Виды деятельности ИП в 2019 году. Заявление о начале деятельности по енвд 2019

Содержание:

Виды деятельности ИП в 2019 году

Многие граждане, которые только собираются зарегистрироваться в качестве ИП, сталкиваются с проблемой выбора хозяйственной деятельности. Наша новая статья расскажет читателям о том, что такое вид деятельности, где он должен быть указан и какие вообще направления в бизнесе доступны индивидуальному предпринимателю в нашей стране.

Что такое виды деятельности предпринимателя и где с ними можно ознакомиться

Вид деятельности — это направление хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя или юрлица, указанное в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности.

Все виды деятельности, разрешенные в России, перечислены в Общероссийском классификаторе (ОКВЭД) ОК-029 — 2014 (КДЕС. Ред2). Читатели могут ознакомиться с ним на сайтах ведущих правовых систем (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320/).

Зачем предпринимателю нужен классификатор

ОКВЭД содержит цифровые и словесные описания каждого вида деятельности. Они нужны для регистрации индивидуального предпринимателя (а также любого юрлица). В свою очередь, государство использует их в целях лицензирования, выдачи разрешений, налогообложения, а также исчисления страховых взносов.

Когда и где ИП указывает виды деятельности

Предприниматель обязан перечислить предполагаемые виды своей деятельности при заполнении заявления о регистрации в качестве ИП по форме Р21001. Форма данного заявления содержится в Приложении №13 к Приказу ФНС РФ № ММВ — 7 — 6/[email protected] Будущий ИП (или его представитель) впечатывает виды деятельности в листе А этого заявления. Сначала он вписывает код основной деятельности, а затем — дополнительные. Коды указываются только в цифрах. Причем, заявитель должен указать не менее 4 цифр каждого, из выбранных, кода деятельности.

Например, ИП решил заниматься ремонтом компьютеров. Этот направление содержится в ОКВЭД в классе за номером 95. Однако предприниматель не может вписать его в заявление, так как Приказ ФНС РФ требует указывать не менее 4 цифр. Поэтому спускаемся еще ниже в этом же классе и находим более расширенное описание данного вида деятельности: «ремонт компьютерного и периферийного компьютерного оборудования». Этому виду соответствует цифра 95.11. Её мы и вписываем в лист А заявления о регистрации. Аналогично находим и фиксируем другие виды, которыми собираемся заниматься.

Кстати, уже после регистрации, ИП вправе сменить виды деятельности, исключить старые или заявить новые. Для этого он использует заявление по форме Р24001. В нём он заполняет лист Е. Каждый новый (или исключаемый) вид деятельности указываются в таком же формате, что и при регистрации — не менее 4 цифр согласно классификатору ОКВЭД.

Дополнительно напомним, что при заполнении заявлений необходимо строго придерживаться правил оформления, указанных в Приказе № ММВ — 7 — 6/[email protected] Более подробно об этих требованиях вы можете прочитать в статье, ранее опубликованной на нашем сайте. (Регистрация ООО: подробная пошаговая инструкция)

Виды деятельности, которыми ИП не может заниматься

Статус ИП не позволяет человеку заниматься многими видами предпринимательской деятельности. В частности, ИП не может разрабатывать и производить самолёты и космическую технику, производить, ремонтировать, и торговать вооружением, военной техникой и огнестрельным оружием, утилизировать химическое оружие и боеприпасы, осуществлять экспертизу промышленной безопасности, трудоустраивать граждан за пределами РФ, осуществлять деятельность в качестве паевого или инвестиционного фонда, заниматься страхованием и так далее.

Как можно легко понять, многие из вышеперечисленных видов деятельности ИП просто не в силах осуществлять. Для этого надо иметь большие ресурсы и возможности, которые имеются только у крупных юрлиц, корпораций или у государства.

Важно: В России нет одного закона, который бы содержал все виды деятельности, недоступные для ИП. Все исключения «щедро» разбросаны по многим нормативным актам. Поэтому, если человек сомневается в том, можно ли ему заниматься тем или иным направлением, то он должен обратится в орган, курирующий, интересующую его отрасль, в ИФНС либо в юридическую консультацию.

Лицензируемые виды деятельности

Несмотря на обширные ограничения, ИП всё — таки может заниматься некоторыми видами деятельности, на которые нужна лицензия. Например, предприниматель вправе перевозить пассажиров автотранспортом (закон № 386 — ФЗ от 30.10.2019 года) или предоставлять образовательные услуги (закон № 273 — ФЗ от 29.12.2012 года об образовании в РФ). Кроме того, индивидуальный предприниматель вправе заниматься частной детективной и охранной деятельностью (закон № 2487 — 1 от 11.03.1992 года) и даже оказывать некоторые виды медицинских услуг (закон об основах охраны здоровья граждан № 323 — ФЗ от 21.11.2011 года).

Для занятия вышеуказанными видами бизнеса, ИП необходимо получить лицензию. Порядок ее оформления указан в Постановлении Правительства РФ № 957 от 21.11.2011 года, а также в многочисленных нормативных актах министерств и ведомств. Стоит также сказать, что разрешения получаются в отраслевых региональных органах. Их перечень указан в вышеназванном Постановлении. Например, лицензия на ведение образовательной деятельности выдается в Министерстве или Департаменте образования субъекта РФ.

Виды деятельности, требующие уведомления о начале работы

Эти направления перечислены в Постановлении Правительства РФ № 584 от 16.07.2009 года. К ним относятся услуги в сфере гостиничного бизнеса и организация хостелов, пошив обуви и трикотажных изделий, ремонт бытовых приборов, фотография, розничная торговля в магазинах, пошив кожаной одежды, выпечка хлеба, производство сахара, производство бетонных изделий и так далее. Форма уведомления указана в Приложении 2 данного Постановления. Оно (то есть уведомление) подается в орган, отвечающий за курирование сферы в которой будет осуществлять свою деятельность ИП. Например, если последний собирается предоставлять социальные услуги без проживания, то он обязан уведомить региональный орган по труду и занятости населения, а если предприниматель занялся производством кормов для животных, то его уведомление должно уйти в территориальное управление ветеринарного надзора. Полный перечень контролирующих органов также указан в этом Постановлении Правительства РФ.

Общие виды деятельности

ИП может заниматься данными видами бизнеса сразу после внесения сведений в ЕГРИП. Они не требуют лицензий и уведомлений. Так, предприниматель вправе сдавать помещения в аренду, организовывать свадьбы и торжества, оказывать юридические и бытовые услуги, заниматься уборкой помещений, делать переводы, заниматься некоторыми видами розничной торговли, организовывать прокат бытовой техники и так далее. Однако, здесь стоит отметить, что от вида деятельности может зависеть и налогообложение ИП. И наоборот, режим налогообложения может определять род занятий предпринимателя. Вот об этой взаимозависимости мы и расскажем дальше.

