Транспортный налог 2019: изменения. Курсовая на тему транспортный налог порядок исчисления налога

Транспортный налог 2019: изменения

transportnyy_nalog.jpg

Порядок расчета и уплаты транспортного налога (глава 28 НК РФ) актуален для всех категорий владельцев автомобилей, мотоциклов и прочих средств передвижения. Обязательства перед бюджетом возникают и у граждан РФ, и у юридических лиц. Отличие между разными группами собственников транспорта для целей налогообложения в том, что физические лица не должны сами производить расчет налога – за них это делает налоговый орган. Юридические лица обязаны самостоятельно просчитать, сколько им надо заплатить за истекший период, внести эти данные в декларацию и отчитаться перед налоговиками.

Транспортный налог 2019: изменения

По налогу на транспорт для субъектов предпринимательства начало 2019 года ознаменовалось необходимостью перехода на новый отчетный бланк. Актуальная версия декларации утверждена Приказом ФНС от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/[email protected] Измененная декларация применяется для отражения данных по исчисленному налогу на транспортные средства с отчетности за 2017 год, подаваемой в 2019 году.

Ряд изменений затронул порядок налогообложения дорогих автомобилей. Машины, стоимость которых составляет от 3 до 5 млн. руб., подлежали налогообложению в особом порядке. До 2019 года для этой категории транспортных средств действовали три ставки повышающих коэффициентов:

1,5%, если с момента выпуска автомобиля на отчетную дату прошло менее года;

1,3%, если «возраст» машины составил 1-2 года до даты начисления налога;

1,1% применительно к авто с года выпуска которых прошло 2-3 года.

С 01.01.2019 года введена единая ставка для всех дорогих автомобилей – 1,1% (п. 2 ст. 362 НК РФ; закон № 335-ФЗ от 27.11.2017).

Минпромторгом в 2019 году был значительно расширен перечень транспортных средств, причисляемых к категории дорогостоящих. Ознакомиться с действующей версией этого, ежегодно обновляемого списка можно на сайте Минпромторга.

Налог на транспортные средства является региональным, поэтому ставки и льготы по нему устанавливаются субъектами РФ при помощи региональных правовых актов. Например, по транспортному налогу-2019 изменения Москва в порядок расчета налога не вносила, тарифы налогообложения в столице остались неизменными. Ключевые моменты по расчету и уплате транспортного налога на территории Москвы расписаны в законе г. Москвы № 33 от 09.07.2008 г. (ред. от 29.11.2017). Прежние условия налогообложения действуют и в Московской области – в части транспортного налога 2019 года изменения Московская область не принимала. Действовавшие ранее льготы и ставки взимания налога сохранились, что подтверждается нормами областного закона № 129/2002-ОЗ от 16.11.2002 г. (ред. от 22.10.2014).

Общим нововведением для плательщиков всех регионов стала возможность заявления о наличии льготы по транспортному налогу без предоставления подтверждающих документов. Налогоплательщику достаточно указать наименования и реквизиты документов, дающих право на льготы в заявлении, а налоговый инспектор для их получения будет оформлять запросы в соответствующие государственные структуры. Это предусмотрено п. 3 ст. 361.1 НК РФ (изменения внесены Законом от 30.09.2017 г. № 286-ФЗ).

Транспортный налог 2019 года будет начисляться по правилам с учетом изменений, внесенных в НК РФ законом от 03.07.2016 г. № 249-ФЗ. Некоторые положения Налогового кодекса в части расчета налога на транспорт утратят силу с января 2019 года. Например:

перестанет действовать льгота, дающая право на освобождение от налога владельцев транспортных средств с разрешенной массой более 12 тонн на условиях уплаты равноценной суммы возмещения вреда, наносимого федеральным дорогам (п. 1 ст. 361.1 НК РФ);

утратит силу и норма, по которой сумма налогового обязательства по машинам с разрешенной массой от 12 тонн исчисляется как разница между рассчитанным налогом и уплаченным возмещением за нанесение вреда федеральным трассам (п. 2 ст. 361.1 НК РФ).

Транспортный налог 2019 – изменения: отмена налога произошла или нет?

Слухи об отмене транспортного налога появились после подписания Президентом Закона № 436-ФЗ от 28.12.2017 г. Этим правовым документом предусмотрены правила проведения частичной налоговой амнистии, которая затронет и налог с транспортных средств физлиц. Суть амнистии в том, что владельцам авто прощаются долги по налогу и рассчитанным на суммы задолженности пеням. Такое послабление характерно только для непогашенных сумм обязательств, которые возникли до 2015 года (фактически по ним истекает срок исковой давности). То есть, сам транспортный налог пока никто не отменял.

Законопроект № 480908-7 об отмене налога за счет повышения топливных акцизов есть, но он так и не принят. При этом в 2019 г., как заявлял председатель комитета Госдумы по транспорту Евгений Москвичев, возможно внесение законопроекта, которым транспортный налог будет заменен на экологический. При этом региональная дифференциация ставок по новому налогу не предусматривается, а автомобили, соответствующие экологическим стандартам «Евро-4» – «Евро-6», планируется освободить от налогообложения.

