Земельный налог в 2019 году для юридических лиц: сроки уплаты. Как заплатить земельный налог юр.лицу

Земельный налог в 2019 году для юридических лиц: сроки уплаты

Законодательная база

Нормативным документом по земельному налогообложению является Налоговый кодекс (глава 31). В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора. Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

  • в собственности;
  • пользующиеся наделом по договору безвозмездного срочного пользования или аренды;
  • в случае нахождения участка в перечне земель, не облагаемых налогом ст. 389 НК.
  • религиозные и судостроительные организации;
  • компании входящие в фонд инновационного научно-технологического центра;
  • компании, во владении которых находятся автомобильные дороги общего доступа.
  • 2. Местные льготы. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных органов власти. Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.

    Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли. Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

  • по каждому участку по ставкам, принятым конкретным муниципальным органом;
  • уплата в муниципалитет по месту нахождения каждого из участков.
  • Налоговая ставка Категории земель
    0,3 % ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства.
    Земли сельхозназначения.
    Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности.
    1,5 % Все участки, не отнесенные к категориям выше.

    Как посмотреть? Пошаговая инструкция:

  • Отметьте «Вид налога».
  • Выберите год налогового периода.
  • Выберите субъект РФ и город.
  • Нажмите кнопку «Найти».
  • В таблице последнем столбце нажмите «Подробнее».
  • Откроется таблица, где можно узнать необходимую информацию по всем ставкам, а также местным и федеральным льготам.
  • Если в вашем регионе не установлена налоговая ставка, то используйте федеральную (см. выше в таблице).

    Формула расчета земельного налога установлена п.1 ст.396 НК и представляет собой результат применения налоговой ставки к кадастровой стоимости участка земли.

    Квартальный платеж рассчитывается в случае установления такого порядка по следующей формуле:

    Юридическому лицу на правах собственности принадлежит участок земли под автомобильной стоянкой. Кадастровая стоимость его определена на 1 января 2019 года в размере 35 млн.рублей. Налоговая ставка установлена территориальными властями в размере 0,2 %.

    Годовая сумма налога составит: 35 млн. рублей * 0,2% = 70 тысяч рублей.

    Организацией произведены авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы 2019 года в сумме 17 500 рублей ежеквартально (70 тыс.руб. / 4).

    Подсчет не полного года и месяца. Если организация владела участком земли не полный календарный год, то расчет налога производится пропорционально количеству месяцев фактического владения. Тогда для исчисления сбора его полная сумма делится на 12 месяцев и умножается на полученное количество месяцев. При этом следует учитывать, что за полный месяц берется период владения, исходя из следующих условий:

  • месяц приобретения права после 15 числа не включается в формулу расчета.
  • Как уменьшить налог на землю для юридического лица?

    При изменении кадастровой стоимости земли в течение календарного периода организация вправе уменьшить налог. Однако, будет принята во внимание причина снижения стоимости, которую необходимо документально разъяснить органам ИФНС.

    Причина 1. Снижение стоимости произошло по судебному решению

    К земельному участку могла применяться завышенная стоимость вследствие ошибок технического или иного характера. После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли. Эта норма закреплена абз.5 п.1 ст. 391 НК).

    При уменьшении авансовых платежей по земельному налогу инспекторы ИФНС вправе запросить у компании уточняющие документы. Согласно п.3 ст.88 НК организация обязана из представить в течение 5 рабочих дней либо исправить расхождения в тот же срок.

    Причина 3. Стоимость земли изменилась по инициативе местной власти

    При обнаружении недостоверных сведений территориальный орган власти вправе уточнить кадастровую оценку земли. Ее снижение дает возможность компании откорректировать земельный налог.

    Сумма земельного налога вносится организацией в бюджет в сроки, установленные нормативными актами территориальной власти, но не ранее даты представления декларации по годовым итогам. Сроки можно уточнить, обратившись к электронному сервису ФНС.

    При попадании срока на нерабочий день он переносится на ближайший рабочий и перечисление земельного сбора в эту дату не станет ошибкой, влекущей применение штрафных санкций.

    Если местными властями установлен поквартальный (авансовый) режим уплаты земельного налога, то порядок и сроки прописываются в соответствующих нормативных документах. Как правило, крайним сроком уплаты сбора устанавливается последний день месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

    Чем грозит нарушение сроков уплаты?

    8 (812) 565-33-84 (Санкт-Петербург)

    Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2019 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

    Читайте так же:  Шенгенская виза в Италию. Как оформить туристическую визу в италию
  • объект обложения;
  • налогоплательщики;
  • максимальная ставка;
  • Сроки перечисления устанавливаются законодательными актами муниципалитетов. При этом они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

    Земельный налог: ставка 2019

  • 0,3 % — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.

    Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

    Ставка Вид земель, размещаемые объекты
    0,01 Жилищный фонд, инфраструктура ЖКХ
    Многоэтажные и подземные гаражи
    0,03 Сады, скверы, парки, пляжи
    0,04 Ветучреждения, крытые спорткомплексы без трибун
    0,042 Для личного подсобного, дачного хозяйства
    Рыбное хозяйство, стоянки транспорта
    0,06 Для объектов образования, соцобеспечения, физкультуры и спорта, больничных учреждений
    0,1 Объекты культуры и искусства, религиозные объекты
    0,3 Сельскохозяйственного назначения
    Для оздоровительных целей
    0,4 Для рекреационных целей, размещение аттракционов, аквапарков
    0,42 Стоянки индивидуального легкового автотранспорта
    1,4 Гостиницы
    1,5 Прочие

    Расчет земельного налога 2019 для юридических лиц

    Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого можно воспользоваться открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:

  • адрес места нахождения;
  • площадь;
  • кадастровая стоимость;
  • назначение.
  • Организации, являющиеся плательщиками налогового платежа на землю, обязаны предоставлять в ИФНС налоговую декларацию. На сегодняшний день действует форма, утвержденная Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] ( с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2019 N ММВ-7-21/[email protected]).

    Предоставляется отчетность один раз в год. Срок — до 1 февраля 2019 года. Сдать ее необходимо в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

    Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: как считать и платить

    Земельный налог 2019 для юридических лиц обязаны платить все налогоплательщики, даже те, кто находится на спецрежимах. Как рассчитать точную сумму взноса, от чего зависит налоговая ставка и что грозит неплательщикам? Бизнес.ру разобрался в нюансах уплаты земельного налога.

    Все о земельном налоге: плательщики, ставки, сроки

    Земельный налог относят к местным налогам. Это значит, что глава 31 НК РФ регламентирует общие вопросы земельного налогообложения. А вот конкретные налоговые ставки на земельный налог в 2019 году для юридических лиц утверждают региональные власти. В их компетенции находятся также сроки и порядок перечисления в бюджет и предоставление льгот местного значения.

    Кто платит земельный налог в 2019 году

    Если компания пользуется каким-либо участком, то становится ли она плательщиком земельного налога автоматически?

    Обязанность вносить платежи в бюджет данного налога появляется у организации не во всех случаях, а только, если она собственник участка или имеет право использовать его постоянно (бессрочно) (ст. 388 НК РФ).

    Не платят налог на землю в 2019 году юридические лица, в распоряжении которых находится земельный участок:

  • на безвозмездной основе, независимо от срока пользования;
  • по договору аренды;
  • из состава земель лесного или водного фонда;
  • занятый особо ценными объектами культурного наследия России и др. (ст. 389 НК РФ)
  • В статье 395 кодекса перечислены виды организаций, освобожденных от уплаты земельного налога. Это:

    • организации уголовно-исполнительной системы России;
    • религиозные организации;
    • организации инвалидов, если в их составе не менее чем на 80 % инвалидов или их законных представителей;
    • судостроительные организации-резиденты особой экономической зоны;
    • организации-участники свободной экономической зоны в отношении земель этой зоны и др.
    • Местные органы власти также могут предоставлять полное или частичное освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий юридических лиц.

      О реквизитах по уплате земельного налога для юрлиц читайте здесь

      Ставка налога на землю для юридических лиц 2019

      Статья 394 Налогового кодекса РФ оглашает лишь максимально допустимые ставки налога. В кодексе прописаны два лимита ставки земельного налога для юридических лиц в 2019 году.

      Ставка 0,3 % действует в отношении земель:

    • сельскохозяйственного назначения;
    • занятых объектами жилищного фонда и жилищно-коммунального комплекса;
    • предоставленных для обеспечения безопасности и таможенных нужд.
    • Все другие земельные участки облагаются по ставке не более 1,5 %. Рассчитать налог и оптимизировать налоговые отчисления можно здесь

      Реальные ставки земельного налога в регионах можно узнать на сайте ФНС РФ nalog.ru посредством сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

      Например, налог на землю в Москве в 2019 году для юридических лиц рассчитывается, исходя из следующих ставок:

      Категория земельного участка

      Ставка в процентах

      Занятые автостоянками, жильем и объектами жилищно-коммунального хозяйства или предоставленные для строительства жилья

      Отнесенные к зоне сельскохозяйственного использования в Москве и используемые для производства с/х продукции

      Используемые при эксплуатации спортивных сооружений

      Предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

      Эти ставки утвердил закон города Москвы «О земельном налоге» № 74 от 24.11.2004 (в редакции №13 от 17.05.2019).