Взаимозависимость режимов налогообложения и видов деятельности ИП

Патентная система налогообложения (ПСН) заключается в том, что человек уплачивает в бюджет определенную сумму налога и получает разрешение на ведение того или иного вида деятельности. Патент выдается на период от 1 месяца до года в ИФНС, где субъект стоит на учете. Следует отметить, что патентная система применяется не ко всем видам деятельности. Наиболее полный перечень этих направлений указан в ст. 346.43 НК РФ. Так, к ним относится ремонт компьютеров, мебели, жилья, репетиторство, остекление балконов и лоджий, уборка помещений и так далее. Всего статья содержит 63 вида деятельности. В то же время, закон позволяет субъектам РФ дополнительно включать в него другие направления. Например, в Москве ИП могут заниматься ещё и вендингом, то есть продавать товары через автоматы. Поэтому, если вы решили приобрести патент, то обратитесь в свою ИФНС и уточните — какими дополнительными видами деятельности разрешено заниматься ИП, использующему ПСН в вашем регионе?

2. Единый сельхозналог

ИП вправе использовать ЕСХН, когда он получает более 70% дохода от производства сельхозпродукции, ее переработки и реализации, либо от оказания услуг сельхозпроизводителям (ст.346.2 НК РФ). Таким образом, использование данной системы напрямую увязывается с размером дохода, полученного в сельскохозяйственной отрасли.

3. ЕНВД или единый налог на вмененный доход

Данный вид налога могут применять ИП, торгующие в розницу, оказывающие ветеринарные, бытовые услуги, услуги по перевозке пассажиров и так далее. Все направления бизнеса, позволяющие применять эту систему, перечислены в ст. 346.26 НК РФ. Однако ее использование ограничено многими условиями. Например, индивидуальный предприниматель не может владеть более чем двадцатью транспортными средствами, площадь торгового зала не должна превышать 150 квадратных метров, а количество наемных работников не может превышать 100 человек.

4. УСН или упрощенная система налогообложения

ИП, использующие данную систему вправе заниматься почти всеми видами деятельности. Её не должны использовать только предприниматели, которые производят подакцизную продукцию. Например, парфюмерию, жидкость для электронных сигарет и так далее (ст. 181 НК РФ).

5. Общая система налогообложения.

Предприниматели, находящиеся на этой системе, могут заниматься всеми видами деятельности, разрешенными для ИП.

Ответственность ИП за работу по виду деятельности, не указанному в ходе регистрации

Если предприниматель станет работать по направлению, которое он не указал в ходе своей регистрации, то он будет привлечен к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП РФ. А она грозит за подобное правонарушение штрафами до 10 тысяч рублей и даже дисквалификацией при повторном совершении деяния.

Например, ИП при регистрации в качестве основного вида деятельности указал перевозку пассажиров и даже оформил лицензию. Однако у него, что — то не сложилось с этим бизнесом и он решил заняться. чисткой ковров. Но и здесь его ждала неудача. Он так «почистил» ковер потребителю, что изделие изменило цвет, товарный вид и качество. Возмущенный гражданин обратился в Роспотребнадзор. Последний выступил в защиту обладателя «того», что раньше называлось ковром, а заодно известил ИФНС о том, что данный ИП занимается деятельностью, которую он не указал в ходе своей регистрации. В итоге, незадачливый предприниматель был привлечен к ответственности по ч.4 ст.14.25 КоАП РФ и оштрафован на 5 000 рублей (постановление четвертого ААС по делу №А10 — 7577/2017 от 05.04.2019 года).

ИП будет привлечен к ответственности и за осуществление деятельности без лицензии. Если, конечно, последняя требуется. Чаще всего предприниматели привлекаются к ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ за продажу без разрешения алкогольной продукции (решение АС Московской области по делу №А41 — 21334/16 от 31.05.2016 года).

Настало время сделать некоторые выводы. Итак, ИП хоть и может заниматься многими видами деятельности, но далеко не всеми. Государство существенно ограничивает сферы работы для индивидуальных предпринимателей. Это вызвано, как спецификой этих отраслей (например, космос или вооружения), так и возможностями субъекта хозяйственной деятельности. При этом в России нет единого закона, где бы четко указывались направления работы, недоступные для ИП. Поэтому человеку приходится вручную просматривать десятки и сотни документов, чтобы понять может ли он заниматься той или иной деятельностью.

Следует также отметить и то обстоятельство, что многие лицензионные направления деятельности также недоступны для индивидуального предпринимателя. Причем об этом он может узнать только, обратившись в соответствующий отраслевой орган или подняв ведомственные нормативные акты.

Ну и наконец, сам выбор вида деятельности составляет определенную сложность для неопытного человека. Ведь решение о том, чем станет заниматься ИП зависит не только от его навыков и умений, но также и от налогового режима, который он будет использовать. Кроме того, определенную роль может сыграть и конкуренция в той сфере деятельности, которую ИП заявил в ходе регистрации. Возможно, ему даже придется «на ходу менять правила игры» и начинать заниматься тем, что он и не собирался делать. Следовательно, необходимо будет вносить в ЕГРИП дополнительные виды деятельности и отказываться от прежних. Несоблюдение этого требования может привести к административному наказанию и штрафам.

Читайте так же:  Пенсионная реформа в России: Что туляки предлагают изменить в законодательстве о пенсиях. Чернобыльские льготы в новомосковске

В итоге, простейшая, на первый взгляд, задача по выбору вида деятельности превращается в настоящее уравнение со многими неизвестными. Поэтому, мы рекомендуем тем, кто собирается зарегистрироваться в качестве ИП (либо хочет сменить вид своей деятельности) обращаться за правовой помощью к специалистам — профессионалам. Они подберут верные коды ОКВЭД, дадут рекомендации по лицензированию и помогут избежать многих негативных последствий.

Заявление о регистрации ИП в 2019 году

Решив начать предпринимательскую деятельность любое физлицо должно пройти обязательную процедуру госрегистрации. Как подать документы, рассмотрим в статье (форма заявления на открытие ИП в 2019 году приведена в одном из разделов).

Кто подает заявление о регистрации ИП в 2019 году?

Если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, то оно должно зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги согласно выбранной системе налогообложения, а также страховые взносы.

