Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2019. Заявление на возврат ндфл бланк форма 2019 года

Содержание:

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2019

В организации может случиться так, что налога перечислили больше, чем нужно. Лишнюю сумму в этом случае можно законно вернуть. Для этого нужно сделать несколько шагов по взаимодействию с налоговой. Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога и его образец на 2019 год — в этой статье.

Компания может оказаться в ситуации переплаты налога по разным причинам. Например, в декларации указана одна сумма, а в платежном поручении написали больше. Или налог уже был перечислен, а после была сдана уточненка на меньшую сумму. Или при налоговой проверке был доначислен сбор, компания его оплатила, а потом суд отменил решение инспекции. В этом случае налог можно вернуть.

Воспользоваться правом получить обратно свои деньги можно в течение 3 лет. Срок отсчитывается с момента перечисления лишнего налога или с даты, когда компания узнала о переплате.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: бланк 2019

Получить обратно деньги, которые компания лишне направила фискалам, можно. Для этого необходимо подать заявление о возврате суммы излишнего платежа. Новая форма заявления о возврате налога действует с 9 января 2019 года (введена приказом ФНС от 30.11.18 № ММВ-7-8/[email protected]). Бланк (форма по КНД 1150058) по своей структуре и оформлению схож со стандартной декларацией.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2019

Как заполнить заявление на возврат излишне уплаченного налога

Прежде всего, в новой форме используется код 1017 вместо 2014. Обращайте внимание на эти цифры, чтобы не спутать старые и новые бланки — в инспекции бумажную заявку на старом бланке не примут.

В обращении на возврат излишне уплаченного налога юрлица 3 листа (образец см. выше). Из них для компаний и ИП предназначены первые два, а третий заполняют физлица.

На титульном листе заполняют основные данные об организации (КПП, ИНН, наименование) и переплате.

Код налогового органа: будьте внимательны, инспекторы не смогут вернуть вам налог, если вы пришлете просьбу в неверную инспекцию. Укажите налоговую, где стоите на учете.

Статус плательщика (новое поле): нужно выбрать один из кодов. По коду будет понятно, что именно заявитель хочет вернуть из бюджета. Например, если поставите 3, будет понятно, что компания собралась распорядиться переплатой по страховым взносам.

Код «Статус плательщика» ограничивает компанию. Ведь теперь заявить о возврате сразу нескольких переплат не получится. Можно использовать одно заявление для одного типа переплаты. При этом налоговики считают, что такое обновление удобно для всех. Инспекторам будет проще работать с бланками, а компания не получит отказ сразу на все заявки.

На основании статьи: в статье 78 НК РФ изложен порядок возврата и зачета всех переплат, которые поступили в инспекцию от компаний.

В специальной строке пропишите сумму, которую хотите вернуть на свой расчетный счет.

Налоговый период нужен чтобы не запутаться, за какой отчетный период вы переплатили налоговые или страховые суммы.

Важно указать верный код бюджетной классификации . На какой КБК вы переплатили, с того вам ее и вернут.

На втором листе формы о возврате заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг.

Кроме заявления о переплате по установленной форме, вы можете направить письмо в налоговую в свободной форме. Инспекция не может отказать.

Инспекторы рекомендуют делить заявления по времени, когда возникла переплата. Если она сформировалась в разные периоды, то для каждого нужно использовать отдельный бланк.

Например, компания переплатила НДС, когда перечисляла в бюджет налог за I и III кварталы 2019 года. Чтобы вернуть эти деньги, надо подать два заявления. В одном отразите переплату за первый квартал, а во втором за третий. Это не обязательное требование, и налоговики не откажут, если компания запишет общий размер переплаты. Ведь заявитель иногда не знает, откуда появились лишние деньги. Но такой подход повысит шансы получить от инспекции положительное решение.

Но есть и причины, когда налоговики не смогут вернуть переплату на ваш расчетный счет (при условии что вы подали заявление в верную инспекцию и в срок):

  • на вас числится недоимка по другим налогам и страховым взносам за 9 месяцев;
  • вы хотите зачесть региональный налог вместо федерального и наоборот.
  • Как подать заявление на возврат излишнего налога

    Бланк заявления выбирайте исходя из того, каким способом хотите его передать. Чтобы документ точно рассмотрели, не используйте произвольную или старую форму.

