налогов самостоятельно отвечают за правильность внесения данных. Если один символ ввести неверно, перевод уйдет к другому получателю, даже если наименование налога при этом правильное. В итоге долг считается непогашенным, и санкции фискалов необратимы. Коды проставляются в 104-м поле платежного поручения. Рекомендуем перед подготовкой платежки свериться с обновлениями 65-го приказа на текущий год, а позднее запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов за период.

        Если вы пользуетесь сервисом «Моё дело», для вас все просто: нужные коды КБК для ООО на УСН или ИП на 2019 год сами проставляются в соответствующие поля. Не нужно ничего искать, а свериться с ФНС можно прямо в «Личном кабинете».

        КБК УСН для минимального налога

        С 2017 года действует один КБК для основного и для минимального налога: 18210501021011000110. Пользователям сервиса «Моё дело» незнаком страх пропустить изменения законодательства, потому что мы постоянно обновляем базу и несем ответственность за ее соответствие нормативно-правовым актам. Мы предлагаем актуальные коды КБК на ИП на УСН 6 процентов. Станьте нашим клиентом, и работать будет проще. Налоговый календарь напомнит ответственному работнику о сроках внесения обязательного платежа, а при формировании платежного документа система сама подставит нужный КБК для уплаты налога. Подготовка и отправка декларации, сверка с ИФНС – все это вы сделаете оперативно, не покидая рабочего места. Сервис интегрирован с банками, поэтому уплата налогов займет считаные минуты. Мы экономим ваше время и даем возможность сосредоточиться на эффективном ведении бизнеса и снижении расходов.

        Если у вас остались вопросы, касающиеся работы сервиса, свяжитесь с нами по контактному номеру или электронной почте. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, и наши специалисты сами вам позвонят.

        Страховые взносы в 2019 году

        С 1 января в законодательстве произошли существенные изменения, влияющие на начисление зарплаты. Кроме того, внесены некоторые коррективы в отчетные формы, которые сдаются во внебюджетные фонды, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей, появился новый налоговый спецрежим. Рассмотрим все новшества по порядку.

        Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, первое изменение, на которое следует обратить внимание, — это увеличение МРОТ с 1 января 2019 года. Он достиг отметки в 11 280 руб. и, таким образом, сравнялся с прожиточным минимумом (по данным Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2019 года для трудоспособного населения составляет именно 11 280 руб.).

        В идеале с 1 января в компаниях не должно быть ни одного сотрудника с трудовым договором, у которого зарплата менее нового установленного МРОТ. Это позволит избежать проблем и с налоговой в части начисления страховых взносов, и с трудовой инспекцией.

        Второе изменение связано с увеличением максимальных размеров заработной платы, с которой начисляются и уплачиваются страховые взносы во внебюджетные фонды (в соответствии с Постановлением Правительства от 28.11.2019 № 1426).

        В ПФР с 1 января 2019 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2019 года, составляет 1 150 000 руб. То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %. Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.

        Ранее, в 2019 году, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составляла 1 021 000 руб.

        Что касается ФСС, то предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 года тоже проиндексирована. Величина совокупного дохода в 2019 году увеличилась до 865 000 руб. В 2019 году она составляла 815 000 руб.

        Взносы в ФОМС, как и в предыдущие годы, по-прежнему не лимитируется, то есть никакой ограничительной границы в данном случае нет.

        Поскольку для отчетной кампании важны данные за 2019 год, то компаниям нужно, в частности, проверить, не вышел ли кто-то из сотрудников за предельную планку в 1 021 000 руб. совокупного дохода по итогам 2019 года и по возможности откорректировать регистры налогового и бухгалтерского учета.

        Ставки страховых взносов в 2019 году

        Страховые взносы в 2019 году включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Их общая ставка составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев, которая зависит от опасности производства.

        Взносы на обязательное пенсионное страхование: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 руб, то ставка составляет 22 %; если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 руб, то ставка +10 % с выплат сверх базы.

        Взносы на обязательное медицинское страхование: ставка 5,1 %.

        Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 руб., то ставка 2,9 %; если превысила 865 000 руб. — 0 %, то есть платежей сверх лимита нет.

        Отчеты во внебюджетные фонды за 2019 год

        Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п утвердило три отчетные формы и одну сопровождающую пояснительную форму к ним.

        С нового года в формы внесены некоторые коррективы. И эти изменения нужно учитывать, поскольку отчитываться за 2019 год нужно по новым формам, утвержденным Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2019 № 507П:

        Обновленную форму нужно успеть сдать до 1 марта 2019 года. Изменения в заполнение этой формы не внесены. Однако в разделе 3 в графе 14 к прежнему название расширилось следующей формулировкой: «сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным».