Минфин и ФНС России в письме от 25.02.2013 № ЕД-2-3/[email protected] приводят перечень признаков ведения предпринимательской деятельности. Среди них:

создание (путем приобретения или собственноручного изготовления) объектов с целью получения доходов (от сдачи в аренду, продажи и т. п.);
ведение деятельности на свой риск (т. е. наличие вероятности наступления событий, после которых продолжение деятельности окажется невозможным);
наличие постоянных связей с контрагентами (как покупателями, так и продавцами);
и другое.

В свое время в интернете встречалась ошибочная информация о том, что все арендодатели, сдающие жилую недвижимость в аренду, обязаны регистрировать ИП. Это не так. Письма Минфина РФ от 22.07.2016 № 03-11-12/43108 и от 24.06.2016 № 03-11-11/37017 подтверждают, что регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей физлица, сдающие в аренду недвижимость, должны только, если в их деятельности замечены описанные ранее признаки.

В какие сроки подается заявление на открытие ИП в 2019 году?

Физическое лицо не имеет права вести предпринимательскую деятельность (ее признаки мы рассмотрели в предыдущем разделе) без госрегистрации. Из этого следует, что подать заявление для открытия ИП в 2019 году — скачать его бланк можно у нас на сайте — следует до начала извлечения прибыли.

При этом покупка имущества, которое в дальнейшем будет использоваться в деятельности, может произойти и до регистрации ИП.

Через сколько дней происходит регистрация после подачи заявления на ИП в 2019 году?

Согласно п. 3 статьи 22.1 закона «О госрегистрации» от 08.08.2001 № 129-ФЗ на обработку заявлений физлиц и принятие решения о регистрации или об отказе в регистрации налоговикам отводится всего 3 рабочих дня с момента предоставления потенциальным предпринимателем всего пакета документов.

В случае положительного решения выдается такой документ, как лист записи в ЕГРИП.

В случае отказа – решение об отказе с указанием причины негативного решения.

Где взять бланк заявления на регистрацию ИП в 2019 году?

Документ, который подается для оформления ИП, заполняется по форме Р21001, утвержденной приказом ФНС РФ от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Последний раз изменения в бланк вносились в середине 2016 года. Связаны эти изменения были с введением нового классификатора видов экономической деятельности.

Бланк заявления на открытие ИП в 2019 году можно взять из нескольких источников:

киоск по продаже бланков в налоговой инспекции;
сайт ФНС РФ;
правовые базы;
тематические сайты в интернете.

Кроме того, доступны для заполнения заявления на сайте госуслуг для дальнейшего подписания электронной цифровой подписью и отправки в электронном виде.

Где для заявления на ИП 2019 года бланк скачать бесплатно?

Практически везде для регистрации физлица как предпринимателя бланк заявления на ИП 2019 года скачать можно абсолютно бесплатно.

Важно! Обязательно проверяйте, чтобы скачанное заявление было в редакции приказа от 25 .05.2016 № ММВ-7-14/[email protected] Как уже отмечалось в одном из предыдущих разделов, именно эта редакция действует в 2019 году.

Какие разделы содержит форма для регистрации ИП в 2019 году?

Форма заявления для открытия ИП 2019 года — образец его заполнения рассмотрим ниже — содержит 5 листов:

на первой странице содержатся сведения об имени будущего предпринимателя, его поле, данных о рождении и гражданстве;
второй лист отведен под информацию об адресе проживания или пребывания;
третью страницу заполняют только иностранцы или лица без какого-либо гражданства;
на четвертом листе отражаются выбранные коды ОКВЭД;
пятый лист содержит заключительную информацию: подтверждение физлицом достоверности сведений, указание о том, каким образом выдать документ по результатам обработки заявления на регистрацию и заверительная надпись принимающего органа или нотариуса.

При необходимости, листов с кодами ОКВЭД может быть более одного.

Как правильно заполнить заявление на ИП в 2019 году?

Согласно требованиям заполнить заявление можно как письменно, так и с использованием печатающих устройств.

В случае использования компьютера допускается использование определенного шрифта определенного размера – Courier New величиной 18 пунктов.

При заполнении в письменном виде налоговики требуют использовать ручку только черного цвета, а писать только печатными заглавными буквами.

На первом листе сведения заполняются таким образом:

граждане РФ в обязательном порядке, а лица с отличным от российского гражданства в зависимости от имеющихся документов вносят информацию о фамилии, имени и отчестве кириллицей;
иностранцы или лица без гражданства заполняют данные о фамилии, имени и отчестве латиницей в полях, расположенных ниже;
поле с идентификационным номером налогоплательщика может оставаться пустым при отсутствии у лица, подающего заявление, присвоенного ИНН;
значение в графе «Пол» может принимать одно из двух цифровых значений: 1 для мужчин и 2 для женщин;
в разделе со сведениями о рождении следует ввести дату и место появления на свет;
значение в графе «Гражданство» принимает одно из трех цифровых значений: 1 для россиян, 2 для иностранцев и 3 для лиц без гражданства;
в случае цифрового кода 2 в предыдущем пункте в поле «Государство» указывается код страны, гражданство которой имеет подающее заявление лицо (для заполнения данного поля используются коды из классификатора ОК-025-2001);
поле в нижней части первой страницы используется только представителями регистрирующего органа для своих отметок.

Вторая страница заполняется так:

раздел с адресом заполняют только лица, имеющие регистрацию либо по месту жительства, либо по месту временного пребывания на территории России;
данные об удостоверяющем личность документе заполняются на основании того документа, копия которого предоставляется одновременно с заявлением.

Третий раздел заполняют только лица без российского гражданства. Сюда вносятся реквизиты документа, дающего право находиться в России – вид на жительство или разрешение на временное пребывание.

Следующий лист содержит сведения о выбранных кодах ОКВЭД. Их должно быть минимум 4 штуки. А максимальное количество не ограничено. Если для внесения всех видов деятельности одного листа недостаточно, можно создать несколько страниц данного раздела. Для заполнения кодов используется действующий в 2019 году классификатор ОКВЭД – ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).

Последняя страница бланка заявления на ИП 2019 года заполняется так:

в самом начале страницы содержится подтверждение о достоверности предоставленных сведений и об осознании ответственности за подачу ложных сведений – здесь необходимо вписать ФИО подающего заявление лица обязательно на русском языке (даже если документы данного лица оформлены латиницей);
в поле ниже необходимо вписать одно из трех цифровых обозначений:

  • 1 – при желании получить результат обработки заявления о регистрации лично;
  • 2 – при намерении забрать документы лично или направить для получения своего представителя с доверенностью;
  • 3 – при выражении просьбы в адрес регистрирующего органа направить вам документы по почте.
  • ниже вносятся контактные данные: телефон и электронная почта.

Обратите внимание, что подписывать заявление можно только:

в присутствии представителя регистрирующего органа при подаче документов на регистрацию лично;
в присутствии нотариуса или лица, имеющего полномочия нотариуса.