      О земельном налоге для ИП и ООО читайте здесь

      Сроки оплаты земельного налога в 2019 году для юридических лиц

      Сроки перечисления налога также регулируются местными законодательными актами. Информацию по каждому региону можно узнать на сайте ФНС. Налоговый кодекс только указывает, что срок уплаты годового налога не может быть ранее 1 февраля следующего года.

      Муниципальные власти могут устанавливать порядок внесения налога по частям, в виде поквартальных авансов. Обычно в этом случае авансовые платежи нужно вносить не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом.

      За несоблюдение сроков уплаты земельного налога в 2019 году юридическими лицами взимается пеня. За каждый день просрочки придется внести в бюджет пеню, равную произведению неуплаченной суммы на 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если просрочка не превышает 30 дней, а начиная с 31-го дня, необходимо платить вдвое больше! (ст. 75 НК РФ).

      Отчетность по земельному налогу сдают в виде декларации. Она направляется в ту инспекцию ФНС, в чьем ведомстве находится земельный участок. Если компания владеет несколькими участками, относящимся к разным ИФНС, то декларации нужно предоставлять отдельно по каждому участку в соответствующие территориальные инспекции. Каждый собственник доли участка также предоставляет отдельную декларацию. С 2019 года декларацию нужно заполнять по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 30.08.2019 года.

      По итогам года на организацию-плательщика земельного налога налоговики могут наложить штрафные санкции 20 или 40% от неуплаченной суммы налога, если выявят, что налог уплачен в неполном размере. Чтобы избежать этой неприятной ситуации и вовремя оплачивать налоговые взносы, заручитесь помощью квалифицированных специалистов.

      О декларации по земельному налогу читайте здесь и здесь

      Как рассчитать земельный налог в 2019 году для юридических лиц

      Для расчета годового налога нужно кадастровую стоимость участка умножить на процентную ставку. Результат и есть искомая сумма. Если местными властями предписана поквартальная уплата налога, то сумма авансового платежа составит одну четвертую часть от всего годового платежа.

      Актуальная кадастровая стоимость, т.е. утвержденная на 1 января текущего года, фигурирует в выписке из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), а также на сайте Росреестра.

      Примеры расчета земельного налога 2019 для юридических лиц

      ООО «Ромашка» владеет земельным участком в Москве кадастровой стоимостью 15 млн. рублей. Процентная ставка по участку равна 1,5 %

      Так как в Москве действует поквартальный порядок исчисления налога, то

      авансовый платеж за 1 квартал = 15 000 000 х 1,5 % / 4 = 56 250 рублей.

      Такие же суммы нужно будет уплатить за 2 и 3 кварталы, а также по итогам года.

      ООО «Ромашка» и ООО «Тюльпан» имеют в совместной собственности земельный участок кадастровой стоимостью 40 млн. рублей. Ставка налога имеет значение 0,3 %.

      Так как доли владения у организаций равные, то получается, что обе фирмы владеют участками стоимостью 20 000 000 рублей.

      Годовой взнос за участок ООО «Ромашка» будет составлять 20 000 000 х 0,3 % = 60 000 рублей.

      Такая же сумма в бюджет региона должна поступить и от ООО «Тюльпан».

      ООО «Тюльпан» приобрело участок 14 февраля 2019 года. Кадастровая стоимость на 01.01.2019 г. составляла 35 млн. рублей, ставка 0,1 %.

      При возникновении ситуации владения землей неполный месяц действуют следующие правила:

    • месяц включается в расчет как полный, если участок приобретен до 15 числа месяца включительно;
    • месяц исключается из расчета полностью, если земля приобретена после 15 числа.
    • Значит, в нашем примере февраль идет в расчет суммы налога.

      Взнос за год необходимо уплатить в размере (35 000 000 х 0,1 %) х 11/12 = 32 083,33 рубля.

      Если бы покупка произошла 15 февраля или в последующие дни, то расчет был бы такой: (35 000 000 х 0,1 %) х 10/12 = 29 166,67 рубля.

      Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

      Земельный налог в 2019 для юридических лиц

      Правовые акты, регулирующие порядок налогообложения

    • порядок расчета;
    • сроки предоставления отчетности.
    • Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.

      Налоги на строения на земельном участке 2019 взимаются в соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ. То есть они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (Письмо от 27.06.2019 № 03-05-06-01/44126).

      Земельный налог: сроки оплаты 2019

      Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо в местном законе может быть предусмотрено перечисление авансовых платежей. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.

      Земельный налог: авансовые платежи, сроки уплаты 2019 в городах федерального значения

      Муниципальное образование Закон Сроки перечисления
      годового платежа авансовых платежей
      Санкт-Петербург 617-105 от 23.11.2012 10 февраля 2019 года Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
      Москва 74 от 24.11.2004 1 февраля 2019 года Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
      Севастополь 81-ЗС от 26.11.2014 1 февраля 2019 года Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом

      Ставки, так же как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они могут устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но в любом случае ставки не могут превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ . Для организаций это:

    • 1,5 % — в отношении иных участков.

    Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет ( статья 391 НК РФ ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа.

    Размер платежа за землю к перечислению за год определяйте по формуле:

    Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ?.

    Декларация по земельному налогу 2019

    Одним из налогов для юридических лиц является земельный. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы налога. Произошли ли изменения в 2019 году, узнаем из статьи ниже.

  • в бессрочном постоянном пользовании.
  • Не платят земельный налог организации:

    Помимо освобождения от налогообложения для юридических лиц устанавливаются льготы по земельному налогу. Они подразделяются на два уровня:

    1. Федеральные льготы. Ряд организаций попадают под налоговые послабления, установленные статьей 395 НК. К таким относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • общественные организации, где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;
  • организации народных художественных промыслов, занимающих производством народных изделий;
  • земельные участки занимаемые людьми или общиной, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
  • учреждения ФСИН России;
  • Куда платить налог за землю для юридических лиц?

    Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки. Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:

    Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов. Для этого на сайте Федеральной налоговой службы имеется справочный раздел по ставкам и льготам имущественных налогов.

    Расчет земельного налога + калькулятор

    Кадастровая стоимость участка для расчета годовой суммы сбора принимается на 1 января года, по которому производится его исчисление (01.01.2019 год). Организации самостоятельно определяют налоговую базу для исчисления налога.

    Ранее мы уже подробно писали, о том как узнать стоимость земельного участка по кадастровому номеру. Чтобы подкрепить ее документально, можно заказать выписку из ЕГРН.

    Принадлежность участка земли, которым владеет юридическое лицо, к категории, где установлено налогообложение по указанным ставкам, можно уточнить по выписке из ЕГРН либо документам о праве собственности.

    Исчисляется и уплачивается в бюджет налог ежегодно разово или авансовыми платежами. Во втором случае это должно быть отражено в нормативно-правовых актах органов власти муниципалитета по месту нахождения участка и итоговая сумма к уплате станет разницей между годовым налогом и уже внесенным авансам.

    В итоге на конец года организации необходимо доплатить в бюджет: 70000 – (17 500*3) = 17500 рублей.

  • приобретение участка до 15 числа текущего месяца устанавливает этот месяц полным для расчета налога;
  • Аналогично применяется подсчет месяцев, если право на землю утрачено.

    Снизить налог возможно только после того, как решение будет вынесено, вступит в законную силу и информация будет внесена в ЕГРН. Тогда организация сможет пересчитать сбор с начала года по основаниям аб.6 п.1 ст.391 НК, когда было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

    Прежде, чем подавать заявление в налоговую инспекцию, необходимо запросить выписку из ЕГРН и убедиться в том, что стоимость снижена.

    Организация может снизить арендные платежи в случае, когда земля передана по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственнику. При изменении стоимости участка снижается сумма сбора и дает право откорректировать размер арендной платы.

    При этом перед обращением в суд за снижением кадастровой стоимости необходимо заручиться письменным согласием на это от собственника земли. Договор об аренде можно переподписать в новой редакции или составить дополнительное соглашение к текущему.

    Причина 2. Обнаружены ошибки в ЕГРН и стоимость земли снижена после их исправления

    К декларациям следует приложить пояснения, а также копии выписок из ЕГРН. Налоговая инспекция в рамках межведомственного взаимодействия уточнит в Росреестре причины расхождений и сверит полученные данные с декларациями, представленными организацией.

    Здесь следует иметь на руках документ, содержащий дату действия новой оценочной стоимости. Только от нее возможно отталкиваться при подаче пояснения в налоговый орган. Снизить налог за предыдущие периоды организация сможет только при указании соответствующей даты.

    Для примера рассмотрим сроки уплаты аванса, установленные Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74.

    Период уплаты земельного налога Срок уплаты налога для юр. лиц
    1 квартал 2019 03.05.2019
    2 квартал 2019 31.07.2019
    3 квартал 2019 31.10.2019
    за 2019 год 01.02.2019

    Соблюдение сроков уплаты налогов является обязанностью организаций. В случае нарушения, когда юридическое лицо допустило просрочку платежа, налоговый орган вправе взыскать с него пени. Они начисляются в соответствии со статьей 75 НК за каждый календарный день, превышающий установленный срок.

    По итогам года налоговая инспекция с нерадивой организации взыщет штраф по ст.122 НК, подлежащего к уплате в бюджет. Размер его составляет:

  • 20% от суммы налога при неумышленном ошибке;
  • 40% от суммы налога при умышленном ошибке.
  • Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите нашему консультанту.

    Читайте так же:  Статья 11. Жалоба на бездействие муниципального служащего

    admin