Займ учредителю проводки. Возврат краткосрочного займа учредителю

Содержание:

Займ учредителю проводки

ltlt-вернуться к таблице примера. Пример проводок по выдаче беспроцентного займа от учредителя. Налоговый вычет за ипотеку. Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. Проводки по беспроцентном займе от учредителя. К этому типу займов прибегают чаще всего. 3 на сумму полученного займа. Подскажите пожалуйста какими проводками отражается беспроцентный займ от учредителя. Так и долгосрочный займ. Форум журнала Главбух gt Бухучет и налоги gt Проводки по займу от учредителя в 1С 7. Выбытие активов в погашение займа не признается расходом фирмы. — получен беспроцентный заем от учредителя Ситуация следующая 1. вид кредита предоставляемый учредителем заем может быть выдан. Никакой кассы не нужно. Если вы снимаете средства со счета. С оформлением займа проблем нет. Погашение займа проводится обратными проводками. ООО берет деньги в долг у учредителя оформляем займ между ООО и собственником — Duration 457. Только в этом случае проценты начисляться не будут. Для участника получение имущества в счет погашения

В результате проведения документа проводки не формируются. Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. Беспроцентный займ от учредителя проводки. Однако вид займодавца на порядок учета расчетов по беспроцентному займу не влияет. Проводки займа от учредителя. Когда компании оказывается помощь. Возврат займа отражается другим кассовым документом. Некое физическое лицо по доверенности от учредителя принесло деньги в организацию. Краткосрочный займ это займ на срок до 12 месяцев. — начислять ежемесячно до момента возврата всей суммы займа. Начисление процентов по займу отражается проводкой Дебет 91 Кредит 66 67. 013 был заключен краткосрочный договор беспроцентного займа с Учредителем не Директором. Но если в тексте договора нет срок. 18 апреля 2017. Вносите в кассу и от туда уже возвращаете суммы. Но есть один нюанс. Налогообложение займа учредителя в организациях.

Влияет ли займ на уменьшение прибыли. А в обязанности заемщика будет входить только своевременный возврат полученных сумм.

Возврат займа учредителю

Если платежные поручения создаются в программе Клиент-банк. Бухгалтерский учет займа с проводками. Полученная предприятием сумма отображается как кредиторская задолженность. Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа. Организации необходимо постоянно развиваться. Поступление займа отражается проводкой Дебет 50 51 Кредит 66 67. Который не является сотрудником. Каким образом поступают денежные средства. Долгосрочный на срок более года. Страховые отчисления с полученного дохода не начисляются. Дебет 51 Кредит 66. В этот же день Mrgo. На который выдаётся кредит заем учредителя компании может быть краткосрочным. Беспроцентный заем от учредителя. То проводки следующие п. У него возникнет доход. Возврат товара от покупателя в ЕГАИС — 05. У него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах. При возврате заемщиком суммы займа у заимодавца — физического лица не возникает экономической выгоды

Выдаем заем учредителю или сотруднику

То в 1СБухгалтерии 8 создавать их необязательно. Возврат подоходного налога при покупке квартиры. Возврат беспроцентного займа учредителю оформляется расходным ордером. Организации и учредителю нужно в первую очередь определить необходимый кредитный лимит и срок возврата выданных обязательств. Беспроцентный заем предоставляется на безвозмездной основе. Возврат заемных средств отражается обратной записью Беспроцентный заем от учредителя отличная альтернатива банковским кредитам. То проводка будет следующая где В материальная выгода по беспроцентному займу Ср ставка рефинансирования на дату возврата займа Сз сумма займа Здравствуйте. Учредитель может выдать как краткосрочный. Периодически берем краткосрочные беспроцентные займы от своего учредителякомдира. При возврате займа наблюдается аналогичная ситуация сумма займа считается возвращенной в момент Соответственно. — 100 000 руб. Бухгалтерские проводки Д 50 К 66 67 — получен беспроцентный заем в кассу Д 51 К 50 денежные средства зачислены на расчетный счет организации Согласно пп. Оформляем в кассу предприятия. ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 51. Беспроцентный займ для учредителей. Беспроцентный займ учредителя. Оформление поступления денежных средств в кассу от учредителя — Duration 634. Не берите товарные кредиты. Поскольку фактически заемщик возвращает установленную в договоре сумму займа

Другие страницы: 494, 571, 511, 287, 282, 396,

Будет ли считаться нарушением кассовой дисциплины возврат займа учредителю из средств, которые не были сняты с расчетного счета?

Учредитель организации предоставил займ организации на пополнение оборотных средств (для выдачи заработной платы).