Если документ будет подписан без свидетельства вышеуказанных лиц, заявление придется переписывать заново.

Второй или третий разделы последнего листа сам будущий предприниматель не заполняет.

Второй раздел заполняется представителем органа, принимающего документы на регистрацию, если будущий предприниматель подает заявление лично.

Третий раздел заполняется, если физическое лицо не планирует лично взаимодействовать с регистрирующим органом и поэтому заверяет заявление нотариально.

Где посмотреть для заявления на регистрацию ИП образец заполнения 2019 года?

Заполнение основного документа, дающего обычному физическому лицу право на предпринимательскую деятельность, обычно сложностей не вызывает. Заявление содержит поля, заполнение которых очевидно.

Надо ли нотариально заверять форму Р21001 для ИП в 2019 году при открытии?

Если физлицо подает пакет документов на открытие ИП в налоговую или МФЦ лично, то нотариальное заверение не требуется. Аналогичная ситуация и с подачей документов через интернет при заверении электронной подписью.

А вот если документы направляются по почте или через представителя, но штамп от нотариуса придется получить обязательно.

Как заполнить заявление на регистрацию ИП в 2019 году — этап подачи документов

Для подачи заполненного заявления используются такие варианты:

личная подача сразу в налоговую по месту жительства или в любой МФЦ (нотариальное заверение подписи не требуется);
подача документов через доверенное лицо (требуется нотариальное заверение документов);
отправка заявления почтой (нотариальное заверение необходимо);
отправка заявления через заверившего подпись нотариуса;
отправка заявления через сайт госуслуг (необходимо получение электронной цифровой подписи для заверения заявления).

Какие документы приложить к форме заявления на регистрацию ИП в 2019 году?

Одного только заявления недостаточно для подачи документов на регистрацию ИП. К заполненному бланку требуется приложить:

копию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
платежный документ, подтверждающий факт перечисления госпошлины за регистрационное действие.

Регистрирующий орган вправе запросить дополнительные документы, перечень которых приведен в п. 1 ст. 22.1 закона № 129-ФЗ.

Заявление на открытие ИП 2019 года — образец заполнения остального пакета документов

Каким-то особым образом оформлять прилагаемые к заявлению документы не нужно. Но некоторые требования рекомендуется уточнять там, куда подаются бумаги на регистрацию.

Это связано, прежде всего, с отсутствием описанной в законодательстве процедуры по подготовке копии паспорта заявителя. В некоторых случаях достаточно лишь копии основной страницы и страницы с пропиской. В иных же случаях госслужащие могут запросить копию всех страниц удостоверяющего личность документа.

Единственное требование, которое очевидно – делать копию допускается только с одной стороны листа. Двусторонние копии не принимаются.

Где заявление на открытие ИП 2019 года заполнить онлайн?

Для подачи документов на открытие ИП в интернете требуется наличие электронной цифровой подписи. Варианты заполнения заявления онлайн для последующей его подачи в регистрирующий орган таковы:

Без электронной цифровой подписи также можно заполнить и подать заявление через официальный сайт ФНС, но в данном случае без личного визита все равно не обойтись. Налоговики обязаны убедиться в достоверности вашего волеизъявления и сверить данные удостоверяющего личность документа с заполненным заявлением.

Для ПФР заявление для регистрации ИП в 2019 году скачать бланк

По умолчанию при регистрации ИП не подразумевается наличие у данного предпринимателя наемных работников. При этом законодательство обязывает индивидуальных предпринимателей оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

По этой причине ИП все-таки присваиваются регистрационные коды в ПФР и ФОМС. Но со стороны новых предпринимателей для постановки на учет в данных фондах никаких действий не ожидается. Налоговая инспекция сама передает сведения, а спустя несколько дней ПФР присваивает ИП регистрационный код.

Соответственно формы заявления для регистрации ИП в ПФР не существует.

Для регистрации. В ФФОМС скачать заявление на регистрацию ИП в 2019 году

Выше уже была описана процедура передачи информации по новым ИП из налоговой в фонды. В данном случае действует аналогичный порядок. Заявления на регистрацию нового ИП в Фонде обязательного медицинского страхования не существует.

Как заполнить заявление на ИП в 2019 году для регистрации в качестве работодателя?

Раньше при заключении первого же трудового договора предприниматель был обязан повторно встать на учет в Пенсионном фонде, теперь уже как страхователь-работодатель.

С 2017 года порядок изменился. В ПФР и ФОМС никакие заявления подавать не требуется даже после появления наемных работников.

А вот встать на учет в ФСС придется. Для этих целей подается такой пакет документов:

заявление установленной формы, которое можно скачать на нашем сайте;
документы самого предпринимателя;
документы по наемным работникам (трудовые договора, договора ГПХ и т. п.).

Какие еще при открытии понадобятся заявления на ИП в 2019 году — бланки скачать

При принятии решения зарегистрировать ИП следует сразу определиться с желаемой системой налогообложения. По умолчанию вновь зарегистрированные предприниматели платят налоги исходя из общего налогового режима. Это означает необходимость уплаты таких «сложных» налогов, как НДС и НДФЛ.

Физлицу рекомендуется перед началом предпринимательской деятельности просчитать наиболее выгодный налоговый режим. Это может быть:

Все эти налоговые режимы можно совмещать друг с другом. Но по времени перехода есть ограничение – на УСН предприниматель вправе перейти только в течение 30 дней после регистрации. Если в этот срок уложиться не получится, сменить режим на упрощенку удастся лишь со следующего календарного года.

При выборе любой системы оптимальным решением будет подать документы вместе с заявлением на регистрацию.

Какое используется заявление на оформление изменений по ИП в 2019 году?

Иногда требуется внести изменения в отношении уже зарегистрированного индивидуального предпринимателя. Скачайте бланк заявления на такие изменения на нашем сайте.

Как осуществляется переход на ЕНВД?

Когда и по какой деятельности возможен переход на уплату ЕНВД в середине года

Единый налог на вмененный доход – ЕНВД – входит в число специальных налоговых режимов. Нормы о нем сосредоточены:

  • в гл. 26.3 Налогового кодекса — НК РФ;
  • местных нормативных актах.
  • В абз.4 п.2.1 ст.346.26 НК РФ указано, что возможность перехода на ЕНВД полностью исключается при установлении на территории торгового сбора. В связи с этим нередко можно услышать, что ЕНВД является региональным налогом. Однако нормами НК РФ он отнесен к федеральным, подробности — в статье «ЕНВД – региональный или федеральный налог?».

