Владимир Путин поручил повысить выплаты при рождении ребенка и уменьшить налоги. Уменьшается налог при рождении ребенка

Содержание:

Владимир Путин поручил повысить выплаты при рождении ребенка и уменьшить налоги. Кто имеет право на льготы?

Президент России Владимир Путин начал свое послание Федеральному собранию с поручений скорректировать пакет мер по поддержке семей. По его словам, сегодня Россия смогла переломить негативные демографические тенденции начала 2000-х годов. «Мы делали и будем делать все для укрепления семейных ценностей. Это вопрос нашего будущего. Я убежден, что мы снова способны сделать так, чтобы к 2023–2024 годам добиться естественного воспроизводства населения», — сказал Путин.

Чтобы достичь в срок заявленных показателей, президент предложил расширить категории получателей адресного пособия для семей, в которых рождается первый или второй ребенок. Новый вид пособия был введен еще в конце 2017 года, но реализация проекта началась не сразу из-за нечетко прописанных критериев. Так, по данным Минтруда, пособие получают лишь 54% семей, подходящих под условия дотаций.

Сейчас выплаты на первого ребенка идут напрямую из федерального бюджета, а на второго — из материнского капитала. Назначение выплаты за первого или второго ребенка зависит от соотношения среднего дохода в семье и прожиточного минимума в регионе. Пока пособие выплачивается тем семьям, у которых среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума. Деньги приходят родителям до тех пор, пока ребенку не исполнится полтора года.

Подхрюкивание челлендж. Благодаря Путину в России появился «глагол года»

Как объяснил президент в послании, за счет изменения основного критерия нуждаемости — величины дохода семьи — число родителей, которые получают право на выплаты, возрастет практически в полтора раза. Так, Путин предлагает распространить льготы на семьи со среднедушевым доходом ниже двух прожиточных минимумов с 1 января 2020 года.

Меры, предложенные президентом, позволят семьям получить столь необходимую адресную помощь. «Изменения порядка расчета выплат значительно расширят контингент получателей. Если ранее деньги выплачивались только 38% семей, то планка в два прожиточных минимума расширяет круг получателей уже до 70%. Это существенные и наглядные меры поддержки, которые дают возможность государству оказывать конкретную помощь», — подчеркнула в разговоре с «360» депутат, первый заместитель председателя комитета по вопросам семьи, женщин и детей Ольга Окунева.

Помимо этого, глава государства дал поручение правительству повысить уровень выплат по уходу за ребенком-инвалидом почти в два раза — до 10 тысяч рублей. «Понимаю, конечно, что и это немного», — признал Владимир Путин. Сейчас пособие составляет 5,5 тысячи рублей, при этом размер выплат не менялся с 2013 года. Право на финансовую поддержку имеет только неработающий родитель. Когда он устраивается на работу, то выплаты автоматически аннулируются, даже если зарплата меньше, чем размер пособия.

Кроме того, власти думают над смягчением налоговой нагрузки для многодетных семей. При текущей экономической ситуации доходы российских семей должны расти, при этом налоговая нагрузка на семью, наоборот, должна быть снижена, отметил в ходе выступления Владимир Путин. Он попросил регионы предложить дополнительные налоговые меры поддержки семей с детьми. «Больше детей — меньше налогов. Предлагаю увеличить федеральную льготу по налогу на недвижимое имущество для многодетных семей. Дополнительно освободить от налога: по пять квадратных метров в квартире и по семь квадратных метров в доме на каждого ребенка», — заявил глава государства.

«Бизнес не должен ходить под статьей». Какой сигнал президент дал предпринимателям и силовикам

Владимир Путин привел в пример текущее законодательство, когда налогом не облагаются 20 метров площади квартиры. «Если в семье трое детей, то из-под налогообложения будет выведено еще 15 метров», — объяснил он. Вдобавок глава государства предложил освободить многодетные семьи от налога на земельные участки площадью шесть соток. «Что касается земельных участков, принадлежащих многодетным семьям, то предлагаю освободить от налога полностью шесть соток и, таким образом, полностью вывести из-под налогообложения наиболее распространенные по площади участки», — отметил президент, подчеркнув, что сегодня такая льгота предусмотрена для пенсионеров и лиц предпенсионного возраста.