Вопрос.

Будет ли считаться нарушением кассовой дисциплины возврат займа учредителю из средств, которые не были сняты с расчетного счета? Какие штрафные санкции грозят организации и какой срок исковой давности данного нарушения?

Ответ.

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, —

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

ст. 15.1, «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 07.02.2017)

Таким образом, возвращать займы наличными деньгами организация может только за счет средств, снятых ею со своего расчетного счета. Расходование наличных денежных средств, поступающих в кассу организации, на возврат займов запрещено.

Судебная практика по данному вопросу неоднозначна.

Отказывая в удовлетворении заявления организации о признании незаконным постановления инспекции Федеральной налоговой службы по субъекту РФ о привлечении к административной ответственности на основании части 1 статьи 15.1 КоАП РФ, суд указал, что объективная сторона рассматриваемого состава правонарушения предполагает как нарушение порядка работы с денежной наличностью, так и нарушение порядка ведения кассовых операций. Организация вправе расходовать на выдачу займа только наличные деньги, поступившие в кассу с расчетного банковского счета, при этом для того, чтобы распоряжаться наличными денежными средствами в целях заключения договора займа и возврата суммы займа, необходимо сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять с расчетного счета нужную сумму и выдать деньги по договору займа, однако в данном случае организацией нарушен порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, а именно порядок хранения денежных средств в кассе, что выразилось в выдаче из кассы наличных денежных средств в виде займа, что образует объективную сторону правонарушения по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

Нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившееся в нецелевом использовании наличной выручки, налоговый орган при проверке рассматривает, как административное правонарушение и применяет санкции по ст. 15.1 КоАП РФ. Эту позицию поддерживают и суды (Решения Московского городского суда от 24.12.2013 по делу N 7-4421/13, от 14.08.2013 по делу N 7-1920/2013, от 14.12.2012 по делу N 7-2207/2012, от 02.08.2012 по делу N 7-1363/2012; Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 N 09АП-10838/2014 по делу N А40-149918/13, от 12.02.2014 N 09АП-45929/2013 по делу N А40-134169/13, от 10.02.2014 N 09АП-47028/2013 по делу N А40-95410/2013, от 27.12.2013 N 09АП-41600/2013 по делу N А40-121328/2013, от 08.10.2013 N 09АП-32617/2013-АК по делу N А40-67657/13, от 06.03.2013 N 09АП-2451/2013 по делу N А40-139412/12-147-1352).

гл. 4, Тематический выпуск: Наличные расчеты (кассовые операции) (Климова М.А.) («Экономико-правовой бюллетень», 2014, N 8)

В то же время существует и положительная судебная практика.

Согласно Постановлению Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2015 N 10АП-8374/2015 судьи указали, что состав правонарушения по ч.

1 ст. 15.1 КоАП РФ образует следующие действия:

— осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

— неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

— несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

— накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Суд пришел к выводу, что вмененное обществу нарушение за выплату займа напрямую из кассы не относится ни к одному из действий, которые образуют состав административного правонарушения

К схожим выводам пришел другой суд, указав, что выплата займов и процентов по займам за счет наличных денег, поступивших в кассу, хотя и является нарушением Указаний Банка России, но эти действия нельзя расценивать как нарушение порядка хранения свободных денежных средств. Поэтому такие действия не образуют объективную сторону состава правонарушения.

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ проверяющие органы вправе привлечь нарушителя к административной ответственности в течение двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. При длящемся административном правонарушении этот срок исчисляется со дня обнаружения такого правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Исключение составляют отдельные виды правонарушений, для которых предусмотрены специальные сроки рассмотрения и вынесения постановлений.

Правонарушения, перечисленные в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, относятся к числу финансовых, и данный Кодекс не устанавливает для них специальных сроков давности.

Кроме того, правонарушения, предусмотренные ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, не являются длящимися, поскольку таковыми признаются длительные непрекращающиеся нарушения закона (п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 N 5, Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 N 10196/05, Определение ВАС РФ от 26.06.2008 N 5196/08, Постановление ФАС МО от 07.10.2010 N КА-А40/11398-10).

Следовательно, двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 15.1 КоАП РФ, подлежит исчислению с момента нарушения порядка хранения свободных наличных денежных средств, а не с момента выявления правонарушения контролирующим органом.