    Новые бланки утвердили только для тех, кто сдает документы на бумаге. Их можно заполнить от руки или на компьютере, подписать и передать в ИФНС. При этом способ доставки можете выбрать любой. Например, отвезти самостоятельно, передать с ответственным сотрудником или отправить по почте. Для каждого способа существуют свои особенности. Если сотрудник отвозит документы в инспекцию, с собой у него должна быть доверенность. А при отправке почтой используйте ценное письмо и составьте опись вложения. Это поможет доказать, что заявление действительно передали (апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.09.18 № 33–15689/2019).

    «Электронный формат заявлений для отправки по телекоммуникационным каналам связи пока официально не утвердили. При этом НК допускает отправку заявления в электронном виде с электронной подписью (ст. 78 НК). Кроме того, в самой форме заявлений, в разделе, который заполняет налоговый орган, есть код способа представления 04 — то есть в электронном виде. Эти признаки говорят о том, что по каналам связи возможно отправить скан заявления, который заполнили по установленной форме. Но такой способ лучше предварительно согласовать со своей инспекцией».

    Электронные форматы заявлений не обновили. Но это не значит, что сдать их можно только на бумаге. Коллеги сделали вывод, что теперь потребуется постоянно ездить в инспекцию, чтобы подать документы. Но это не так. Чтобы отправить заявление в электронном виде, используйте для возврата или зачета переплаты формы, которые рекомендовали в приказе ФНС от 23.05.17 № ММВ-7-8/[email protected] Специалисты ФНС, которых мы опросили, сообщают, что электронные заявления в старых форматах примут, хотя для бумажных заявлений форму изменили. Налоговики также рассказали, что уже готовят обновление и для электронных форматов. Их приведут в соответствие бланкам из приказа № ММВ-7-8/182. Дата обновления еще неизвестна, но УНП вам сразу сообщит. Поэтому следите за следующими номерами.

    Передавать бланки в электронном формате можно по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. При этом бланки нужно подписывать усиленной квалифицированной подписью. Без нее заявление отправить не получится.

    Прежде чем отправить заявку, созвонитесь с инспектором. Пока электронный формат еще не обновили, уточните заранее, в каком виде ваша ИФНС может заявление принять.

    Декларация 3-НДФЛ за 2019

    Физические лица, получившие доход в 2019 году (за исключением доходов, указанных в ст. 217 НК РФ), иностранные граждане, трудящиеся по найму, а также индивидуальные предприниматели, применяющие ОСН, должны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2019 год в ИФНС по месту своей регистрации в срок не позднее 30-го апреля 2019 года (ст. 227, ст. 227.1, ст.228, ст. 229 НК РФ).

    При прекращении ведения деятельности индивидуальным предпринимателем декларация 3-НДФЛ за текущий год представляется в ИФНС в 5-тидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

    При прекращении трудовой деятельности иностранным гражданином и выезде его из России декларация по форме 3-НДФЛ за текущий год представляется в ИФНС в срок не позднее, чем за один месяц до его выезда из России (п. 3 ст. 229 НК РФ).

    Налоговая декларация 3-НДФЛ 2019

    Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

    С 1 января 2019 года при декларировании физическими лицами своих доходов, полученных в 2019 году, заполняется новая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ 2019. Налоговая декларация 3-НДФЛ 2019 (бланк), применяемая с 2019 года, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

    Декларация 3 НДФЛ (2019) – скачать бланк можно здесь (Приказ ФНС России от 03.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]).

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

    Заполнение декларации 3-НДФЛ 2019 осуществляется с учетом требований приложения № 2 к приказу ФНС России от 03.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

    Обязательными к заполнению являются титульный лист, раздел 1 и раздел 2 формы декларации 3-НДФЛ. Остальные листы декларации (приложения 1-8, расчет к приложению 1, расчет к приложению 5) заполняются только в случае необходимости (п. 2.1 приложения № 2 к приказу ФНС России от 03.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]).

    Заполнить декларацию 3-НДФЛ 2019 самостоятельно можно с помощью бесплатной программы ИФНС «Декларация 2019», размещенной на сайте налоговой службы. Скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ можно здесь.