    Особенность этого спецрежима – уплата одного налога, заменяющего ряд других, исходя из предполагаемого дохода (см. подробнее в статье «Единый налог на вмененный доход – система налогообложения»). Это очень удобно, наряду с возможностью перехода на ЕНВД в середине года, поскольку налоговые расходы проще прогнозировать. Законодатель изменил свои планы и отодвинул отмену этого спецрежима. Переход на ЕНВД возможен в 2019 и далее, работать по нему можно вплоть до 01.01.2021 (п.8 ст.5 ФЗ от 29.06.2012 №97-ФЗ в ред. ФЗ от 02.06.2016 №178-ФЗ), узнать о текущем положении дел можно из статьи «Отменят ли ЕНВД и когда?».

    Как перейти на ЕНВД в середине года? – Нужно начать работать по одному из допустимых направлений, соблюдая установленные НК РФ критерии и начав ведение раздельного учета, а также встать на учет, уведомив этим налоговый орган о переходе на ЕНВД. Виды работы, подпадающие под спецрежим, перечислены в п.2 ст.346.26 НК РФ (розничная торговля и др.)

    Порядок и условия перехода на ЕНВД в течение года – общие правила

    Согласно п.1 ст.346.28 НК РФ в ред. ФЗ от 25.06.2012 №94-ФЗ, действующей с 2013, порядок перехода на ЕНВД стал добровольным. Поэтому споры с налоговыми органами о дате осуществления налогоплательщиком перехода на ЕНВД, частично ушли в прошлое. Организация может вести розничную торговлю, применяя, например, общий режим налогообложения (ОСНО), и в любой момент времени самостоятельно осуществить переход на ЕНВД в течение года и уведомить налоговый орган об этом. При этом по другим направлениям она также может применять ОСНО, поскольку этот спецрежим совместим с другими режимами.

    Таким образом, дата перехода на ЕНВД, согласно букве закона, зависит исключительно от налогоплательщика. Однако абз.1 п.3 ст.346.28 НК РФ предусматривает и в 2019 году условие перехода на ЕНВД в виде подачи заявления о постановке на учет в 5-дневный срок. Учитывая, что срок для перехода на ЕНВД строго не установлен, на практике нередко возникает вопрос о том, с какого момента налогоплательщик считается перешедшим на спецрежим, если он просрочил подачу заявления. Далее мы рассмотрим подходы, применяемые в данной ситуации налоговыми органами и судами.

    В момент перехода на ЕНВД налоговый орган не проводит проверку соответствия налогоплательщика критериям применения спецрежима (письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № ГД-18-14/1644), поэтому проверка на соответствие критериям является задачей внутреннего контроля налогоплательщика. Однако нужно быть готовым к тому, что придется подтвердить соответствие им на протяжении всего времени работы на ЕНВД, начиная с даты перехода.

    Совместимость ЕНВД с другими режимами

    Данный спецрежим может применяться как единственный, так и совместно с другими, в частности:

  • ЕНВД и ОСНО – могут применяться вместе в любом случае. По умолчанию, если лицо перешло на ЕНВД, любые сделки, выходящие за пределы «вмененной» деятельности, будут подпадать под ОСНО.
  • ЕНВД и УСН – такая ситуация может возникнуть, если организация ранее применяла ЕНВД до 01.01.2013 в обязательном порядке и одновременно являлась плательщиком УСН. Вторым вариантом является переход на ЕНВД по одному из направлений. При любом из вариантов совмещения необходим особый подход к оценке критериев применения обоих режимов, закрепленный в п.4 ст.346.12 НК РФ.
  • ЕНВД и ЕСХН могут совмещаться, при соблюдении некоторых условий, перечисленных в п.7 ст. 346.2 НК РФ.
  • ЕНВД и ПСН – ИП вправе совмещать эти два режима, руководствуясь п.1 ст.346.43 НК РФ.
  • Возможности расширяются за счет совместимости между собой многих спецрежимов (например, ПСН, ЕСХН и УСН). Однако не могут участвовать в сочетании одновременно ОСНО и УСН.

    Независимо от того, планирует ли налогоплательщик применять только рассматриваемый спецрежим или будет совмещать его с другими направлениями, он должен соответствовать критериям, о которых пойдет речь далее.

    Критерии применения ЕНВД

    Условия применения спецрежима

    В соответствии с требованиями, закрепленными в ст. 346.26 НК РФ, для применения данного спецрежима необходимо:

  • вести работу по одному из направлений, по которым разрешено применение спецрежима (см. статью «Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2017 году»);
  • соблюдать установленные пределы физических показателей;
  • иметь в штате не больше 100 человек, в т.ч. трудящихся по гражданско-правовому договору (пп.1 п.2.2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 12.10.2016 № СД-4-3/[email protected]);
  • не допускать превышения предела допустимого участия юрлица-учредителя — 25%;
  • не относиться к категории крупнейших налогоплательщиков.
  • Еще раз отметим, что нужно уточнить, не введен ли в данной местности торговый сбор в отношении этого вида деятельности. Если введен, то спецрежим не применяется.

    Подробности о некоторых из условий см. в статье «Кто может применять и платить ЕНВД – условия и ограничения» и разъяснениях некоторых спорных моментов в сообщении по обзору судебной практики АС ДВО.

    Особенности использования ЕНВД

    При рассмотрении возможности применения спецрежима целесообразно заранее учесть некоторые нюансы налогообложения, которые могут повлиять на выполнение критериев применения ЕНВД:

  • при определении количества физического показателя учитывается то, как объекты используются. Например, если у налогоплательщика транспортных средств больше 20 единиц, то считаются только те, которые используются в деятельности, подпадающей под спецрежим (Постановление ФАС СКО от 12.11.2013 по делу № А32-9500/2012);
  • единый налог уплачивается в любом случае, даже если ИП или организация простаивают (п.7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157);
  • «вмененщики» становятся обязанными применять ККТ с 01.07.2019 (п.7 ст.7 ФЗ «О внесении…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письмо Минфина РФ от 20.02.2017 № 03-11-11/9772).
  • Далее рассмотрим порядок расчета показателя численности работников, который на практике может представлять определенную сложность.

    Как рассчитывается среднесписочная численность

    Одним из критериев применения данного спецрежима является недопущение превышения 100 человек годовой среднесписочной численности работников (далее в этом разделе — ССЧР).

    Порядок расчета ССЧР установлен п. 77-83 приказа Росстата РФ от 26.10.2015 №498:

  • каждый день на предприятии ведется учет количества работников (кроме «декретниц», аспирантов и студентов), уточняемого приказами о найме, увольнении и т.п.;
  • ССЧР за месяц рассчитывается по формуле: сумму ежедневного количества работников поделить на количество дней в месяце;
  • ССЧР за квартал считается так: суммируются месячные ССЧР, входящие в один квартал и полученная величина делится на 3;
  • ССЧР за год определяется как сумма ССЧР всех месяцев календарного года, деленная на 12.
  • При совмещении режимов необходимо разделять учет работников (п.6 ст. 346.26 НК РФ).