(«Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2015, N 2)

Возникновение споров свидетельствует о том, что при проверке возврат займа из денежных средств, полученных в кассу организации не с ее расчетного счета, может быть квалифицирован как административное нарушение (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). В данном случае речь не идет о длящемся правонарушении, поэтому постановление по делу о таком административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по бухгалтерскому учету и налогообложению ООО НТВП «Кедр-Консультант» Красноперовой Марией Юрьевной в феврале 2017 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Как списать и учитывать кредиторскую задолженность по займам

Ситуация такая. На счету организации числится кредиторская задолженность по полученным займам (счет 67.3) и начисленным процентам (счет 67.4). Каким образом можно списать кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам, чтобы отсутствовала необходимость уплаты налога на прибыль?

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете Заимодавца и нашей Организации-Заемщика операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам?

Чтобы списать кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам без налоговых последствий следует предпринять следующие шаги:

1. Перевести кредиторскую задолженность на учредителя — юридическое лицо.

2. Учредитель прощает долг. При этом прощение долга должно быть произведено с целью увеличения чистых активов Вашей Организации.

Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета операции по списанию кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеуказанному порядку действий.

Переуступка права требования (перевод долга) по займам и процентам

Налоговый учет у должника-заемщика

НДС

Налог на прибыль

При уступке требования кредитором другому лицу у должника по договору займа не возникает каких-либо налоговых последствий по НДС, так как отсутствует операция, являющаяся объектом налогообложения (пункт 1 статьи 146 НК РФ).

Уступка кредитором требования не прекращает обязательства должника, следовательно, при смене кредитора у должника по договору займа не возникает и каких-либо последствий в целях исчисления налога на прибыль.

У кредитора-заимодавца

Факт замены должника по обязательству, вытекающему из договора займа, не влечет для кредитора каких-либо последствий по НДС.

Это обусловлено тем, что операции займа в денежной форме, включая проценты по нему, освобождаются от налогообложения

Для кредитора-заимодавца замена должника по обязательству не имеет какого-либо значения, поскольку при вступлении в силу соглашения о переводе долга обязательства по возврату суммы основного долга и уплате процентов по займу сохраняются.

Денежные средства, полученные от нового должника в счет погашения суммы основного долга, не являются доходом в целях налогообложения прибыли (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Что касается процентов по договору займа, то как до момента перевода долга, так и после они учитываются в налоговом учете следующим образом. Проценты по займу включаются в состав внереализационных доходов на дату их признания в соответствии с гл. 25 НК РФ.

При применении метода начисления по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, доходы в виде процентов признаются на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода.

В случае прекращения действия договора займа (погашения заемного обязательства) в течение календарного месяца проценты включаются в состав доходов на дату прекращения такого договора (погашения заемного обязательства) (абз. 3 п. 6 ст. 271 НК РФ). Следовательно, при переводе долга проценты за последний календарный месяц учитываются в составе доходов на дату возврата займа новым должником (дату прекращения договора займа).

Должником отражена замена кредитора в заемном обязательстве:

Дебет счета 67/Заимодавец Кредит счета 67/Учредитель — уведомление об уступке права требования.

Сумма займа, предоставленного другой организации под проценты, отражается на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет 58-3 «Предоставленные займы».

Проценты, причитающиеся заимодавцу, в бухгалтерском учете признаются в составе прочих доходов на конец отчетного периода и учитываются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. п. 2, 3 ПБУ 19/02, п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).

При переводе долга на нового должника обязательство по договору займа не прекращается, при этом лишь меняется должник по заемному обязательству.

На дату вступления в силу соглашения о переводе долга замена должника в обязательстве отражается кредитором-заимодавцем в аналитическом учете по счету 58, субсчет 58-3 (по основной сумме займа), и по счету 76 (в части процентов, начисленных, но не полученных от заемщика):

Кредитором отражена замена Должника в заемном обязательстве:

Дебет счета 58/ Учредитель Кредит счета 58/ Заемщик — уведомление об уступке права требования (переводе долга).

Проводки будут такие:

Рекомендуем отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеприведенному порядку.

Как в программе 1С 8.3 оформить возврат займа

При нехватке оборотных средств организации нередко занимают деньги у учредителей. Такие займы могут быть процентными и беспроцентными. В этой статье есть подробная пошаговая инструкция, как оформить в программе 1С 8.3 Бухгалтерия получение и возврат займа учредителю.

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ
Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение.
Найдете дешевле — вернем деньги! Узнать подробнее ?