Сейчас семьи с детьми не получают никаких федеральных льгот по земельному налогу и налогу на имущество. Но в ряде регионов действуют меры поддержки. Так, многодетные семьи освобождены от налога на имущество, например, в Нижнем Новгороде, Самаре, Рязани, Уфе, Красноярске, Волгограде, Краснодаре, Саратове и Владивостоке. Однако льгота доступна только на один объект недвижимости, то есть нужно выбрать либо квартиру, либо дом или гараж.

«При этом семьи, у которых земельный участок превышает шесть соток, будут платить налоги только за землю сверх лимита. Такие меры позволят многодетным семьям существенно сэкономить на выплатах. При этом весь пакет мер по поддержке молодых семей сыграет на благо демографии: россияне чаще будут принимать решение в пользу рождения детей в более раннем возрасте, зная, что могут рассчитывать на финансовую помощь со стороны государства», — заключила Ольга Окунева.

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Налогоплательщикам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, действующее законодательство предоставляет льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. Данный вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база, что влечет для налогоплательщика получение дохода (заработной платы) в большем размере. Иными словами, налоговый вычет — это часть заработной платы, на которую не начисляется НДФЛ.

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2019 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка;

1400 руб. — на второго ребенка;

3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?

В случае заключения матерью нового брака при наличии ребенка от предыдущего, в том числе гражданского, брака, право на вычет имеет также новый муж матери, если ребенок находится на их с матерью совместном обеспечении, поскольку новый муж матери также несет расходы на содержание ребенка супруги.

Аналогичным образом право на вычет возникает и у новой супруги отца, уплачивающего алименты матери ребенка, так как алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.

Таким образом, в случае расторжения родителями брака и заключения ими нового брака право на получение вычета возникает и у новых супругов родителей.

Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

· вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;

· вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;

· вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;

· вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
Родитель не признается единственным в следующих случаях:

если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
если брак между родителями расторгнут;
если второй родитель лишен родительских прав;
если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Читайте так же:  Выделение долей по материнскому капиталу без нотариуса. Нотариус курск адреса северо-запад

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

Сроки предоставления налогового вычета

Применяться налоговый вычет может с месяца рождения ребенка, с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Прекращается налоговый вычет по окончании года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, в котором истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, в котором произошла смерть ребенка.

Если ребенок по достижении им 18 лет продолжает обучение в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, вычет предоставляется за весь период обучения до достижения ребенком возраста 24 лет.

Существует определенный лимит доходов на получение «детского» вычета, а именно: право на получение налогового вычета действует до получения налогоплательщиком нарастающим итогом дохода в размере 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 тыс. руб., налоговый вычет не применяется до следующего года.

Порядок оформления налогового вычета

Многие посетители нашего сайта интересуются, как правильно оформить «детский» налоговый вычет по НДФЛ. Вам нужно будет обратиться к работодателю с письменным заявлением, приложив к нему документы, подтверждающие право на получение налогового вычета в зависимости от конкретного случая:

· копию свидетельства о рождении ребенка;

· соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;

· копию паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака;

· справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Если налогоплательщик имеет более одного места работы, то налоговые вычеты могут быть предоставлены только одним из работодателей по выбору налогоплательщика.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной по предыдущему месту работы.

Если по каким-то причинам налогоплательщику в течение налогового периода налоговые вычеты на детей не были предоставлены или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено законом (в том числе в связи с непредставлением работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документов для получения данного вычета), излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращен налогоплательщику из бюджета.

Для этого по окончании налогового периода (по окончании календарного года) налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

· налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

· документы, подтверждающие право на вычет;

· справку 2-НДФЛ по месту работы;

· паспорт гражданина РФ;

· заявление на возврат НДФЛ.

В течение трех месяцев после получения налоговой инспекцией документов должна быть проведена камеральная налоговая проверка, по окончании которой, в случае положительного решения, излишне уплаченный НДФЛ в течение одного месяца подлежит возврату.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, связанные с налоговым вычетом на ребенка, вы можете задать их нашим юристам, воспользовавшись специальной формой на сайте.

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Налоговым вычетом на детей могут воспользоваться официально трудоустроенные родители. Это позволит взимать 13%-ный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не с полной зарплаты, а лишь с ее части после вычета установленной суммы. Таким образом заработок, получаемый работником, увеличится.