Курсовая на тему транспортный налог порядок исчисления налога

Московский государственный юридический университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА)

Non scholae sed vitae discimus

Здесь вы можете задать вопрос

Блажееву Виктору Владимировичу

Выберите рубрики на которые хотите подписаться

Вопросы к экзамену «Налоговое право (особенная часть )»

  1. Акцизы: основные элементы налога.
  2. Государственная пошлина: основные элементы.
  3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога.
  4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога.
  5. Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды
  6. Классификация региональных налогов: понятие и виды.
  7. Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.
  8. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога.
  9. Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
  10. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения.
  11. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.
  12. Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
  13. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.
  14. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
  15. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
  16. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
  17. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
  18. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
  19. Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
  20. Основные элементы налогообложения водного налога.
  21. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
  22. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.
  23. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.
  24. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
  25. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации.
  26. Понятие и виды налоговых льгот.
  27. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора.
  28. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
  29. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
  30. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
  31. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
  32. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
  33. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
  34. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.
  35. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика.
  36. Торговый сбор: особенности правового регулирования.
  37. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.
  38. Упрощенная система налогообложения

Примерный перечень тем курсовых работ по налоговому праву:

1. Правовое регулирование налога на прибыть организаций

2. Правовое регулирование налогообложения доходов физических лиц

3. Порядок установления и взимания налогов с физических лиц

4. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость

5. Правовые основы налогообложения иностранных организаций в РФ

6. Трансфертное ценообразование: налогово-правовые основы

7. Налогово-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности

8. Налог на имущество организаций: правовые особенности установления и взимания

9. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, порядок применения

10. Правовые аспекты применения патентной системы налогообложения

11. Правовое регулирование налогообложения игорного бизнеса в России

12. Налог на добычу полезных ископаемых: правовые особенности исчисления и взимания

13. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

14. Особенности исчисления и взимания транспортного налога в субъектах РФ: сравнительно-правовое исследование

15. Торговый сбор: правовой основы исчисления и взимания в муниципальных образованиях

16. Правовые основы налогообложения топливно-энергетического комплекса

17. Правовое регулирование налогообложения субъектов инновационной деятельности в РФ

18. Правовые основы досудебного урегулирования налоговых споров

19. Особенности применения упрощенной системы налогообложения

20. Соглашения об избежании двойного налогообложения: правовая характеристика

21. Правовое регулирование налогообложения организаций в сфере кинематографии и телевидения

22. Особенности налогообложения трансграничных операций

23. Правовые основ налогообложения в сфере интеллектуальных прав

Юридическая ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах: особенности правоприменения в РФ.

24. Система досудебного урегулирования налоговых споров в РФ: современное состояние, проблемы.

25. Защита прав налогоплательщика при досудебном урегулировании налоговых споров.

26. Досудебное и судебное урегулирование налоговых споров: сравнительно-правовой анализ.

27. Правовое регулирование вычетов по налогу на добавленную стоимость: проблемы и перспективы развития.

28. Правовой порядок и особенности получения возмещения при исполнении обязанности по уплате акцизов.

29. Особенности правового регулирования налогообложения различных видов доходов физических лиц.

30. Правовое регулирование исчисления и уплаты государственной пошлины.

31. Налоговые льготы: проблемы правового регулирования.

32. Правовой статус налогоплательщика и налогового агента в налоговых отношениях.

33. Особенности правового статуса иностранных лиц в налоговых правоотношениях.

34. Налоговые проверки в системе налогового контроля: проблемы правоприменения и перспективы развития.

35. Налоговый мониторинг в системе налогового контроля.

Контактная информация

125993. Россия, Москва, Садовая-Кудринская ул., дом 9

Курсовая работа на тему » Налоговый учёт по налогу на добавленную стоимость»

Профессиональное образовательное учреждение

«Колледж права и экономики»

НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

МДК 05.01 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО УЧЁТА И НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)

Обучающийся гр. Э-430 _________ Ворфоломеева Александра Евгеньевна

Оценка за выполнение и защиту курсовой работы _______________

Проверил ____________ Добарских Наталья Борисовна

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО УЧЁТА ПО НАЛОГУ

НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 4

1.1 Сущность и основные элементы НДС 4

1.2 Налоговый учет налога на добавленную стоимость 10

1.3 Отражение НДС в учётной политике для целей налогообложения 14

2 Практические основы применения различных систем налогообложения на примере ООО «Лидер» 17

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Лидер» 17

2.2 Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников 18

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 22

ПРИЛОЖЕНИЕ А «Выписка из учетной политики для целей налогообложения ООО «Лидер»

ПРИЛОЖЕНИЕ Б «Журнал хозяйственных операций»

ПРИЛОЖЕНИЕ В «Журналы ордера и ведомости»

ПРИЛОЖЕНИЕ Г «Главная книга»

ПРИЛОЖЕНИЕ Д «Оборотная ведомость»

ПРИЛОЖЕНИЕ Е ««Бухгалтерский баланс ООО «Лидер» за 2019 год»

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж «Отчет о финансовых результатах ООО «Лидер» за 2019 год»

ПРИЛОЖЕНИЕ З «Бухгалтерские справки»

ПРИЛОЖЕНИЕ И «Налоговые регистры»

ПРИЛОЖЕНИЕ К «Универсально передаточный документ»

Приложение «книга покупок и продаж»

ПРИЛОЖЕНИЕ Л «Декларация НДС»

ПРИЛОЖЕНИЕ М «Декларация ННИ»

ПРИЛОЖЕНИЕ Н «Декларация ННП»

ПРИЛОЖНИЕ О «Декларация УСН»

ПРИЛОЖЕНИЕ П «1 НДФЛ»

ПРИЛОЖЕНИЕ Р «2 НДФЛ»

ПРИЛОЖЕНИЕ С «6 НДФЛ»

ПРИЛОЖЕНИЕ Т «Расчет взносов на социальное страхование»

ПРИЛОЖЕНИЕ У «4 ФСС»

В настоящее время НДС — один из важнейших федеральных налогов. Основой его взимания, как следует из названия, является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения товаров. Это налог традиционно относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются путем включения в цену товаров, перенося основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей продукции, работ, услуг.

НДС как наиболее значительный косвенный налог выполняет две взаимодополняющие функции: фискальную и регулирующую. Первая (основная), в частности, заключается в мобилизации существенных поступлений от данного налога в доход бюджета за счет простоты взимания и устойчивости базы обложения. В свою очередь, регулирующая функция проявляется в стимулировании производственного накопления и усилении контроля за сроками продвижения товаров и их качеством.