Процентные и беспроцентные займы отражают в учете по-разному:

  • При процентном возникает расход у компании и доход у учредителя. Сумма процентов у заемщика уменьшает прибыль и относится к внереализационным расходам. Для учредителя проценты являются доходом и облагаются НДФЛ по ставке 13%, его удерживает и уплачивает налоговый агент (заемщик);
  • При беспроцентном не возникает никаких доходов и расходов.
  • Проводки по получению и возврату процентного займа учредителю в 1С такие:

    Дебет Кредит Операция Сумма Каким документом оформлять в 1С 8.3
    Получение процентного займа
    50,51 (Касса, расчетные счета) 66.03 (Краткосрочные займы) Получен займ 1 000 000,00 Приходный кассовый ордер, поступление на расчетный счет
    Начисление процентов и удержание НДФЛ
    91.2 (Прочие расходы) 66.04 (Проценты по займам) Начислены проценты по договору процентного займа 6 666,67 Ручная операция
    66.04 68.01 (НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента) Удержан НДФЛ с начисленных процентов 867,00 Ручная операция
    Возврат займа учредителю
    66.03 50,51 Долг возвращен учредителю 1 005 799,67 Расходный кассовый ордер, списание с расчетного счета

    Проводки по получению и возврату беспроцентного займа учредителю в 1С такие:

    Дебет Кредит Операция Сумма Каким документом оформлять в 1С 8.3
    Получение беспроцентного займа
    50,51 (Касса, расчетные счета) 66.03 Получен займ 1 000 000,00 Приходный кассовый ордер, поступление на расчетный счет
    Возврат беспроцентного займа
    66.03 50,51 Долг возвращен учредителю 1 000 000,00 Расходный кассовый ордер, списание с расчетного счета

    Далее читайте пошаговую инструкцию, как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия получение и возврат займа в 1С 8.3.

    Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

    Оформление в 1С процентного займа

    Получение процентного займа

    Если заем получен наличными средствами, то оформляют приходный кассовый ордер. Если деньги поступили на расчетный счет, то создают документ «Поступление на расчетный счет». Покажем на примере как оформить поступление по банку. Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Банковские выписки» (2). Откроется окно с банковскими документами.

    В открывшемся окне нажмите кнопку «+ Поступления» (3). Откроется для заполнения форма поступления на расчетный счет.

    Укажите в форме поступления:

  • Вашу организацию (4);
  • Заимодавца (5);
  • Вид операции (6). Здесь выберете «Получение займа от контрагента».
  • Далее нажмите кнопку «Добавить» (7) и в табличной части укажите:

  • Договор (8);
  • Статью доходов (9). Выберете подходящую, например «Получение кредита»;
  • Полученную сумму (10);
  • Счета расчетов (11). Выберете счет 66.03, если заем краткосрочный.
  • Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (12) и «Провести» (13). Чтобы посмотреть проводки, нажмите «ДтКт» (14).

    В окне проводок мы видим, что по дебету счета 51 и кредиту счета 66.03 отражена операция по получению займа.

    В оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.03 появилась задолженность перед учредителем.

    Начисление процентов и удержание НДФЛ

    Перед возвратом займа учредителю начислите проценты по ставке, указанной в договоре, и удержите НДФЛ. «На руки» физическое лицо получит сумму долга и проценты за минусом удержанного налога на доходы физических лиц. Начисление процентов и удержание НДФЛ делают с помощью ручной операции.

    Зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные вручную» (2). Откроется окно операций.

    В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция» (4). Откроется форма для создания ручной операции.

    В форме ручной операции укажите вашу организацию (5) и нажмите кнопку «Добавить» (6). В табличной части оформите две операции:

  • Начисление процентов по договору займа;
  • Удержание НДФЛ с процентов.
  • Для начисления процентов:

  • В поле «Дебет» (7) выберете счет 91.02 «Прочие расходы»;
  • В статье расхода (8) укажите «Проценты к получению (уплате)»;
  • В поле «Кредит» (9) выберете счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам»;
  • Укажите контрагента (10);
  • Выберете договор (11);
  • В поле «Сумма» (12) впишите проценты.
  • Для удержания НДФЛ:

  • В поле «Дебет» (13) выберете счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам»;
  • Укажите контрагента (14);
  • Выберете договор (15);
  • В поле «Кредит» (16) выберете счет 68.01 «НДФЛ»;
  • В поле «Сумма» (17) укажите удержанный НДФЛ (13% от процентов по договору).
  • Для завершения операции нажмите кнопку «Записать и закрыть» (18).

    Теперь долг перед учредителем увеличился на проценты за минусом НДФЛ (19).

    Возврат займа учредителю

    Если вы делаете возврат учредителю в 1С наличными, то оформите расходный кассовый ордер. Если возвращаете деньги на расчетный счет, то создайте документ «Списание с расчетного счета». Покажем на примере как оформить возврат займа в 1С 8.3 по банку. В окне банковских операций нажмите кнопку «- Списание» (1). Откроется для заполнения форма списания с расчетного счета.