Навигация по странице

Налоговые вычеты бывают стандартными и социальными:

  • cтандартный вычет на детей положен всем родителям, работающим по трудовому договору (при этом на ребенка-инвалида полагаются увеличенные льготы);
  • cоциальные вычеты на детей предоставляются в качестве частичного или полного возврата суммы, потраченной на лечение или на обучение детей, на взносы в негосударственные пенсионные фонды в пользу детей или на оплату страхования их жизни и здоровья.
  • Индивидуальные предприниматели по своей деятельности могут рассчитывать на налоговый вычет на детей, если работают по общей системе налогообложения (ОСН) и, следовательно, платят НДФЛ. При использовании упрощенной системы (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и прочих, не подразумевающих уплаты НДФЛ, налоговый вычет не полагается.

    Что такое налоговый вычет?

    Налоговый вычет на детей — это вид финансовой помощи, предоставляемый государством, чтобы увеличить доходы семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Как уже отмечалось выше, детские вычеты делятся на два типа:

    1. Стандартный предоставляется родителям на каждого ребенка до 18 лет либо на ребенка-студента по очной форме обучения до 24 лет.
    2. Социальные позволяют родителям возместить частично или полностью оплату обучения или лечения детей (в том числе покупку медикаментов, назначенных врачом).

    Стандартным налоговым вычетом на детей могут воспользоваться отчисляющие НДФЛ:

  • родители, усыновители, их супруги;
  • опекуны и попечители;
  • приемные родители.
  • Оба родителя или законных представителя детей имеют право получить вычет по любому официальному месту трудоустройства (а также в налоговой службе), при этом получатель вправе выбрать, где ему удобнее это сделать:

  • на основной работе;
  • на работе по совместительству.
  • Если дети проживают за границей, их родители и законные представители имеют право на налоговый вычет, который предоставляется на основании документов, заверенных госорганами страны, где проживают дети.

    Размеры налогового вычета на детей в 2019 году

    Часть зарплаты родителя, равная стандартному вычету, не будет облагаться налогом в 13% до того месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала года достигнет 350000 рублей.

    При расчете размера льготы принимается во внимание

  • очередность появления детей в семье (при подсчете учитываются и уже взрослые, и умершие дети);
  • наличие или отсутствие у детей инвалидности.
  • Если в семье есть ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, который получает образование, то важную роль будет играть форма обучения. Именно от нее будет зависеть наличие или отсутствие права на предоставление льготы.

    Размер социального налогового вычета за обучение детей составляет 50000 рублей в год на каждого из них. Это максимальная сумма из потраченной на обучение, от которой можно вернуть 13%. Это составит 6500 рублей за год (50 000 ? 13% = 6500).

    При оплате лечения или покупке лекарств, назначенных врачом, из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001, полагается общий вычет до 120000 рублей в год. Таким образом за год можно вернуть 15600 рублей (120000 ? 13% = 15600). В эту сумму не включены вычеты за дорогостоящее лечение и обучение детей (при этом оплата учебы братом или сестрой входит в упомянутые 120 тысяч).

    Стандартный налоговый вычет

    Согласно п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ государством положены стандартные детские вычеты в следующих размерах:

  • по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого из последующих детей.
  • Стандартный налоговый вычет можно оформить по месту работы, и он будет предоставляться ежемесячно до достижения ребенком совершеннолетия (либо до 24 лет при очной форме обучения). При этом новое заявление и подтверждающие документы не нужно подавать каждый год!

    Однако если за прежние периоды вычет не был учтен, то сотрудник может обратиться в налоговый орган по итогам года и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (максимум — за 3 последних года).

    Пример. Официальная зарплата Маркова Д. составляет 30000 рублей в месяц, он женат и воспитывает дочь семи лет. До оформления налогового вычета Д. получал «на руки» 30000 — 13% = 26100 руб.

    После оформления налогового вычета часть заработка в размере 1400 рублей не будет облагаться налогом, т.е. 13% будет удерживаться только с 28600 руб. В этом случае итоговая зарплата Маркова Д., предоставившего документы на оформление налогового вычета, увеличится на 182 рубля в месяц, поскольку «чистыми» он получит:

    (28600 — 13%) + 1400 = 26282 руб.