    Если количество работников превысило допустимый предел по итогам квартала, то право использования спецрежима утрачивается, и нужно вернуться к основному режиму — ОСНО или УСН — с его первого дня (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).

    Организационные процедуры – пошаговая инструкция начала применения ЕНВД

    Основные шаги по переходу

    Можно порекомендовать следующий перечень мероприятий при начале применения спецрежима:

    1. Издать приказ о переходе на «вмененку», с указанием подразделений и адресов.
    2. Разработать и утвердить новую учетную политику для целей бухучета, а также налоговую учетную политику, для раздельного учета (подробности – в статье «Как вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД?»).
    3. Восстановить или вычесть НДС. При переходе с ОСНО НДС, предъявленный к вычету по объектам, не реализованным в период применения ОСНО, подлежит восстановлению в налоговом периоде до начала работы на «вмененке». К вычету предъявляется НДС, уплаченный по предоплате (при условии ее возврата).
    4. Если переход на «вмененку» происходит частично, т.е. налогоплательщик использует и другие режимы налогообложения, то НДС восстанавливается в том периоде, когда происходит фактическое использование товаров или услуг (Письмо ФНС от 02.05.2006 №ШТ-6-03/[email protected]).

    5. Оформить и направить в территориальный орган налогового ведомства заявление по ф. №ЕНВД-1 (Приказ ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]).
    6. Для ИП достаточно отправки заявления формы №ЕНВД-2, однако налоговую учетную политику также целесообразно разработать.

      Оба бланка заявлений можно скачать на нашем сайте, они прикреплены к статье по ссылке: Заявление о применении и переходе на ЕНВД -образец.

      Порядок подачи заявления о постановке на учет

      Заявление может быть оформлено и отправлено как на бумажном носителе, так и в электронном виде, форматы его представления утверждены указанным выше приказом №ММВ-7-6/[email protected] в качестве приложений №№5, 6. Таким образом, заявление может быть направлено:

    7. заказным письмом с описью вложения (подтверждением отправки являются квитанция почты и опись);
    8. путем вручения сотруднику налогового органа (на втором экземпляре проставляется отметка о принятии с указанием Ф.И.О. должностного лица, даты поступления документа);
    9. в электронном виде по утвержденному формату (подтверждением является электронная квитанция с ЭЦП сотрудника налогового ведомства – п.12 Порядка…, утвержденного приказом ФНС РФ от 17.02.2011 №ММВ-7-2/[email protected]) .
    10. После поступления заявления выдается уведомление о постановке на учет. Однако неполучение такого документа не влияет на возможность применения спецрежима. Датой начала деятельности считается та, когда ИП или организация фактически стали по нему работать.

      Особенности применения ЕНВД после УСН

      Если организация желает использовать ЕНВД в качестве единственного режима, то следует руководствоваться п.3 ст. 346.13 НК РФ, согласно которому с УСН на другой режим переход осуществляется с первого дня следующего года. Для смены режима с «упрощенки» на «вмененку» налогоплательщик должен:

    11. в течение 15 дней, т.е. до 15 января, уведомить инспекцию ФНС РФ о переходе на другой режим (п.5 ст. 346.13 НК РФ),
    12. в 5-дневный срок от начала работы по ЕНВД направить заявление (п.3 ст. 346.28 НК РФ).
    13. Если «упрощенец» стал «вмененщиком», а потом решил снова перейти на УСН, то вернуть этот статус он сможет не раньше, чем через год (п.7 ст. 346.13 НК РФ).

      Если «вмененщик» утратил право на использование спецрежима, он может перейти на «упрощенку» с месяца, когда единый налог не будет начисляться и уплачиваться, с уведомлением налогового органа за 30 дней (абз. 4 п.2 ст. 346.13 НК РФ).

      Переход на ЕНВД по одному из направлений для совместного применения двух режимов возможен в течение года, с сохранением УСН по другим аспектам работы.

      Нужна ли постановка на учет обособленных подразделений

      Согласно абз.2 п.1 ст.346.28 НК РФ, добровольно использовать рассматриваемый спецрежим могут и ИП, и юридические лица.

      Для этого они должны встать на учет в территориальных органах налогового ведомства:

    14. по месту нахождения торговой точки,
    15. в отдельных случаях – по адресу ИП или организации.
    16. На практике иногда возникают сложности при применении п.2 ст.346.28 НК РФ, предусматривающей возможность постановки на учет в одном налоговом органе при охвате работой разных муниципальных районов. Однако это не означает, что при наличии нескольких подразделений на спецрежиме постановка на учет осуществляется в одной инспекции. Письмом ФНС РФ от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895 разъясняется: если организация применяет «вмененку» в разных муниципальных образованиях, в которых действуют разные подразделения ФНС, то она подлежит учету в каждом из них. Это связано с тем, что каждый налоговый орган не уполномочен и не имеет технической возможности принимать отчетность от налогоплательщиков, не стоящих в нем на учете.

      Последствия нарушения срока представления или непредставления заявления

      Нарушение 5-дневного срока подачи заявления о постановке на учет

      В практике налоговых органов выработано 2 разных подхода на случай, когда 5-дневный срок подачи заявления не соблюден. В такой ситуации налогоплательщики:

    17. считаются «общережимниками» (письмо Минфина от 22.09.2014 г. № 03-11-06/3/47310) либо
    18. привлекаются к ответственности по п.1 ст.116 НК РФ (письмо ФНС РФ от 29.03.2016 № СА-4-7/5366).
    19. В судебной практике по применению п.1 ст.116 НК РФ в ситуации, когда налогоплательщик уже состоит на учете по другому основанию, были высказаны 2 позиции:

    20. Если налогоплательщик уже поставлен на учет по месту регистрации (п.1 ст.83 НК РФ), то повторная постановка не является обязательной (постановление АС УО от 23.11.2015 № Ф09-8444/15). Основанием такого вывода является п. 39 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 №5 «О некоторых вопросах..», в котором указано, что в случае учета налогоплательщика в органе налогового ведомства по одному из оснований, предусмотренных ст. 83 НК РФ, он не может отвечать за неподачу заявления о вторичном учете в том же органе уже по иной причине. В соответствии с этим, п.1 ст.116 НК РФ не должен применяться.
    21. Согласно другой позиции, упомянутый выше п.39 постановления Пленума ВАС РФ №5 в данном случае не подлежит применению, поскольку из норм налогового законодательства следует независимость обязанности встать на учет в качестве плательщика ЕНВД от постановки на учет по иным причинам (постановление ФАС СЗО от 10.04.2013 №Ф07-607/13 по делу №А56-32161/2012). Следовательно, п.1 ст.116 НК РФ применим.
    22. Ответственность за непредставление заявления о переходе на ЕНВД