        В форму включаются все сотрудники, кому выдавались денежные вознаграждения, с которых уплачивались страховые взносы. То есть в учет берутся и трудовые договора, и договора гражданско-правового характера, и авторские договора.

        Если один сотрудник в отчетном году был оформлен как штатный работник, также был в отпуске без сохранения заработной платы, брал больничный и т.д., то все эти периоды в соответствии с кадровыми приказами нужно отразить в форме СЗВ-СТАЖ, так как это влияет на начисление пенсии сотрудника.

        Сопроводительный документ ОДВ-1 к форме СЗВ-СТАЖ готовится автоматически и проблем не вызывает. В ней убрали строку «Иные входящие документы» из раздела 3 «Перечень входящих документов».

        С помощью этой формы корректируются ранее переданные сведения, если компания самостоятельно или в результате проверки ПФ обнаружила какие-то ошибки (например, в стаже не были учтены какие-то периоды). К этой форме тоже готовится сопроводительный документ ОДВ-1.

        Эта форма представляется по периодам, истекшим до 1 января 2017 года, и фактически служит для исправления ошибок прошлых периодов. К ней тоже заполняется форма ОДВ-1.

        Стоит отметить некоторые изменения, которые произошли в исправлении ошибок в форме СЗВ-М.

        С 1 октября 2019 года вступил в силу Приказ Минтруда от 14.06.2019 № 385н, который внес изменения в Инструкцию о порядке ведения персучета и четко регламентировал агоритм исправления ошибок в форме СЗВ-М. Он заключается в том, что ПФ, обнаружив ошибку, обязан в течение пяти дней уведомить плательщика страховых взносов о том, что уполномоченным лицом произведено выявление недостоверных сведений. Компания в свою очередь обязуется в течение пяти календарных дней исправить ошибку по тому застрахованному лицу, по которому она выявлена. Если плательщик успевает это сделать в пятидневный срок, то штрафы по отношению к нему не применяются.

        То есть в Инструкции теперь ясно указано на то, что уточненные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено предупреждение об ошибке.

        Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки. Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало. Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.

        Начисление страховых взносов в 2019 году

        С 1 января 2019 года действует несколько важных нововведений, имеющих отношение к начислению страховых взносов. Их тоже не стоит игнорировать.

        Во-первых, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей. Льготы лишились предприятия на УСН, занимающиеся промышленным производством, сельским хозяйством, транспортом, строительством. Ранее, согласно Письму Минфина от 25.01.2019 № 03-15-06/3961, они имели преференции при соблюдении сразу нескольких условий.

      • предприятия на УСН;
      • аптеки на ЕНВД;
      • предприниматели с патентами.
      • С 2019 года они должны платить страховые взносы на общих основаниях.

        На кого распространяется пониженный тариф страховых взносов:

      • на некоммерческие и благотворительные организации на УСНО (продлен до 2024 года). Такие страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 %.
      • для компаний, работающих в информационных технологиях, для резидентов проекта «Сколково», свободных экономических зон и пр.
      • В связи с действующими изменениями следует обратить внимание на Письмо ФНС России от 26.12.2019 N БС-4-11/[email protected] В нем объясняется, как заполнять расчет по страховым взносам в связи с тем, что с 1 января 2019 года некоторые плательщики страховых взносов теряют право на применение пониженных тарифов.

        Так, в частности, таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года нужно указывать код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

        В Письме ФНС России от 20.12.18 № БС-4-11/[email protected] напоминается порядок расчета и приводится алгоритм для расчета страховых взносов при совмещении двух работ.

        Фиксированные взносы ИП в 2019 году

        До 2019 года страховые взносы с ИП платились как со стоимости страхового года. То есть стоимость страхового года считалась по формуле: МРОТ X 12 месяцев.

        С 1 января 2019 года МРОТ увеличился почти на 30 %. И чтобы избежать чрезмерной нагрузки на ИП, с 2019 года было принято решение отвязать размер страховых взносов от МРОТ и ввести для предпринимателей фиксированные взносы.

        Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

      • На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2019 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году — 234 832 руб. (в 2019 году — 212 360 руб.).
      • На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2019 году — 5 840 руб.).
      • Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП перечислять «за себя», как и прежде, не обязаны.

        КБК по страховым взносам на 2019 год

        Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2019 N 132Н.

        КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):

      • взносы 182 1 02 02140 06 1110 160
      • пени 182 1 02 02140 06 2110 160;
      • штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160.
      • КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:

      • взносы 182 1 02 02103 08 1013 160;
      • пени 182 1 02 02103 08 2013 160;
      • штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160.
      • Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?