    Также работнику предоставляется двойной налоговый вычет на каждого из детей, если второй родитель или опекун официально отказался оформлять льготу по своему месту трудоустройства.

    При вступлении в брак двойной вычет ранее одинокому родителю заменяется обычным, но в этом случае стандартная налоговая льгота полагается и супругу. Более того, дети от предыдущих браков будут учитываться для каждого супруга.

    Пример. Если Демидов К., являющийся отцом десятилетней дочери, женился на Кудряшовой В., имеющей сына трех лет, и у них родились близнецы, то считается, что у каждого из супругов теперь по четверо детей.

    Зарплата Демидова К. составляет 40000 рублей (до налогообложения), «на руки» ему выдается 34800 рублей, а после оформления льготы «чистый» доход увеличится на 1144 рубля:

    40000 — 13% = 34800 руб. — первоначальная зарплата Демидова;

    40000 — 1400 — 1400 — 3000 — 3000 = 31200 руб. — облагается налогом, а соответственно 8800 рублей — не облагается.

    После предоставления документов для снижения НДФЛ зарплата Демидова составит:

    8800 + (31200 — 13 %) = 35944 руб.

    Столько будет получать Демидов ежемесячно с января по август. В сентябре суммарный доход Демидова с начала года превысит 350000 рублей, а значит предоставление вычета приостановится до следующего года.

    Налоговый вычет на ребенка-инвалида

    Семьи, в которых есть дети с инвалидностью, изначально нуждаются в финансовой поддержке государства больше остальных. Поэтому родителю, усыновителю или иному лицу, на попечении которого находится ребенок-инвалид, предоставляется увеличенная льгота для снижения налоговой нагрузки.

    Размер вычета, положенного на детей с инвалидностью, в 2019 году составляет:

  • 12000 р. — предоставляется родителю (усыновителю) на каждого ребенка до 18 лет, если тот имеет инвалидность, или на каждого из детей младше 24 лет, если он является инвалидом I-й или II-й группы и получает образование по очной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны, ординаторы);
  • 6000 р. — предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (либо до 24 лет, если ребенок-инвалид учится на очной форме).
  • Помимо налоговой льготы, полагающейся в связи с инвалидностью детей, такие семьи имеют право и на стандартный детский вычет в соответствии с порядком рождения: в данном случае они суммируются.

    Пример. Одинокая мать Петрова В. получает официальную зарплату в размере 50000 рублей в месяц и воспитывает восьмилетнего сына-инвалида. По факту предъявления необходимых документов в бухгалтерию организации ей будет предоставлен двойной налоговый вычет по обоим основаниям.

    50000 — 13% = 43500 руб. — «чистая» зарплата до предоставления вычета;

    12000 ? 2 + 1400 ? 2 = 26800 руб. — эта часть зарплаты не будет облагаться налогом;

    26800 + (23200 — 13%) = 46984 руб. — зарплата «на руки» Петровой В. после оформления детского вычета (станет больше на 3484 рубля).

    Увеличенная сумма будет выдаваться с января по июль. В августе годовой доход Петровой превысит 350000 рублей, следовательно, до начала следующего года льгота предоставляться не будет.

    Социальные налоговые вычеты на детей

    Социальные детские вычеты предоставляются независимо от стандартных, но суммарно не могут превышать уплаченный годовой НДФЛ плательщика. Согласно ст. 219 НК данные льготы предоставляются родителю (или иному законному представителю), если им оплачивалось:

    Читайте так же:  17 июня 2019 года. Приказ мпс 45
  • обучение детей в учреждении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности;
  • лечение детей или приобретение для них лекарств, назначенных врачом (при условии оплаты из собственных средств семьи);
  • взносы в негосударственные пенсионные фонды за детей;
  • добровольное пенсионное страхование детей-инвалидов;
  • добровольное страхование жизни детей.
  • Социальным вычетом (в отличие от стандартного) в полном объеме не могут воспользоваться оба родителя одновременно: его может получить либо один из них полностью, либо оба по частям. Если есть договор об оплате лечения или обучения детей, то возврат сможет получить тот, кто является плательщиком.

    При оплате обучения братьев и сестер право на получение социального налогового вычета имеют работающие родные братья и сестры, при этом не важно, оба родителя у них общие или только один.