Актуальность данной темы состоит в том, что налог на добавленную стоимость – всеобщий налог на потребление, который должны уплачивать все предприятия, участвующие в процессе производства, и сбыта товаров. За период существования налога на добавленную стоимость действующий механизм его исчисления и взимания претерпел существенные изменения. В связи с этим у налогоплательщиков возникает множество вопросов по толкованию и разъяснению порядка обложения, данным налогом.

Читайте так же:  Адвокат Александр Плеханов. Цена хорошего адвоката

НДС доминирует среди налогов на потребление, что связано с рядом обстоятельств. Во-первых, это нейтральность НДС по отношению к любой стране-производителю, к производственному циклу, к методам производства. Нейтральность заключается в том, что при обложении налогом импорта и освобождении от него экспорта НДС не мешает конкуренции между национальными и иностранными товарами. Механизм расчета НДС позволяет ему оставаться всегда пропорциональным стоимости изделия и не зависеть от числа предприятий, которые участвовали в изготовлении изделия. Во-вторых, потенциально широкая база обложения НДС позволяет увеличивать государственные доходы. Наконец, в-третьих, расходы конечных потребителей, а не затраты производителей, облагать всегда предпочтительней, так как собираемость налога сразу упрощается.

Целью данной курсовой работы является изучение налога на добавленную стоимость, особенностей исчисления, уплаты и налогового учета НДС.

В данной курсовой работе решаются следующие задачи:

а) Раскрыть сущность налогов и принципы налогообложения

б) Изучить порядок исчисления налога и сроки уплаты налога

в) Ознакомиться с организационно-экономической характеристикой ООО «Лидер»

г) Рассмотреть применение различных систем налогообложения на примере ООО «Лидер»

д) Произвести расчёт налоговой нагрузки организации ООО «Лидер»

е) Дать рекомендации по применению систем налогообложения

Предметом исследования является налог на добавленную стоимость.

Объектом исследования ООО «Лидер»

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО УЧЁТА ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Сущность и основные элементы НДС

В российской налоговой системе основную роль играют косвенные налоги, к которым относится НДС. Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог и как любой косвенный налог представляет собой надбавку к цене товара (работы или услуги), которая оплачивается конечным потребителем. НДС является федеральным налогом, за счет него формируется более 35% всех доходов федерального бюджета. Выполняя свою основную функцию — фискальную, НДС влияет на процессы ценообразования, структуру потребления.

На территории России НДС введен с 1 января 1992 г. и заменил собой налог с оборота и налог с продаж. В настоящее время порядок налогообложения НДС регламентируется гл. 21 «НДС» НК РФ.

НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемый на всех стадиях производства и обращения. Каждый участник этой цепочки включает НДС в цену своего товара, реализует его и получает от покупателя деньги. Из этих денег и уплачивается налог.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются (ст. 143 НК РФ):

б) индивидуальные предприниматели;

в) лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

Не обязаны платить налог по операциям внутри РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые:

а) применяют специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

б) освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

Не могут воспользоваться правом на освобождение лица:

сумма трёх календарных месяцев, которая превышает 2 млн. руб.;

вновь созданная организация;

лица, реализующие только подакцизные товары.

Освобождение от уплаты НДС должно применяться в течение 12 последовательных календарных месяцев. Однако досрочно утратить право на освобождение можно в двух случаях:

когда сумма трёх календарных месяцев превысит 2 млн. руб.;

когда предприятие начнет реализовывать только подакцизные товары.

Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, то нет и оснований для уплаты налога.

Объект налогообложения представлен на Рисунке 1.

Рисунок 1 – Объекты налогообложения по НДС

В ст.146 НК РФ указаны операции, которые не признаются объектом налогообложения, то есть исчислять и уплачивать НДС при их осуществлении не требуется.

При осуществлении некоторых операций, являющихся объектом налогообложения по НДС, организации и предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать налог. Такие операции отнесены к категории льготных и освобождены от обложения НДС. Их перечень льгот представлен на Рисунке 2.

Рисунок 2 – Льготы

Налоговая база по НДС — это стоимость объекта налогообложения, то есть выручка, которую организация предполагает получить от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав исходя из цен, определенных сторонами в договоре.

Важным является момент определения налоговой базы — это дата, на которую налоговая база признается сформированной для того, чтобы исчислить и уплатить с нее НДС. На указанную дату налогооблагаемая операция должна быть учтена и одновременно должен быть начислен НДС.

Налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:

а) на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);

б) на день их оплаты.

Таким образом, момент определения налоговой базы зависит от порядка расчетов с покупателем и не зависит от момента перехода права собственности на отгруженный товар или результат выполненной работы.

Для всех налогоплательщиков НДС установлен единый налоговый период — квартал. Это значит, что исчислять сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщики должны по итогам каждого квартала. При этом расчет производится по тем операциям, по которым момент определения налоговой базы приходиться на данный налоговый период. [2]

В настоящее время действуют пять ставок налога на добавленную стоимость. Три ставки основные — 0, 10 и 18%, и две ставки расчетные — 10/110 и 18/118.

Операции и налоговые ставки по которым они облагаются представлены на Рисунке 3.

Рисунок 3 – Ставки налога на НДС

1.2 Налоговый учет налога на добавленную стоимость

Нормативным актом, устанавливающим правила ведения налогового учета по НДС, является постановление Правительства РФ от 2.12.2002г. № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при расчетах по НДС» (в редакции изменений и дополнений).

Налоговый учет по НДС ведется с использованием первичных документов и налоговых регистров. Структура налогового учета по НДС представлена в виде рисунка 4.

Рисунок 4 — Структура налогового учета по НДС

В соответствии со ст.169 главы 21 НК РФ налогоплательщик НДС обязан составить счет-фактуру.