    Укажите в документе возврата займа учредителю в 1С:

  • Вашу организацию (2);
  • Заимодавца (3);
  • Вид операции (4). Здесь выберете «Возврат займа контрагенту».
  • Далее нажмите кнопку «Добавить» (5) и в табличной части укажите:

  • Вид платежа (6). Выберете «Погашение долга»;
  • Реквизиты договора (7);
  • Статью расходов (8). Выберете подходящую, например «Возврат займа»;
  • Возвращаемую сумму без учета процентов (тело долга) (9);
  • Счета расчетов (10). Выберете счет 66.03.
  • Отдельной строкой с видом платежа «Уплата процентов» (11) добавьте в документ сумму перечисленных процентов (12) по дебету счета 66.04 (13).

    Для завершения операции нажмите кнопки «Провести и закрыть» (14).

    Теперь в оборотно-сальдовой ведомости сальдо по счету 66 обнулилось, значит проводки по возврату займа в 1С сделаны правильно.

    Отражение удержанного НДФЛ в налоговом учете

    Чтобы удержанный с процентов НДФЛ отразился в декларациях 2-НДФЛ и 6-НДФЛ необходимо создать специальный документ налогового учета. Для этого зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и нажмите на ссылку «Все документы по НДФЛ» (2). Откроется окно с документами.

    В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция учета НДФЛ» (4). Откроется форма операции.

    В операции учета НДФЛ в поле «Сотрудник» укажите заимодавца, во вкладке «Доходы» (5) укажите:

  • Дату получения дохода (6);
  • Код дохода (7). Выберете значение «1011»;
  • Вид дохода (8). Укажите «Прочие доходы»;
  • Сумму дохода (9).
  • Во вкладке «Исчислено по 13%. » (10) укажите дату, вид дохода и сумму удержанного НДФЛ (11).

    Во вкладке «Удержано по всем ставкам» (12) укажите:

  • Дату получения дохода (13);
  • Ставку налогообложения (14). Выберете «13% (для нерезидента 30%)»;
  • Сумму НДФЛ (15);
  • Срок перечисления (16). Выберете «Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)»;
  • Сумму дохода (17).
  • Для завершения операции нажмите «Провести и закрыть» (18). Теперь в налоговых декларациях 1С будет отражен доход по процентам и удержанный НДФЛ.

    В этой главе мы рассказали, как отразить выдачу и возврат процентного займа учредителю в 1С. В следующей главе расскажем, как оформить беспроцентный заем.

    Оформление в 1С беспроцентного займа

    Получение займа от учредителя

    Получение оформляют точно так же, как описано в предыдущей главе. В банковских выписках создаете операцию поступления и в ней указывайте:

  • Вашу организацию (1);
  • Вид операции (3). Здесь выберете «Получение займа от контрагента».
  • Далее нажмите кнопку «Добавить» (4) и в табличной части укажите:

  • Договор (5);
  • Статью доходов (6). Выберете подходящую, например «Получение кредита»;
  • Полученную сумму (7);
  • Счета расчетов (8). Выберете счет 66.03, если заем краткосрочный.
  • Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (9).

    Для возврата создайте операцию по списанию с расчетного счета и укажите:

    • Заимодавца (2);
    • Вид операции (3). Здесь выберете «Возврат займа контрагенту».
  • Вид платежа (5). Выберете «Погашение долга»;
  • Реквизиты договора (6);
  • Статью расходов (7). Выберете подходящую, например «Возврат займа»;
  • Возвращаемую сумму (8);
  • Счета расчетов (9). Выберете счет 66.03.
  • Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (10). Возврат займа в 1С
    8.3 оформлен.

    Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

    Беспроцентный заем от учредителя и его налоговые последствия в 2019 году – читайте об этом в статье. Учредитель вправе предоставить компании беспроцентный заем, если ей для работы не хватает уставного капитала. Расскажем, чем он опасен и какие налоговые последствия он влечет в 2019 году.

    Сумма беспроцентного займа

    Неважно, физическим или юридическим лицом является учредитель, никаких ограничений по сумме займа нет: можно передавать любую денежную сумму. Также не имеет значения, какая доля в уставном капитале у собственника, или его организационно-правовая форма (если это юридическое лицо).

    Передать денежные средства или имущество просто так учредитель не может, поскольку компании – получателю нужно будет отражать это в учете. Поэтому надо оформить договор займа.