    Налоговый вычет за обучение

  • родителю или усыновителю, оплатившему обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
  • опекуну или законному представителю, оплатившему очное обучение опекаемого не старше 18 лет;
  • бывшему опекуну после снятия опеки или попечительства, возраст подопечного до 24 лет (при очной форме обучения).
  • Предоставив необходимые документы в налоговую, можно вернуть часть суммы за оплату:

  • детского сада;
  • школы;
  • образовательных курсов или дополнительного образования (это могут быть, например, платные кружки и спортивные секции);
  • среднего специального образования;
  • высшего образования (получения ученой степени).
  • Пример. Михалева К. получает зарплату 55000 руб. в месяц. Годовой НДФЛ Михалевой составляет 85800 руб. (7150 ? 12, где 7150 — это 13% от 55000). Она ежегодно платит 80000 руб. за учебу сына в вузе. Максимальный лимит в год по возврату суммы за обучение детей составляет 50000 руб., следовательно, 6500 руб. вернется Михалевой.

    Возврат налога за лечение

    Налоговый вычет предоставляется при оплате лечения детей в случаях:

  • расходов на платное лечение детей (подопечных);
  • приобретения для детей медикаментов, которые назначил врач;
  • внесения страховых взносов за детей при добровольном медицинском страховании.
  • Как отмечалось ранее, установленный законом годовой лимит на общий размер социальных вычетов не включает расходы на дорогостоящее лечение. Узнать, является ли лечение дорогостоящим, можно из утвержденного Перечня или по коду из справки об оплате медуслуг для предоставления в налоговую:

  • код «1» — лечение не входит в указанный Перечень;
  • код «2» — относится к дорогостоящим видам.
  • Чтобы вернуть часть (или всю сумму) затрат на дорогостоящее лечение детей, необходимо выполнение всех следующих пунктов:

  • материалы, приобретаемые для дорогостоящего лечения детей из вышеуказанного Перечня, приобретались за собственные средства налогоплательщика;
  • в лечебном учреждении нет в наличии необходимых лекарств или расходных материалов, и при этом в договоре на оказание медицинских услуг указано, что их покупает пациент;
  • есть справка о необходимости использования этих материалов или медикаментов в ходе дорогостоящего лечения (выдается медицинской организацией);
  • имеется справка об оплате медицинских услуг с кодом «2» (выдается медицинским учреждением, предоставляется в налоговый орган).
  • Как получить детский вычет за прошлые годы, если раньше не додумались?

    У нас с мужем двое детей — 5 и 3 лет. Оба официально работаем, но только из вашего журнала узнали про стандартные вычеты. Заявление на работе написали в мае этого года. Бухгалтер говорит, что вычет мне предоставят только с июня, а не с начала года. А за прошлые годы вообще не вернут НДФЛ. Но это же нечестно: нам никто не говорил раньше писать заявление и не рассказывал, что так можно уменьшить налог.

    Есть ли шанс получить вычет с начала года и вернуть НДФЛ со дня рождения детей? Мы посчитали: там могло бы быть около 40 тысяч рублей. Хотелось бы забрать эти деньги.

    Инна, вы можете забрать эти деньги из бюджета, а работодатель должен пересчитать вам налог с начала года, а не с июня. Вот как нужно действовать, если заявление на детский вычет написали позже того месяца, в котором родился ребенок.

    С какого месяца у родителей появляется право на детский вычет

    По умолчанию — с месяца рождения ребенка. В том месяце, когда родился ребенок, родители уже имеют право на стандартный вычет: 1400 рублей — на первого и второго, 3 тысячи рублей — на третьего и последующих детей. Это право сохраняется до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Если он учится очно, то вычет можно получать до 24 лет — его перестанут предоставлять с того месяца, в котором ребенок закончит учебу.

    Двойной вычет — со следующего месяца. Единственному родителю положен двойной вычет, но право на удвоение появляется в следующем месяце после того, как умер второй родитель, если он был. Если в свидетельстве нет записи об отце или ее внесли со слов матери, то двойной вычет мать-одиночка будет получать с рождения ребенка.

    Каждый год налоговый агент, который считает и удерживает НДФЛ, следит за доходами с начала года. Как только они превысят 350 тысяч рублей, стандартный вычет предоставлять перестают. Но со следующего года опять начинают уменьшать налоговую базу, и так каждый год.