        С 1 января 2019 года действует Федеральный закон от 27.11.2019 № 422-ФЗ, который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

        Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.

        Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2019 год

        Федеральный закон от 25.12.2019 № 477-ФЗ зафиксировал на 2019, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

        Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.

        Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2019 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2019 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2019 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:

      • справку-подтверждение по основному направлению деятельности
      • заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности
      • Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.

        Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения).

        Что делать при утрате права на патент для ИП

        ЛИШЕНИЕ ПАТЕНТА, Утрата ИП права применять ПСН

        Согласно положениям пункта 6 статьи 346.45 НК РФ предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН) с начала налогового периода , на который ему был выдан патент.

        В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

        При этом инспекция направит предпринимателю — сообщение о несоответствии требованиям применения ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК).

        1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей .

        Для расчета берут только доходы от реализации (ст. 249 НК). Поэтому, сколько у бизнесмена патентов, и на какой срок инспекция их выдала, значения не имеет.

        Если предприниматель одновременно применяет ПСН и УСН, то доходы от спецрежимов суммируют и уже затем сравнивают с лимитом – 60 млн руб. (письма Минфина от 08.06.2017 № 03-11-09/35718, от 17.02.2017 № 03-11-11/9392).

        Когда доходы свыше лимита, ИП потеряет право применять ПСН по всем имеющимся патентам . Об этом сказано в письме ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1890.

        В то же время предприниматель не утратит право на ПСН, если его доход от реализации больше указанного в законе субъекта РФ, но не выше лимита в 60 млн руб. Показатель дохода, указанный в региональном законе о ПСН, определяет размер налоговой базы, а не предельный размер потенциального дохода для слета с ПСН (письмо Минфина от 24.01.2013 № 03-11-11/26).

        2. если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса. А именно средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

        В этом случае предприниматель теряет право на спецрежим по всем выданным ему ПСНам. Это разъяснила ФНС в письме от 05.02.2014 № ГД-4-3/1890.

        Среднюю численность определяйте за тот период, в котором получили право применять ПСН. Если совмещаете ПСН с ЕНВД, то в расчет берите только тех сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН (п. 17 Обзора, направленного письмом ФНС от 07.07.2016 № СА-4-7/12211, определение Верховного суда от 01.06.2016 № 306-КГ16-4814). Отметим, что до выхода этого письма у контролеров была другая позиция. Поэтому в иных случаях, к примеру, при совмещении ПСН и упрощенки, учитывайте всех работников – тут позиция ведомства пока не изменилась (письма Минфина от 21.07.2015 № 03-11-09/41869, от 28.09.2015 № 03-11-11/55357).

        Если численность наемного персонала на ПСН стала больше, чем заявили изначально, но не превышает 15 человек, то предприниматель может работать на ПСН и дальше. Но при условии, что его стоимость не зависела от количества сотрудников (письмо Минфина от 08.02.2013 № 03-11-12/19). Иначе придется приобрести дополнительный ПСН.

        В соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 Кодекса ИП обязан сообщить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 статьи 346.45 Кодекса, и о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

        В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения ПСН из-за неуплаты налога (полной или частичной) в установленные сроки у ИП с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, возникает обязанность по исчислению и уплате налогов по общему режиму налогообложения. Поэтому, после утраты индивидуальным предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения налог, который не был им уплачен (полностью или частично) в период применения патентной системы налогообложения, взысканию не подлежит.

        При этом налогоплательщик считается утратившим право применять патентную систему налогообложения, в целом, по всем выданным ему патентам при наступлении случаев, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса.

        Как пересчитать налоги, если утратили право на ПСН

        Если утратили право применять ПСН необходимо пересчитать налоги, от которых ИП был освобожден и заплатить их. При этом сумма налога на ПСН уменьшится. Его пересчитают исходя из фактического времени работы на этом виде деятельности в календарных днях. А значит, полученную переплату можно будет вернуть или зачесть (письмо Минфина от 27.04.2019 № 03-11-12/28952).

        Налоги считаются с начала месяца, когда предприниматель получил ПСН, и до даты, когда он лишился права на него. Если наряду с ПСН применяли упрощенку или ЕСХН, начислите налоги по правилам этого спецрежима. Если упрощенки или ЕСХН не было, начислите налоги по общей системе.

        Алгоритм расчета такой же, как для вновь зарегистрированных предпринимателей. Пени за несвоевременную уплату налогов платить не нужно. Также не оштрафуют и за не вовремя представленную декларацию по НДС. Ведь декларации не сдавали и налоги не платили, потому что действовал ПСН. Об этом – в пунктах 6 и 7 статьи 346.45 НК.