    Скачайте и возьмите в работу:

    Договор беспроцентного займа

    Договор составляется в обязательном порядке, иначе заемные отношения могут быть признаны недействительными. И возникнет риск того, что денежные средства не вернут заимодавцу либо вернут не в срок. В пункте 1 статьи 16 Гражданского кодекса РФ напрямую сказано о необходимости оформления договора, если одной из сторон является юридическое лицо.

    Что обязательно надо указать в договоре беспроцентного займа от учредителя

    Отдельный бланк для договора не предусмотрен, его можно составить произвольно. Но есть обязательные требования. Так, укажите:

  • что заем беспроцентный, иначе он будет по умолчанию считаться процентным, а расчет процентов будет производиться исходя из ставок по сопоставимым займам, например, по ставке рефинансирования на дату возврата долга (ст. 808, 809 Гражданского кодекса РФ);
  • конкретную сумму займа, иначе договор будет считаться незаключенным (ст. 432 Гражданского кодекса РФ);
  • характеристики передаваемой вещи, если учредитель передает не деньги, а имущество и прочие материальные ценности. Вернуть заемщик должен аналогичную вещь, но никак не деньги, иначе налоговики могут расценить это, как реализацию имущества и доначислят налог на прибыль;
  • пункт об обязательном возврате, иначе передачу денежных средств от учредителя можно будет расценить как финансовую помощь компании;
  • способ передачи денег (для учредителя – юридического лица существует ограничение в передаче наличных денежных средств по одному договору);
  • сроки возврата (это необходимо для того, чтобы правильно отразить полученный заем в учете). Если долг возвращается частями, то для каждого платежа необходимо указывать сумму и срок возврата;
  • цели использования денежных средств и порядок контроля за этим со стороны учредителя. Например, предоставление отчета об использовании денежных средств или документов о расходовании. Если условия целевого характера не выполняются, заимодавец вправе требовать досрочного возвращения денежных средств и расторжения договора ( см., как правильно составить соглашение о расторжении договора );
  • раздел о неустойке за несвоевременный возврат / невозврат денежных средств по договору.
  • Когда собственник передает имущественные ценности, то в договоре беспроцентного займа надо указать перечень передаваемых ценностей и их оценочную стоимость. Опись должна содержать не только название объекта, но и его основные характеристики.

    Как обосновать пониженную ставку займа учредителю

    Вам могут доначислить налог на прибыль, если выдали заем учредителю по льготной процентной ставке. Возьмите в работу готовый план действий, который поможет доказать, что пониженная ставка обоснованна.

    Как перечислить беспроцентный заем

    Если учредитель является физическим лицом, он может перечислить денежные средства двумя способами – в кассу организации и на ее расчетный счет. В этом случае ограничения по сумме для физического лица отсутствуют.

    Ограничение появляется, когда учредитель является юридическим лицом – перечислить в кассу сумму по одному договору займа он может только до 100 тысяч рублей. За нарушение этого ограничения предусмотрен штраф для компании от 40 000 до 50 000 рублей, а для директора – от 4 000 до 5 000 рублей (ст. 15.1 КоАП).

    Для организации на общей системе налогообложения по налогам рисков нет, ведь суммы займа не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль и не облагаются НДС ( см. также онлайн-калькулятор по расчету НДС ). Если организация находится на других системах налогообложения (например, УСН), то суммы займа также не признаются доходом организации.

    Если вы получили заем от учредителя

    Организация, получившая деньги, должна отражать их на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (если срок заем краткосрочный до 12 месяцев) или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (если деньги дали на срок более 12 месяцев).

    Компания должна отразить операции проводками:

    Дебет 50 (51) Кредит 66 (67) – получена сумма займа;

    Дебет 66 (67) Кредит 50 (51) – возвращена сумма беспроцентного займа.

    Налоговые последствия по налогу на прибыль

    Минфин РФ в своих письмах не раз пояснял, что в случае получения беспроцентного займа у организации не возникает дохода от экономии на процентах (письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846). Получение и возврат беспроцентного займа от учредителя в целях налогообложения прибыли не учитывается (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК).

    Если учредитель выдает денежные средства, то он отражает их на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Дебет 76 Кредит 51 (50) – заем получен;

    Дебет 51 (50) Кредит 76 – возвращен.

    На счете 58 «Финансовые вложения» отражать операции нельзя, так как на нем учитываются только те финансовые вложения, которые могут приносить доход в будущем (п. 2 ПБУ 19/02).

    Налоговые последствия

    При выдаче займа учредитель-заимодавец не получает никакой финансовой выгоды. В этом случае он теряет доход, который в иных условиях можно было бы обложить реальным налогом (письмо Минфина от 25.05.2015 г. №03-01-18/29936).