    Это значит, что право на стандартный вычет на детей у вас и супруга появилось в том месяце, когда родились дети, — то есть 5 лет назад на первого ребенка и 3 года назад на второго ребенка. Но речь именно о праве на вычет. С периодами для возврата налога еще разберемся.

    С какого месяца вычет предоставляют на работе

    Чтобы получать стандартный вычет на работе, нужно написать заявление. Даже если работодатель знает, что у вас есть дети, он не обязан предоставлять вычет автоматически. Заявление пишут один раз, например при рождении ребенка или устройстве на работу, каждый год его не дублируют.

    Если написать заявление сразу после рождения ребенка. Вычет будут предоставлять с этого же месяца. При начислении НДФЛ из зарплаты вычтут 1400 или 2800 рублей и удержат налог только с разницы.

    Если написать заявление в середине года. Иногда сотрудники не знают о праве на вычет и пишут заявление, когда дети уже подросли. Причем не с января, а в середине года, как у вас. Например, сотрудник работает в компании пять лет, а за вычетом обратился только в мае текущего года. В таких случаях работодатель обязан предоставить вычет не с даты заявления и не со следующего месяца, а с января. Налог при этом нужно пересчитать, а излишне удержанную сумму вернуть, но только с января, а не за прошлые годы. Если бухгалтерия об этом не знает, ссылайтесь на письмо Минфина. Это как раз ваш случай. Вам и супругу должны предоставить по 2800 рублей вычета с января и за четыре прошедших месяца вернуть 2912 рублей на двоих.

    Если трудоустройство в середине года. Когда работник заключает трудовой договор не с начала года, а, например, в мае или сентябре, он может сразу написать заявление на стандартный вычет. Но конкретно этот работодатель предоставит его с месяца трудоустройства, а не с января. При этом обязательно попросят справку о доходах на прежнем месте, так как лимит 350 тысяч рублей считают не по каждому месту работу, а нарастающим итогом с начала года. Например, если на прошлой работе зарплата за полгода составила 400 тысяч рублей, на новом месте детский вычет не положен. Его дадут только со следующего года.

    Как получить детский вычет за прошлые годы

    Стандартный вычет за прошлые годы можно получить только по декларации. Даже если с рождения ребенка НДФЛ у вас удерживал тот же работодатель, где вы сейчас оформлены, он не может пересчитать налог за прошлые годы и отдать его вам вместе с зарплатой. С января текущего года — обязан, а за истекшие годы — нет.

    Чтобы вернуть налог, нужно заполнить декларацию за каждый год. Но, несмотря на то что старшему ребенку пять лет, вы не сможете вернуть налог за все эти годы. НДФЛ вернут только за три года до подачи декларации. В 2019 году можно подать 3-НДФЛ за 2019, 2017 и 2016 годы.

    В 2015 и 2014 годах у вас тоже было право на вычет на первого ребенка, но налог за эти годы вам уже никогда не вернут.

    Сейчас вам нужно заполнить три декларации. Это можно сделать в личном кабинете на сайте nalog.ru. За прошлые годы там уже будут справки о доходах — информацию из них можно перенести автоматически. После этого выберите стандартный вычет, укажите дату рождения детей и прикрепите копии свидетельств о рождении. Вы сразу увидите сумму вычета с учетом лимита по доходам и информацию о том, сколько налога вам должны вернуть за каждый год.

    Супруг должен подавать такую декларацию сам за себя и тоже только за три предыдущих года. Форму для декларации ищите в разделе «Жизненные ситуации».

    Если за эти годы вы уже подавали декларации — например, на вычет за квартиру или лечение, — теперь подаете уточненную, а не новую. Все данные из первичной декларации нужно перенести.

    Во время декрета вычет на детей не положен, но есть шанс его получить

    Вы написали, что вашим детям 5 лет и 3 года. Возможно, какое-то время вы находились в отпуске по беременности и родам, а потом — по уходу за ребенком. В это время вам могли платить пособия. Но этот доход не облагается НДФЛ, поэтому за период выплат, когда не было налога по ставке 13%, стандартный вычет на детей не дадут. Это может повлиять на ваши расчеты. Возможно, сумма окажется меньше 40 тысяч рублей, но это будет понятно сразу после заполнения декларации. Вам даже вникать не нужно: все данные о налоге есть в справках 2-НДФЛ в личном кабинете.