В счете-фактуре должны быть указаны:

порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

сумма акциза по подакцизным товарам;

сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

страна происхождения товара;

номер таможенной декларации.

В иных случаях, определенных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (ред. от 26.05.2009) «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» [10]

Налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению (ст.149 НК РФ), а также налогоплательщики, получившие освобождение от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ) в счетах-фактурах делают соответствующую надпись или ставят штамп «Без налога (НДС)». Согласно ст.168 НК РФ требования по выставлению счетов-фактур считаются выполненными в случае выдачи покупателю кассового чека или иного документа, установленной формой следующими продавцами:

а) Организациями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, реализующими товары за наличный расчет;

б) Другими организациями и индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению.

По правилам ст. 169 НК РФ счета-фактуры не составляются:

а) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг);

б) банками, страховыми организациями и негосударственными фондами по операциям, не подлежащими налогообложению по НДС (ст. 149 НК РФ).

Согласно Постановлению Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (ред. от 26.05.2009) «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателем счетов-фактур, в котором хранятся их вторые экземпляры.

Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателем в хронологическом порядке.

Журналы учета, полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы.

Не принимаются к учету счета-фактуры имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счет-фактуру, должны быть заверены подписью и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. [3]

Покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами в целях определения суммы НДС предъявляемой к вычету.

Счет-фактуры, полученные от продавцов подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке в момент принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг).

Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью, хранится у покупателя в течение полных 5-ти лет с даты последней записи.

Продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур, составляемых продавцом в целях определения суммы налоговых обязательств по НДС.

Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке, в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.

Контроль за правильностью ведения книги покупок и книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Допускается ведение книги покупок и книги продаж в электронном виде. В этом случае по истечении налогового периода по НДС книга покупок и книга продаж распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью. [5]

Таким образом, для правильного ведения налогового учета, необходимо знание некоторых особенностей налогообложения НДС, таких как: место реализации товаров. От места реализации товаров зависит: будет ли она облагаться налогом. Момент определения налоговой базы также является важным, ведь обозначает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога в бюджет. Для получения вычета или льготы по НДС существуют определенные условия, обозначенные в НК РФ, которые в основном сводятся к наличию правильно заполненных и оформленных форм налогового учета по НДС.

1.3 Отражение НДС в учётной политике для целей налогообложения

Основным и единственным элементом, прямо отнесенным главой 21 НК РФ к учетной политике, является момент определения налоговой базы налогоплательщиками с длительным (свыше шести месяцев) производственным циклом (пункты 1 и 13 ст. 167 НК РФ). Эта категория налогоплательщиков вправе устанавливать момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг). Установив в учетной политике указанный порядок, налогоплательщики с длительным циклом производства могут не исчислять НДС в день получения авансов (оплаты, частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Этот день не будет являться для них моментом определения налоговой базы.

Обязательное условие применения этого способа – раздельный учет операций и сумм налога по приобретаемым товарам, работам, услугам, в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, используемым для операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла.

Все налогоплательщики, кроме перечисленных, обязаны исчислять НДС, включая также в налоговую базу суммы предварительной оплаты, поступившие в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Для них момент определения налоговой базы не является элементом учетной политики.

Глава 21 НК РФ обязывает отражать в учетной политике организации отдельные положения по порядку ведения налогового учета с целью исчисления налога на добавленную стоимость. На рисунке 5 приведены основные элементы учетной политики для целей исчисления налога на добавленную стоимость.

Рисунок 5 – Основные элементы учётной политики

В учетной политике могут отражаться дополнительные элементы. Они не являются обязательными и включаются в учетную политику по усмотрению налогоплательщиков. В частности, речь идет о лимите выручки, который необходимо соблюдать для применения права на освобождение по статье 145 НК РФ. Налогоплательщики, у которых за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость не превысила в совокупности 2 млн. руб., имеют право не исчислять и не уплачивать НДС. Некоторые организации закрепляют в учетной политике намерение воспользоваться положениями этой статьи.

Читайте так же:  Компенсация за неиспользованный отпуск. Приказ мвд о выплатах при увольнении

АНАЛИЗ ОТЧЕТНОСТИ ООО «ЛИДЕР» ЗА 2017-2019 ГОДА

Организационно-экономическая характеристика ООО «Лидер»

ООО «Лидер» осуществляет реализацию бытовых приборов в розницу

1. Учет товаров ведется в оценке по продажным ценам с использованием счета 42 «Торговая наценка».

2. Затраты по доставке товаров (транспортные расходы) учитываются в составе покупной цены, включающей в себя все расходы, связанные с приобретением товаров.

3. Расходы организации, связанные с осуществлением торговой деятельности в течение отчетного периода (месяца) отражаются по дебету счета 44 «Расходы на продажу». В конце отчетного периода рас¬ходы списываются в полной сумме с кредита счета 44 в дебет счета 90/2.

4. Расчет реализованной торговой наценки (валового дохода) производится ежемесячно по среднему проценту.

5. Инвентаризация товаров производится ежемесячно на 1-ое число следующего за отчетный месяц.

6. Товарные отчеты материально-ответственными лицами составляются и представляются в бухгалтерию 1 раз в 5 дней.

7. Списание естественной убыли товаров производится после инвентаризации на основе расчета составленного и утвержденного в установленном порядке.

8. Ежемесячно создается резерв для списания потерь товаров в пределах норм естественной убыли на счете 96 субсчет «Резервы на списание товарных потерь».

9. Амортизация по торговому оборудованию начисляется линейным способом.

10. Уценка товаров в связи со снижением спроса на сумму, превышающую торговую наценку, производится за счет собственных средств и отражается на счете 91 субсчет «Прочие расходы».

11. Реформация баланса и закрытие субсчетов к счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» производится 1 раз в год заключительными записями декабря.

12. Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

— день отгрузки товаров, работ, услуг

— день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг

2.2 Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников

Таблица 1 – Финансовые показатели ООО «Лидер» за 1-31.03.2019 года

Прибыль от продаж

Прибыль до налогообложения

За рассматриваемый промежуток времени выручка организации имеет тенденцию к уменьшению. Основной доход организация получает от ведения обычной деятельности, чистый финансовый результат от которой – это прибыль от продаж. Прибыль к концу месяца выросла на 2167527руб. Прибыль до налогообложения за месяц значительно увеличилась по сравнению, что является положительной динамикой. Показатель чистой прибыли явно демонстрируют сумму средств, полученных предприятием после оплаты всех налоговых сборов, выплаты зарплаты, а также осуществления других платежей, носящих обязательный характер.

Таблица 2– Финансовое состояние организации по сводным критериям оценки баланса

Вывод: Организация находится в среднем финансовом состоянии.

Таблица 3 – Оценка вероятности банкротства ООО «Лидер» на 1-31.03.2019 года

Как видно из расчетов с применением пятифакторной модели Альтмана на 1 и 31 марта риск банкротства в ближайшее время минимален.

Расчет налога на прибыль по кассовому методу

Бухгалтерская справка № 1/1/3 НПР

о доходах от реализации продукции (работ, услуг) по основной

деятельности за март месяц 2019 года

Выписка банка с расчетного счета за 01.03.2019 г.

Выписка банка с расчетного счета за 15.03.2019 г.

Выписки банка с расчетного счета за 16.03.2019- 30.03.2019г.

Бухгалтерская справка № 2/15/3 НПР

о суммах налогов и сборов, принимаемых к налоговому учету

-бюджету по налогу на доходы физических лиц

Выписка банка с расчетного счета за 14.03.2019 г.

Бухгалтерская справка № 3/3/3 НПР

Выплачена из кассы заработная плата за февраль

Платежная ведомость № 5, расходный кассовый ордер № 9 от 17.03.2019 г.

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности: ФСС

ФОМС Страхование от несчастных случаев

Бухгалтерская справка № 4/9/3 НПР

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:

— арендодателям по договору аренды

Выписка банка с расчетного счета 17.03.2019г.

Отчеты кассира, расходные кассовые ордера № 19 от 01.03.2019г.

№ 20 от 03.03.2019г.

№ 22от 10.03.2019 г.

№ 23от 15.03.2019 г.

Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка и инкассаторам

Отчеты кассира, расходные кассовые ордера № 24от 16.03.2019 г.

№ 25от 20.03.2019 г.

№ 27от 30.03.2019 г.

Списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание

Выписка банка с расчетного счета 30.03.2019 г., м/о № 120214

Бухгалтерская справка № 5/2/3 НПР

о материальных расходах, оплаченных наличными деньгами через подотчетных лиц

Выданы денежные средства из кассы:

— приемщику для расчетов с населением за сданную стеклянную посуду (тару)

— кладовщику для приобретения упаковочного материала

Расходный кассовый ордер № 7 от 15.03.2019г.

Расчет налога на прибыль по методу начисления

Бухгалтерская справка №1/1/3- НПР

Бухгалтерская справка № 2/3/3 НПР

о расходах на оплату труда

Начислены работникам магазина за март:

Расчетная ведомость №3 за март 2019 года

Начислены платежи во внебюджетные фонды:

— Страхование от несчастных случаев 0,2%

Расчет по взносам на социальное страхование за март 2019 г.

Бухгалтерская справка № 4/15/3 – НПР

Декларация по НДС

Начислен в бюджет налог на имущество за 1 квартал.

Декларация по налогу на имущество

Бухгалтерская справка № 5/3/3 – НПР

о материальных расходах

Оприходованы полученные от поставщиков

№ 121 от 11.03.2019 г., счет фактура

№ 121 от 11.03.2019 г.

Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за доставку товаров на склад.

№ 361 от 22.03.2019 г.

Оприходованы товары, приобретенные у индивидуального предпринимателя, не являющегося плательщиком НДС

№ 140 от 26.03.2019г., счет-фактура

№ 105 от 26.03.2019 г

Регистр налогового учёта №2-НПР

«Доходы от реализации прочего имущества организации»

(выручка определяется по методу начисления)

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет

Налог на добавленную стоимость является одним из наиболее сложных для понимания, сложных для исчисления, уплаты и соответственно контроля со стороны налоговых органов. Он относится к тем налогам, которые имеют в России наиболее разветвленную сеть исключений из общих налоговых правил, множество льгот, а также огромное число понятий, с которыми процедура налогового изъятия непосредственно связана. Поэтому именно при исчислении и уплате НДС у налогоплательщика возникает множество ошибок и неточностей. Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Основные элементы НДС, установленные Главой 21 Налогового Кодекса РФ: налогоплательщики; объект налогообложения; налогооблагаемая база; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога; налоговые льготы.

Данные элементы необходимо знать для учета НДС в организации. Для правильного ведения налогового учета, необходимо знание некоторых особенностей налогообложения НДС, таких как: место реализации товаров. Так как от места реализации товаров зависит: будет ли она облагаться налогом. Момент определения налоговой базы также является важным, ведь обозначает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога в бюджет. Для получения вычета или льготы по НДС существуют определенные условия, обозначенные в НК РФ, которые в основном сводятся к наличию правильно заполненных и оформленных форм налогового учета по НДС.

К основным формам налогового учета по НДС относятся: счет-фактура; книга покупок; книга продаж; корректировочный счет-фактура; журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур; дополнительный лист книги покупок; дополнительный лист книги продаж; налоговая декларация по НДС; уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.

Данные формы утверждены федеральными органами государственной власти и являются обязательными для заполнения при ведении налогового учета на предприятии. Основными из них являются: счет-фактура и налоговая декларация — именно на их основании НДС принимается к вычету (также требуются первичные документы при принятии товаров, работ, услуг к учету).