        Сумму начисленного к уплате в бюджет НДФЛ, единого налога на упрощенке или ЕСХН за период, в котором предприниматель утратил право на ПСН, уменьшите на стоимость оплаченного патента. Если возникла переплата, ее можно вернуть или зачесть. Это следует из пунктов 6 и 7 статьи 346.45, а также пункта 2.1 статьи 346.51 НК.

        Нельзя пересчитывать налоги за период действия ПСН по правилам ЕНВД

        Такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Даже если после утраты права на ПСН предприниматель перевел эту деятельность на ЕНВД. Поскольку к прошлым периодам новый спецрежим не относится. Ведь предприниматель не может одновременно применять ПСН и ЕНВД по одному и тому же виду деятельности.

        Когда вновь можно применять ПСН

        Если предприниматель утратил право на ПСН, то вновь применять ее в отношении того же вида деятельности он может не ранее чем со следующего календарного года .

        Ограничение действует и в тех случаях, когда ИП перестал применять ПСН до того, как истек срок действия патента. К примеру, в связи с прекращением своей деятельности (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК).

        При утрате права на ПСН, предприниматель вправе уменьшить базу по НДФЛ на оплаченную часть стоимости патента

        Как исчисляется НДФЛ теми предпринимателями — ИП, которые не оплатили в установленные сроки патент, и, как следствие, лишились права на применение патентной системы налогообложения. У таких предпринимателей есть право уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на оплаченную часть стоимости патента.

        Порядок оплаты стоимости патента установлен пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ. Так, оплата патента, полученного на срок от шести месяцев до года, производится двумя частями. Одну треть стоимости нужно заплатить в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода (года).

        Если ИП не вносит оплату в установленные сроки, то он считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом, исходя из положений пункта 7 статьи 346.45 НК РФ, исчисленную сумма НДФЛ можно уменьшить на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН. Если же в результате этого действия по НДФЛ возникнет переплата, то ее можно вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов (ст. 78 НК РФ).

        В случае утраты права на ПСН, за период применения патента придется платить налоги по ОСНО

        Индивидуальный предприниматель совмещающий применение патентной системы налогообложения с упрощенной системой налогообложения и утративший право на применение ПСН, обязан за период ее применения уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых был освобожден в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 346.43 НК РФ. Об этом в очередной раз сообщил Минфин в письме № 03-11-12/21180 от 13 апреля 2016 г.

        В то же время с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН, произведенного в порядке, установленном пунктом 8 статьи 346.45 и пунктом 3 статьи 346.46 НК РФ, указанный индивидуальный предприниматель вправе по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применялась ранее патентная система налогообложения, применять УСН при соблюдении ограничений, установленных главой 26.2 Кодекса.

        ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ по патентной системе

        Как определять предельный размер доходов в целях применения ПСН при совмещении патента и «упрощенки»

        Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно УСН и ПСН, считается утратившим право на патент, если с начала года доходы по обоим спецрежимам превысили 60 млн. рублей. Об этом напомнил Минфин России в письме от 08.06.17 № 03-11-09/35718. Соответствующие разъяснения ФНС направила в территориальные налоговые органы для использования в работе (письмо от 15.06.17 № СД-4-3/[email protected]).

        ИП-арендодателю не нужно получать новый патент при смене арендаторов имущества

        Индивидуальный предприниматель сдает в аренду объекты недвижимости и применяет в отношении этой деятельности патентную систему налогообложения. Нужно ли ему получать новый патент при смене арендаторов данного имущества? Нет, не нужно.

        Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. В нем указываются вид объекта, сдаваемого в аренду, его наименование и адрес местонахождения, наименование физического показателя и площадь объекта. То есть патент действует в отношении указанных в нем объектов, сдаваемых в аренду, а не в отношении конкретных арендаторов имущества . Поэтому, как полагают в Минфине, предпринимателю не нужно получать новый патент в случае изменения арендаторов имущества, указанного в патенте.

        ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

      • ИП не оплатил один патент, он лишается применения ПСН только по нему
      • Какую систему налогообложения применять ИП после того, как он «слетел» с ПСН
        ИП, применяющий УСН, по одному из видов деятельности перешел с 2013 года на патент. Налогоплательщик получил патент, но не оплатил его часть в установленный срок. В результате он утратил право на применение ПСН.
      • ПАТЕНТ 2019 какова стоимость: СКОЛЬКО СТОИТ ПАТЕНТ в Москве
        Дана информация о том как узнать сколько стоит патент в любом регионе РФ
    Читайте так же:  Какие требования предъявляются к участникам тендера или закупки. Требования к участникам госзакупок

    admin