    Также удобно заполнять декларацию 3-НДФЛ в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

    Состав декларации 3-НДФЛ

    Листы декларации Сведения
    Титульный лист
    • данные о физическом лице (ФИО, дата и место рождения, ИНН, сведения о документе, удостоверяющем личность)
    • текущий год, за который представляется декларация
    • код ИФНС, в которую сдается отчет
    Раздел 1
    • итоговые суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет или которые подлежат возмещению из бюджета по итогам текущего года
    • код бюджетной классификации налога
    • территориальный код ОКТМО
    Раздел 2
    • расчет налоговой базы
    • расчет сумм налогов по доходам, облагаемым по разным налоговым ставкам
    Приложение 1
    • доходы, подлежащие налогообложению и полученные от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики
    Приложение 2
    • доходы, подлежащие налогообложению и полученные от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики
    Приложение 3
    • доходы, полученные от ведения предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики
    • профессиональные налоговые вычеты, установленные п. 2, п. 3 ст. 221 НК РФ
    Приложение 4
    • доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с п. 8, п. 28, п. 33, п.39 ст.217 НК РФ
    Приложение 5
    • расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, установленных соответственно ст. 218, ст. 219, ст. 219.1 НК РФ
    Приложение 6
    • расчет имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, по доходам от продажи имущества (имущественных прав)
    • расчет имущественных налоговых вычетов, установленных абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
    Приложение 7
    • расчет имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или на приобретение объектов недвижимого имущества
    Приложение 8
    • расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
    • расчет расходов и вычетов по операциям от участия в инвестиционных товариществах
    Расчет к Приложению 1
    • расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества в соответствии п. 5 ст. 217.1 НК РФ
    Расчет к Приложению 5
    • расчет социальных налоговых вычетов согласно подп. 4, подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

    Подробный порядок заполнения листов налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приведен в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 03.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

    Если по декларации получается налог к возврату, что заполняется заявление к декларации 3-НДФЛ (бланк 2019), в котором указываются реквизиты банковского счета, на который налоговая инспекция должна вернуть налог.

    Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год

    Выше приведен образец декларации 3-НДФЛ 2019 для физического лица при продаже им квартиры, приобретенной до 01.01.2016 г. и находившейся в его собственности менее 3-х лет. По условиям примера стоимость квартиры по договору купли-продажи составила 3 500 000 рублей. При расчете налоговой базы договорная продажная стоимость квартиры будет уменьшена на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Налоговая ставка составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 325 000 руб. = (3 500 000 руб. — 1 000 000 руб.) х 13%.

    В данном примере необходимо будет заполнить следующие листы Декларации 3-НДФЛ: титульный лист, раздел 1, раздел 2, приложение 1, приложение 6.

    Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2019 года

    Когда в 2019 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ? Когда должны вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц? Правда ли, что в 2019 году обязательно нужно применять новый бланк заявления на возврат переплату по НДФД? Давайте разберемся в этих вопросах. Также, прочитав эту статью, вы сможете скачать заполненный образец на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

    Что можно сделать с переплатой по НДФЛ

    Осуществить в 2019 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

  • организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
  • организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
  • ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.
  • Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

    Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, не позднее трех лет со дня уплаты налога подайте в ИФНС заявление, выписку из регистра по НДФЛ и платежное поручение об уплате налога (Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).

    Почему зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нежелателен

    НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников. Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом. А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.

    Переплату можно отнести на будущие платежи по другим налогам

    Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

    Также переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2019 году? Об этом расскажем далее.

    Заявление на возврат НДФЛ: бланк заявления в 2019 году

    Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

    Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.

    Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2019 году.

    Способ подачи документов

    В 2019 году вы можете представить заявление о возврате НДФЛ одним из следующих способов:

    1. непосредственно в ИФНС.
      Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф.И.О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;
    2. по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;
    3. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это следует из п. 6 ст. 78 НК РФ;
    4. через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 НК РФ.
    5. Заявление в налоговую о возврате налогового вычета за квартиру

      Если гражданин купил недвижимость (дом, квартиру, комнату), строил дом, был участником долевого строительства или производил ремонт жилья, то у него есть право получить имущественный налоговый вычет. Он позволяет вернуть часть налога, уплаченного в бюджет с собственного дохода (НДФЛ). Для этого необходимо предоставить в ФНС пакет документов, среди которых — заявление о возврате налогового вычета. В документе будут указаны реквизиты счета, куда налоговая должна будет перечислить деньги. Рассмотрим, как правильно заполнить бланк.