Бухгалтерский учет НДС тесно связан с налоговым, что находит своё отражение также и в применении норм налогового законодательства в бухгалтерском учете. Судебная практика по учету НДС и принятию сумм налога к вычету различна, что свидетельствует о нередком различии в трактовании норм закона, как самими налогоплательщиками, так и налоговыми органами.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что цель выполнения данной курсовой работы была достигнута, а задачи выполнены. Определены основные элементы налога, названы условия для обложения налогом, для принятия его сумм к вычету, а также для получения льгот по налогу на добавленную стоимость. Предметом исследования являлся налог на добавленную стоимость, и был рассмотрен в необходимом для раскрытия темы объеме.

Работа с судебной практикой — еще удобнее с КонсультантПлюс

Напомним о возможностях системы КонсультантПлюс для работы с судебной практикой

Инструменты КонсультантПлюс помогут быстро найти и изучить судебную практику по конкретным делам. Благодаря системе вы сможете понять, какой позиции в дальнейшем лучше всего придерживаться.

Для удобства работы рекомендуем выбрать в системе профиль «Юрист».

Важнейшая практика по статье

Около названия статьи размещены ссылки на обзор «Важнейшая практика по статье». В нем представлены основные выводы из практики судов и госорганов, а также судебные споры по этой статье за последние 3 года. Сразу понятно, какие могут быть ситуации применения нормы и к какому результату они приведут.

При прокрутке текста на полях будут появляться важные выводы судов — по ссылке можно быстро перейти в судебные акты.

Специальный поиск судебной практики

Одна из свежих разработок КонсультантПлюс. Онлайн-сервис «Специальный поиск судебной практики» находит судебные решения на основе фрагмента документа или описания проблемы. Загрузите текст или фрагмент искового заявления, отзыва на иск, судебного решения или опишите ситуацию своими словами — и умные технологии найдут судебные решения по образцу.

Благодаря такой возможности вы легко найдете судебную практику по конкретной ситуации, сможете подобрать формулировки для исковых заявлений, сформировать правовую позицию. Сервис доступен в профиле «Юрист».

Сервис основан на технологиях искусственного интеллекта и совершенствуется самостоятельно: анализирует запросы пользователей, становится точнее и умнее.

Поиск похожих судебных решений

Эта функция автоматически подбирает к судебному акту решения, которые соответствуют юридическим и фактическим обстоятельствам исходного дела. Новшество позволяет экономить время: больше нет необходимости делать подборку вручную и можно сосредоточиться на анализе судебной практики.

Ссылка «Похожие судебные акты» размещена на правой панели и под реквизитами решения. Функция позволяет в один клик подобрать похожие судебные решения к актам высших судов и арбитражных судов всех округов. Возможность доступна и без интернета.

Вся суть в аннотациях

Если бы в системе КонсультантПлюс к судебным актам не было аннотаций, пришлось бы открывать каждый документ и бегло прочитывать, чтобы понять суть дела и решения суда. Сейчас узнать все это можно, просматривая названия документов в результатах поиска. Аннотации стоят под реквизитами документа. В них все четко: требование истца, обстоятельства дела, решение суда. Это одна из любимых функций по отзывам пользователей!

Из нормативного документа по кнопке слева от текста можно получить список судебной практики с упоминанием изучаемой нормы. Список удобно структурирован — например, среди решений высших судов в нем отдельно выделены «Постановления пленумов и обзоры» и «Решения по конкретным делам».

Поиск дел конкретного судьи или компании

Возможности поиска КонсультантПлюс позволяют максимально сузить список нужных судебных актов. В Карточке поиска раздела «Судебная практика» можно, например, найти дело, которое рассматривалось в конкретном суде (поле «Принявший орган»), судебные акты конкретного судьи (поле «Судья»), по полю «ИНН/ОГРН» — судебные акты с участием тех организаций, которые вас интересуют. А еще есть возможность выбрать только действующие или только отмененные акты (поле «Поиск по статусу»).

Изменения под контролем

Судебное дело могут отправить на пересмотр, решение изменить или даже отменить. С системой КонсультантПлюс это не останется незамеченным. Если документ утратил силу или отменен, это высветится в названии документа и в самом тексте появится предупреждение.

Позиции высших судов — весомый аргумент

Из текстов кодексов и законов можно перейти к позициям высших судебных органов — Конституционного и Верховного судов. Позиции этих судов наиболее авторитетны для нижестоящих судов, поэтому при изучении вопросов гражданского права и арбитражного процесса стоит обратить особое внимание на их мнение.

Информационный банк «Правовые позиции высших судов»- это фирменные материалы в системе КонсультантПлюс. К каждой позиции даются краткое описание, список применимых правовых норм, подборка судебных актов, приводятся другие точки зрения высших судов, если есть расхождения.

Читайте так же:  Как потратить материнский капитал. Стройматериал на материнский капитал

История рассмотрения дела

Еще одна полезная функция в КонсультантПлюс — «История рассмотрения дела». С ее помощью можно построить список решений и определений, вынесенных во всех инстанциях, в которых дело рассматривалось. Функция доступна для арбитражных судов и судов общей юрисдикции. Чтобы получить историю, нужно перейти по кнопке «История рассмотрения дела» в начале текста или на полях справа от текста.

Решения в списке идут с аннотациями.

Важный момент — ссылки из решений судов ведут на редакции документов, действовавшие на момент принятия судебного акта. Если с тех пор нормы изменились, то сразу видно, актуальны ли выводы суда сейчас.

Если нужного судебного акта нет

Если нужный судебный акт в вашем комплекте отсутствует, его можно заказать онлайн прямо из системы — и вы сразу же получите тексты нужных судебных актов.