      По вопросу о возможности применения санкции по п.2 ст.116 НК РФ при ведении деятельности на спецрежиме без представления заявления в судебной практике можно выделить следующие подходы:

    23. Если работа ведется подразделением, которое подлежит постановке на учет для целей уплаты ЕНВД в том же налоговом органе, что и организация, продолжающая применять спецрежим, то применяются п.1 ст.126 НК РФ или п.1 ст.129.1 НК РФ, поскольку налоговому органу было известно о наличии подразделения и отчетность поступала в установленном порядке (постановление АС УО от 26.03.2015 №Ф09-1034/15 по делу №А60-20366/2014).
    24. В остальных случаях при отсутствии доказательств направления заявления подлежит применению мера ответственности в виде штрафа по п.2 ст.116 НК РФ (постановление ФАС СЗО от 28.11.2014 №Ф07-8554/14 по делу №А42- 5556/2013).

    Итак, для применения ЕНВД достаточно начать работу по одному из разрешенных направлений и представить заявление в налоговый орган, обеспечив соответствие деятельности критериям возможности применения спецрежима.

    Заявление на УСН в 2019 году носит уведомительный характер. При соответствии налогоплательщика всем критериям упрощенца и про своевременной подаче документа о переходе на спецрежим налогообложения в налоговую, чиновники не вправе отказать в праве применения упрощенки.

    Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы «Упрощенка 24/7». После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

    Бланк документа смотрите ниже:

    Что такое заявление на УСН?

    Такого документа, как заявление на УСН, не существует. Так как переход на этот налоговый спецрежим подразумевает лишь информирование налоговиков о начале применения УСН, то и документ называется «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

    Подача этого документа обусловлена положениями п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

    Когда можно подать заявление на УСН?

    Применять упрощенную систему налогообложения вправе лишь те налогоплательщики, которые соответствуют критериям, описанным в ст. 346.12 НК РФ. Это значит, что и подать уведомление в налоговую смогут лишь те юрлица или индивидуальные предприниматели, которые имеют право платить налоги исходя из УСН.

    Для перехода организаций на УСН их доход за 9 месяцев года, предшествующего переходу, не может превысить 112,5 миллионов рублей. Индивидуальных предпринимателей данный критерий не касается.

    Кроме того, не смогут подать заявление на УСН организации с филиалами, организации или ИП с некоторыми определенными видами деятельности, юрлица и предприниматели с численностью персонала свыше сотни человек и т. д. – все эти налогоплательщики прописаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

    Как подать заявление на УСН?

    Порядок заполнения уведомления о переходе на УСН зависит от момента, в который подается документ, и от даты начала применения упрощенки. Это может быть:

  • начало нового налогового периода;
  • дата регистрации или постановки на учет;
  • месяц, в котором прекращено применение ЕНВД.
  • Самое простое – это заполнение уведомления о начале применения упрощенки с даты регистрации юридического лица или с даты постановки на учет индивидуального предпринимателя. Для этого достаточно:

  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить:
  • цифру 1, если документ подается одновременно с документами на регистрацию (в этом случае поля ИНН, КПП, код налогового органа не заполняются);
  • цифру 2, если документ подается уже после регистрации, но до истечения месячного срока с даты регистрации или постановки на учет (в этом в этом случае поля ИНН, КПП, код налогового органа следует обязательно заполнить);
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 2, что соответствует значению перехода с даты регистрации юридического лица или постановки на учет предпринимателя;
  • во всех остальных полях ставятся прочерки;
  • в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.
  • При заполнении уведомления о переходе на упрощенку с начала нового года порядок такой:

    • заполнить поле «ИНН» и поле «КПП»;
    • заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
    • заполнить поле с кодом налоговой, в которую подается уведомление;
    • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить цифру 3, что соответствует признаку налогоплательщика, подающего документ для перехода на упрощенку с начала нового налогового периода;
    • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 1 и далее строкой ниже в расшифровке укажите, с 1 января какого года осуществляется переход;
    • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
    • в поле «Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» указывается год, предшествующий переходу;
    • поле «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» организации заполняют на основании бухгалтерских данных, а предприниматели в данном поле ставят прочерк, т. к. данное требование к ним не применимо;
    • поле «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления» тоже заполняют только организации на основании данных бухгалтерского учета, т. к. в подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в критериях запрета на применение УСН по остаточной стоимости основных средств указаны только организации, индивидуальных предпринимателей данный пункт не касается;

    Заполнение уведомления о переходе на УСН при прекращении применения ЕНВД имеет нюанс – почти одновременно с этим документом в налоговую нужно подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Заполнение же документа отличается несущественно. Нужно выполнить следующие действия:

  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить цифру 2, что соответствует, в том числе, и признаку лица, переставшего быть налогоплательщиком ЕНВД;
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 3 и далее строкой ниже в расшифровке указать, с 1 числа какого месяца и какого года осуществляется переход;
  • в поле «Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» указывается год, в котором организация или предприниматель перестали применять вмененку;
  • поле «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» заполняется прочерком, т. к. документ подается до окончания года (но помните, что при несоответствии критериям налогоплательщика УСН применять данный налоговый спецрежим недопустимо);
  • поле «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления» также заполняется прочерком, т. к. документ подается до окончания года (помните, что при несоответствии критериям налогоплательщика УСН применять данный налоговый спецрежим недопустимо);
  • Заявление о применении УСН и выбор объекта налогообложения

    Выбор объекта налогообложения не всегда очевиден. К этому этапу перехода на упрощенку следует отнестись очень внимательно. Часто регионы устанавливают налоговые ставки, ниже прописанных ставок в Налоговом кодексе, а некоторым налогоплательщикам предоставляют льготы.

    Поэтому невозможно сказать, какой объект налогообложения выгоднее – это зависит от региона, от деятельности, от структуры затрат и т. д.

    Срок подачи заявления на УСН

    Крайний срок для информирования налоговой инспекции о выборе нового налогового режима организацией или предпринимателем прописан в п. 1 ст. 346.15 НК РФ и приходится на 31 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается начать уплачивать налоги по УСН.

    При выпадении крайнего срока подачи заявления на выходной день уведомление можно подать в первый рабочий день, наступающий после официального срока.

    О случаях начала применения упрощенки не с начала года расскажем в следующих разделах.