    Если супруг все это время работал, получал зарплату и платил НДФЛ по ставке 13%, он сможет заявить вычет за три предыдущих года. Отказаться от своего вычета в его пользу на время декрета у вас не получится. Сам по себе отказ существует, и кто-то из родителей может получать двойной вычет, но не в случае декрета. Так можно, когда у мамы отпуск за свой счет или папе получать вычет выгоднее из-за лимита доходов. Но в декрете права на вычет вообще нет, поэтому отказаться от него не получится.

    Правда, тут есть такой нюанс. Если вы были в декрете до конца года, вычет за месяцы отпуска вам не положен. А если были в декрете часть года, а потом вышли на работу, то вычет можно получить и за месяцы декрета. В декларации это должно посчитаться автоматически, но лучше проверяйте. На практике со стандартными вычетами при заполнении из личного кабинета бывают нестыковки, и приходится заполнять данные вручную, чтобы не потерять деньги.

    Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

    Налоговый вычет на детей

    Стандартный налоговый вычет на детей – это сумма, которую предоставляет государство для уменьшения налогооблагаемой базы. Для работающего родителя такой базой является заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет государства 13% НДФЛ. Если у вас есть ребенок, то ваш работодатель вычитает из вашей зарплаты налоговый вычет, и уже с оставшейся суммы перечисляет подоходный налог.

    Читайте так же:  Нормы расхода топлива: используем зимние коэффициенты. Приказ минтранса 2008 нормы расхода топлива

    Если у неработающего родителя есть доходы и он платит с них налог, то размер налогооблагаемой базы можно уменьшить на размер вычета. Таким образом, каждый родитель, на попечении которого находятся дети, экономит определенные средства.

    Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!

    Кто имеет право на вычеты на детей

    • родители;
    • мачеха и отчим;
    • усыновители;
    • приемные родители;
    • опекуны;
    • попечители;
    • разведенные родители;
    • родители, лишенные родительских прав.
    • Право возникает при соблюдении определенных условий:

      Ребенок находится на содержании того, кто претендует на вычет. Даже если мать или отец лишены родительских прав, но участвуют в обеспечении ребенка, им положен возврат НДФЛ. Об этом говорится в Письме Федеральной налоговой службы от 13.01.2014 г. № БС-2-11/[email protected] «О предоставлении налогового вычета».

      Вы должны быть официально трудоустроены, получать белую зарплату и платить подоходный налог по ставке 13%. Или, как сказано выше, перечислять НДФЛ с иных доходов.

      Кто не может претендовать на налоговый вычет на детей:

    • Индивидуальный предприниматель на УСН (упрощенной системе налогообложения), так как он платит либо 6%, либо 20%, а не 13%.
    • ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
    • Работник, купивший патент.
    • Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них нет налогооблагаемого дохода.
    • Индивидуальный предприниматель на ОСНО (общей системе налогообложения) платит НДФЛ, поэтому может получать вычеты на детей.

      Сумма вычета на ребенка

      Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размер зависит от количества детей и очередности их рождения. Налоговый вычет за детей получают оба родителя.

    • по 1 400 рублей — на первого ребенка;
    • по 1 400 рублей — на второго;
    • по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего.
    • В итоге каждый из родителей получает экономию:

      За одного ребенка 1 400 х 13% = 182 рубля.
      За двоих детей (1 400 + 1 400) х 13% = 364 рубля.
      За троих детей (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 рубля.
      За четверых детей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) х 13% = 1 144 рубля.

      Если у вас повторный брак и родился общий ребенок

      Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков. Рассмотрим ситуации.

      В первом браке Ивана двое совершеннолетних детей, за которых он не получает налоговый вычет. Во втором браке рождается ребенок. Какой вычет положен Ивану и его новой супруге Ольге? Письмо Минфина России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379 трактует аналогичную ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется». Другими словами, Иван получает за общего ребенка 3 000 рублей вне зависимости от возраста первых детей. Ольга, как супруга родителя, также получает 3 000 рублей за их общего ребенка.