Благодарность Президента России

Получено письмо Президента РФ В.В. Путина с благодарностью в адрес Д.Б. Новикова, председателя совета директоров компании «КонсультантПлюс», за большой вклад в развитие юриспруденции и конституционного законодательства

Сегодня система КонсультантПлюс — это незаменимый инструмент профессионалов: юристов, бухгалтеров, специалистов по госзакупкам, кадровых, бюджетных специалистов. Система содержит не только всю необходимую правовую и судебную информацию. Разбираться в профессиональных вопросах помогают фирменные аналитические материалы КонсультантПлюс — Готовые решения, Типовые ситуации с пошаговым порядком действий, а создавать точно выверенные проекты можно с помощью конструкторов договоров и учетной политики.

Быстрый поиск в системе учитывает профессию пользователя: подсказки помогут точно сформулировать запрос, а результаты поиска подстроятся под задачи специалистов. Аналитические инструменты подскажут, как правильно применять правовые нормы на практике, помогут оценить последствия нарушений.

Среди новых разработок целый ряд инновационных сервисов, упрощающих работу с судебной практикой (об этом подробнее на с. 1 — 2). На стартовой странице системы размещены напоминания о важных событиях, которые помогут не пропустить важные законодательные нововведения, напомнят о новых формах деклараций и отчетов.

Развитие системы идет по самым разным направлениям, но общий вектор — это экономия времени, повышение удобства пользователей, снижение рисков принятия решений. Так что впереди — новые планы и разработки.

Курсовая разница: как отразить в учете бюджетной организации

С этого года бюджетным организациям нужно применять новый федеральный стандарт «Влияние изменений курсов иностранных валют». Как рассчитать и отразить в учете курсовые разницы, читайте в Готовых решениях по этой теме

Как рассчитать курсовую разницу при покупке и продаже

Учет операций по принятым обязательствам в иностранных валютах ведите одновременно в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте ( п. 255 Инструкции N 157н, п. 6 Федерального стандарта N 122н ).

Кредиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте, по условиям договора может быть оплачена в рублях по курсу Банка России или в условных денежных единицах на день платежа ( п. 2 ст. 317 ГК РФ ).

В какой валюте происходит оплата обязательства — в иностранной или рублях РФ — не влияет на величину и порядок расчета курсовой разницы, так как в обоих случаях вы должны на дату совершения операции произвести пересчет денежных средств в рублевый эквивалент.

Подробнее — в Готовом решении «Как учреждению рассчитать курсовую разницу при покупке товаров, работ, услуг по договорам с ценой в иностранной валюте» .

Как учреждению вести учет задолженности дебиторов по начисленным доходам в иностранных валютах, см. в Готовом решении «Как учреждению рассчитать курсовую разницу при продаже товаров (работ, услуг)» .

Как отразить курсовые разницы в бухучете

Курсовую разницу, возникшую при расчете рублевого эквивалента активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, учитывайте как финансовый результат текущего финансового года.

Положительную курсовую разницу отнесите на увеличение доходов от переоценки активов, а отрицательную — на уменьшение.

Подробнее — в Готовом решении «Как учреждению отразить курсовые разницы в бухгалтерском (бюджетном) учете» .

Как отразить курсовые разницы в налоговой отчетности

Курсовые разницы в декларации по НДС не отражайте. Учитывайте их во внереализационных доходах (расходах) и отражайте в декларации по налогу на прибыль организаций.

Положительные курсовые разницы отражайте в общей сумме внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02. А отрицательные — в сумме внереализационных расходов в строке 200 приложения N 2 к листу 02.

Подробнее об этом — в Готовом решении «Как учреждению отразить курсовые разницы в налоговой отчетности» .

Учет курсовых разниц при оплате контрактов в валюте

При пересчете стоимости денежных средств на валютных счетах могут возникать курсовые разницы в связи с изменением курса иностранной валюты. Они бывают положительными или отрицательными.

Учет иностранной валюты на счете нужно вести одновременно в валюте и в рублях. В бухгалтерском (бюджетном) учете курсовые разницы включите в состав доходов текущего года. В налоговом учете признание курсовых разниц зависит от источника финансирования.

В какие даты возникают курсовые разницы в результате пересчета иностранной валюты на валютном счете и как отразить в учете курсовые разницы по валютному счету при оплате контрактов (договоров) в иностранной валюте, читайте в Готовом решении «Как учреждению учитывать курсовые разницы при оплате контрактов (договоров) в иностранной валюте» .

Другие популярные вопросы

Из Готовых решений вы также узнаете:

  • как в учете отразить курсовые разницы по авансам, выданным в иностранной валюте;
  • как учреждению учитывать курсовые разницы при заграничной командировке;
  • как курсовые разницы, возникающие у учреждения, влияют на величину НДС;
  • как отразить в учете учреждения списание курсовых разниц по дебиторской и кредиторской задолженности при ошибочном определении курса валюты и др.
  • Каждое Готовое решение — развернутый ответ на вопрос с примерами расчетов, проводок и заполнения документов.

    Важное в работе бухгалтера во втором квартале

    Новые декларации по НДС и НДПИ, книга продаж, расчет по налогу на имущество, форма 3-НДФЛ — это только часть изменений, которые нужно учесть бухгалтеру в работе начиная с апреля

    Сдайте обновленную декларацию по НДС за I квартал.Налоговики скорректировали бланк декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат.

    Пользуйтесь скорректированной формой книги продаж. С 1 апреля в книге продаж и доплисте появятся две новые графы — 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, без учета налога. Во второй — сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118. А еще графы 14 и 17 будут переименованы: вместо «18 процентов» — «20 процентов».

    Оформляйте возврат товаров корректировочными счетами-фактурами. Если вы продавец и еще не оформляете по рекомендации ФНС возврат принятых покупателем на учет товаров составлением корректировочных счетов-фактур, то начните так делать со II квартала. Ведь покупатели уже могут не выставлять счет-фактуру при возврате таких товаров. Требование о регистрации в этом случае счетов-фактур в книге продаж с 1 апреля утратит силу.