    Учредитель, имеющий долю в уставном капитале больше 25 %, и одолживший организации сумму меньше 1 млрд рублей, может не беспокоиться о начислении дополнительного налога на доход, недополученный от процентов.

    Если полученный от учредителя беспроцентный заем не надо возвращать

    Учет у организации – заемщика

    Прощение долга означает, что организация уже не должна возвращать полученные деньги учредителю. Этот факт нужно оформить отдельным письменным соглашением, хотя достаточно, если будет составлено одностороннее уведомление от собственника – заимодавца. В этом соглашении в обязательном порядке следует указать реквизиты договора и сумма займа, а также тот факт, что долговые обязательства прекращены.

    Организация – заемщик должна признать доход в размере, указанном в соглашении о прощении долга или его части. Этот доход относится к внереализационным, ведь компания получила его не от продажи товаров или услуг организации. Поэтому она должна заплатить налог на прибыль по ставке , согласно выбранному режиму налогообложения. Например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%. Датой признания дохода будет считаться дата подписания соглашения или получения уведомления о прощении долга (п. 8 ст. 250, подп. 3 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК).

    Если учредитель, который простил сумму долга, имеет в компании долю более 50 процентов уставного капитала, то у фирмы, соответственно, нет дохода по договору и платить налог на прибыль с этих сумм не нужно (основание – статья 251 НК РФ). Такая ситуация возникает достаточно часто и считается безвозмездной финансовой помощью, но учредителем в этом случае может быть только физическое лицо. Также не надо платить налог, если долг простила организация, в уставном капитале которой доля участия вашей организации более 50 процентов. На день прощения займа доля должна быть оплачена.

    Если невозвращенный долг прощает учредитель с долей в уставном капитале менее 50 процентов, его сумму нужно включить в доходы, в ином случае налоговые органы доначислят налог.

    Дебет 66 (67) Кредит 91.1 – учли прощеный долг в составе прочих доходов.

    Дебет 68.1 Кредит 99 – отразили ПНО (постоянный налоговый актив = сумма прощенного долга х 20 процентов).

    Учет у учредителя, давшего в долг

    При прощении долга учредитель не должен отражать его сумму в расходах.

    Отразить постоянное налоговое обязательство (ПНО) следует (п. 11 ПБУ 10/99; п. 4, 7 ПБУ 18/02):

    Дебет 91.2 Кредит 76 – списан прощеный долг в качестве прочих расходов;

    Дебет 99 ПНО Кредит 68.1 – отражено постоянное налоговое обязательство, рассчитываемое как сумма прощеного долга х 20 процентов.

    Налоговые риски при получении беспроцентного займа от учредителя в 2019 году

    Если в договоре нет указания о беспроцентном займе, заемщику придется выплатить проценты по ставке рефинансирования, действующую на дату возврата займа или его части по графику.

    Если компания не вернет долг в сроки, установленные договором, у нее возникает доход, облагаемый налогом.

    Если компания слишком часто получает беспроцентные займы, у нее могут возникнуть проблемы с налоговыми органами. Сделки между взаимозависимыми лицами не признаются контролируемыми. Об этом прямо сказано в письме Федеральной налоговой службы от 15.02.18 №СД-4-3/[email protected] «О беспроцентных займах». Однако если налоговики докажут, что компания оформляет такие бесппроцентные займы, чтобы уклоняться от уплаты налога на прибыль, то доначислит налог.

    Надо предоставить в банк документы, если сумма займа по безналичному расчету свыше 600 000 рублей.

    Справочно! Обязательному контролю подлежат сделки свыше 600 000 рублей, в том числе:

    1. Беспроцентные займы.
    2. Операции с одним из участников – только по такому беспроцентному займу.
    3. Если заем перечислен с анонимного заграничного счета или на такой счет.
    4. Если одним из участником является организация, существующая менее 3 месяцев.

    При получении беспроцентного займа, важно помнить:

    1. Если компания получила вещественное имущество, то и вернуть она должна также имущество. Возвращать вместо вещи денежные средства по такому займу нельзя – налоговые органы могут расценить это как реализацию, особенно, если договор краткосрочный и все операции по получению и возврату долгаосуществляются в рамках одного квартала. В этом случае налоговики могут доначислить налог на прибыль как с реализации товара.

    2. Организация не может признать в качестве дохода полученные от учредителя денежные средства, если она позднее все же их вернула собственнику.

    3. Если собственник простил компании ранее выданную сумму по договору беспроцентного займа, то она должна признать ее в качестве внереализационного дохода и начислить налог на прибыль. Это налоговое последствие займа от учредителя надо учесть.