      Коротко о вычете и сроках предоставления

      Имущественный налоговый вычет регулирует ст. 220 НК РФ. Выплата предоставляется при наличии таких документов: декларации 3-НДФЛ, документов на квартиру (договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры, договор ипотеки, долевого участия в строительстве, платежные документы и т.д.) и заявления на получение вычета с банковскими реквизитами. Перечень документов указан в Письме ФНС России от 22.11.2012 №ЕД-4-3/[email protected]

      Декларацию налоговики будут проверять в течение 3 месяцев, пока идет камеральная проверка по ней (ст. 88 НК РФ). Если в декларации есть ошибки и неточности, то приходит уведомление с просьбой прислать вариант с корректировками. После всех исправлений деньги придут на счет.

      Важно! Вычет можно получить за прошедший год. Например, за 2019 год вычет оформляют с 2019 года.

    6. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/[email protected]
    7. Необходимо заполнить все три листа документа.
    8. Заполнить бланк можно от руки, используя печатные буквы. Можно внести все сведения на компьютере, затем распечатать документ и подписать его.
    9. Итак, для получения имущественного вычета необходимо внести в бланк такую информацию:

    10. ИНН. Узнать свой номер можно на сайте ФНС: https://service.nalog.ru/inn.do. Далее строку с КПП нужно пропустить, так как этот пункт должны заполнять организации.
    11. Номер заявления. Проставлять номер нужно начиная с левой стороны строки. Если в текущем году заявление подается первый раз, то ставится номер 1. Повторные заявления обозначаются соответствующими номерами. Такое возможно в тех случаях, когда в предыдущих заявлениях были допущены ошибки и налогоплательщик исправляет их, заполняя новый бланк.
    12. Код ИФНС, куда подается заявление. Узнать его можно на сайте налоговой: https://service.nalog.ru/addrno.do.
    13. Фамилия, имя, отчество. Каждое слово должно быть в отдельной строке.
    14. Статья НК РФ, которая регулирует возврат НДФЛ. Это ст. 78.
    15. Причина переплаты. Отмечается кодом. В нашей ситуации вводим цифру «1».
    16. Возвращаемый платеж. В клетке ниже также ставим «1», так как возвращается именно налог.

  • Возвращаемая сумма. Она должна совпадать с той, которая указана в декларации 3-НДФЛ.
  • Налоговый период, за который будет возвращен налог. Так как наш налог — НДФЛ, то нам нужно внести только 4 цифры года, поскольку данный налог годовой. Предположим, что возврат будет за 2017 год, тогда выглядеть строка будет таким образом: ГД.00.2017.
  • Код ОКТМО. Его можно узнать по ссылке: https://www.nalog.ru/rn09/service/oktmo/.
  • Код бюджетной классификации. Это код налога. Для НДФЛ он такой: 18210102010011000110. Его и вводим.

  • Количество листов заявления. Пишем «003» (3 листа). И общее количество листов всех документов, например: «012» (12 листов).
  • В разделе «Доверенность и полнота сведений…», если физлицо подает декларацию и заявление самостоятельно, то вводит цифру «3»; если это делает другой гражданин по доверенности, то цифру «2». ФИО пишут только в том случае, если документы подает доверенное лицо. Далее указывают дату, номер телефона и реквизиты заверенной нотариусом доверенности.
  • Больше на этом листе ничего заполнять не нужно.

    Второй лист предназначен для внесения реквизитов банковского счета. Заполняем его следующим образом:

  • Аналогично первому листу заполняем строки с ИНН, фамилией и инициалами.
  • Реквизиты банка можно взять в самом учреждении либо найти их в личном кабинете (онлайн). Нужно очень внимательно ввести все данные. Также важно: указывайте только собственный счет, в противном случае ФНС не переведет вам деньги.
  • Вводим сведения о получателе. Снова пишем ФИО получателя. Далее — код удостоверяющего личность документа. Для паспорта это «21» (все коды документов указаны в сноске на третьем листе заявления). Затем вносим паспортные данные: кем и когда выдан документ.
  • Итак, заполнение второго листа заявления закончено.