    Отразите доплату 2% НДС в декларации так, как рекомендовали налоговики. Если в I квартале вы, получив налоговую доплату 2% отдельно от аванса, выставляли корректировочный счет-фактуру, как советовала делать ФНС, то теперь включите разницу между суммами налога в графу 5 по строке 070 раздела 3 декларации. Не забудьте учесть ее при расчете общей суммы налога. В графе 3 укажите «0».

    Изменения в перечне продуктов и товаров для детей. С 1 апреля будут скорректированы перечни товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе. Так, в детском перечне появятся новые позиции.

    Со II квартала уведомляйте налоговиков об освобождении от НДС по новой форме. Вместо одной формы будет две: одна — для тех, кто применяет ЕСХН, другая — для всех остальных.

    За I квартал расчет по налогу на имущество сдайте по новой форме. В документе отразите только недвижимость: с остальных основных средств налог на имущество больше не взимается.

    Уведомите УФНС, что хотите сдать единую отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона. Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую налоговую декларацию и единые расчеты по налогу на имущество в любой из этих налоговых органов.

    Чтобы воспользоваться возможностью, нужно однократно подать в УФНС уведомление. Крайний срок — не позднее 30 апреля 2019 г.

    Сверьте расчет по налогу на имущество с новыми контрольными соотношениями. Ими стоит воспользоваться, например, если в I квартале из-за изменения площади у здания поменялась кадастровая стоимость.

    Если вы провели в прошлом году спецоценку, включите результаты в форму 4-ФСС за I квартал. Отразите результаты в таблице 5 формы 4-ФСС.

    Учтите изменения в порядке возмещения расходов за счет взносов на травматизм. Если вы еще не подали заявление (крайний срок — не позднее 1 августа), помните, что за счет взносов на травматизм теперь можно возместить больше расходов, чем раньше. Для этого нужно будет направить на лечение в санаторий работников-предпенсионеров.

    Не забудьте внести авансовые платежи по большегрузам, если это предусмотрено региональным законодательством. Норма, которая позволяла не перечислять авансы, утратила силу.

    Перечисляя экологический сбор за 2019 г., не забудьте о новых ставках. Новые ставки действуют начиная с уплаты сбора за 2019 г.

    Плату за грязь за I квартал считайте по новым ставкам. Они проиндексированы на 4%.

    Декларацию по НДПИ за март сдавайте по новой форме. Большинство изменений незначительные — например, заменили штрихкоды. Но есть и содержательные поправки.

    Отчитайтесь по НДФЛ по новой форме. Налоговики приняли новую форму 3-НДФЛ. Новый бланк стал значительно меньше: всего 13 листов вместо 20.

    Важное в работе юриста во втором квартале

    Готовимся к изменениям в законодательстве с КонсультантПлюс

    Ужесточится контроль за инсайдом

    С 1 мая изменятся правила контроля за инсайдом и борьбы с манипулированием рынком. Изменения повлияют на компании, бизнес которых связан с куплей-продажей на организованных торгах. Что это значит:

  • компаниям придется добавить в свои перечни инсайда больше сведений;
  • инсайдеры эмитента и управляющей компании не будут обязаны уведомлять об операциях с ценными бумагами;
  • компаниям потребуется разработать, утвердить и выполнять требования правил внутреннего контроля за использованием инсайдерской информации;
  • ЦБ РФ будет проводить осмотр помещений, документов и предметов компаний.
  • Документ: Федеральный закон от 03.08.2019 N 310-ФЗ .

    Изменения в договорах с поставщиками

    До 6 июня ретейлеры должны внести изменения в договоры с поставщиками. Напомним, что с 9 декабря 2019 г. торговые сети и поставщики не могут заключать договоры с условием о возврате непроданных продовольственных товаров со сроком годности до 30 дней включительно. Нельзя договариваться и о замене продуктов такими же или о возмещении их стоимости.

    Помимо этого запрещено возмещать расходы, связанные с утилизацией или уничтожением непроданных продуктов.

    Договоры, заключенные до 9 декабря 2019 г., нужно привести в соответствие с этими изменениями не позже 6 июня 2019 г.

    Документ: Федеральный закон от 28.11.2019 N 446-ФЗ .

    36 типовых уставов для ООО

    С 24 июня ООО смогут использовать 36 вариантов типовых уставов. Типовые уставы смогут применять как создаваемые, так и уже действующие компании. Последним для этого нужно представить в налоговую заявление и решение участников.

    Всего утвердили 36 типовых уставов. Они различаются сочетанием условий по следующим вопросам:

  • возможен ли выход участника из общества;
  • необходимо ли получать согласие участников ООО на отчуждение доли третьим лицам;
  • предусмотрено ли преимущественное право покупки доли;
  • разрешено ли отчуждать долю другим участникам без согласия остальных;
  • возможен ли переход доли к наследникам и правопреемникам участников без согласия остальных;
  • избирается ли директор отдельно или каждый участник общества выступает директором по умолчанию;
  • удостоверяет ли нотариус решение общего собрания общества и состав участников, присутствовавших при его принятии.

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 01.08.2019 N 411 .

Нужно сообщать о снятии денег с карт иностранных банков

C 27 июня кредитные организации будут сообщать в Росфинмониторинг о снятии денег с карт иностранных банков. Кредитные организации должны будут документально фиксировать следующую информацию о каждой подобной операции: дату и место получения наличных, их сумму, номер платежной карты, сведения о ее держателе, полученные от иностранного банка, а также данные для идентификации физлица, если операция совершена с помощью сотрудника кредитной организации, и наименование иностранного банка.

Все эти сведения потребуется представлять в Росфинмониторинг в течение трех рабочих дней, следующих за датой совершения операции.

Документ: Федеральный закон от 27.12.2019 N 565-ФЗ .

admin