    4. Подарить денежные средства компании может только учредитель, являющийся физическим лицом.

    5. Если учредитель имеет в Уставном капитале долю более 50 процентов, то он может оказать компании безвозмездную финансовую помощь, и в этом случае не нужно начислять на нее налог.

    Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

    Достаточно часто на предприятиях при нехватке средств пользуются деньгами учредителей, что оформляется в виде полученного займа. В этой статье мы разберем, как отразить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, его получение, начисление процентов и НДФЛ, а также возврат займа.

    Разберем пример:

    Организация ООО «Плюшка» (заемщик) получила краткосрочный заем от учредителя Маслова М.М. (заимодавец) сроком на 3 месяца. Учредитель не является сотрудником организации. Учредитель – резидент РФ. Целевое назначение займа – пополнение оборотных средств. В соответствии с условиями договора размер займа составляет 200 000,00 руб. Договор займа № 234 от 01.06.2019

    Проценты по использованному займу исчисляются со дня перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика на остаток ссудной задолженности и уплачиваются в последний календарный день месяца за фактическое число дней пользования заемными средствами. Процентная ставка составляет 10% годовых и в течение всего срока договора изменению не подлежит. По истечении срока договора заем возвращен учредителю.

    Организация-заемщик, выступая в роли налогового агента, начисляет и удерживает сумму НДФЛ с доходов физического лица.

    01 июня 2019 года заем поступил на расчетный счет организации. В 1С Бухгалтерия 8 был оформлен документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получения займа от контрагента». Находится в разделе «Банк и касса»


    По документу была сформирована проводка: Дт 51 Кт 66.03 на сумму 200 000 руб.

    30 июня 2019 года были начислены проценты за первый месяц: 200 000 *10% = 20 000 руб./365*30= 1 643, 84 руб.

    Проценты начисляются при помощи «Операции, введенные вручную», раздел «Операции».

    По документу сформирована проводка: Дт 91.02 Кт 66.04 на сумму 1 643,84 руб.

    И для того, чтобы начислять НДФЛ по процентам необходимо сумму долга перевести со счета 66.04 на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Для этого воспользуемся документом «Корректировка долга» с видом операции «Прочие корректировки». Находится в разделах «Покупки» или «Продажи».

    Здесь будет заполнятся закладка «Дебиторская задолженность», где указывается счет 76.09

    И закладка «Кредиторская задолженность», где указывается счет 66.04.

    По документу формируется проводка: Дт 66.04 Кт 76.09 на сумму 1 643,84 руб.

    Теперь начислим НДФЛ. Его тоже начисляем с помощью операции, введенной вручную.

    По документу формируется проводка Дт 76.09 Кт 68.01 на сумму 214 руб.

    Для того, чтобы сумма удержанного НДФЛ отражалась в отчетности необходимо создать документ «Операция учете НДФЛ», находится в разделе «Зарплата и кадры».

    Сначала заполним закладку «Доходы». Нажимаем кнопку «Добавить» и указываем дату получения дохода, код дохода – 1011 «Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020)» и сумму дохода. В нашем примере 1 643,84 рублей.

    Вторая закладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов». Здесь по кнопке «Добавить» указываем дату получения дохода и сумму НДФЛ 214 руб.

    Затем переходим на закладку «Удержано по всем ставкам», нажимаем на кнопку «Добавить» и указываем дату получения дохода, ставку налогообложения и ставку 13%, сумму удержанного налога 214 руб. А также срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов), уплатить НДФЛ с арендной платы предприятие обязано не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ) и код дохода 1011 «Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020)». В колонке «Сумма выплаченного дохода указываем сумму 1 643,84 рублей.

    Теперь сделаем перечисление суммы процентов заимодавцу. Для этого оформим документы «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета». Вид операции «Возврат займа контрагенту». А в документе списания укажем вид платежа «Уплата процентов».

    Будет сформирована проводка: Дт 76.09 Кт 51 на сумму 1 429, 84 руб.

    Этими же документами перечислим НДФЛ в бюджет, только вид операции будет «Уплата налогов и взносов».

    Аналогичным образом отразим начисление и уплату процентов за июль и август.

    31 августа 2019 года отразим возврат займа учредителю документами «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета». Вид операции «Возврат займа контрагенту». В документе списания указываем вид платежа «Погашение долга».

    Во таким образом можно отразить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8.

    Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм

    Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»

    Подробнее про заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:

    Читайте так же:  Что нужно знать при покупке ювелирных изделий: рекомендации Роспотребнадзора. Договор по продаже ювелирных изделий

    admin