    Этот лист должен содержать личные данные налогоплательщика. Здесь пишем фамилию и инициалы, паспортные данные (либо другого документа, удостоверяющего личность), адрес регистрации по паспорту.

    К сведению!
    Лист не заполняется (кроме строки с ФИО), если на первом листе документа был указан ИНН.

    Как подать заявление

    Подать заявление (вместе с декларацией и другими документами) можно лично, придя в ФНС, либо по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения на адрес налоговой по месте проживания налогоплательщика. В случае отправки почтой можно проследить с помощью почтового идентификатора, когда письмо будет доставлено.

    Личная подача имеет преимущества, поскольку сотрудник налоговой службы в присутствии гражданина проверит все документы, выдаст расписку об их получении и направит их дальше для проведения камеральной проверки.

    Внимание! Заполнить и подать декларацию на вычет и заявление о его возврате можно также через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

    Декларация 3-НДФЛ 2019

    Граждане РФ ежегодно уплачивают сборы по дополнительной прибыли, которую получают с продажи имущества, вознаграждений, выигрышей в лотерею, компенсаций и прочего. Для полноценного отчета по уплате налога в текущем году используется декларация 3 НДФЛ 2019.

    Также физические и юридические лица отчитываются перед государством за другую прибыль, предоставляя заполненные декларации:

  • граждане уведомляют налоговую службу о предполагаемой прибыли (4-НДФЛ);
  • предоставляют подсчет суммарного размера налоговых сборов (6-НДФЛ);
  • сдают заполненный формуляр о прибыли с места работы (2-НДФЛ).
  • Налоговый кодекс РФ регулярно претерпевает изменения, поэтому налоговые декларации в 2019 году поменяли содержание, а также ФНС установила сроки и правила сдачи отчетности.

    Факт уплаты налоговых средств по дополнительной прибыли физлиц регулирует законодательство РФ. Также и обновленный формуляр регламентирован Приказом об утверждении новой формы 3 НДФЛ за 2019 год, который подписала ФНС России 25 октября 2017 года и ознаменовала № ММВ-7-11/671.

    Законодательные изменения

    Бланк отчетности на прибыль физлиц — налоговая декларация 2019 года — поменялся согласно законодательству РФ. По Приказу ФНС России № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017, форма 3 НДФЛ 2019 года изменилась следующим образом:

  • в титульном листе убрали информацию об адресе местонахождения плательщика сборов и добавили строчку для указания контактного номера телефона;
  • при заполнении формуляра 3НДФЛ для налогового вычета в 2019 году ориентируются на обновленную формулу подсчета суммарного размера во втором параграфе. Цифры заменены: 2.5 — 2.3, 2.6 — 2.4, 2.8 — 2.6, 2.9 — 2.7, 3.5.1 — 3.6.1;
  • при подсчете возврата части налоговых средств за приобретенное либо построенное жилище или другое имущество в параграфе Д1 информация о плательщике указывается согласно Приложению 2 к Приказу № ММВ-7-11/822. А при подсчете суммы остаток вычитаемых средств по уплате за кредит либо перенесенный на будущий период не учитывается;
  • подсчитывая суммарный размер стандартных и социальных вычитаемых налоговых средств в параграфе Е1, плательщик не указывает количество месяцев, за которые гражданину начислилось 350 000 рублей и более. Соответственно, изменилась формула расчета общей суммы возмещения. Также справка 3 НДФЛ 2019 года требует вписать в раздел Е1 информации о средствах, потраченных на независимую экспертизу собственной квалификации;
  • подсчитывая прибыль, которая подлежит оплате сбора, в 2019 году учитывают дополнительные показатели: суммарный размер инвестиционной прибыли, а также доход от совершенных операций с акциями и финансовым договорам в параграфе З. Цифры в декларации поменялись соответственно;
  • указывая сведения о прибыли от отношений с инвестиционными компаниями в параграфе И, граждане учитывают суммарный размер возмещения налоговых средств от инвестиций, тем самым меняется формула подсчета общего размера сумм.
  • Более подробно все перемены в бланке декларации 3 НДФЛ на 2019 год описаны в Приложении 7 Указа налоговой службы России № ММВ-7-11/822. Приложение 8 указанного закона предлагает обзор изменений в формуляре для предоставления в электронном формате.