      У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая сумма положена каждому из супругов? Сергей получает 1 400 рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына Светланы и 3 000 за их общую дочь. Итого 5 800 рублей. Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1 400 рублей за своего сына от первого брака и 3 000 рублей за общую дочь, так как, считая ребенка Сергея от первого брака, общая дочь для нее является третьим ребенком. Итого 4 400 рублей. Экономия (4 400 х 13%) = 572 рубля.

      Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от старшего к младшему. Получать вычет вы будете за тех детей, что находятся у вас на обеспечении. При этом совершеннолетние дети также учитываются в очередности, несмотря на то, что вычет за них уже не положен.

      У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности. Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа получают за него по 3 000 рублей.

      Вычет на ребенка-инвалида

      В этом случае размер налогового вычета выше и составляет:

      • 12 000 рублей, если вы родитель, супруг (-а) родителя или усыновитель;
      • 6 000 рублей, если вы опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-а) приемного родителя.
      • При этом повышенный и основной вычеты суммируются. Согласно «Обзору практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015):

        «Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ».

        Это значит, что если у вас на попечении находится ребенок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет составит 13 400 рублей, а возврат – 1 742 рубля. Расчет: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

        До каких лет положен вычет на ребенка

        Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

        Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее. Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

        Пример:

        После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

        Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

        Максимальная сумма дохода для вычета на ребенка

        Поскольку суть вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

        Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

        Как получить двойной вычет на детей по НДФЛ

        Для того чтобы получать двойную выплату, нужно быть единственным родителем. Это же относится к единственному опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю. Юридически должно быть признано, что второй родитель отсутствует, умер или пропал без вести. Двойной вычет также получают матери-одиночки, если в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк или данные внесены со слов матери. За ребенка, рожденного вне брака, также можно получать двойной вычет, но для этого один родитель должен написать отказ от вычета в пользу другого. Это правило распространяется и на разведенных родителей.

        Главное условие! Тот родитель, что отказался от своего права, должен иметь доход, с которого он платит НДФЛ. То есть он не должен быть безработным, ИП на упрощенке, находиться в декрете и т. п. Чтобы платить сотруднику двойной вычет, работодатель должен быть уверен, что второй родитель работает и его годовой доход не превысил 350 тыс. рублей. Для этого родитель, отказавшийся от прав, должен ежемесячно передавать справку 2-НДФЛ в бухгалтерию партнера.

        Для того чтобы получить двойной вычет на детей, вам необходимо написать заявление на вычет на имя работодателя.

        Процедура и документы для получения вычета на ребенка

        Ничего сложного в оформлении стандартного налогового вычета нет. Вам необходимо собрать несколько документов и обратиться в бухгалтерию своего предприятия. Дальше все будет происходить автоматически – вам даже не придется ежегодно продлять свои права. Информировать работодателя об изменениях нужно только в том случае, если вы вступите в брак, если у вас родится ребенок или произойдут другие важные изменения, которые влияют на размер или право на налоговый вычет.

        Документы для бухгалтерии:

      • Заявление на имя работодателя.
      • Если вы состоите в браке, то копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о заключении брака.
      • Свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении. Копия.
      • Если ваш ребенок учится, справка из учебного заведения об очной форме обучения.
      • Если ребенок инвалид, то справка об инвалидности.
      • Для одинокого родителя понадобится свидетельство о смерти второго родителя или постановление суда о признании родителя без вести пропавшим.
      • Для матери-одиночки необходимо подтверждение, что она не состоит в браке и воспитывает ребенка одна. Это подтвердит копия соответствующей страницы паспорта и справка о рождении ребенка по форме 25. Выдается в ЗАГСе.
      • Опекунам или попечителям нужны документы об их правах на ребенка.
      • При переходе на новую работу предоставьте в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с прежней работы.
      • Важно знать! В каком бы месяце вы не подали в бухгалтерию документы на вычет, вы получите деньги с начала года.

        Пример:

        В феврале 2017 года у вас родился сын. В июне 2019 года вы вышли из декретного отпуска и написали заявление на налоговый вычет. Ваша бухгалтерия начнет начислять вычет с июня 2019 года и, кроме того, вернет НДФЛ с января по май 2019 года.

        Как вернуть вычеты на детей за прошлые годы

        Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

        Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

      • заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
      • документы на право вычета;
      • справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
      • декларацию 3-НДФЛ.

      После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

      Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию 3-НДФЛ!

    admin