    Когда подавать заявление на УСН при регистрации юрлица или при постановке на учет ИП?

    Наиболее простой вариант подачи уведомления о начале применения УСН с даты регистрации (постановки на учет) – это одновременное его предоставление вместе со всем пакетом документов на регистрацию юридического лица или постановку на учет индивидуального предпринимателя.

    Но если требуется время на взвешенный выбор системы налогообложения, то можно задержаться на 30 дней. Тогда уведомление следует направить уже в инспекцию по месту регистрации. Обратите внимание, что в данном случае речь идет о календарных днях. Но если последний, тридцатый день, придется на нерабочую или праздничную дату, то срок сдвигается – направить документ в налоговую можно в первый рабочий день, наступающий за датой истечения срока.

    Для заявления на УСН сроки подачи при переходе с ЕНВД

    Единственный вариант, когда уже давно работающий налогоплательщик может перейти на упрощенку, не дожидаясь окончания налогового периода, – это вариант перехода организации или предпринимателя, прекративших быть налогоплательщиком ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

    Произойти это может в таких случаях:

  • организация или предприниматель прекратили деятельность на ЕНВД и приступили к ведению другого вида деятельности;
  • прекращение действия такого налогового режима как вмененка на территории отдельного региона или России в целом;
  • потеря организацией или ИП права применения вмененки в связи с несоответствием критериям налогоплательщика ЕНВД.
  • Хотя последний пункт является спорным. Несмотря на то, что такой переход с ЕНВД на УСН не противоречит формулировкам п. 2 ст. 346.13 НК РФ, некоторые чиновники считают, что налогоплательщикам следует руководствоваться не п. 2, а п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Это следует, например, из письма Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11- 09/59636.

    В любом случае применять упрощенку при таком переходе с вмененки можно с первого числа месяца, в котором организация или ИП перестали быть налогоплательщиками ЕНВД.

    Срок подачи уведомления о переходе на упрощенку в налоговую – до истечения 30 дней с момента прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

    Заявление на УСН до какого числа нужно подать при переходе с 2019 года?

    Для перехода на упрощенку с начала 2019 года согласно норме, прописанной в п. 1 ст. 346.15 НК РФ уведомить налоговиков требуется до 31 декабря 2019 года.

    Эта дата приходится на понедельник, но является нерабочим днем, т. к. согласно постановлению Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250 «О переносе выходных дней в 2019 году» осуществлен перенос выходного дня с субботы 29 декабря на 31.

    Поэтому крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2019 года считается первый рабочий день 2019 года – 9 января.

    До какого числа подать заявление УСН при переходе с 2020 года?

    Пока неизвестно, будет ли последний день 2019 года объявлен выходным днем. В ст. 112 ТК РФ предновогодний день в список праздничных не внесен. И в то же время в постановлении Правительства РФ «О переносе выходных дней в 2019 году» от 01.10.2019 № 1163 перенос каких-либо выходных на 31декабря 2019 года также не предусмотрен.

    И так как эта дата приходится на вторник, то крайним сроком подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года следует считать именно 31 декабря 2019 года.

    Действующий бланк заявления на УСН

    В настоящее время действует форма уведомления № 26.2-1, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7- 3/[email protected] Данная форма введена в действие еще в 2012 году и с тех пор не подвергалась изменениям даже после существенных поправок в Налоговый кодекс, касающихся упрощенного режима налогообложения.

    Заявление на УСН где скачать?

    Самое верное место для поиска актуальных форм налоговых документов – это официальный сайт Федеральной Налоговой Службы. Форма уведомления о переходе на упрощенку находится в разделе, посвященном этому налоговому режиму.

    Кроме того, можно поискать документы и в регулярно обновляемых правовых базах, а также на сайтах, имеющих достойную репутацию, в т. ч. на сайте журнала «Упрощенка».

    Форма заявления на УСН для скачивания

    Образец заполнения заявления на УСН

    Рассмотрим на примере заполнение уведомления о начале применения УСН с 1 января 2019 года.

    Общество с ограниченной ответственностью «Продавец» соответствует всем критериям налогоплательщика УСН. С 1 января 2019 года Общество планирует перейти на упрощенку. Для этого заполняет уведомление.

    ООО «Продавец» относится к налогоплательщикам с кодом 3, т. к. переходит на упрощенку с основной системы налогообложения с начала нового налогового периода.

    По этой же причине в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» ООО «Продавец» ставит цифру 1.

    В форме документа Общество заполняет сумму полученных за 9 месяцев 2019 года доходов, а также остаточную стоимость основных средств.

    Сам образец заполненного уведомления ищите в следующем разделе.

    Скачать образец заявления на УСН

    Посмотрите, как выглядит образец заполнения уведомления о переходе на УСН.

    Допустима ли подача заявления на УСН онлайн?

    Электронная подача уведомления о переходе на упрощенку не противоречит нормам Налогового кодекса. Порядок электронного документооборота утвержден Приказом ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7- 6/20. А формат представления уведомления о переходе на УСН в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7- 6/[email protected] (Приложение № 1).

    На практике программы для электронного документооборота с налоговой инспекцией зачастую не содержат встроенной формы 26.2-1. Предлагается заполнять бланк во внешней программе и отправлять его письмом с вложением. Вот только такой вариант не соответствует утвержденному порядку. Поэтому возможны споры с налоговой.

    Документ, получаемый налогоплательщиком в отчет на заявление на налогообложение по спецрежиму УСН

    Право применения упрощенки в обычных случаях подтверждается наличием второго экземпляра уведомления о переходе со штампом налоговой, почтовой описью или иным подтверждением отправки документа налоговикам.

    Но если требуется иное подтверждение, то по отдельному запросу налоговая может выдать информационное письмо по форме 26.2-7, где среди прочих данных указывается и дата подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Такую позицию подтверждает письмо ФНС от 15.04.2013 № ЕД-2- 3/261.

    Отличия заявления на УСН для ООО

    Бланк формы уведомления о переходе на упрощенку не зависит от того, кто форму подает, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

    Требования к заполнению уведомления тоже одинаковы, за исключением того, что некоторые поля предприниматели могут оставлять пустыми.

    Особенности заполнения заявления в налоговую на УСН для ИП

    Как отмечалось, сама форма заявления не зависит от формы собственности бизнеса. И организации, и предприниматели используют одинаковый бланк.

    И все же одна особенность для предпринимателей есть – они могут подать уведомление о переходе на УСН независимо от суммы полученного в году, предшествующем переходу, дохода. В отличие от организаций, для которых установлен лимит в 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев.

    Поля, где указываются доходы за 9 месяцев года подачи заявления и остаточная стоимость основных средств, предпринимателем не заполняются.

    admin