    Способы заполнения и подачи

    Налоговая служба предоставляет три варианта подачи заполненной декларации и уплаты сбора теми же способами. Варианты сдачи декларации 3-НДФЛ:

  • через электронный сервис на официальном портале налоговиков. Нужно поэтапно указать сведения в предложенных полях и нажать кнопку «Оплатить». После процедуры декларация заполнится автоматически, и сумма сбора перейдет в «кассу» ФНС;
  • в бумажном виде. Предварительно на официальном портале налоговой плательщик узнает реквизиты ИФНС. В этом случае плательщик самостоятельно относит документацию в налоговый орган;
  • в электронной форме по программе «Декларация 2017». Для этого сервис предлагает скачать ПО, загруженное на официальном портале. Заполнив формуляр через ПО, плательщик отправляет результат по электронной почте.
  • Правильное оформление формуляра регламентируется Приказом МНС РФ № БГ-3-04/592 от 24.10.2002. Согласно этому указу физлицо:

  • Оформляет только те параграфы и разделы, которые соответствуют декларированной прибыли или возмещению сумм.
  • Подобранные страницы нумерует последовательно: 02, 03 и т. д. Титульный лист не нумеруется.
  • Содержание заполняет согласно законодательству РФ, так как любая опечатка или подобная ошибка ведет к отказу в приеме документации, а исправление требует времени, что может привести к просрочке и соответствующему штрафу.
  • Для безошибочного заполнения формуляра КНД 1151020 рекомендовано к просмотру видео «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ» в программе 1С.

    Список документов к бланку 3-НДФЛ

    Если гражданин планирует не только оплатить налоговые средства, но решил и возместить сумму, то помимо самого бланка КНД 1151020, физлицу требуется собрать пакет документов. В зависимости от вида вычитаемых сумм формируется пакет бумаг. Типы вычетов и соответствующая документация:

    Тип налогового возврата Пакет документов
    За приобретение жилища (квартира, дом и прочее) в новом доме (новостройка)
    • копии: паспорта, ИНН, кредитного договора (если ипотека или заем), контракта о покупке жилья, акта передачи жилой площади нынешнему владельцу, банковских справок, чеков, приходников, которые подтверждают факт оплаты;
    • 2-НДФЛ от работодателя;
    • заявка на возмещение налоговых средств;
    • банковская справка с суммой, которую гражданин уплатил по процентам за год.
    За приобретение жилища на вторичном рынке
    • копии: сертификата о принадлежности жилища плательщику сбора, платежной документации, паспорта, ИНН, кредитного договора (при наличии ипотеки);
    • оформленная 3-НДФЛ;
    • 2-НДФЛ с работы;
    • банковская справка с указанием суммы уплаченных процентов за период, соответствующий периоду подачи КНД 1151020.
    За покупку земли
    • копии: сертификата о принадлежности участка плательщику, на котором построено жилье, сертификата о собственности на землю, платежной документации, паспорта, ИНН;
    • заполненная 3-НДФЛ;
    • заявление на возмещение средств;
    • 2-НДФЛ с работы.
    За лечение
    • копия: паспорта, контракта с клиникой, платежки на медуслуги, покупку лечебных препаратов, контракт ДМС или полиса, лицензия медучреждения (если сведения указаны в договоре, то необязательно);
    • справка об уплате услуг медучреждения;
    • заявление на возмещение денег;
    • справка, которая подтверждает родство с человеком, если средства возмещаются за лечение родственника.
    За учебу
    • копии: договора с ссузом, вузом, лицензия образовательного учреждения, заверенная копия паспорта;
    • платежки;
    • заполненная 3-, 2-НДФЛ;
    • заявление на возврат денег.
    • За обучение ребенка дополнительно:

      • копия свидетельства о рождении ребенка;
      • справка об очном обучении.
      • За обучение брата либо сестры дополнительно:

        • заверенные копии: свидетельства о рождении родственника и плательщика сбора;
        • справка из вуза, ссуза о том, что гражданин обучается на очной основе.
    Взносы на пенсию и страхование. Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2019), максимальный суммарный размер вычитаемых денег — 120 000 рублей за один налоговый год. За взносы на пенсию:

    • копии: контракт с НПФ либо с предприятием страхования, платежки по взносам, паспорта, ИНН;
    • заполненные 3-, 2-НДФЛ.
    • За дополнительные взносы (страхование):

      • копии: паспорта, ИНН, платежки по внесению средств за предыдущий налоговый год; справка от руководителя организации, на котором физлицо работает, об уплате взносов; 3-, 2-НДФЛ; заявление на возмещение.
    Затраты продажу жилища
    • копии: паспорта, ИНН, договора купли-продажи, сертификата, который подтверждает право собственности, акт приема-передачи, платежки;
    • заявление на возврат средств;
    • заполненная 3-, 2-НДФЛ.
    За ребенка Стандартный:

    • заявление на возврат суммы;
    • копии: свидетельства о рождении ребенка (детей);
    • документ, подтверждающий, что гражданин — родитель ребенка.
    • При разводе дополнительно:

      • свидетельство о рождении ребенка;
      • свидетельство о разводе супругов;
      • вердикт суда о начислении алиментов;
      • платежки по алиментам.

    Часть суммы сбора, которая потрачена на благотворительность, также может вернуться. В законодательстве РФ отсутствует четкий перечень документации, необходимый для возмещения средств, поэтому гражданин вправе предоставить документацию, которую считает нужной. Например, платежки, выписки с банковских счетов, поступления на счет благотворительного предприятия, а также заявление на возмещение денег.

    Срок подачи в 2019 году

    Согласно абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ ФЗ№ 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2019), заполненный формуляр по вычетам и отражению сумм сбора на прибыль граждан РФ сдают каждый год до 30 апреля включительно. Причем в каждом году физлицо отчитывается за предыдущий год, так как отчетный период по 3-НДФЛ — год. Но, согласно «Декларационной кампании 2019», в 2019 году срок подачи отчета за 2017 год продлевается до 3 мая включительно.

    Если декларацию не сдать вовремя либо не подать вообще, то ФНС наказывает правонарушителей штрафами: 5% от неуплаченной суммы сбора за каждый месяц, но не больше 30% в общей сложности и не меньше 1000 рублей.

    Заполненный формуляр о возмещении сумм сбора или уплате налога по дополнительной прибыли сдают резиденты и нерезиденты России. Последние заполняют и подают в ИФНС по месту нахождения при условии получения денег или собственности на территории РФ.

    В бухгалтерских программах не всегда установлены актуальные форматы налоговых деклараций, поэтому здесь можно скачать бланк 3 НДФЛ за 2019 год. Официальный сайт, предоставляющий правовую информацию, всегда актуален и содержит обновления. Предложенный формуляр действителен как для отчета за 2017 год, так и за 2019-й.

    Образец 3-НДФЛ для налогового вычета в 2019 году

    Формуляр КНД 1151020 оформляют для указания сведений по сумме сбора на полученную прибыль и на вычет части налоговых сумм. Деньги, которые подлежат возврату, могут быть от разных источников и за различные процедуры:

  • продажа или аренда собственности (автомобиль, жилище, земля и пр.);
  • обучение, лечение (собственное или родственников);
  • благотворительность;
  • приобретение собственности (машина, жилье, земля);
  • компенсация средств за взносы (социальные, страховые).
  • Каждый случай рассматривается индивидуально, но обязательно заполняют заявление на возврат средств. Например, заявление на стандартный налоговый вычет и за детей выглядит так:

    Эти сведения указываются в соответствующих листах. Ниже предоставлен образец заполнения 3 НДФЛ 2019 года по возврату стандартных вычетов по уплаченному сбору.

    А за детей следующим образом:

    Но в заявлении на детей указаны другие суммы. В формуляре они не прописываются так как, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, суммарный размер средств, которые разрешено вернуть за наличие детей, фиксирован. Для возврата средств по другим уплаченным сборам в декларации КНД 1151020 предоставлены соответствующие листы.

    Согласно Приказу ФНС России № ммв-7-11/569 от 03.10.2019, с 1 января 2019 года будет действовать обновленный формат бланка 3-НДФЛ. Но указ еще не вступил в силу. Ознакомиться с запланированным форматом можно здесь.

    Читайте так же:  Налог на землю для пенсионеров саратовской области. Налог на землю в саратовской области

admin